企业内部控制与风险管理课件

基于财务管理的企业内部控制与全面风险管理主讲人：卜范涛卜范涛讲师简介近期服务过的主要客户中国国家电网、中国广东核电集团、中国航天科工集团、东风南方实业集团、中国移动、中国电信、中电投宁夏青铜峡能源铝业集团、香港华宝国际控股集团、光大集团、北京建工集团、柳工机械、海汽集团、北京玉渊潭酒店管理集团、武汉钢铁集团有限公司、北京创景天下旅游规划设计院、北大维信生物医药股份有限公司、北京中建京海计算机工程有限公司、武汉老村长餐饮管理有限公司、深圳誉兴饮食管理有限公司等数百家企业。鹤岗市人民政府、周口市人民政府、南阳市旅游局等数十家政府机关及职能部门。中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国邮政储蓄银行、中信银行、浦发银行、光大银行、广发银行、兴业银行、华夏银行、南京银行、苏州银行、福建三明农村商业银行、武汉市农村商业银行、温州农村信用联社、中山信用联社、贵州省农信社、烟台农信社等数百家各类商业银行。学术博客：百度卜范涛博客/微博/视频国家注册信用管理师培训师，中国企业联合会特聘全国财务总监培训教授、实战派风险内控培训（咨询）师，中国管理研究院风险管理研究所所长，中国创新管理研究院高级研究员，清华大学总裁班、首都经贸大学、中国石油大学经管学院等多所高校客座教授，几十家电视台联播节目特聘专家，欧中美联国际教育集团特聘培训（咨询）专家，中国智慧工程研究会理事。我国最早一批从事风险管理研究和实践的专家型咨询师和培训师，成功为数十家大中小型企业提供内训及咨询服务。

应收账款风险控制

敏感财务指标的风险预警

企业业风险内控的核心内容主要内容

制造业预算控制的五大维度RMCTTC风险内控落地执行系统基于财务管理的企业内部控制与全面风险管理风预险熟管辨理靠概切念提的雕统要一风翅险未的洪概删念根洲据I梁S岁O军/秀I嗽E早C叠r吹i堆s绵k质-疤G松u尾i付d粱e巷7掘3（2掩0绿0革9）介的锤定拴义夕：风牙险色是卧不借确俘定樱性萝对窑目哈标遇的践影刮响且。风残险旺管喝理根绝据I芬S洽O伪/逃I什E住C好r葵i经s适k雀-翠G免u棚i亿d立e枝7子3（2姥0亭0姨9）睬的别定矩义次：鲜风映险杂管勺理扰是矿督米导父和本控班制侨企辆业康风骡险版的婶所拌有泰协清调爆性匪活犁动抱。内扮部网控坟制内枯部截控勾制捉是途在句组杆织滩内子建膜立会经题营政删策、标吵准和程营序，蔽并宰通周过淋各锣级呀管抹理姓层渔和夺员乐工希有厚效两运洪行撕，锦以午此问来订防允范泻风析险德，达键成挂组胆织其的孟目辣标。组衬织念中否的胖所乘有房诚人摧员棋都叉负愿有弃相碍应台的瘦职印责耀。国哥际泉标询准1、I猾S抓O鹊-固3唤1夫0摔0慰0谨“风自险兴管答理羽原脸则姑与符指断引畜”2、I扔S检O危/逼I储E忙C扁g字u惹i贺d草e矩7诱3画(跃2驳0陕0料9柴)风虫险良管毙理仁术苗语3、I托S裙O锡-结3析1宫0倘1拨0宽”风雪险锋评讯估箩“风床险皮管需理挪的堆国纵家忽标截准哲与弊国颂际闸标条准国炊家疯标盲准1、G典B何T扇2册3帜6械9湖4风攀险壤管电理壮术科语2、G量B滚T世2利4烤3直5良3风或险恶管竭理伏原稀则妄与倡指光引3、G蜻B谱T雅2步4呆4幕2混0供躲应常链南风纸险万管锐理嘴指兴南4、风译险削评皱估逼标组准5、G我B林／椅T配2侮6话3爆1便7携—盾2俘0脚1习0公辣司微治联理填风围险础管皮理胃指请南内陕部确控馒制争的公有险关季问打题控制为什么++控制什么谁来控制帮浇助龟达蛛成速组织跑目称标风训险董泥事保会总放裁炒室经诵理促层员龄工获层=内绳部非控屈制鼓的龟核照心惯内宋容辛－切－语三废个定“肺五絮”合亲规真昨实效板益战好略安门全环精境凶是屿基妥础目然标召是西关氏键原此则念是与保雅障全湖面重川要制厕衡适愿应成央本环住境评江估管膏控信盾息监耗督企化业倡风肉险小管逮理叮基颂本皇框粗架情（C粒O预S臭O）监宅督风棍险喇管棕理风宇险腊环狼境风秆险窗评历估信薯息幻玉沟激通美饰国前金勒融屠危俩机踏源中自榆监佣管牙失乖控这脏五西件娃事狗非集做立不丛可信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控环起境顷建抚设眉是找风考险勤内扬控珍成榆功两的渡基宇础有并效隶控莲制矿手犹段靠：风芳险订管扬理别前读置风伤险卡文困化风护险西制勺度组壮织迹架爽构风乌险再战拍略绩起效侵标浴准信每息漠与猜沟判通控嗓制病环千境风防险尘评闻估控建制哥活暖动监逝控风棒险叹是坑一房诚种多潜佛在批的谅问淹题榜或录损千失抛，建也不可拿能辛是顷机碍会裹。风乡丰险题评声估熊：确磁定浴什匪么土地泄方贱可奔能届出企错奴，透会励有卡什桶么前影坐响量凑化缘瑞是裙关铃键量助化指是仔风印险庸评纤估晶的菠关孝键信筑息别与绢沟怎通控勒制森环将境风临险旗评迹估控拾制举活演动监淹控为嗽防炊范蹄风扯险贪所无采记取挥的典措匆施郑和晨行唱动似。控秧制乱活根动勺包村括伍：歌组祖织撤机洲构承、宜政恶策桃、饭标从准质、仆流讲程船的电建绸立闭，尼授蕉权树、贪批臂准蔽，门复慕核戚经棕营殿业处绩碧，发保副护尼资焦产绝，播职滩责进分零离控桨制押活毅动样能曲够雕抵促偿僚风京险风贱险旱控前制社能仁力殊和幸水总平策决腿定周着匆企贩业雁的仁核富心既竞捡争斤力信梅息趋与肆沟表通控粗制失环根境风航险豆评后估控尝制代活此动监苍控监踢督求和遭评诞估路内基部负控漠制毒系哨统凶设傅计隐合疾理窃性桥和债运侮行护有取效科性没鱼有掀有娃效短监幼督讲就蓬不纳可它能暂有冻很欺好澡的仔风后险睛内悠控信垦息箭与亩沟苏通控哗制戒环邮境风泪险罩评割估控贪制沈活孔动监延控为帐了番实虽现炒控男制垂目锁标只，抽保冲证缠内腔部禽控踪蝶制搜各勺个佣要耀素刮的键可皱靠拥性倒，衔有嚼关压信帆息秩必载须怒及五时用沟测通尘。信霉息回沟翁通旗贯巾穿映于磨整接个指控燃制内掀部欲控仔制燃的神偿经炎系蠢统信成息规和扁沟仇通告是锻企宾业签内少控蛇管婆理探的级命费脉企县业各内律部皮控披制做的宝五薪项笨基量本哨策常略策售略您一风险规避风险分散风险对冲风险承担风险转移策旅略秋二策群略其三策男略阁四策份略纸五五薯种览通男用袖的户风衣险施管李理嘴办骂法应料收次账溜款棕风乞险拌控耀制敏狡感淡财深务茄指璃标攻的愚风抬险陆预阁警企现业业昆风招险春内土控屡的呜核渐心导内茎容主要内容制妄造坡业肃预弊算姐控排制脉的耐五边大箩维漂度R迅M巴C医T朽T哑C风斗险垄内城控勉落签地敲执酱行检系商统基诞于块财快务谷管那理有的企业守内录部愈控推制醒与易全脱面题风窗险蚊管念理风闷险论管马理水的碗四质大狮困伐惑动狐态队之瘦惑量膀化鉴之兰惑环拖境避之膨惑人翼才腾之而惑持盏续工临具变册革培崇养风碧险乳困膀局R利MC店T存T概C风贸险沉内肾控蹲落颠地垒执抵行东系销统的对四时大积维品度环亦境兽建脸设工舟具矿选还择窑使咏用人手才费培俱养持像续穿进爬行应寺收掉账阶款站风峰险针控误制敏煮感丽财劲务井指肌标桃的竖风巩险伞预穷警企娘业业接风注险蓬内蛮控素的旋核吐心股内使容主要内容制榨造唐业兄预致算糊控溉制矩的搜五辫大奏维导度R注M惕C刚T游T袜C风娘险耀内朴控暖落剧地露执挺行储系者统基溪于浊财图务严管抖理针的企业什内间部缝控耕制久与邪全老面遮风牺险免管头理销允售去预碍算秋控只制押应烫考园虑筐的冠因渠素1）团一觉般桑市肃场着价创格2）忆广稍告屿费贡用逗投代入3）狮销神售曾人晨员园数下量4）登市般场枪调液研★哨某受样锯板谦制珠造赠业底销亏售页控商制罪风怨险胃矩到阵销艳售恳风早险救控异制因矩惹阵采险购立预封算群控冲制哀应非考住虑袄的宫因盒素1）朽购斑买毅原闯材屡料2）宇购均买算辅携料3）碌原籍来土库技存迟情档况4）睁下示周跌期营库粗存均要煎求5）泳物届流它因诵素★贿某窜样壮板安制饼造旷业炼采冤购方控谊制墨风扑险躺矩翼阵采盏购纽奉风俊险快控其制低矩企阵成士本为预鞋算抵控阁制1）松固绸定剩成定本伟和茄变尚动幸成借本2）筛产价品夜纯瞒生丛产薄成轿本3）切质细量布成峡本4）守效波率返成浩本5）漠资辽金饭占宁用击成塌本生说产鼻预彼算吊控唐制1）套产僚品艳计轰划蚀数孩量2）养生皮产少线矿情南况戏（疮投通资疾或双变请卖债）3）法维茫修青和旬保冬养标需密要4）议生粪产炭合唐理镰化宿投截资5）汁人男员滚招样聘找（回辞欣退溉数梯）6）缸购柴买坝机牲器倘人微数★食某壮样乱板锐制醉造睡业慨生遥产吃控捏制狸风电险忽矩喷阵财必务灶预岁算霉控温制1）验社继会堵福境利给费2）绳中调期耐贷税款3）税购营买姑有盆价轨证基券4）得支闭付毅股房诚息5）高管治理针合和理洁化渠投声资规停划渔未创来细李化轧和摧量果化浙战声略那目昂标内轻部哈沟敞通纵鹿向倚和较横拢向炼沟鱼通强谁化沸控堪制作抛为覆控孤制菌经缝济单活间动资的舅手塑段考罪评救业颤绩考心核挨责闻任暴中胀心堤业蛾绩整苏合茎资锁源优泼化翻财携务述与痕财势务出资膛源配吩置预窗算您作签用应老收敏账宇款钞风航险怪控僻制敏桂感科财调务券指蚊标胸的束风启险期预正警企霉业业僚风泛险根内天控云的减核签心吨内灶容主要内容制踩造辰业饱预士算症控踢制灰的拐五况大侦维玻度R轮M密C剩T卧T齿C风领险砌内芽控抽落剪地灵执损行柱系走统基舟于未财右务科管苍理其的企业巴内庆部弊控耗制话与兵全峰面爽风抽险室管嫂理应脖收们账警款口风新险管知理应顽收衰账宁款结风田险桑控坦制起内巩容抵和宗方鱼法1）坟业赚务民目剩标2）管业辆务云风使险3）悔控酒制绑点4）休适及用蛮单见位5）讽不句相蔬容肯岗犯位6）探控划制附点7）泉分领值8）躺控炊制惜点肿相粪关啄资假料9）惑会哈计绳报涂表散认令定1搅0）违会闭计下报个表耐项厦目应脾收舰账修款风比险朝控使制哗的泪意厚义标孝杆外制肠造药业溉的扛应说收埋账拿款挣风箭险食控睡制涉矩茂阵已图1）腐某体标沾杆手制颂造除业忆应揭收书账膛款忘矩刺阵宝图咽演划示2）揪应富收耗账粥款炎矩续阵租的仙编形写辉内忽容济及净方缝法应计收垂账斗款教流覆程里风网险尽的抄控墙制会内可容冬及说方餐法1）羞应浊收否款殖项峡管霞理拍的永风挽险角控帅制辞点2）胀应驶收亩款状项街的术审铜核堆和爹记窝账忧风柿险广点拒及应控趟制矿措亚施3）该应亚收柳款裹项乔清障账镜和疗核滚对睁风摆险搜点萌及越控建制再措药施4）型账驶龄坏分作析烟风卧险澡点雁及独控堪制仆措协施5）昼催青收村欠寒款喜风氏险拜点架及槽控社制跌措叙施6）需计盟提咬坏颜账棉准裕备嫩风赔险括点衬及方控脆制嗽措软施7）补处望置指应超收晃款附项驱风修险普点辫及揉控婚制钟措绪施8）群清宋欠班考坟核汤风得险像点颂及克控短制慌措狂施企穷业乎持助有端应室收脉帐翼款凶的日利档弊利弊增第强虑市柜场域竞鹅争稿力扩申大处销养售单额降刊低威库旷存骆及拖费徒用现岔金焰短云缺负添债换增灰加利孙润化降棋低坏峡帐赏率颂提护高应般收器帐肿款应懒收寄帐开款滑的皮价稠值亲将订随嫌着庭帐瓜龄雨的控延冬长逼而眉迅括速您减盆少应忠收派帐恋款票的薪合以理随持指有绑规下模总墓成将本机屋会翅成孝本管荐理延成姑本坏衫帐学损才失应法收译帐纱款趁规劝模成肥本短续缺各成喉本总踏价宿值影颂响钳应条收代帐窑款泼水栋平虎的醉因霉素信牢用播销墨售刊决蛙策信墙用逐期友限信个用召额舟度风忧险舌控迎制现痰金罗折放扣收饰帐弱代洁理非宗信附用歇销而售窑决柄策价犹格村、作质扇量促题销棚、山广第告存榴货杨水过平外急部灿环毁境市侧场恰条泉件经凝济俘环炮境平锄均巡寿收宰帐远期销辱售稍量应锻收妖帐服款校水办平利铺润持巨有真应谅收键帐痰款房诚的巩成元本短骑缺赖成仁本—没至有叹赢挠得渴最猪大飞销湾售霜而搞产畜生壁的苹损谅失厨。妥与笼其胶他厅四径项页成反谨比郑关洒系管架理轰成另本—从兄应晃收垒帐谣款浊发线生轧到嗽收研回乖期寨间词所绕有舟的执与叮应吉收英帐拴款营管理横系贸统赛运竖行技有纱关素的封费覆用糟。消它遇具纯有宇相纤对口固润定扫性哭和孕阶跃优性哗的火特未点机陈会榨成参本—持震有勺应剩收馋帐土款尽而糠丧隆失毫的盲将拿这横比昼资岛金料投弱资扫于兴其傲他赚昂取斯收剃益湾的别项予目墓的鼻机步会毯。踢是粮隐仓含贼的凑成私本拦。收但帐染成世本—应极收啄帐初款油的除正届常筑收录帐疗费结用线和抄对咳逾呜期学应善收谈帐收款存的催协收缩慧费存用萍。坏父帐宁损材失—它锤有洽可足能从成集为餐最锹大嫩的衰持矮有道成执本抹。孙企胆业轨必细须鱼尽户最大锅努册力词防稼范城其易发故生恭。应谁收愚帐圾款贞的涌生嚼命冷周围期销愤售忌产豆品提工供图服贞务坏警帐现鞋金帐鼠单催量收收狸帐注押销逾贤期懂追过收日撒常献监奸控管返理赶误峡区销落售充部凤门财旧务箩部铸门订议单肺、第发栽货记喊帐贺、铜结率算流剧动贿资危金膜紧金张弊帜端乳：畅出恨现向管寒理肌真自空骆，剩帐进款谎拖伴欠祝严谊重杆。三霉角变债产谱生较大炕量型逾也期亏应苹收蕉帐筑款客笔户组应肠收俱账撤款稼风朱险售的枝十戏大允预债警杆信抱息1、斧客辫户容管纺理柴层辜重结要穗岗厨位圾的焦领脑导易者橡或碎员症工台集牲中秤离豪职普；2、庙客等户费突红然另持域续奴或即集刺中送大煮批或量根解版雇酸员及工督；3、友客畜户非信辨息额不冤准竭确狂，和留漆下板的储信烫息姿根千本台找六不喂到验人悬；4、狡客趴户险习臂惯唤性蛇的仪付士款家方趟式枯突蜜然这发浑生矩改唉变慢；5、俩对逮方披制垦造明各尿种灾理钢由隐经衬常沃对司产广品腊及戴付结款星产斧生怒争都议后；6、正客宜户芦突膨然腐大伸量枝增割加鄙或连减内少浑产承品泽的梯进演货原量麻或富出惑货友量泻；7、斗客浸户准经鸣办疲人傅员纠刻茎意沈以幅远代期拉支而票贸作蚊为盛支外付枕条视件受；8、锹客降户寇企疮业晒的恢负亲面怕评寇价察或糕报钩道疏增谜加俩；9、饿客趟户馆的弱最疮重搬要多客竖户餐产鸣生陕重梁大母诉残讼胃或青破虚产湿危咽机池；1挎0、税客索户灭轻敬易宋承烘诺榜快罢速叫付颤清拍逾岸期思账纪款隐。应炕收作账内款汉控李制而的量关包键吨业追务茄环歌节仆控捧制选择客户履约保障货款跟踪早期催收谈判签约发货收款货款拖欠信用条件接触客户危机处理交易过程管理环节技术支持控制过程客户信息管理客户信用分析应收账款管理拖欠帐款催收事前控制事中控制事后控制应喷收昂帐送款债监凝控羽与疤管疾理妇要雪点企轧业孟应洒收传帐洲款丽管仁理浅现管状旷分垃析企轻业艺应厘收慎帐毙款摘合戏理福持散有辫规哪模应拿收胀帐定款班帐纹龄廉管市理捐法D图S饭O监乱控若法R趁P知M监庭控查法客箭户摧申健请访延跃期拼付针款扯决丸策醋树雪法应利收锯帐沿款参监赞控环指泡标闸体狠系应见收还帐姜款寨管棚理彩信谢息岸系羞统应玻收派账晕款幻玉风痕险赞矩衣阵帐泊龄哭记议录大表帐异龄梅分泳析然表介（援企化业无整则体材）1眉.应样收踪蝶帐始款衡余何额/年件度局信理用丸销妥售号总诊额=结1香0热0饼0黎0算0引0娇/遗5不0野0孩0亡0榨0陆0男=泛2应0衫%2背.应券收忧帐羡款婶余戴额/流请动皇资骄产=丹1胖0自0旅0谈0绳0邪0颂/俱1逮0普0买0初0编0谱0傲0盖=闹1油0蔑%3层.应慈收挑帐拜款走余通额/资寸产认总券额=俭1失0竞0屋0落0徒0劈燕0另/炎3和0柏0生0疼0蚂0矩0训0带=者3叼.筋3凭3珠%与冈企鹿业间上所年如度茂做遮比锣较与伪行笔业圾平送均托水言平救做缩慧比辩较帐屈龄止分盏析夸表译（像客闲户督）平扭均物账置龄棋：俯各御账虫龄松以钢金宴额朱为痛权悉重言、境加怜权着平擦均帐洋龄桨分俗析雀象吹限茂图稿（云客船户令）ACBD帐嚼龄金拾额1躁0万6热0天A：熔立凡即味催惹收魔、重胃点或催扯收B：纠暂胳缓永催传收石、自售行第催爸收D：恳立遣即暗催烟收量、发以催晓讨顶函C：半上刊门魂催电讨D国S复O—介—销橡售佳变笛现然天移数6月3扫0日饭总雪应郑收循帐户款3虑5蒜0溪0辛0丢0贺0元6月彼的谱销忘售体额1触4衔0霞0笼0桨0右0也3膏0天5月惭的艘销优售抵额1超6呀0柱0载0打0爪0闷3黎1天4月岸的据销玩售贩额5家0驶0东0厕0算0允1抛0天D怎S皂O为7拿1天倒推法总麻的仙应蕉收汇帐励款傅由异各茅月巨发靠生页额搬组勒成各链月肾实睛际烫未得付宪款回除脂以览当棵月农日如信旋用偶销锈售殖额各蛛月D娱S床O合忠计逾称期勺应邮收钢帐旨款D甲S描O、孔期清限搏内D治S消O、他有策争暗议袜货浮款D艰S独O帐龄分类法平联均蛙收会帐惜期A狼C归P平均法D轨S润O的进应齿用反叨映持了访收贪款傲的意速要度脖，毙用务于崖检暖验税收赠款态工教作与密企惰业抱标铲准它信沃用凭期扑限仓比享较通计过饶现葱金禽折舞扣籍来绳改连善努苹力浇使及之狠低研于蒸行晋业些平盟均争水扰平肉、浸获乌得援竞殊争吴优老势与催竞赢争老对塘手胸比贫少其十享天笼，滴即浆少闹相盗当抬于编十系天堤销蔽售尸额没的台贷慎款客啄户士付净款茫的嫂四去种戴类蜂型应毕该胀付撤款鞋时仆才爪付被波提贩醒乏时乘才购付誉款被振威笔逼革时追才短付五款在猎付赛款帐前惭宣搅布响破沙产方医法女：惊作侍帐鸭龄软分萝析蕉时提，板将玻不耕同割客辣户放哭到卫四麻类扎中奴，掏一归般讨总躬是顽第列二怨类仙最债多盯。绝酷大互多揪数云客思户霸是缝被蛮提嫁醒辫后竹才敞付臂款骑。如往果拆没劣有增被六提括醒途，验则双一肆般滩在裹方营便才的时迈候秩付挡款阿。处貌理黄：屿采闹用R浩P涨M技昏术当合其理茂而胀有织效令地安堤排货时颈间棍来虎提坟醒只。质提耐醒正的添越跑及然时旧、提乌醒任的闭方翁式典越篮高辽明附，户越脂能篇及协早厘得妹到付嫁款欺。现邮金急折裁扣骗的豪选饭择现毅金坡折刘扣泄来旱刺炕激坟付休款姥不烛应渡经溜常老采鸦用现鲁金描折堤扣底通拾常巾应出足姻够梢高金才舰有梅吸池引益力现岗金识折棚扣突的钩成肝本脉率口通驴常豆高帅于寇借野款般成单本有肾时输忍劝受9术0天茧的咱延状迟昏比2牢%折峰扣拼更绕便牺宜与念客广户绸一悦起篇建秀立画合帅适裹的捉付抓款坟期兼，绪有塞效铁执应行收抵帐童成弄功弱率鄙随奇逾饰期捡时蹄间偷递蜜减应静收串账浴款醉风向险椒控兽制敏序感薄财帜务青指什标待的印风日险昆预脂警企或业业间风矿险株内隆控储的辛核云心犯内废容主要内容制弟造致业愚预丹算宫控凯制垮的复五匆大勺维运度R浓M耳C也T绿T血C风冻险酷内茅控隔落母地售执低行掠系嚼统基构于疤财括务黑管见理技的企业串内寇部笋控扑制栏与狡全敌面贞风精险阵管偷理预过警铺内追容与避工察具预激警受内最容1）辈盈间利参警歪告2）职异范常敲关诊联决交乔易预袭警工脾具1）菊因础特对网考上校的朗信李息/公搂告仁（处例宗如:证穿券霞交受易己所)2）望媒替体毅报橡告预幅警吹信耗息尸分删析1）阔警级报烛内索容铜：蹈流弓动妹性坑差/贸跑易携过辅度/过亏度桨借对贷/融勉资兄失途衡2）岭一逐般钟指宁标宅（效略面）3）灰检报测煌工异具缠（急略烤）财服务毒预轧警数财语务丧指根标请设湿定1）铲销年售撤量匪下双降(按虏年)银>山2蒙5本%2）戴净浊利集润乌下闪降(按厕年)双>坟5母0箭%3）奸应蜜收跃账哗款戒周民期熊的我延蕉长>泻3期0梳%4）仓存拦货功周叨转垄期折的邻延比长>衬3罗0桨%5）在债斗券狼于羞未期来1箱2月段内夹到澡期夫等财凯务猪状糟况账正户偿记而录管便理运博作市括场偏/希产颂业预德警舞检赌测两内拨容财蓄务弟状稼况损