西藏税务师考《税法一》：情报交换考试试卷

西藏税务师考《税法一》：情报交换考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、人民法院受理企业破产案件后，以债务人为被告的其他债务纠纷，人民法院应继续审理的案件是__。A．已经审结但未执行完毕的B．尚未审结且无其他被告和无独立请求权的第三人的C．尚未审结并有其他被告或者无独立请求权的第三人的D．债务人系从债务人的债务纠纷案件2、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。A．30B．40C．50D．603、我国刑法对未遂犯的处罚原则是__。A．可以比照既遂犯从轻或减轻处罚B．应当比照既遂犯从轻或免除处罚C．从轻处罚D．减轻处罚4、某中外合资房地产开发公司2006年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3800万元，成本利润率10%销售其自建商品房的60%，取得销售收入3600万元；另将其中的10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额__万元。A．351.96B．270.77C．315.77D．335.165、我国税法的核心部分是__。A．税收实体法B．税收程序法C．税收处罚法D．税务行政法6、一国给予另一国国民的待遇不低于现在或将来给予任何第三国国民的待遇，称为__。A．国民待遇B．最惠国待遇C．优惠待遇D．一般待遇7、甲公司上年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高__。(计算结果保留三位小数)A．51.724%B．48.276%C．77.586%D．71.392%8、按照我国会计制度规定，对于带息应付票据中的应付利息，股份有限公司采用的核算方法是__。A．在月末计算应付利息，并增加应付票据的账面价值B．发生时一次计入“财务费用”账户C．按期预提利息，不增加应付票据的账面价值D．对面值中所含利息部分不单独核算，将其视为不含息票据，按面值记账9、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。A．改变有关土地、房屋用途的当天B．改变有关土地、房屋用途的次日C．改变有关土地、房屋用途的5日内D．改变有关土地、房屋用途的10日内10、3月份该粮油公司应纳增值税为__。A．6000.09元B．3040元C．4526元D．6140.09

11、中北公司为新增一条生产线，于2月1日以2000万元发行面值为2500万元的5年期公司债券，票面年利率为4.72%，按年付息、到期一次还本，不考虑发行费用。项目于2月1日付款1500万元；5月1日付款500万元，7月31日交付使用。发行债券的溢折价按实际利率法摊销，该笔款项在2～7月份取得利息收入8万元。假设经测算的实际利率为10%，则该项目应予资本化的借款费用为__万元。(保留两位小数)A．51B．59C．92D．10012、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税__。A．1316元B．1344元C．1568元D．1920元13、某新办中外合资经营企业1997年至2002年的盈亏情况分别为：-100万元、人民币的比价为1:7)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业应退的增值税为__万元。A．119.6B．104.65C．74.9D．32.2二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、在注销纳税人税务登记前，税务机关应当__。A．结清税款B．结清滞纳金、罚款C．缴回税务登记证D．封存发票E．缴回其他税务证件2、税务检查的形式有__。A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品C．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料D．到车站、码头等检查应纳税的商品凭证E．存款账户核查3、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有__。A．取得输油收入的管道局，为管道局所在地B．流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C．流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地4、下列关于税务代理说法正确的是__。A．税务代理是代理业的一个组成部分，具有代理的一般共性B．税务代理是一种专项代理，属于民事代理中委托代理的一种C．税务代理是指注册税务师在国家法律规定代理的范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称D．税务代理是我国社会主义市场经济服务体系的一个重要组成部分E．税务代理是智能型的科技与劳动相结合的中介服务行业5、在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是__。A．应就来源于中国境内外所得纳税B．仅就来源于中国境内所得纳税C．就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税D．不负有纳税义务6、张某于2009年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢获得收入8500元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有__。A．设计业务分两次计算缴纳个人所得税B．设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C．设计业务共缴纳个人所得税4840元D．装潢业务共缴纳个人所得税1700元E．张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元7、下列各项中，不属于来自纳税人、扣缴义务人方面产生执业风险的是__。A．委托人的委托代理意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大，执业风险就越高B．委托人纳税意识的强弱C．财务会计人员从业时间的长短D．财务人员的业务素质的高低8、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有__。A．税收法律关系的主体只能是国家B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让E．税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有法律关系的一般特征9、固定资产投资的特点是__A．单项投资数额大B．周转速度快C．决策成败后果深远D．占用资金数额波动大E．投资回收时间长10、如果王某请求赔偿，依据民法规定，其请求赔偿的范围包括__。A．医疗费B．误工损失费C．抚恤费D．精神损失费

11、为促进加工贸易健康发展，规范加工贸易内销货物审价，海关对加工贸易内销货物审价重新做了规定，从2005年8月1日起施行。下列说法正确的有__。A．进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审定完税价格B．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格C．来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时与料件相同的进口成交价格为基础审定完税价格D．海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格E．对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格12、关于无形资产内部研究开发费用的会计处理，说法正确的有__。A．无形资产研究阶段的支出应该全部费用化B．无形资产开发阶段的支出应该全部资本化C．无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当将其所发生的研发支出在无形资产研发成功时全部计入无形资产D．无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益E．企业同时进行多项开发活动时，如果所发生的支出同时用于支持这些开发活动，但无法明确分配，则应当将其全部费用化13、在计算企业应纳税所得额时，允许扣除的保险费用不包括__。A．按规定上缴保险公司的职工养老保险基金和待业基金B．企业法人代表的人身保险C．按规定上缴的财产保险和运输保险费用D．为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费14、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠15、企业将白产应税消费品用于交换生产资料，应当借记“原材料”科目，贷记“__”科日。A．库存商品B．主营业务收入C．应交税费——应交消费税D．应交税费——应交增值税(销项税额)E．其他业务收入16、针对我国现行增值税抵扣税款存在的问题，下列说法正确的有__。A．现行增值税还存在着部分行业无增值税专用发票也可抵扣税款的现象B．目前我国实行生产型增值税，允许抵扣固定资产的折旧部分C．增值税的改革设想，是允许外购的低值易耗品全部抵扣，实行消费型增值税D．增值税的改革设想是将生产型增值税改为消费型增值税17、柳某因举报单位负责人受贿问题遭到殴打，于案发当日向某区公安分局某派出所报案，但派出所久拖不理。柳某向区公安分局申请复议，区公安分局以未成立复议机构为由拒绝受理，并告知柳某向上级机关申请复议。下列说法正确的有__。A．柳某可以向某区人民政府申请复议B．柳某可以以某派出所为被告向法院提起行政诉讼C．柳某可以以某区公安分局为被告向法院提起行政诉讼D．柳某可以向某区公安分局申请复议E．柳某不能向某区公安分局申请行政复议18、下列房屋应缴纳房产税的有__。A．企业停产后又恢复生产的用房B．敬老院自用房C．学校出租的房屋D．医疗机构自用的房产19、关于税法的效力，下列表述正确的有__。A．我国税法采用属人与属地相结合的原则B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C．税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E．税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释20、某纳税人2002年12月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。A．40B．50C．90D．13021、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是__。A．国营水上运输单位开具的运费发票B．增值税一般纳税人取得的货运定额发票C．外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D．非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票22、下列各项中，通常认为是企业派发红股这种分配形式的优点的有__。A．股东可以得到免费的股票B．可以增加企业股票的发行量和流动性，提高企业的知名度C．可以增加企业的权益总额D．可以维持企业的支付能力，不增加企业的财务风险E．可以节约资金支出，降低资金成本23、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税C．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税D．房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起计征房产税