某公司年度计划与预算编制

2014

年度計劃與預算編制熊海量2013年11月年度計劃與預算編制課綱從發掘日本零售服務業浴火重生的秘密談起、企業經營管理的正道是什麼！年度經營計劃的完整運作架構與流程認識年度經營計劃的核心精神－方針管理年度計畫與預算編制的步驟與實戰推演

附：控管零售企業全年度總體協做的關鍵技法－生活行事曆新思維下、正確編制預算的概念與方法確保年度經營計畫落地執行的配套方案企業經營長治久安之道－推動以績效管理

為核心展開的經營會議體系從發掘日本零售服務業浴火重生的秘密談起、

企業經營管理的正道是什麼！壹日皱本旺百听貨鞠零沉售愿業凉浴朴火播重禾生怪的驻秘歼密自将1嘱9栽9夫0蔑年亭起陵、朴日城本愁百返貨搅零另售画業终面姨臨由長越期川的赤經仰濟体不宾景辅氣滩；為但救灵亡碑圖丝式存筝計特，害日怎本菌百阴貨世零叶售收業政深蝴切辞反折省窗檢彩討敲並永積唱極煤尋缎求撤突鲜破滩之冒道举；在冈1梦9紫9建5转至跌2植0只0皆0痒年忆間纵，祝日填本林百扔貨布零嘱售卖業腥陸拨續棒導伤入甲T姻Q磁M令管联理棉體晋系报；如腐今互內厚外占兼笋修林的挨日丛本阳百侧貨费零歉售隐業津不放僅崖浴温火贱重灵生哨、当還蹈更盐脫松胎库換础骨妈更巴上紫層渣樓阁；其滋中仗又痕以议方墨針万管睁理筛為演核绒心菌理些念侵的罚年纺度情計促畫版與巩預筹算振編讽製俊是级導虾入且T栋Q咸M谷的溜關去鍵车工洽程解；本鸽課往程慈不单僅孕提春供雪具辜體蔽的症操便做立流归程局與潜實获施徐技赤術反，绑更倍從隔經近營扩理寇念粮開礼始靠進职行招變玩革桌，种協托助与您守從定根呀本哄贏处起魄。使粗用龄不朴同轧的离武致器就扫會象採宰用柱相啦應渣的庸作校戰颂模驼式採聚用贱不木同难的月管遇理阀手牵法經咐營丧管驾理巧的个體排系抓也香會另跟辈著叔改崇變貴董公职司咸的乐戰券鬥狂力竭與算命薄運浊也劣會怕跟锅著系改辩變T腹Q冲M現草代氧化华管偿理满的躁正再宗妥正颂道W液H团A仗T款I笔S著T捷Q滚M【印迈象颂中】那缩慧不粱是幅製权造笼業衬在腥搞和的黎嗎苏、物跟央我姐們损零统售塞業哨有倒啥附關巧係眉呢！行業專門技術層別企業經營管理層別經營

汽車

業的

專門

技術豐田汽車經營

電器

業的

專門

技術松下電器經營

數碼

業的

專門

技術索尼數碼經營

百貨

業的

專門

技術百貨公司經營

銀行

業的

專門

技術銀行…TQM企業經營管理的專門技術TQM

全面品質管理TOTAL+QUALITY+MANAGEMENT何謂全面？何謂品質？如何管理？T箩Q巷M是俱經粥營盯的成思拔想抓革校命石晨川巴馨您夺知项道汪這虾些屯管王理仆概颗念姑源策自掉哪薯兒雀嗎棍？服務

意識顧客導向顧客滿意經營COSTDOWN著重培訓與全員參與甘特圖、魚骨圖…經營理念、企業文化…項目管理流程管理與

作業標準化內外兼修、如虎添翼B揭I怪R食D桂V蛇I渣E步W知o鹊f稿T踩Q乖MT仗Q瘦M耻不看是名製裹造例汽贸車予、且製段造细數绣碼股相宫機茶、枪製福造马電梯器已…面的剃製袜造盖技孟術羽；T惜O馅M翅是午提以昇缠企恳業县經介營笋管弯理右能柿力勿的聪系量統更與丢方羞法翅；T胞Q逼M哥歷仅經垒百哪年哄演颈變抱、止近元五甜十煎年迈來附國征際慌管泊理芝技削術触的唉精茂粹滴大租多罚累钩積滤其谊中灯，竭是卡當茶下母最兔先糊進缩慧、雄最况完帮整陪、蓄最虫有外效禾的徐管宝理铁系撞統紧；國疫際围先湾進际的递零指售花業掌雖挺引与進矛T俱Q马M阁不济久闹、缠但轮已佛極猾具夸績探效稳並财累萍積身了枯豐杨富银的爱成型功无經刺驗群；T壳Q宫M胶能超填脖補僚目抚前狱國颠內趁零餐售庄業网的妹管姥理愚空希缺亏，权符挑合底國斗內良零屈售它業留規杆模巡寿大效型巴化串與方管轿理偏精佩緻邮化炒的未發唇展润需闹求跳；T进Q嚼M导、闸將便風影起底雲巾湧兰的晨成江為引促瞧進借國询內搭零影售锅業付經侍營烛管在理问能腾力奸升遣級划的叛新削思飞維选與组新炒手照法谣。P成D异C牌AT太Q原M的联核邀心魂精则神P丘D趁C罩A籍循觉環PLAN(計劃)

思考如何工作ACTION(行動)

思考如何改善DO(執行)

思考如何達成CHECK(檢核)

思考如何掌控如果沒有問題如果有問題成為進步的跳板對其過程與結果落實執行T寸Q秘M不课僅股是日一洁種井經贸營著的沃想漏法导也叙提驰供催了俩完毒整安的苦做左法以船P丈D济C绑A腐為孕核扛心归展帜開含的黑企热業锣經皇營厘管粘理枣架费構策略規劃與方針管理年度計劃與預算編制生活行事曆策略地圖與平衡計分卡QC.N7手法提案制度、5W2HISO、GSP（台灣）服務接觸點流程管理（BPM）QCCMTP、LTP日常管理項目管理改善與變革企業流程再造（BPR）價值分析工程（VA\VE）知識管理（KM）現場管理5S問題分析與解決8D手法計量管理指標績效管理（KPI）商業智慧（BI）企業診斷QC.7手法神秘顧客顧客滿意經營（CSM）PDCA年盈度跨經牵營网計素劃领的长完碌整怕運仆作催架屠構得與霉流难程貳年才度距經惨營驴計拴劃沿的策大漂架晚構事業規劃1年度計劃2預算編制3經營會議4年博度标經逃營文計技劃净的竖完茫整浸運赚作棉架依構皱與齿流妖程1塘.事敌業游規劃2笛.年遵度愧計缓劃3骄.預抖算飘編熄制4黎.經探營瞒會没議1及a筒.理得念1染b觉.願剩景1口c砌.目兴標1火d警.戰盘略中贩長槽期您目迁標中颂長衫期婚戰师略年宝度技目乏標年度度菜戰布略2劲a匙.環蛇境腿分饭析中笼長伪期别計徒畫2厌b滩.年步度遗計舰劃2任c栽.生紧活未行组事泥曆2匹d蜻.營环業戏計耻劃2倍e仪.各消部净門泼計各畫3原b悼.各喉部渣門邀預向算3蔽c殖.年阅度趁預槽算3肾a较.預充算灵基恒準4蒙b韵.經炊營万會萍議4扔a艘.績雪效暴體乎系4华c肉.改饼善芬立孝項認顺識充年馆度坚經按營摧計态劃续的俯核诱心悄精猴神却－筑方住針慕管壁理參何杀謂底方誓針发管彩理企仇業队經否營间需均要驴建弃立顺起时一花套财使哈全惨公引司构都抖能北活渔性趣化谎運增作袍的依制梅度挑，划這框就猾是绵推膨動愿方篇針愤管寨理蚂的胶意倡義动；方袋針千管取理忧是墨一氧種杂由哑上它往趟下目(这t检o舰p终d全o泥w株n污)赠進鸡行沃的边、湿以减管翼理绩為景中诞心金的阳活者動弓；方珍針连管剑理俊是潮指稍管昆理驴幹计部笛在紫接帖受派高最層良經灿營行者垄的恭方姨針璃後询，欣一尊方半面闷予悼以乞分斑擔怕，疾另昌一胡方扬面岂則扇要浇使斩全渐公倦司举能关上鬼下财一认體夕、帝遵僚循要高昨層立指穷示内的细方缎針飞邁蒸進陶的券一接種幻玉活轮動误；方队針槽管件理辫的涛目觉的移在捕使牙高浪層旷指钱示朱的中方扔針稻能座深页入拍浸饲透舍到剃組挺織皇的扮每嘴個趋環久節装，泽透回過验基轿層屯員仍工棉付望諸拥實系踐袭，另並掘建局立旧一鄙個序能鞠確哗實敢達膏成丽預泳期叶成练果圈的炮制狮度悄。方粥針：萝由目亚標與對甜策所码構录成目讽標状：惧定轮性圈與全定骆量掏表难示對纵策颤：篮具吹體扔達确成劲的租辦汉法5亮W值2娃H企挡業尚組庸織模金便字意塔侍與为方央針堵管药理組織中

扮演的角色執行方針管理

的內容戰略高層經營

方針戰術重點實施

計畫書戰鬥具體化的

行動中間管理幹部一般基層員工高階

經營層方蛇針灰管土理踏的嫂架扇構總經理的方針全公司的方向高階幹部的方針事業部的方向部門經理的方針部門的方向單位主管的方針立項行動方案(5W2H問題改善型實行計劃)高階幹部的方針部門經理的方針單位主管的方針方示針袜管古理寨的狭基偏本监前漏提牛：驶中弦長汗期恶計言劃汽是燃企骗業宴經榨營由的盘出峰發沃點方孝針耍管傻理奥的柳深舍化醒展份開提厘出剑問桑題野＝辈定文目权標翠、黑分蛮析首原饭因造＝家找罗對放策總經理的方針目標→(提案)→對策高階幹部的方針部門經理的方針單位主管的方針高階幹部的方針部門經理的方針單位主管的方針(轉化)目標→(提案)→對策目標→(提案)→對策目標→(提案)→對策(轉化)(轉化)方孕針袜管苦理属的抢展欠開着步如驟期哪初饱、委總弹經上理劲先彼擬俘定歉其顷方塞針炕(忙P识)言，但而爹後彩指即示训高响階常幹虑部硬去达執城行娇(蚀D初)迎，树同离時迟在抄過胶程饭與嘱結仗果批確剪認岩其戚執档行柏的穗狀曾況青(烧C宴)畏，型若甲有牌問姥題亮則葱要暑求恶提射出素解惨決赖對弄策请與毁未返來汉的融改诸善工辦尿法恼(弯A贺)混；棋依托此贞管蛙理阿模芝式福循魂環储不游已舍；高武階徒幹爽部拉、箩部宴門居經塔理闯及尼單胖位晶主羽管停亦惕依订此周模对式动，概向舍上疮承凑受旋方酱針闸、娃向坑下宵要制求纪落佳實育；震如惕此诱逐垮級鲜向数下午推系動雅，佛透非過壶層殿級神別敲的争管越理味連搁接逝點飞，什使暑得腥企稻業组在炸共记同欢的训方筋向谨下划，放持吵續额的驰運笋做柏與均成史長唇下栗去秃；單弓位慢主啄管丧是静企说業减管栽理归運僻做扣的粪基电層盼單黄位晃，化所书有碰問党題炊必树須煎在伟此移階晃層织徹行底薯解航決霜，栗因跃此浪這脸部多分合所德提凶出榴的掉就莲不蚊是乐方哲向铅、游而士是飘問秆題引改终善包型虎的叉重怒點父實娃施躬計纵畫纠書栽（虑對茫策膨提浇案扫立孤項淋）亮。注催意：含高萄層才經您營般方接針丹不母能吵貫成徹魔達席成国的燥主架要帮原新因高钥層脚經除營雨者才的奔方泛向丘是贱否林正戒確膊及颤清啊楚决表宴達融；高昂層柔經何營敌者全能额不膨能匆帶细動蓄組讽織皆有哥效求益艺運拼作粮；執潮行呢幹蔬部染與痒基纸層叫員嘴工袍的劈燕工艺作臣態预度自與横能其力磨。對言策缎的遇意资義對策目標DCAP5W2H立項項目管理方虎針际展燥開鸡的坦實爸做掉案妈例S废t蛮e桌p元-目1扔中炒長锯期真經舍營谈目抵標2014年2015年2016年2017年2018年銷售額50.0億65.0億85.0億105.0億125.0億毛利率（%）18.0%18.5%19.0%19.5%20.0%毛利額9.0億12.0億16.0億20.5億25.0億費用率（%）15.0%14.5%14.0%13.5%13.0%費用額7.5億9.5億11.9億14.0億16.3億營業利潤率（%）3.0%4.0%5.0%6.0%7.0%營業利潤額1.5億2.5億4.1億6.5億8.7億營業外利潤率（%）0.6%0.5%0.5%0.4%0.4%營業外利潤額0.3億0.3億0.4億0.4億0.5億淨利潤率（%）3.6%4.3%5.3%6.6%7.4%淨利潤額1.8億2.8億4.5億6.9億9.2億S纪t隐e哑p羡-语2醉方映針享的汪向旱下规展忘開中長期發展目標中長期

發展對策當年目標當年對策總部某店某

部門分解分解分解分解分解S婚t金e后p自-扛2征方倍針阴的适向晚下寺展当開中長期發展目標中長期發展對策當年目標當年對策總

部經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：某

區

域經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：某

店經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰略：管理目標的對應戰略：經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標對策提案立項：

5W2H與展開目摆標饲的馋構蓝成=班1驳.接唯受辛分涌解墓的姨目票標+逆2芹.接侦受德承论擔乞的腹目歇標+萌3裂.自陶主村增析加战的品目杰標2承擔1分解1分解1分促解2承擔3自勾主尿增眠加3自鲜主律增质加3自栗主尊增宽加2承擔1分手解1分坚解2承擔3自炼主菠增湖加3自涛主智增已加S妻t药e椒p类-俱2容方远針扇的跟向秋下沟展拌開中長期發展目標中長期發展對策當年目標當年對策總

部見sept-1顧客服務能力的提升商品開發能力的提升經營管理能力的提升銷售額50億…(見sept-1)有效會員數量：100萬人會員銷售佔比：30%顧客滿意度：85分其他…會員服務能力的提升客訴解決能力的提升顧客服務機能及設施的提升其他…+其他…某

區

域＼部門依sept-1分解有效VIP數量VIP銷售佔比顧客滿意度其他…+其他…EX.總㎡數顧客服務能力的提升商品開發能力的提升經營管理能力的提升終端店鋪大型化的調整其他…銷售額10億…(依sept-1分解)有效會員數量：20萬人會員銷售佔比：28%顧客滿意度：86分建立顧客情報管理系統零客訴行業領先奢華的VIP服務中心行業領先創新的更衣室其他…+其他…總㎡數：96,000㎡會員卡價值及功能提升建立會員積點分紅制度導入CRM及配套運作機制客訴流程再造及配套機制建立30%店鋪完成VIP服務中心升級改造63%店鋪完成新一代更衣室升級改造其他…+其他…某

店＼部門依上項再分解有效VIP數量VIP銷售佔比顧客滿意度其他…+其他…顧客服務能力的提升商品開發能力的提升經營管理能力的提升賣場分期改裝推動其他…銷售額0.25億…(依上項再分解)有效會員數量：0.5萬人會員銷售佔比：32%顧客滿意度：90分零客訴改裝面積：300㎡(含VIP服務中心及新一代更衣室)其他…+其他…依據RFM體系盤點與重整既有會員宣導會員積點分紅政策舉辦會員回娘家活動推動爭取新會員業績競賽活動CRM及配套運作機制培訓顧客服務理念及客訴流程培訓舉辦微笑天使選拔比賽其他…+其他…透患過卫經蚕營展樹牢狀洋圖姐展再開霸方神針没的剪深蒜化窄與仙落购地1級2級3級4級5級設浩定朝各穗個浅課清題挖的醉目丘標侨；提铅出庄為鉴了惧達叛成榜目年標厉必复須秤採旅行曾的伪對板策跃；整劳理督出梅上艰下创左声右傻肩皂的待互疤動蝴關科係（目標）（對策）（目標）（對策）（目標）（對策）（目標）（對策）S道t若e纲p怨-暴3對俘策鉴提绵案牢立射項實递施延計剑畫琴表項目編號：項目名稱：擔當人：項目目標：預算：預定完成日：實施計畫（5W2H）：WhyWhatHowWhenWhoWhereHowmuch備註：決裁：審核：擔當：年驶度卫計俱畫测與泪預级算辉編沈制的告步逼驟链與光實箱戰肤推缎演附淹：控不管阔零萝售脖企交業克全筐年狗度指總焦體谱協郊做弱的遗關片鍵旺技茂法－抽生没活刃行画事厉曆肆年博度状計耀畫营與乱預缘瑞算吸編等制大展姓開罩的河四唇大创階辽段1.專案準備階段2.專案推動階段3.專案推廣階段4.專案檢討階段年晴度谊計腥畫颜與凑預绑算已編题制笑展释開白的战四软大恒階原段漏說域明專践案刑準颈備辞階该段（工断作玻周抖數残為1腰-松4周，压如赌下册頁1枪.部辽分）主宜要算工定作吐為荣透便過喜舉梁辦旺共哑識赶營工的唱方隔式婚，站達英到【專胆案嘴活惧動旁發让起】揭【項择目回作肌業灭溝梳通】费【項铸目税技总能费培兄訓】與【現容狀醒分和析茫與奋經典營神課吃題循的堪確陪認】的惹目籍的家，音為围爭孙取但給母予钟成秀員蚂思药考怎與环討址論冠的步空懒間杰，胖因通此仇預而先偶的鸟準亿備篇工叙作仗完懂備虽是秃必冶要发重词點祸。專咳案秀推桑動轨階惠段（工复作价周伞數阀為2饥-拼6周柏，匪如铸下床頁2爹.累3愉.卖4挂.部余分）在剧此拣階相段焦必全須然完冠成扁年火度必計白畫爱及劝預丛算乱編核制证，陶以疮便鹊對笛全醒公凤司君發蜻表讯，扫因其此霜有碗下丧列剧的夏工减作币需晚要概推卸行疗，挎其仗中到包辫括删：【年待度滋經什營抄方捐針址與曲目妄標明之硬檢特討黄決梨定】煌【企锹業畅整赞體雀年村度已計晃畫缴擬脆定】压【部址門誓別坚的至年辛度良計研畫眠擬蕉定】柴【部捎門像別龄的印年着度通預忍算翅編呜制】毁【企斤業透整概體源年车度述預喊算霞編宝制】。專比案躲推况廣仁階是段（工驻作株周丘數贱為1庸-召2周政，遣如绒下织頁5舅.部旱分）在锻此受階顾段臣主港要左的答工挖作啄，钉是再將劫之伶前喊完洪成驼的优年盯度乱計次畫虏及丝式預瘦算锄編吴制乖對垒外后發胳表伙出姿去谁，渠成即為来本数項标目畏計台畫创階按段史的痒結园束坟與卧正祝式岛推穴動尤的猾開从始授；德其摊中锐包挪括惠：【年匆度胃計驾畫歉與与預异算问編普制反之还整埋理】钉【對氏總挑部旬的识發桃表村與哲向乖下蜜推沿廣浸落霸實宴至女各辅單丛位】。專箱案除檢字討小階店段（總滥工卷作畅周佳數竟為1浑-胖2周星，沙如晕下购頁6姐.部续分）目束的勉在执專飞案夫的伪紀怜錄为、揉檢逼討项與田完惧結鉴，仇其句中海包盏括【專汗案注過沿程淹相绑關如資唤訊萝的徒收稍集】及【年意度愉計禾畫陷與翻預验算幸編桨制串之蝴檢奥討音與礼調窑整】兩查部逐分纷。階疗段斧別肉的财作波業齿目基標修與催任罩務凉-筛1疏（竞專层案创準箱備薪階热段崭）活惹動厚發助起编宣壳示部；專袄案识作核業参溝骂通切對鼻專猪案洪目畅標港、剂組典織胶、亚工虾作掏專汉案年、娇作违業馅進蕉程提、烟使迹用霸的拿表修單辫與丽工码具途及盘各冤項博稽男核服標灵準织的环溝老通萌；年组度缺計板畫闸與夕預鼠算回編杀制欢技废能猾培劫訓钱對凯總被部砌營蜘運随領枪導援團域隊盖成诉員谨進投行疾年苗度迹計舌畫掌與吓預杯算礼編膜制蜓技基能尝的拆培杏訓好；公言司委經扎營汤環加境的分仇析此與蓝經剖營低課哪題战的港確率認尝從受對雕過金去急的爷反矿省蛮檢欢討骄開脾始穴，祸到除外悲在越環眨境钓面肿與膨內扫部匆資牲源草面哨的槽盤耍點祥，竿全倍方辅位放的迫檢瘦視任現奸在稍到敬未死來填，豪公宪司循經途營没環删境汽上逗的甘各盟項硬因扛素史。階萝段浮別贪的棕作凭業冈目外標陆與棕任买務描-机2雪（庸專械案搭推崭動判階推段应）年趟度门經尸營恶方奇針便之坊檢蜘討凡與敢決划定赠提刊出哨年蛾度穿企罢業除經荐營呈的令基赛本柄方苹針威，晃獲据得倦總笋部轮營肆運遥領瞧導争團还隊咬成蚁員墙的油共窜識断，案並庄用拜以邻做作為它當居年植度送所择有急經抄營故活订動小的柔基推本执規添範锅；如响何捐實明踐占經钉營采理仍念鲜與这企坛業茫願胶景如甚何蜻延摔續军與猫實筹踐中企紧業既的霞中坛長获期繁計遵畫年矛度粪經泛營恒方赵針浪的失整气合激與趣確山認重奥要橡經舰營牺課圆題粥的糟整睡合邪與公確搜認提疼出壮企浸業律整续體叔年踩度坐經叨營固目杰標单指床導恩原凡則提票出咱部客門夕別喇的剖年旱度征經染營赢目减標竟指滚導尘原纱則年童度盐經究營钱目佩標域之皮檢饺討墓與蔑決木定推確泊認酱年把度场企丽業乎經粮營纤整埋體陷的职各及項贝定杨性冰及拉定滤量睬的旨目使標涝。階搬段做別统的杀作墨業彩目惧標冈與瞒任杜務口-重3忽（蹦專堂案滔推哭動白階拉段昌）企识業把整警體斤年惊度组計钩畫斥擬脑定年毅度槽企攀業偷行纷事廉曆报製葱作營镜業余計各畫箭編奥制诸提哲出津與累審训核吧確瓶認工究作碰分索配型與殖各鞭執接行循專屠案怎基杜本烛方呆針哗及贡任目務驱目吩標赛賦双予部弹門款別爬的蔬年取度家計辣畫鼓擬妻定年刊度默部宜門务行狱事障曆涨製嗓作部内門厌別穿年耻度谣各华執牌行置專讽案渣主峰計亩畫需提拢案階超段尤別谦的睬作音業袜目液標愧與霸任绳務步-新4搜（坏專承案色推迷動搁階亩段扒）預鸽算毯基陡準唯制佛定斥與浩示跳範部离門竹別巴的达年从度钢預凑算庭編楼制企飞業概整所體付年亮度刘預哗算忽編距制損荡益窑預卧算氏表現读金育流折量枣預肤算廉表階娃段搬別术的爬作箩業杯目齐標西與旧任欠務早-棵5贱（视專紧案荣推忍廣姻階弄段眼）年哈度逝計梦畫鲜與栗預春算奋編帜制钞之限整庭理對傲總师部课的锋發脚表向运下锯推虑廣黄落季實廊至红各侦單谊位對暂各已單映位诞的第培混訓對透各越單嚼位售的普發秀表對铺各通單韵位拔的贴意颂見闯及乳相移關望資掩訊狭收记集培與粪整壤理對岭各协單此位答的或輔矛導亮計秀畫對困各汤單持位牛的繁監淋督锐計桥畫對极各繁單拥位饿的叮考宁核肝計至畫階御段芳別央的患作染業躲目遣標旅與耗任税務士-陶6归（已專奸案母檢炕討嫁階离段宣）專挠案敬過半程渔相样關欣資挺訊馆的兆收芳集年跟度品計凯畫妹與刚預撤算痕編哥制绣之吹調吐整年专度否計首畫陆與环預修算驳編距制塑之叶檢劲討年哑度臂計挨畫线與连預喊算峡編圈制虎展网開趟的普1近5棍步拖驟1.專案組織成立、進度預定與資料準備2.專案作業溝通與技能培訓3.外在環境與內部資源分析4.當年經營績效檢討與中長期計畫再確認5.來年總體經營目標與策略方針提出6.來年總體生活行事曆確認7.營業計畫編制提出與審核確認8.各單位計畫編制與審核確認15.年度計畫與預算執行之追蹤考核14.年度計畫與預算的檢討與調整13.公司總體年度計畫與預算的公佈、宣導推廣與實施12.公司總體年度計畫與預算的發表與討論修正11.公司總體年度計畫與預算彙編10.各單位預算匯整與審核確認

9.各單位預算編制與審核確認由上而下由下而上年第度顶計烟畫古與坑預赏算冶編蓬制阀的鲁實症務寸推伤動教進津程週作業123456781.舉辦年度計畫與預算編制共識營▲▲2.企業整體及部門別的年度計畫擬定▲▲▲3.企業整體及部門別的年度預算編制▲▲▲4.年度計畫與預算編制之整理與發表▲▲5.年度計畫與預算編制之檢討與調整▲年脑度气計乖畫厌與驴預泥算腹編菜制妙的痛組酷織項目召集人（建議為公司總經理層級）各

部

門

主

管※專案輔導顧問及助理進度整合與聯繫窗口（建議為公司副總經理層級）各

分

店

主

管總

經

辦

主

管分

管

各

部

門

的

主

管公

司

重

要

的

幹

部幕

僚

與

會

議

行

政財

務

部

門

人

員專辟案皮準波備牛階责段拒的央重群要矛應懒用完表被單項次表單名稱負責單位備註1年度計畫與預算編製做業進度表總經理室2年度計畫與預算編製做業使用表單總經理室3最近三年營業額統計月報表財務4去年損益科目統計比較月報表財務5會計科目說明書財務6公共費用分攤標準表財務專虎案债推陆動宣階纯段鞠－莲1酱方悲向贼階手段营的仔重协要注應番用桃表闻單項次表單名稱負責單位備註1企業經營理念/願景說明總經理室2公司中程目標計畫表總經理室3外在環境分析表總經理室4內部資源分析表總經理室5經營戰略構築表總經理室6年度經營計畫綱要表總經理室專吧案码推雅動必階娃段瓜－荷2牺計骂畫堪階艇段误的铺重巨要践應身用借表卫單項次表單名稱負責單位備註1生活行事曆總經理室2年度目標與策略方針計畫總表總經理室3專案實施方案計畫總經理室4部門績效表總經理室567預峡算爹階酿段帆的粪重笑要寺應膛用穴表供單項次表單名稱負責單位備註1預算編制基準財務2用人預算表財務3損益科目預算表財務4資本支出預算表財務5現金流量預算表財務67專宁案相檢昼討配階袭段长的父重绕要伞應工用伤表兴單項目表單名稱負責單位備註1經營會議議程表總經理室2資產負債表財務3損益表財務4損益科目統計比較表財務5經營分析表財務6預算管理表財務7年度預算審查報告表總經理室8專案追蹤表總經理室9會議記錄表總經理室年炎度暮計激畫敌與枝預脖算任編振制欣的沫產茅出去結捞果1障.公乔司闪經促營秀環专境洽分存析1喝.涛1刻.政扩經腐情芝勢哑分饼析1街.掘2贺.產他業轻環坑境伶分孟析1弟.悲3许.區车域终發份展谱分达析1嚼.谢4拴.消臭費暴趨凝勢际分帐析1轻.耕5灿.競澡爭愉態把勢徐分他析1喘.请6澡.最锐近3咽6個跳月银營略運责狀控況型分暗析1内.司7妹.企休業牺營漂運藏資洋源矩分掘析1挂.渴8忧.企袍業撑財绵務誉分绘析2毁.公女司肥經爷營碎規画劃2担.等1势.译S萍W馋O曾T分膀析2截.碎2魔.公篇司疑經寺營汗理强念阔（随再拼確斯認壤）2宪.贝3士.公哨司淘經洁營群願瘦景昆（芳再第確卡認输）2屠.农4盯.公除司娘中汤長爷期世經身營慨目印標记（畅再思確恋認坟）2卸.纪5婶.公阴司政中冷長怠期天經主營限策讲略葵（用再奏確乡丰認屯）2碧.中6卷.年弟度绕目忆標2托.睬7伟.年骑度美經霜營脂課迟題解選辽定2熟.常8剩.年徒度合經帖營阅方遇針洁提好出2锣.渣9缺.年靠度泉生酸活崇行方事辟曆3分.部载門已別疫的手年跃度屡計料劃3撒.游1形.總蔬經健辦旷、拉營当業毛、胁商红品河、俘販婶促酷、翁人晌資…等孩部逃門惨別尊的跟年惜度忙計榴劃4葡.部露門昨別短的质年混度情預华算嚷編赠制4中.双1团.預榜算宁基摇準巩制租定凝與陶示述範4骄.缩慧2期.總裂經像辦赚、掩營芬業贯、简商脱品辉、死販辣促补、唇人雹資…等辩部顷門靠別染的漫年码度舱預酒算汤編拼制5脉.企梨業鸦整比體宏的验年奶度蛾預宝算毫編胆制5四.肝1驶.損盖益狼預速算递表5掌.艘2塑.現窗金革流酒量冬預堡算伴表生揪活株行茶事嘱曆控锄管瓶零扔售商企好業赢全锣年花度烘總陈體情協捆做肃的涉關跃鍵绞技乎法生轿活振行痒事短曆补基坟本鸟模供組國曆一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月農曆十二月一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月廿四節氣自然環境變化節慶假期時事動向生活動向整體市場狀況區域市場狀況商品週期活動檔期及主題販促活動提案企業活動提案業績分配備註生只活线行宣事灾曆歼基员本盯模歉組渣說乡丰明項目說明範例國曆就是陽曆農曆就是陰曆、參照農民曆廿四節氣參照農民曆春分、夏至、芒種、立冬…等自然環境變化大自然動植物的生長變化油桐花開、黑面琵鷺過境、烏魚汛、大閘蟹肥、芒果時節…等節慶假期包括國定、民俗或外國的節日、慶典、假期春節、春假、媽祖誕辰、尾牙、台北燈會、萬聖節…等時事動向國際或全國共同流行的話題、觀念的潮流地球環保、節能減炭、水資源、知識經濟、世足賽…等生活動向生活者在這段時間會共同關心參與的事情歲末清掃、結婚旺季、春節連續假期出遊、畢業季…等整體市場狀況整體零售市場在這段時間的共同性活動冬sale開始、品牌商訂貨、賣場調整與換約…等區域市場狀況個別區域零售市場在這段時間的特殊性活動A百貨週年慶、B商場日本商品展、C商場開業…等商品週期從經營角度思考相關商品的生命週期與對應春季商品導入期、戲水用品成長期、羽絨商品處理…等活動檔期及主題販促活動提案針對消費者展開、以宣傳促銷為目的各項活動內衣秀、情人禮品展、週年慶、X品牌引進造勢…等企業活動提案針對企業內部展開、以管理為主幹的各項活動業改、員工招募與培訓、年度盤點、5S運動、員工旅遊…等業績分配將業績以月別分配，可深入組織別或商品別備註其他會影響年度計畫方向與內容的因素時尚流行、立地變化、競爭店情報、產業環境、政經情勢…等【盆簡起要享版执例底】新2俱0轰x券x怨年此生尽活庭行引事薯曆國曆一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月農曆十二月一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月廿四節氣0721

小大寒寒0519

立雨春水0621

驚春蜇分0520

清榖明雨0421

立小夏滿0622

芒夏種至0723

小大暑暑0723

立處秋暑0723

白秋露分0824

寒霜露降0723

立小冬雪0722

大冬雪至節慶假期01020910

元尾除春旦牙夕節1414

情元人宵節節081229

婦植青女樹年節節節0405

兒清童明節節0114

勞母動親節節02

端午節020810

情父中人親元節節節09

中秋節25

聖誕節生活動向

．．．．元結除送旦婚舊禮連旺佈及續季新採假購期的季節

．．．．春情新開節人年學連的度續浪新假漫工期節作日

．．．換送青季禮年出給節清女連性續假期

．．．兒掃春童墓假為祭旅中祖遊心節日

．．．．員母梅天工親雨氣送為季漸禮中開熱心始準的約備節兩夏日週裝

．．．．送結畢謝禮婚業師祭旺典宴祖季禮民俗節日

．．．．考放社夏季暑會季開假新休始鮮閒人旅遊

．．．情父夏人親季的為休浪中閒漫心旅節的遊日節日

．．．開送教學禮師祭節祖感民恩俗的節日日子

．．．．週結秋光年婚季復慶旺旅節活季行連動續假期

．．天的畢氣冬業漸衣旅冷行尋找合適

．．．結送旅婚禮遊旺及的季狂季歡節的季節市場狀況

．年前

SALE

開始

．．．冬情元SALE人宵開節商始禮品品

．．．冬新春SALE商品最品上後調市波整

．．．兒祭泳童祖裝節禮上禮品市品

．．．夏母0520

品親拍上節賣市禮活品動

．．．端畢考午業試節禮用禮品品品

．夏

SALE

開始

．．．父夏情親SALE人節熱節禮賣禮品中品

．．．．秋新中教品商秋師上品節節市調禮禮整品品

．．

1025冬拍品賣上活市動

．各週展百年開貨慶公陸司續

．．聖年誕底禮清品倉商品週期(春品)•—————•——————•———————•———•(秋品)•————•————•——————•———•

導入期成長期成熟期衰退期導入期成長期成熟期衰退期—————•——————•(夏品)•————•—————•—————————•————————•(冬品)•————•—————•———

成熟期衰退期導入期成長期成熟期衰退期導入期成長期成熟期作業提案1234結掃家衣婚除庭料用用用雜品品品貨展促促促銷銷銷1234情換開旅人季學遊節拍用用禮賣品品品展促促銷銷1234春婦趣環品女味保上節雜週市禮貨品文促具銷發表1234旅春玩勞遊季具動用化禮節品妝品禮促品促品銷發銷促表銷會1234夏雨母涼品季親夏上除節家市濕用電用品展品促促銷銷1234端水畢防午上業曬禮用禮用品品品品促展展展銷1234社衣旅玩會料遊具新雜用禮鮮貨品品人促促展活銷銷動1234情父換開人親季學節節拍用禮禮賣品品品展促促銷銷1234中教秋保秋師品養禮節上品品禮市發促品表銷促會銷121025週年慶1234文冬觀冬具季光品禮小及上品家文市展電化促活銷動1234羊絨盤聖毛毛存誕週玩出禮具清品展展

新绣思屡維筝下项、扬正寨確白編膏制胆預性算悬的孔概鬼念复與是方声法伍企庸業承的狠構评成大牵老旱闆中观老树闆中少老滨闆中加老恶闆中砍老里闆中据老症闆小臣老宫闆小张老魄闆小符老浊闆小施老垃闆小槽老翅闆小款老穿闆小生老摩闆小尘老鼠闆小箭小僻老渠闆小泊小去老救闆小降小顿老连闆小序小寄老仪闆小索小决老东闆小痕小举老岂闆小泽小惑老凳闆小况小个老以闆小陷小马老陡闆小酒小趋老没闆小雪小身老尖闆利完潤发中锻心锅的次理着念預渐算雨編颜制赔基年準百估分仍比虽法争在拍變筑動乎的雀會陵計少科环目侵上宁通疗常棍均谎使允用倚過渔去线的浆百本分链比划來捕編铃制姿預熔算屿的私金雪額届；固削定嫩金渐額才法社在欺固耀定握的贝會迟計送科享目独上哪通纺常备均浊使疑用悬前纸次觉的叮金是額累來慎編伏制俗預兄額跨，政等撑有重了吵預咸算藏金触額扣再兆計阵算削百阔分怜比观；零叫基可預孔算寻法暮在将金钻額著較欠大旬的痕支多出猾專谎案玻，声一铃般亦預锯算贸金父額泪均狠以琴獨荐立轧計风算震可贩能采會怠發晌生溜金籍額守，社再验求反算珠其秤所犹有着的恶百宗分疼比流。預聚算蛛編逃制編裕制布部肆門厘預兆算編巴制浅銷伤售希預躲算編爬制槐成奇本断預器算編英制泊費鲜用糖預省算其宣他叠營叨業抛外非收厚支資约本拥支德出抄預蚂算編永制恳部锋門瓦預既算贷表編娱制驴公膨司倍損欢益枝預刊算子及权現讽金瓦流智量會舅計顺部阴門固匯削總源各拾單狐位乐之殿損枕益淡科也目居預妨算鸡表拣集狮合肝而猎成手即胀為狭公登司宇的从損猛益煤表边；依冤公殃司合的患損赶益问表牺和眨公楼司汽過肥去茧收毕付喷款府的蔑習然性早及抚資殖本姨支诵出许編亩制剪公摔司望的距現钥金闲流景量圈表康。年庆度鹅預碰算穷審皆核由惨公辩司煎高跑階凭人照員排組预成煤預柴算汇審驶核虽委道員西會暗；審旧核侦會饮議复前夸會潮計梅人购員宁須渔先熄編趁制瓶好纪公狂司握的喜損反益悦預度算唐表址及垃現谎金秤流穿量矩表智；審愁核农委坦員歼就车公侧司狗的荒總喊體趋目处標眯進洲細渗部婆審够查叉；各膜單包位窑年做度朋計惹畫把與脸預竖算求編达制瓦主趟管损有恨義阵務原列旨席泪審涌核念會阳議丝式，绝以依便冶進努行踪蝶說腾明感；審捉核号委烂員尽會格審扇核也採举取卵共张識轻決卸，旧有锅權缴利粘調丘查悼各挣單挽位亭的帽預宫算益報瓶告薄；審锣核既會秧議择須植調门整乘到坛公肤司贪目块標航為陵止够。管插理协損胃益夕表栋的秒科衡目銷貨收入營業費用總額*1營業外收入總額*2減：銷貨退回人事費用商場及硬體費用

現金盈虧銷貨折讓＊本薪租金支出

利息收入銷貨收入淨額＊加班費保險費

租金收入減：銷貨成本＊獎金修繕費

佣金收入銷貨毛利