公司企业财务管理财务管理制度汇编

国药控股湖南有限公司财务管理制度汇编PAGE1Caiwuguanlizhiduhuibian财务管理制度汇编国药控股湖南有限公司发布2010年8月25日实施目录1、 机构与人员 41.1、国控湖南机构设置与岗位职责 41.1.1、财务组织架构图 51.1.2、岗位设定及人数 51.1.3、岗位职责 61.2、任职要求 141.3、委派财务总监管理制度 162、 基础工作类制度 192.1、财务制度体系建设制度 192.2、印章和网上银行管理制度 202.3、发票管理制度 212.4、会计档案管理制度 242.5、人员交接工作管理制度 293、综合类管理制度 323.1、预算管理制度 323.2、绩效考核细则（归属人力资源管理细则） 353.3、合同管理细则（归属公司ISO细则） 373.4、信用管理制度 483.5、价格管理细则（归属公司ISO细则） 543.6、财务风险管理制度 574、资产类管理制度 604.1、资金管理制度 604.2、现金管理制度 624.3、银行存款和结算票据管理制度 644.4、应收帐款管理制度 664.5、内部银行管理制度 734.7、存货管理制度 764.8、固定资产管理制度 794.9、低值易耗品管理制度 834.10、车辆管理制度 844.11、资产损失责任追究管理制度 864.12、账销案存资产管理工作制度 895、专项类管理制度 985.1、财务收支审批权限 985.2、采购折让管理制度 1005.3、采购付款管理制度 1035.4、销售折让管理制度 1075.5、费用管理规定 108机构与人员1.1、国控湖南机构设置与岗位职责国控湖南财务体系设有两个职能部门：财务管理部、会计核算部。国控湖南财务定位于管理与执行机构，主要职责：对本级及所属地市级分公司的财务活动进行全面反映、控制和分析评价，做好财务报告、资金管理、信用管控、资产监管、全面预算等工作，具体包括：1、根据国控国控湖南财务统一的财务制度、会计政策等，拟定湖南公司的财务管理制度、会计核算规范等，并负责落实执行。2、负责设立资金管理专员岗位，制定资金管理办法，统一筹集、调度资金，确保资金的安全、有效使用。3、负责设立预算管理专员岗位，审查所属分子公司的财务预算，汇总编制全公司财务预算并上报国控国控湖南财务，并对预算完成情况进行监督、检查、分析和考核。4、负责设立信控管理专员岗位，管控湖南公司及所属分子公司的信用风险，最大限度降低交易的信用风险。5、负责设立分子公司财务管理岗位，监控分子公司财务管理工作完成情况，指导分子公司财务管理工作，衔接分子公司财务与湖南公司沟通工作，协助分子公司财务管理工作完成。6、负责审核所属分子公司会计报表，并及时、准确、完整的编制合并会计报表，负责湖南公司月度、季度、中期以及年度财务决算编报工作，确保会计信息的真实、准确、完整，并编写财务分析报告并统一报送有关单位。7、负责核算投资企业的投资权益，并按规定和董事会决议分配利润，及时收缴所属公司应上缴利润。8、负责对投资企业的产权管理，经国控国控湖南相关部门、领导审批后，办理投资企业的股权转让、增资扩股等事项的报批和相关法律手续。9、负责帮扶分子公司财务，提高其业务水平和管理能力，使其能尽快融入公司；组织总部财务人员业务培训，转变并增强总部财务职能；财务管理人员的招聘及内部储备。1.1.1、财务组织架构图1.1.2、岗位设定及人数财务管理部设部门经理一名（暂兼），资金税务主管、财务外联各一名、储备分子公司财务总监两名，分子公司管理暂由储备人员兼任；会计核算部设部门经理一名，销售会计主管、采购会计主管、应收会计、总账会计、费用会计、出纳、财务开票、收银员各一名，应付会计两名（其中一名由物流项目会计兼），物流项目会计一名。1.1.3、岗位职责（一）财务管理部1、部门经理（1）、制定和完善集团财务管控体系，并督促、落实和反馈；（2）、根据公司经营目标，编制财务预算；（3）、负责资金管理，确保资金安全、高效，同时建立“集中、集约、集成”的资金管理体系；（4）、负责税务管理，确保税务关系顺畅、高效，同时建立起全省一体化的税务筹划体系；（5）、编制资金、税务报表及其分析，确保报表及时准确；（6）、负责协调财务内、外部关系，确保顺畅并争取更多资源；（7）、负责分、子公司的财务管理工作的指导、培训、监督、反馈和考评的日常协调；（8）、其它财务管理类临时工作。2、资金税务主管（1）、负责资金管理，确保资金安全、高效，同时建立“集中、集约、集成”的资金管理体系；（2）、负责税务管理，确保税务关系顺畅、高效，同时建立起全省一体化的税务筹划体系；（3）、负责银行授信和融资方式的提案及具体实施；（4）、编制资金、税务报表及其分析，确保报表及时准确；（5）、对改善财务外部关系提出建设性建议并完成领导安排的其他临时工作。3、财务外联（1）、办理银行开户、销户、变更等业务；（2）、购买银行票据，按时取银行回单、对账单；（3）、办理银行转账等具体结算业务；（4）、购买各类税务发票、收据；（5）、负责报送各类税务资料；（6）、在规定时限内缴纳税款并取得完税凭证；（7）、处理银行授信和融资所需资料的准备并及时送达、跟踪、落实；（8）、对改善财务外部关系提出建设性建议并完成领导安排的其他临时工作。4、分子公司管理（1）、制定和完善集团财务管控体系，并督促、落实和反馈；（2）、指导分子公司资金管理工作，确保资金安全、高效；（3）、指导分子公司税务管理工作，确保税务关系顺畅、高效；（4）、负责分子公司其他财务工作的指导、培训、监督、反馈和考评的日常协调；（5）、其它财务管理类临时工作。5、分子公司负责人储备分子公司负责人，在省级公司实训，具体岗位职责待派到各分子公司再确定。（二）会计核算部1、部门经理（1）、制定和完善会计内部控制制度，监督检查其执行情况；（2）、（3）、编制会计报表及其分析报告，确保报表（告）及时、准确；（4）、负责所有款项的收支，确保资金安全；（5）、财务部公章、银行印鉴、网上银行的使用与管理；（6）、负责协调与其他部门的关系，确保服务到位，管理顺畅；（7）、参与指导、考评各分、子公司的会计核算工作；（8）、其它会计核算和会计管理的临时工作。2、总账会计（1）、填制综合类凭证，负责审核非本人填制的会计凭证；（2）、负责所有会计科目的钩稽关系和配比关系的核对，确保会计核算及时准确；（3）、编制财务报表及分析报告，确保财务报表真实可靠；（4）、负责业务系统商品账封账，核对财务和业务两个系统的应付差异调节表，负责业务系统的应付封账；（5）、负责所有款项支付的第一复核，复核现金盘点表和银行余额调节表；（6）、会计凭证、账簿、报表等会计档案及资料的保管；（7）、指导规范分子公司的会计核算；（8）、对加强会计核算提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。3、费用会计（1）、填制费用往来类凭证；（2）、负责费用审核；（3）、负责登记费用明细台账，明细到部门与个人；（4）、负责费用往来类报表及其分析报告；（5）、其他往来核算、清理及时，不给公司造成任何经济损失；（6）、公司资产帐务处理规范；（7）、指导规范分子公司的资产、费用往来类会计核算；（8）、对加强会计核算提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。4、采购会计主管（1）、负责规范管理采购与付款业务循环的会计工作，确保应付帐款的准确性；（2）、准确及时填制与采购返利相关的会计凭证，建立、审核采购返利台帐，并编制返利情况汇总表；（3）、负责规范管理存货财务控制，跟踪处理问题存货；（4）、负责规范管理与供应商的对帐及其资料管理；（5）、指导规范组员及分子公司采购与付款业务循环的会计核算；（6）、对采购与付款业务循环提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。5、应付会计（1）、负责采购和付款业务循环的会计核算工作，确保应付帐款的准确性；（2）、准确及时填制与应付相关的会计凭证、报表及其分析；（3）、负责与供应商对帐及其资料的管理；(4)、核对采购发票和入库单，负责应付账的生成；（5）、确保财务和业务两个系统的应付款项一致，月末对两个系统的应付款项进行比对，并编制差异调节表；（6）、对采购与付款业务循环提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。6、应付会计（存货、付款）（1）、准确及时填制与存货相关的会计凭证、报表及其分析；（2）、负责公司存货财务控制，跟踪处理问题存货；（3）、月末参与存货盘点，并负责编制盘点报告；(4)、负责应付账的核销的及时性和准确性；（5）、负责采购付款资金计划、付款单的审核，月末编制采购付款执行情况分析报告；（6）、对存货管理提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。7、销售会计主管（1）、负责销售和收款业务循环的会计工作，确保应收帐款的准确性；（2）、负责逾期账款的预警工作，编制应收类报表及其分析报告；（3）、负责审核财务和业务两个系统的应收差异调节表，及时完成应收封账；（4）、负责应收发函回函工作，跟踪应收对账情况、并督促差异的处理情况；（5）、负责公司资信的控制和管理工作；（6）、准确及时填制与销售返利相关的会计凭证，建立、审核销售返利台帐，并编制返利情况汇总表；（7）、指导规范组员及分子公司销售与收款业务循环的会计核算；(8)、对加强销售与收款业务循环提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。8、应收会计(1)、准确及时完成应收账款的核销；(2)、准确及时填制与应收相关的会计凭证；(3)、月末对财务和业务两个系统的应收款项进行比对，若有差异编制调节表；(4)、次月初编制销售回款欠款表；(5)、负责与销售客户对账，编制对账差异表并提出处理意见，按审批后的处理意见督促处理；(6)、每半年发放一次所有应收帐款的对账函、并统计分析回函情况；（7）、对加强销售与收款业务循环提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。9、财务开票（1）、准确及时完成应收记账,负责现金结算外的财务销售清单的整理、保管；（2）、负责开具、保管增值税发票；（3）、负责对已开发票的销售清单进行统计，税控与业务系统保持一致，月末编制核对表；（4）、及时对发票进行领用存登记，编制与发票相关的报表；（5）、提供购买增值税发票的资料；（6）、发票专用章的使用与管理；（7）、对发票管理提供建设性建议并完成领导安排的其他临时工作。10、收银员（1）、负责现金销售的收款，并于规定时限内核销完毕；（2）、负责现金收讫章的使用与管理；（3）、准确及时完成市场部的应收记账，无销售清单遗失现象；（4）、市场部应收实时动态预警，跟踪处理情况；（5）、准确及时完成发票认证工作，不因延迟认证使公司进项不够；（6）、完成其他领导安排的其他工作。11、出纳（1）、负责复核收银员的现金收入并于规定时限内存入银行，且保证资金安全；（2）、在规定范围内支付现金，余额控制在规定范围内,填制资金日报表、周报表；（3）、定期核对现金（刷卡）记录、现金（报账通卡）余额，银行存款余额，应收、应付票据；（4）、领用、保管、使用各类银行结算票据，办理网上银行转账业务，并保证采购抢返点的付款，付款情况及时反馈采购部；（5）、登记各类票据使用情况，复核所有收到的票据；（6）、收款专用章、财务专用章（印鉴）、网上银行的使用与管理；（7）、指导规范分子公司货币资金管理业务；（8）、对资金管理提供建设性意见并完成领导安排的其他临时工作。12、物流项目会计（1）、严格按物流基本建设项目财务管理办法和项目资金预算控制资金支付；（2）、结合工程进度和合同要求，做好资金需求的测算工作，保证项目资金计划的准确性；（3）、严格遵循相关制度处理物流项目相关费用报销；（4）、及时掌握工程进度,定期进行财产物资清查及债权债务的清偿；（5）、及时准确完成物流项目相关核算及其报表分析；（6）、确保物流项目通过决算。1.2、任职要求（一）财务总监1、具有较高的政治素养和政策水平，遵纪守法、诚实守信、清正廉洁，具有良好的职业操守。2、湖南公司财务总监原则要求具备财经相关专业大学本科以上文化程度，具有注册会计师、注册税务师等执业资格或高级会计师、高级审计师等相关专业技术职称；分子公司财务总监原则要求具备财经相关专业大学专科以上文化程度，具有会计师、审计师等以上专业技术职称或一种及以上相关执业资格。目前达不到上述任职资格的人员应在2012年底前达到此要求。3、财务总监应具备胜任工作所必须的知识积累，主管公司财务会计、审计或资产管理等部门工作3年以上，具有从事财务总监工作所必须的工作经验和业绩。4、熟悉国家财经法规、财务会计制度以及现代公司管理知识，对所属行业的业务特点、运营流程有较深入理解。5、具有较强的组织、协调和沟通能力，能够推动本公司财务会计工作的开展。6、重视发挥团队作用，有团队建设的经验和能力。7、善于学习、勤于思考，具有较强的借鉴和开拓能力。8、有较强的市场意识和风险意识。9、具有下列情形之一的，不得担任财务总监：（1）不具备上述规定的条件。（2）曾严重违反国家法律法规、财经纪律和公司财务会计制度规定，有弄虚作假、贪污受贿、挪用公款等重大违法行为，被判处刑罚、行政处罚或者受过党纪政纪处分的。（3）曾因渎职或者个人决策失误造成公司重大经济损失的。（4）对公司财务管理混乱、会计信息严重失实负有主管或直接责任的。（5）党纪、政纪、法律法规和公司制度规定的其他情形。（二）财务人员1、会计人员（1）必须持有会计证上岗；（2）具有良好的职业道德、严谨的工作作风，严守工作纪律、保守商业秘密。2、会计主管人员（如：分管报表、资金、预算、信控、应收、应付等会计人员）（1）具备助理会计师及以上专业技术职称；（2）从事会计工作不得少于二年。3、财务部经理（1）坚持原则，廉洁奉公；（2）熟悉国家财经法律、法规和规章，掌握本行业业务管理的有关知识；（3）有较强的组织、协调能力。上述1、2、3项中，高一层次财务人员必须具备下一层次财务人员的任职要求。4、回避原则各公司领导人的直系亲属不得担任本公司的财务总监、部门经理或主管会计，财务总监、部门经理或主管会计的直系亲属不得在本公司财务机构中担任出纳。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。1.3、委派财务总监管理制度第一条为了加强公司财务管理工作，规范委派财务总监的行为，保证其独立行使职权，充分发挥财务管控和监督作用。第二条本制度适用于国控湖南及各分子公司。第三条基本原则：各分子公司财务总监实行委派制度，实行上一级管理下一级的原则，负责人对本单位的财务会计工作负直接责任。第四条委派财务总监由公司国控湖南统一归口管理，国控湖南负责：1、对委派财务总监的招聘和委派、培训与指导、工作检查、绩效考核、薪酬待遇等工作。2、积极协调各分子公司和委派财务总监处理好各方面的关系，确保各分子公司财务工作的正常有效开展。3、及时处理和回复各分子公司和委派财务总监的有关报告、请示。第五条各分子公司的总经理为会计工作责任的第一责任人，对会计资料和报表分析的真实性、合法性、完整性负责，保证本公司会计核算和财务管理工作依法依规进行。第六条委派财务总监接受财务国控湖南和各分子公司的双重考核考核，其中财务国控湖南考核占比80%，被派驻分子公司考核占比20%。分子公司负责月初5日内向公司财务国控湖南反馈委派财务总监上月的工作情况。第七条委派财务总监的主要职责：依据湖南公司国控湖南制定的各项规章制度严格执行，精细化运作，切实做好信用管控、资金收支安全以及各项预算指标的落实工作，并做好本公司业务活动的原始财务记录和差异反馈等。具体包括：1、严格执行湖南公司制定的各项财务管理制度及会计核算制度。2、合理安排、使用资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全与完整。3、做好信用风险管理，最大限度降低公司经营过程中的信用风险。4、严格按照各项审批权限，把好审核关，严格控制费用开支。5、加强各项资产管理，定期进行核对，做到账表、账账、账实相符，保证资产安全、完整。6、按时编制、上报会计报表和财务分析，以及湖南公司要求上报的其他资料，确保会计信息的真实、准确、完整。第八条委派财务总监若发现被派驻分子公司有重大财务事项，必须立即向财务国控湖南报告。月初7日内定期向财务国控湖南述职，书面报告内容至少包括被委派分子公司财务制度执行情况、财务预算完成情况、收支计划执行情况、资产管理情况以及其他财务情况和事项。年度述职根据国控湖南通知按时完成。第九条财务国控湖南负责组织召开委派财务总监的工作会议，传达国控湖南的精神，听取委派财务总监的工作总结，吸取经验教训，进一步完善与改进财务工作。第十条公司对委派财务总监实行岗位轮换制度，有计划地在所属各分子公司之间进行岗位轮换；委派财务总监原则上任期为三年，任期内有权对不称职的委派财务总监向财务国控湖南提出撤换建议。财务国控湖南接到撤换申请或任期满后根据绩效考核、综合考评情况决定中止委派或岗位轮换。第十一条本管理制度由国控湖南财务制订，并负责解释和归口管理，各分子公司等同执行。未尽事宜另行通知。如有修订，以修订后的管理制度为准，原管理制度自动作废。基础工作类制度2.1、财务制度体系建设制度第一条为了健全集团财务管控模式，加强国控湖南对各子公司财务制度的管理，特制订本制度。第二条本制度适用于国控湖南及各分子公司。第三条财务制度体系至少包括财务管理制度、财务管理规程。原则上国控湖南制定的财务管理制度各分子公司等同执行，各分子公司需要根据自身特点制订和修订财务制度体系。第四条各分子公司制订、修订后的财务制度体系全部汇总到财务国控湖南，财务国控湖南通过评审，报国控湖南总经理批准后，通过OA发布。第五条制度一经发布，必须严格执行。特殊情况下，超出制度范围事项，需要提交书面报告，依次通过主管副总、财务总监、总经理审批，相关部门按最终审批人的意见处理。第六条财务国控湖南及各分子公司的财务部门每年第一季度完成各自财务制度体系的更新修订及补充完善，有必要时取缔不适用的制度。第七条在制度执行过程中，发现有不合理或是不适宜的地方，财务国控湖南及各分子公司可以根据需要及时增补、删除或修改，并按规定报批、发布。第八条各分子公司财务负责为负责各自财务制度体系的建设，报经财务国控湖南批准后贯彻落实到位。财务国控湖南负责财务制度体系的评审、报批与发布。审计监察部负责检查、监督各项财务制度的有效执行。第九条财务国控湖南负责国控湖南财务体系人员的制度培训，各分子公司财务总监负责各自所在分子公司的财务人员的制度培训。第十条本管理制度由国控湖南财务制订，并负责解释和归口管理，各分子公司等同执行。未尽事宜另行通知。如有修订，以修订后的管理制度为准，原管理制度自动作废。2.2、印章和网上银行管理制度第一条为保证公司的资金安全，所有款项的支出代表了公司的意志，充分发挥财务部门的监督职能，特制定本管理制度。第二条银行印鉴：财务专用章（长方形）由出纳保管，总经理印鉴由总帐会计保管，董事长印鉴由会计核算部经理保管。银行印鉴仅用于各类银行票证等各类银行业务。第三条其他财务章：财务部公章用于对内文件和对外表格资料，财务专用章（椭圆形）用于对外往来对账；以上印章均由会计核算部经理保管。第四条网上银行：出纳根据手续齐全的付款单，提交应付款项，总帐会计复核，会计核算部经理授权。所有印章原则上不能带出公司，确因工作需要，经财务负责人批准同意，必须办理登记手续说明用途，方能借出。借入人必须妥善保管借入的印章，严格按照说明用途使用。因规定保管人出差或请假等原因，印章确需暂交他人保管的，必须要有财务总监批准同意的授权委托书，并注明接收和归还的时间，履行签字手续。第七条因使用或保管不善，给公司造成损失的，将按公司的相关管理制度追究相关责任人的责任。第八条本管理制度由国控湖南财务制订，并负责解释和归口管理，各分子公司等同执行。未尽事宜另行通知。如有修订，以修订后的管理制度为准，原管理制度自动作废。2.3、发票管理制度第一条为规范发票管理，特制定本管理制度。第二条发票的领用和保管。发票由会计核算部统一管理，集中开票。公司财务管理部设专人向税务机关领购发票（包括普通发票及增值税票），并配备发票领、用、存登记簿，详细记录发票领、用、存情况。一旦丢失必须立即向部门领导及财务部报告。第三条发票的开具和使用。1、开具发票应按顺序逐栏全部联次一次性如实开具。不得跳号,不得开具阴阳发票。发票字迹清楚，不得涂改。如填写错误应注明“作废”后重新开具发票联、抵扣联加盖发票专用章，按规定转出。2、开具普通发票时，商品名称必须与销售清单货物名称一致或货物一批，不得开具其他货物名称，发票金额与销售清单金额必须一致。3、发票随用随开，开后再加盖印章。不得虚开、不得转借、转让和为其他单位代开发票，不得拆本使用发票，不得跨地域携带、邮寄、运输空白发票。4、加强业务员和商业客户直接的联系，确定对方需要开具的金额后，再报会计核算部，保证开具金额的正确。如仍出现因为开具金额不对造成废票，负责该客户的业务员负全责。5、对商品由于破损，过期出现的退货情况的，开具负数销售清单，用负数发票冲减当月销售。6、如发现客户资料有变更情况的，业务员应及时书面与财务开票人员联系，并第一时间提供该客户变更后的资料，送达变更资料后，双方签字确认移交。以保证开具该客户税务数据资料准确无误。由于业务员未能及时送达变更资料造成的废票由该业务员负全责，如在移交后开票人员造成的废票由开票人员负全责。7、开票人员在开具票据之前，需核实应开具内容是否准确无误，避免人工操作失误而造成的废票。如因人工操作失误而造成的废票由开票人员负全责。8、上述发票的管理将与相关人员的业绩考核挂钩。第四条增值税发票的管理和使用。1、收取增值税发票的填开要求。A.发票各项目不允许有空项，销货单位名称、地址、电话、纳税人登记号、开户银行及帐号必须详细填写，不得遗漏。发票必须加盖销货单位发票专用章。如有遗漏、涂改均为废票，不得收取。B.购货单位名称必须和单位注册名称一致，票面税率必须单一。C.进货开一张发票的，要在发票货物栏注明货物总称，并附注有商品名称、数量、单价的详细清单，清单须加盖销货单位相关印章。D.专用发票的开票单位必须与实际收货单位一致。不一致时要求销货单位出具证明。E.如所购货物发生退货时：

当购货方未作帐务处理时，应将“发票联”、“抵扣联”退回销货方。

当购货方已作帐务处理时，应到税务机关开具“退税证明”交销货单位，由销货单位据此开出红字发票后作为扣减进项税额的依据。F.抵扣联应按次序每月装订成册，妥善保管。2、开出增值税发票的要求。A.业务人员要求开增值税票，必须提供准确的购货单位名称、地址、电话、纳税人登记号、开户银行及帐号。B.如已开增值税票有不妥之处，必须要求销货单位将原“发票联”、“抵扣联”退回后，才能换开新发票。C.如所销售货物发生退货时：

当购货方及销货方均未作帐务处理时，由购货方将“发票联”、“抵扣联”退回销货方，销货方收到后在“发票联”、“抵扣联”、“记帐联”上加盖“作废”章后，所有联次放在一起备查。

当购货方未作帐务处理而销货方已作帐务处理时，由购货方将“发票联”、“抵扣联”退回销货方，销货方收到后据此开出红字发票并作帐务处理。退回的“发票联”、“抵扣联”必须与红字“发票联”及“抵扣联”装订在一起。

当购货方及销货方均已作帐务处理时，必须由购货方到税务机关开具“退税证明”并交销货单位，方可开具红字专用发票并作帐务处理。红字专用发票“发票联”、“抵扣联”加盖发票专用章后交给购货方。第五条本管理制度由国控湖南财务制订，并负责解释和归口管理，各分子公司等同执行。未尽事宜另行通知。如有修订，以修订后的管理制度为准，原管理制度自动作废。2.4、会计档案管理制度第一条为加强公司会计资料管理,确保公司利益，特制订本管理制度。第二条会计档案的范围：会计档案的范围一般指会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。1、会计凭证：包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证三种）、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表。2、会计账簿：包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿等。3、会计报表：包括主要财务指标快报，月、季度会计报表、年度会计报表（包括资产负债表、损益表、财务情况说明书）等。4、其他会计核算资料：包括经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、用完的收据存根联等。实行会计电算化单位存贮在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。第三条会计档案归档管理制度：1、每月形成的会计凭证，应当于次月15日内装订成册后归档管理。2、每年形成的会计档案，应当按照公司规定负责整理、立卷并装订成册。立卷时间为次年5月31日前。3、对要永久保存和保存25年以上的会计档案，要编造清册，统一保管。第三条会计档案的装订和保管：1、会计档案的整理立卷：会计年度终了后，会计核算部要对会计资料进行整理立卷。分门别类按各卷顺序编号。财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他。建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录。会计凭证应当装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。2、会计档案的装订：会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计档案的装订要求原则上按照国家《会计档案管理办法》要求执行。A.会计凭证的装订。一般每月装订一次，次月15日前完成。装订好的凭证按年分月妥善保管归档。凭证装订应牢固，采用包角装订，便于翻阅。B.会计账簿的装订。各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。账簿装订应牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、掉页、加空白纸的现象。会计账簿封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，封口要严密，封口处要加盖有关印章。C.会计报表的装订。应当按季装订成册。各种会计报表应当完整无缺地装订，包括：会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的封底。按保管期限编制卷号。D.他文字的装订应比照上述方法进行。3、会计档案的保管A.会计档案的移交手续开列清册，填写交接清单。在账簿使用日期栏填写移交日期。交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。B.会计档案的保管要求

会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有适应的防火器材。

会计档案室内应经常保持清洁、卫生。

会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅地方，以利查阅，并防止潮湿。

会计档案应注意防尘。

设置归档登记簿。档案目录登记簿、档案借阅登记簿，严防毁坏损失、散失和泄密。

会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。C.会计档案的借阅。

会计档案原则上不得借出，有特殊需要须经财务总监批准，并做好借阅记录。

借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经财务总监、总经理批准）。

借出的会计档案必须按期如数收回。D.会计档案的保管期限。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计档案保管期满，需要销毁时，会计核算部应当提出销毁意见，编造会计档案销毁清册，认真进行清查核对，报公司领导批准后销毁。销毁时派员监销，销毁后，在销毁清册上签名盖章。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷到结清债权债务时为止。第四条本管理制度由国控湖南财务制订，并负责解释和归口管理，各分子公司等同执行。未尽事宜另行通知。如有修订，以修订后的管理制度为准，原管理制度自动作废。附表会计档案保管期限表档案名称保管期限备注一、会计凭证类1、原始凭证2、记账凭证3、汇总凭证二、会计账册类1、现金和存款日记账2、明细账总账3、固定资产卡片4、其他辅助账册三、会计报表类1、主要指标快报2、月（季）财务报告3、中期、年度财务报告(决算)四、其他类1、会计移交清册2、会计档案保管清册3、会计档案销毁清册4、银行存款余额调节表5、银行对账单6、其他文字资料15年15年15年25年15年5年15年3年5年永久15年永久永久5年5年其中对外投资卷保存25年固定资产报废清理后存包括汇总报表和文字分析包括汇总报表和文字分析2.5、人员交接工作管理制度第一条为规范财务人员交接工作，明确责、权、利，保证财务工作的连贯性，特制定本管理制度。第二条财务工作交接准备。财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所从事的财务工作全部移交接替人员，未办清交接手续的不得调动或者离职。具体内容如下：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应填制完毕。尚未登记帐目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额加盖经办人员印章。整理应当移交各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。对自已经手的会计资料和物品编制移交清册。财务总监移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。第三条移交点收。1、现金要根据会计帐簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”时，由移交人员负责在规定的期限内查清处理。2、有价证券的数量与会计帐簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计帐簿余额交接。3、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册上注明，由移交人负责。4、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对一致，如有未达帐项应编制银行存款余额调节表；各种财产物资和债权债务的明细帐户要与所对应的总帐余额核对相符；对重要实物要重点实地盘点，对余额较大的住来帐户要与往来单位、个人核对。5、公章、收据、空白支票、发票以及其他物品等必须交接清楚。6、实行电算操作的环节，交接双方应在计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据正确无误后，方可交接。第四条监督机制。1、一般财务人员办理交接手续，由部门经理负责监交。2、副经理（含）以上办理交接手续，由公司财务总监监交。3、财务总监办理交接手续，由公司总经理、监事会或控股公司派员监交。4、因交接手续不清给公司造成损失的，由相关责任人承担，责任人已离开公司的，由监交人承担。第五条工作延续。1、财务工作交接完毕后，交接双方要在移交清单上签名盖章，并在移交清册上注明：交接日期、交接双方和监交人的姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。2、接替人员应继续使用移交前的帐簿，不得擅自另立帐簿，以保证会计记录前后衔接、内容完整。3、移交清册一式三份，交接双方各持一份，存档一份。第六条本管理制度由国控湖南财务制订，并负责解释和归口管理，各分子公司等同执行。未尽事宜另行通知。如有修订，以修订后的管理制度为准，原管理制度自动作废。3、综合类管理制度3.1、预算管理制度第一条为适应现代企业管理制度，提高公司经营绩效及有利于财务部统筹、灵活运用资金，充分发挥资金使用效率，使公司有计划地稳步发展，特制定本管理制度。第二条预算体系本管理制度所称的预算是指总预算，包括经营预算及财务预算。实现经营预算与财务预算的相互匹配，以经营预算为基础，根据经营预算生成财务预算，以财务预算指导修正经营预算。其中经营预算包括销售收入预算、存货预算、采购预算、营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算、其他业务收支预算、固定资产购置预算、销售现金收款预算、期间费用现金支出预算；财务预算包括预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表。第三条预算编制的原则公开、透明、集体决策。第四条预算管理的原则统一预算、差异控制。公司年度预算原则上不得低于（费用、成本不得高于）控股公司下达的年度目标。经公司总经理办公会议审核后，总经理签字，上报董事会，批准执行。第五条本预算管理采用全员预算，预算的编制采用上下结合的方式，需要公司各部门全体员工的参与和配合。第六条预算重点包括利润总额、营业收入、销货款回笼率、毛利率、现金净流量、费用、采购与库存、固定资产、工资总额、人力资源开发与培训、重要客户管理等。第七条根据预算项目按部门分解到月份。第八条预算工作周期为预算年度的上年九月至次年三月。第九条预算编制程序：1、公司年度经营目标及年度发展战略的制定。通过对企业及行业现状的分析及对来年的预测，由总经理办公会议制定年度经营目标及年度发展战略。上报董事会批准通过。2、成立预算小组。根据董事会通过的年度经营目标，由营销、采购、行政、财务各部门共同成立预算小组。制定预算生成方法，指导、协调平衡各部门预算。生成经营预算与财务预算。3、经总经理批准后报公司董事会及国药控股有限公司。4、根据董事会及国药控股有限公司回复，对预算进行调整。5、调整后的预算经总经理办公会议审核通过，遵照执行。第十条预算执行1、以回款定销售，以销售定采购。每月二十五日前，营销部门将下两个月的回款计划，采购部将下两个月的付款计划报财务管理部，财务管理部据此，做为资金预算的参考数据，由财务管理部作资金计划预算，以满足业务需要为重要原则。2、财务部门执行核准的预算项目。3、财务管理部月末最后一个工作日提供定稿后的资金计划表，复印一份交会计核算部采购会计主管，作为其审核采购付款计划表的依据。4、财务管理部应于每年十二月根据公司控股公司资金管理要求及董事会决议编制预算年度资金计划、资产负债表和下一年四个季度的损益表、现金流量表的略表，并于每月25日前编制下月资金计划表初稿，于月末最后一个工作日依次报采购总监、财务总监、总经理审批；次月5日前编制上月份实际的运营资金规模表。5、预算内费用项目的开支由总经理授权由财务总监签批。超预算的开支须经总经理及财务总监审核方可开支。对超预算开支、超权限审批，会计核算部有权拒支。第十一条预算差异控制财务总监每月对预算执行情况进行考评并在部门经理级以上会议上通报，并在每季度报送预算执行差异分析报告。对预算执行不利差异率在5%以上的，及时反馈给相关部门及其主管领导。第十二条确因市场环境、经济政策等情况发生重大变化，需要对预算目标进行修改的，应于每年的六月底之前提出申请，并上报公司董事会审批。第十三条年度终了，各预算单位要编制决算和分析，并作为绩效考核依据。第十四条本管理制度由国控湖南财务制订，并负责解释和归口管理，各分子公司等同执行。未尽事宜另行通知。如有修订，以修订后的管理制度为准，原管理制度自动作废。3.2、绩效考核细则（归属人力资源管理细则）一、考核宗旨与目的：1、深化公司管理体制改革，建立并完善管理、监督、考评制度、强化自我管理的未来机制。2、通过考核为公司后备队伍的建设提供依据。3、通过考核为员工的职业生涯规划、明晰责权利、为培训、奖惩提供依据。4、通过考核的过程实现员工与上级的更好的沟通，提高员工的工作绩效，提升员工的工作能力。二、考核原则：1、公平性、客观性、竞争性、简单性；2、侧重原则、差别原则；三、考核人员的职责：1、人事部：A、与各分管领导、各部门经理进行沟通，制订各部门的考核细则，取得一致意见后，报总经理审批后执行。B、进行绩效考核前的培训；C、组织召开绩效考核会议；D、对考核流程中的公正性进行评定，对考核结果进行复核；E、在绩效管理过程中为各部门经理提供咨询，为决策层提供绩效问题的解决方案，并负责监督绩效管理过程的执行。2、考核小组，由决策层与人事部组成：A、最终考核评定；B、对相关部门经理进行绩效谈话、反馈。3、各主管副总或直接领导：A、对下属各部门经理按照标准实行考核；B、审核下属部门经理对国控湖南员工的考核结果；C、对非下属部门经理进行考核评分参考；D、对下属部门经理及下属部门员工进行绩效谈话、反馈。4、各部门经理：1、与下属各员工进行沟通，制订下属各岗位的考核细则，取得一致意见后报主管领导审核，报总经理审批后，送人事部备档。2、对下属员工进行绩效考评；3、依据考核结果对下属员工进行绩效谈话、沟通，以提升员工绩效。四、考核细则：依据〈〈各部门目标责任书〉〉执行。五、考核流程：（10天内完成整个流程，10天后公布考核结果）。人事部下发表格签字确认员工反馈意见人事部将考核结果告知员工考核小组最终评分上级领导评分申诉六、考核方式：1、考核分工作业绩、工作技能、个人表现、民主评议四部份各占权重进行评定。2、工作业绩考核每季度或每月进行，按以上考核流程，由各部门经理依据各部门岗位的考核细则进行。结果报人事部备案。3、工作技能、个人表现、民主评议年末进行，由人事部出具评定细则，报总经理审批后执行。七、绩效考核结果：1、人事行政部建立员工绩效考评档案，计入员工档案，作为员工奖惩、晋升、降级的主要依据。2、员工绩效考评结果作为公司合理任用人才的主要依据。3、与调薪、绩效奖金密切挂勾。4、具体参照〈〈激励、奖惩细则〉〉3.3、合同管理细则（归属公司ISO细则）目录第一章总则第二章合同的审批第三章合同的签订第四章合同的履行第五章合同的变更、解除第六章合同纠纷的处理第七章合同的日常管理第八章罚则第九章附则第一章总则第一条[目的和依据]为加强合同管理，规范交易行为，防范和控制合同风险，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》、《国药控股湖南有限公司章程》及有关法律、法规的规定，结合国药控股湖南有限公司的实际情况，制定本办法。第二条[适用范围]公司对外签订各类合同及对合同的管理均应遵守本办法。第三条[合同主体的限制]公司的部门不得以部门的名义对外签订合同。第四条[合同的形式]合同应当采用书面形式。并按规定采用统一的格式合同文本。采用口头、电话、电子邮件、数据交换等非合同书形式的，经办人应当对当事人名称、合同的标的、金额、订约、履行的时间、地点等情况作记录，承办部门应有书面说明，并存档备查。第五条[印章的使用]各公司对外签订合同应按国药控股湖南行字[2007]01号文的相关规定使用印章。第六条[合同的专人管理]各部门应当安排专人负责合同管理，其职责是：对合同进行编号、登记合同管理台帐；负责整理、保管合同文件，督促承办部门及时移交合同文件；经相关部门审核同意后，负责销毁合同文件；公司领导交办的其他事项。第二章合同的审批第七条[合同须审批]任何合同在签订之前，都应当先按照本章规定的权限审批。第八条[董事会的审批权限]签订下列合同的，应经董事会批准：对外投资；融资借款；对外担保；公司重大资产的转让、出租；董事会认为需要审批的其他合同。第十条[公司法定代表人的审批权限]公司法定代表人可以审批除下列合同以外的合同：应当由本公司董事会审批的合同；本办法第十四条所列应报请国药控股有限公司审批的合同。第十一条[总经理的审批权限]公司总经理可以审批下列合同：（一）年度采购合同、协议，公司、重要的销售合同；（二）合同涉及金额10万元以上的行政合同；（三）委托、咨询合同；（四）设备、房屋等租赁合同；（五）与公司生产经营管理密切相关的其他合同；（六）董事会、法定代表人授权审批的其他合同。第十二条[营销总监的审批权限]公司营销总监可以审批下列合同：（一）公司销售订单；（二）公司销售合同；年度销售合同文本必须是通过了合同会签的样本。日常的销售合同可由各业务部门经理审批。第十三条[行政总监的审批权限]公司行政总监可以审批下列合同：（一）聘用合同，劳动合同（二）运输合同、服务合同、信息合同（10万元以内）（三）公司其他10万元以内的行政合同第十四条[采购运营总监的审批权限]公司采购运营总监可以审批下列合同：（一）采购订单（二）单笔采购合同第十五条[财务负责人的审批权限]公司财务负责人可以审批下列合同：（一）一般的财务合同，如承兑、银行开户合同等第十六条[部门审查会签]需经总经理、董事长审批的合同，承办部门在报送法定代表人、总经理等审批权人审批前，应当报主管领导审签，并报公司法律顾问审查。采购部的年度协议或合同不涉及返利、年销售额未超过300万元的，不需要进行部门审查会签，可直接报送总经理审批。部门会签的合同具体如下：采购合同销售合同行政合同财务合同信息合同人事行政部√√√营销中心√采购部√客户服务部√质管部√财务部√√√审计部√√√√√人事行政部应当对合同的合法性、合规性及合同的完整性进行审查，以便合理防范法律风险；财务部应当对合同的资金预算、结算、付款方式等问题进行审查；质量管理部应当对合同标的物的质量、验收标准及验收方式方法等进行审查；客户服务部应对合同销售价格进行审查；采购部对供应品种进行审核；审计部对采购及销售的价格、返利等进行监督审核，年度性的合同文本以及其他重要的合同进行审核后，送交公司法律顾问审核，以防范法律风险；信息部负责公司所有IT设备采购合同及软件开发合同、维护合同的签订，并交主管领导，特别是软件开发合同（涉及知识产权）交法律顾问审核，以防范法律风险。根据合同的性质和需要，其他相关部门也应在其职责范围内对合同进行审查。第十四条[须报请国药控股股份有限公司审批的合同]控股子公司、分公司签订下列合同的，应同时按本办法上报国药控股股份有限公司审批：（一）对外投资合同；（二）融资借款合同；（三）担保合同；（四）重大资产的转让合同；（五）涉外合同；（六）国药控股股份有限公司认为有必要审批的其他合同。第十五条[合同签署权]合同应由各公司的法定代表人签署。各公司董事会可以授权担任特定职务的人代表本公司签署与其职务相对应的合同。法定代表人可以书面授权他人代为签署合同，被授权人应在法定代表人的授权范围及授权有效期内代表公司对外签署合同。总经理根据董事会或法定代表人的授权，可以签署或授权他人签署合同。第三章合同的签订第十六条[对合同另一方当事人的审查]合同签订前，承办部门必须认真审查对方当事人的主体资格、经营范围、资质及其等级、有否履约能力及其资信等情况，并验证对方法定代表人或委托代理人的身份及委托代理人的代理权限等情况。第十七条[合同的合法性、完整性]合同的签订应符合我国合同法及其他相关法律法规的规定，结构完整、主要条款齐备，特别是对违约责任、争议解决方式等要有明确约定，文字表述清楚无歧义。第十八条[会签流程]合同签订前，承办部门应当按照本办法第二章审批权限的规定完成会签手续。合同会签流程如下：（一）合同文本拟订之后，合同经办人填写《国药控股湖南公司合同会签单》（以下简称“会签单”），由承办部门负责人对合同进行评审并签署评审意见；（二）承办部门负责人根据本办法拟定会签部门。合同经办人将《会签单》附合同及相关资料等，送各会签部门会签；（三）各会签部门应本着认真负责的态度对合同中与国控湖南门相关的条款进行严格审查，并将审查结果如实记录在会签单上；（四）如会签部门对合同提出修改意见的，应将意见在会签单内写明后，退回承办部门，合同经办人继续下一个会签部门的会签，待集中各会签部门所提出的意见后，由承办部门负责对需要修改的合同部分进行修改；（五）如承办部门不同意会签部门所提出的修改意见或者增加会签部门的建议的，承办部门应对不同意的部分作出书面说明；（六）完成所有会签部门的会签后，承办部门应将根据会签意见修改后的合同、与该合同相关的资料、所有会签意见以及对会签意见和建议不同意的说明汇总报送至审批权人审批。第十九条[会签意见]会签部门应当出具明确的会签意见。会签意见包括：可行、不可行（应说明理由）、或需进一步核实（应提出需核实的疑点及谈判的具体要求和注意事项）等意见。会签部门的会签意见由部门负责人签署，如遇特殊情况部门负责人无法及时签署的，该负责人可书面委托他人代为签署，代理人须保证内容的真实性，送审部门事后须要求该会签部门负责人对该合同进行意见补签。第二十条[会签时限]各会签部门一般应在两个工作日内审查完毕。第二十一条[审批]审批权人在收到报送的《会签单》、根据会签意见修改后的合同、与该合同相关的资料以及对会签意见和建议不同意的说明等材料后，在《会签单》上写明审批意见，承办部门按审批意见办理。第二十二条[会签审批后合同的修改]承办部门应保证合同的最后文本已按审批意见及其同意的会签意见进行了修改。第二十三条[签字、盖章]签字人、印章保管人只有在确认该合同获得同意签订的审批意见（以《会签单》为准）后，方可在合同上签字并加盖公章。两页或两页以上的合同应同时加盖骑缝章。第二十四条[报批、公证、见证]法律规定须报有关机关批准的合同或双方一致同意对合同进行公证、见证的，应及时办理批准或公证、见证手续。第四章合同的履行第二十五条[合同的全面履行]合同签订后，各部门应及时行使合同所规定的权利，认真履行合同所规定的义务，确保合同权利义务的实现。第二十六条[跟踪管理与监督]与合同内容相关的部门应加强对合同履行过程中的交货、验收、付款、登记等各个环节跟踪管理。部门主要负责人应随时了解、掌握本公司合同的履行情况，并监督合同的履行，发现问题及时处理。第二十七条[风险控制]对互负履行义务的合同，没有先后履行顺序的，应当要求同时履行；有先后履行顺序的，如对方应当先履行，则在对方履行之前，不应履行；我方应当先履行的，如对方当事人出现下列情形之一的，则应当中止履行，并通知对方当事人，在对方提供担保或下列情形消除之前，不应履行：经营状况严重恶化；转移财产、抽逃资金，以逃避债务；丧失商业信誉；有丧失或可能丧失履行能力的其他情形。如果对方当事人违约，应当采取积极有效的措施防止损失的发生和扩大。第五章合同的变更、解除第二十八条[变更、解除的审批]变更、解除合同的，应在变更、解除前按照本办法第二、三章规定的权限和程序履行审批手续。变更、解除合同的协议在未获批准之前，仍应按原合同履行。第二十九条[变更、解除的形式]变更、解除合同，应采用与原合同相对应的形式。第三十条[变更、解除的报批、公证、见证]经有关部门批准或公证、见证的合同，变更或解除时，应报原部门批准或公证、见证。第六章合同纠纷的处理第三十一条[解决纠纷方案的报批]在合同签订、履行、变更、解除等过程中与对方当事人发生纠纷的，承办部门应及时制作《合同纠纷情况报告》，注明争议双方当事人、纠纷发生情况及解决方案，报公司主要负责人审批。如需聘请相关机构代理或协助处理纠纷的，应在方案中说明。第三十二条[方案调整的审批]各部门应按照经审批的方案处理纠纷。如在处理过程中，需对原解决方案进行重大调整的，应在调整前上报审批。第三十三条[咨询、指导]各部门如认为必要，可在编制纠纷处理方案之前咨询公司法律顾问。第三十四条[重大案件的报告]公司发生涉案标的在人民币200万元以上的诉讼、仲裁案件，或其他可能对公司造成重大影响的案件，应在案件发生之日起十个工作日内上报国药控股有限公司法律事务部备案。第七章合同的日常管理第三十五条[合同文件的保管部门]各公司对外签订的合同文本由各部门专人负责统一编号和存档，所有行政合同由人事行政部归档。编号方式如下：医院部：编号YYB-年份流水号如：YYB-2009001商务部：商业连锁合同编号SYLS-年份流水号如：SYLS-2009001商业非重点客户合同编号SYFZD-年份流水号如：SYFZD-2009001商业重点客户合同编号SYZD-年份流水号如：SYZD-2009001商业购销合同编号SYGX-年份流水号如：SYGX-2009001市场部：编号SCB-年份流水号如：SCB-2009001采购部：协议编号CGB-年份客户流水号如：CGB-2009拜耳001合同编号CGB-年份省份客户流水号如：CGB-2009湖南九芝堂001财务部：编号CWB-年份银行流水号如：CWB-2009招行001行政合同：编号XZ-年份流水号如：XZ-2009001合同正本、会签单由主办部门负责保存，合同签订、履行、变更、解除过程中形成的各种资料由承办部门保存，承办部门应同时保存合同正本、会签单的复印件。第三十六条[合同管理台帐]各部门应建立合同管理台帐。根据合同的不同种类，建立合同的总台帐和分类台帐。台帐的主要内容包括：序号、合同编号、合同当事人、经办人、合同标的、合同金额、签约日期、履行情况及备注等。台帐应准确、及时、完整。第三十七条[重要合同的报备]公司签订的合同，凡经国药控股有限公司审批的及其他重要合同，应将副本交国药控股有限公司办公室备案。第三十八条[合同纠纷文件的管理]合同纠纷处理的文件参照本章管理。第三十九条[合同文件的销毁]合同完全履行完毕后五年，没有发生纠纷或不可能发生纠纷的，对认为没有继续存档保存必要的合同文件，经人事行政部、财务部、审计部会同承办部门审核同意后，由专人负责销毁。第四十条[定期检查]人事行政部应当定期组织法律事务部或相关部门对合同的签订、履行、纠纷处理、管理等工作进行检查。第四十一条[档案的管理]属于《档案管理办法》管理范围的文件，按《档案管理办法》执行。第八章罚则第四十二条[越权的处罚]任何人没有董事会、法定代表人或总经理的授权、超越授权范围或授权期限终止以后，以公司名义对外签订合同的，应给予降级、辞退或开除的处罚；给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。第四十三条[未经审批，擅自签订、变更、解除合同的处罚]任何人未履行本办法规定的会签审批手续，擅自以公司名义与他人签订合同，或变更、解除合同的，应给予记过、降级或辞退的处罚；给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。第四十四条[弄虚作假、徇私舞弊的处罚]合同经办人员在合同订立、履行、变更、解除等过程中弄虚作假、徇私舞弊的，应给予警告、记过、降级或辞退的处罚；给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。第四十五条[与他人串通或收受贿赂的处罚]任何人在签订、履行、变更、解除合同中，与对方当事人串通，或收受他人贿赂，损害公司利益的，应给予辞退或开除的处罚；给公司造成损失的，应当承担赔偿责任；构成犯罪的，移送司法机关处理。第九章附则第四十六条[适用的效力]以前发布的有关合同管理的规定与本办法不一致的，以本办法为准。第四十七条[解释]本办法由国药控股湖南有限公司董事会解释。第四十八条[生效]本办法自公布之日起施行。3.4、信用管理制度第一条为确保经营资金安全、有效的运营，降低坏帐风险，减少坏帐损失，使公司的经营风险控制在有效范围之内，本公司对应收帐款实行信用管理，特制定本管理制度。第二条客户信用控制实行信用期与信用额度双重控制的管理模式。第三条本管理制度适用公司所有销售客户，赊销客户均需经过客户信用评估，未评估客户不允许发生赊销业务。信用评估小组由总经理、财务、销售、采购、物流、质管部门组成。第四条公司设资信管理员，资信管理员必须以专业的技能、谨慎的态度，利用公司内外各种资源对现有和潜在客户的资信情况汇总、整理、归档并负责分析进而作出专业判断。各相关部门有义务将从不同渠道收集的客户信息反馈给资信管理人员，由资信管理员负责分析、汇总、整理归档。第五条资信管理员岗位职责：A、客户信用资料收集、保管和装订整理；B、分类并分析从不同渠道获取的资料；C、管理和分析应收帐款；D、定期与客户核对应收帐款并寄送对帐单和落实回执的回复；E、实时监控客户付款能力的变化，提供资信情况严重恶化的客户名单；F、协助销售人员对逾期应收帐款的催收；G、负责对所有审批客户进行事后跟踪；H、资信统计报表的编制。信用评估小组职责：评估客户信用风险等级并确定信用额度与信用期。第六条客户信息档案的管理客户信息档案采取分部门集中管理原则，由会计核算部、质量管理部、采购部、客服部负责。1、新增客户必须提供合法有效的《企业法人营业执照》、《企业经营许可证》、《税务登记证》的复印件，并加盖持证单位的原印公章。新增赊销客户必须是通过了公司质量管理部资质审查的单位。（此档案由质量管理部负责管理）2、由客服部、采购部定期整理、更新客户信息资料，包括客户地址、联络人及联系电话等信息，随时更新，每半年进行一次整理。（此档案由客服部、采购部负责管理）3、客户档案的资料主要包括：（此档案由会计核算部负责管理）A、客户信用信息资料；B、客户全年定单及不良回款记录；C、与客户往来的其他凭证或信函；D、客户对帐单；E、客户主管业务员、经理的评价（定期修改）。第七条信用工作原则1、客户分类；将现有客户进行等级划分，根据客户上一年的销售总额、平均回款天数、资金状况、经营情况进行分级。确定A、B、C、D四级客户，针对不同等级客户实施不同的信用政策。A级客户：公司重点协议客户。该类客户为公司重点客户，产生坏帐的风险极低，对公司业务起着重要支撑作用。对于该类客户原则上不控制其资信规模，该类客户的资信额度主要做为内控管理及预警指标；B级客户：增长潜力较好的客户。基本能做到按期付款，资信良好。对于该类客户，在控制风险的基础上，保证其销售增长的需要，资信额度设定的原则以鼓励和支持为主；C级客户：重点关注的客户。有超期付款现象，资信状况一般。对于该类客户，采取严格控制、审慎的原则，高度关注其资信状况的变动，资信额度的设定偏重于考虑风险防范。D级客户：新增客户或资信状况不稳定，不予授信的客户。A、B、C类客户均是在原有客户基础上的分级，对于资信管理制度实施后的新增赊销客户均定为D级，经过六个月后，视客户资信状况转为A、B或C类客户。2、信用额度的确定。根据各客户的信用等级，以销售额为主要确定指标，针对不同的信用政策，确定信用额度。3、信用期的确定。营销部门根据与客户签定的协议及行业惯例并适度考虑合理的票据传递时间，确定各客户的授信期。4、经营销、财务共同制定的各客户资信额度与资信期均须上报总经理批准，并在一定时期内保持相对稳定。第八条信用工作流程1、原有客户额度及帐期的确定：A、会计核算部、营销部门根据年度经营目标、资金状况以及行业状况，共同商订总资信额度并报总经理批准；B、营销部门根据客户资信情况，在授信总额内针对不同等级客户确定各客户授信额度及帐期。C、资信管理员签注初审意见。D、营销总监协同财务总监审核。E、总经理审批（按ISO流程由分管营销领导审批，财务总监监督审批。对于异常大额资信，由总经理、财务总监、营销总监进行协商确定。刻“同意资信审批，杨开文”印鉴章，授权财务总监根据公司制度保管并使用）。2、新增客户：A、新增商业批发客户必须做足3笔现款销售后，方能申请赊销，并报总经理批准。并且首次给予设定的信用额度不得超过前3次现款购货金额的50%。B、新增医院客户，业务员需对其的资信状况进行深入的调查，收集其资料交客户服务部，填写相关表格，逐级审批。C、由资信管理员收集该客户的资信状况，建立资信档案。D、根据资信评定表完成审批（见附件）流程，方能确定额度及帐期。3、额度调整。A、医院部每月对资信进行调整。会计核算部牵头，每月末出具资信参考额度，销售部门负责人签字确认，按资信审批流程审批后交资信管理员进行调整。B、商业部每季度对资信进行调整。会计核算部牵头，每季末出具资信参考额度，销售部门负责人签字确认，按资信审批流程审批后交资信管理员进行调整。C、市场部客户无资信额度，特殊情况经资信审批流程审批后，可授予一定资信。D、需增加资信的客户，由客户对应的业务员提出申请，完成资信修改申请表，信用管理员出具初审意见后，报营销总监、财务总监审核，报总经理审批。E、调整时间：根据各部门的实际情况决定，报营销总监、财务总监审核，报总经理审批后调整。F、资信管理员根据审批后的书面报告调整各客户资信。4、资信审批新规定第九条超资信审批超出资信的销售必须由相关业务员填写《超资信开票审批表》，资信管理员出具初审意见，采取分级授权审批的方法进行审批。A级客户：暂不审批，其他客户需要提出申请，审批流程如下：业务员提出申请资信管理员提出意见营销总监审批财务总监审批总经理审批。一般情况下由财务总监终审，特殊情况需总经理审批。需要总经理审批的情况为：信用期超过红线天数以上，额度超原授信的50%以上。应收超红线界定：医院部、器械部210天，商务部60天，市场部30天。第十条责任条款销售人员应在公司规定的期限内收回应收帐款。逾期不能收回的款项参照销售人员绩效考核办法执行。销售人员离职或工作调整，须将应收帐款移交清楚，明确责任，移交人、被移交人双方签字认可，方可进行工作调动或办理离职手续。应收帐款回款考核进入被移交人考核范畴。第十一条本管理制度由国控湖南财务制订，并负责解释和归口管理，各分子公司等同执行。未尽事宜另行通知。如有修订，以修订后的管理制度为准，原管理制度自动作废。附：信用评估模型(见公司ISO细则)3.5、价格管理细则（归属公司ISO细则）目的:维护公司利润范围:采购价格、销售价格定义:内容：4.1建立相应管理机构：4.1.1成立价格小组：组长：总经理副组长：营销总监组员：财务、采购、医院部、商业部、客服部、市场部、器械部以上部门负责人。4.1.2价格小组的职责：（1）审订公司产品的最低销售限价；（2）制定公司最低产品价格政策管理流程；（3）执行和监督以上价格政策管理流程。4.2销售价格政策4.2.1各业态指定专人为本业态的价格维护员。4.2.2公司成本价由采购部设定，流程：采购员——采购负责人。低于成本价销售由营销总监审批后开票。4.2.3销售最低限价由销售部负责人制订出，经营销总监审批后，送价格维护员维护。低于最低限价销售由营销总监审批后开票。低于销售限价由开票主管凭审批单维护。低于进价的由客服经理凭审批单维护，由开票员负责开票。4.2.4医院部最低限价：以客户现在开票价作为最低销售限价维护。参与投标，定制中标价根据医院部销售的实际情况，结合公司的利润要点，制定品种在医院的销售最低限价参与各地市产品招投标，各地市中标价为公司最低限价，低于中标价走超价格审批流程。4.2.5对于非中标价的品种在医院部的销售定价，业务员谈价依据以不低于8%的毛利点谈价，低于需经营销总监审批。4.2.6商业部最低销售限价依据进货价及客户返利、折让由商业部经理制订，报营销总监审批执行。4.2.7市场部的销价：A、低于销售定价，由接洽员控制，由市场部经理确定。B、低于进价，由营销总监确定。4.2.8器械部的销价：由营销总监与器械部经理共同确定。4.2.9超价格审批由各业态开票员予以监控。未经批准开票，扣罚开票员。4.2.10新增产品原则上以不低于进价加毛利额（商业加3.5个点，医院批价8个点）为最低销售限价标准线控制开票。4.2.11对于已确定最低销售限价的产品，产品价格发生变化，采购部应该在第一时间向客服部开票主管通报价格变化情况，由各业态开票员及时通知各相关业务员。4.2.12以上流程执行不力造成的损失由相应环节责任人承担。4.2.13超价格审批流程：由业务员提申请——采购填写进价和利润意见——部门经理同意——营销总监同意——开票。4.2.14商业