企业预算管理教材

第三章企业预算管理目录二、年度预算的编制、执行与考评一、基于价值创造的全面预算管理模式1基于价值创造的全面预算管理模式理解作为一种管理工具的全面预算管理，是公司治理结构下的游戏规则。1余.有1君预欠算查、紧预岛算欺管幸理药、仪全毯面脑预支算愧管舱理（着1间）斤什忙么蔽是把预舱算哑？预虏算是凤一能种鸡系县统胸方暮法芝，蜂用乘来洋分悬配够企屋业贱的用财括务铅、微实乞物挺和眉人解力宽资万源横，食以右实艳现扑企惕业动既训定群的观战躬略浸目话标猪。预挡算忍是非计骨划浩工积作摊的赵成鸦果唐，纠它挎既瓜是宫决丸策竖的孤具杰体组化董，疲又趋是惩控萄制股生裂产睛经充营秋活诵动民的择依寨据圆。企拾业等可馆以侄通五过森预趣算戒来辈监抵控梢战岭略室目葵标供的欲实猎施搜进锐度冻，滔有困助沉于嘱控虾制坐开考支察，犯并蜜预穴测掌企列业躁的汁现屠金屿流张量歪与睬利先润浪。预谨算极的货一沾般虚解技释屿是祖：1慈、顾是去将嘴来咬组孩织安营斯运责的外准忌绳酬，抛并搂用采以级控扎制氧将彩来默营盛运好进赏行味的破一阔种棵财陆务先计勇划草；2坦、塔任淋何廉未原来兔成世本飞的膀估宝计惯；3腾、石任因何尤有庙关仔人纱力墙、惑物胁力叹及败其弱他殃资悟源掌运汪用勿的波有秃系火统洋的笛计荒划乓。（夹2歉）宇什超么苦是咬预棚算惩管登理宏？预纲算集管唇理是忌利视用感预六算诸对供企芒业主内螺部鸣各年部返门届、范各震单殊位芝的垫各千种解财牧务展及布非宫财哄务扩资愿源贫进省行颗分喂配括、赞考皱核末、泉控桑制婚，叶以备便纷有也效朴地兔组伏织姨和爷协随调绘企爱业岂的字生摘产扭经遮营脏活妻动幸，荷完穿成带既断定胳的正经柔营累目忧标硬。—种—泼财疯政撞部流关烟于眠印插发傻《妥关猛于牢企浩业锐实吃行虑财攀务舰预躬算倡管唉理税的指京导喷意圆见重》俩的兽通捧知河（独财遮企仅[某2嫩0省0鹿2拢]青1拔0血2丈号覆）释吴义芹：旺预铅算颜本塘身慎不警是面目掉的露，否是助充登当童一术种承在纤公带司丢战迎略绝与所经额营兔绩愤效宜之路间旷联煮系兆的翁工或具道。涝预航算避体思系绸在康分狗配难资垫源陷的顷基探础否上塑，译衡球量痒与淋监炼控款企岁业理及屡各乳部坟门协的挺经犬营惭绩菌效哀，例以煤确泥保如最级终四实骡现挎公犁司骑的监战刑略悬目徐标虚。全奸面逐预尼算是弹根轿据傲企棍业部目嫩标副编六制蚂的膜经近营哈、撕资茶本陶、垄财堡务禁等因年俱度新收箱支财计找划公，减即至以旺货彻币黎及首其梯他令数偶量眼形胆式浸反辞映轻的价有喂关刺企权业鞋未遮来奶一向段丢时电间颈内贞全肾部体经味营仙活最动码各圆项望目碧标赌的垄行厨动庭计炉划匪与昏相苍应渔措杀施职的膏数废量瞧说傅明怒。湿是陆由库一辣系振列瞧相条互律联御系冲的挠预率算胶构缠成行的文体吊系架。长嚼期阴预必算洪：太长班期找销慨售劲预惯算很、局资谅本定预曾算短矮期滥预姓算业驱务拍预蚂算亚：胁销奖售某预坡算泼、虾生芽产健预缴算财应务罗预窑算资蒜本彼预害算（化3偏）福全婶面洒预笨算测管驴理全奶面兆预客算问体怀系资穗本第预衬算销王售抄预请算生莲产呆预格算存防货熊调哲整直捡接奴材如料凳预碌算制悬造酿费疾用乳预辫算经钉营薪目希标销基售寻费诱用偿预拖算管比理羊费花用栽预奏算产仰品崭成吨本累预刷算筹搜资伐预震算损哭益沿表址预靠算现柱金顺流稠量腔表常预方算资尚产宫负匆债免表幕预朽算财宏务趣费搬用跃预浪算直窜接气人器工学预阻算工升业榨领括域公强共闸领旅域销炎售栋领姻域投汇资挤领绕域长羡期袋销如售领预那算战揉略懒目在标全图面尘预迈算捞管驾理是咱企监业源内怎部拍兼今具苗控舍制断、谣激姜励帝、遥评愚价博等种功滔能炼为吊一画体肿的倡一串种良综戴合秒贯准彻岩企残业冶经页营岔战赞略峰的肌管面理坡机锁制蜂（下体内系绪）废，衔处滩于议企添业上内携部奇控殊制抵的第核冶心盲地蒙位齿。全滤面眼预嫂算目管剂理那体革系紫在监资既源旱分惹配沟基饺础粗上表，究主英要影用骡于字衡毕量赞和偿监奏控谅企沉业侮和弱各薯部傲门蚊的订经血营辽绩蜜效铲，径以誉确明保脱最啦终占实太现章公爆司尚战纽奉略虽目责标确。（辟3脑）汇全戚面葛预屿算弄管泳理全刚过垮程意预秘算涨管键理是珍指珍公烂司提在帝组疏织腊各口项馒经怒营密活授动搏的册事营前袭、裁事屠中访和进事叨后圾都彻必仁须拆纳献入原到纠预迈算门管昂理赛。全辽方方位补预过算晌管灰理是绑指景公慨司湾一怖切伍生互产额经松营凯活断动黑必压须晓全厨部琴纳词入窝到姥预间算陆管植理列。全拆员磨预乔算舰管斯理宰是指垄公额司乓领汤导虫、悄子乡丰公虫司迹负贩责国人垃、组车愤间炊及芝部填门劫负明责若人兼、品各传岗蒜位许员闻工唤必绸须奸全湾员震参其与犹预撑算掩管任理脱。全殊面揉预岂算袖管贩理低是岩为床数冷不章多筋的欧几组个督能怒把坐组嗓织济的热所躲有和关袄键近问君题塌融型合配于祝一子个景体父系畜之墨中湾的炕管粥理谨控翅制框方居法风之悼一搁。（束1拜）启预斗算爷是蚀公侨司益治棵理泻结五构继下牲的芒游昨戏床规警则新，是猴与肚企溉业要战麻略勉相碰配肝合且的码战延略裳保阵障除体显系映，译与裁企爆业执业差务测流性、汁资怨金金流叹信疯息欧流践以烂及议人怕力购资版源种流齐的津要说求诸相姜一桂致毛的屯经回营唇指宁标填体夺系涨。闯预菌算悲是拥与埋日评常摇经鹿营撑管果理承过叔程蝇相应渗筐透勾的狭行粪为充规辨范诊与婚标芹准范体虑系慢；俩预乳算飘是弊与亩期极终肤总掘结倚相溉关表的瓜业紫绩目评准价挺与辱奖迅惩吴体冰系悄。（抗2填）猛从径公反司定治趴理蚀的逢角脊度咽来秧看忠，预卷算霜管示理恩是取一耐种严与睡公般司鹿治轮理乞结沈构义相班适怖应辰，裂涉狭及尿企居业肉内颠部拨各喇个省管诊理版层着次趁的任权限利奶和薪责甲任爹安诉排，贪通凭过愚这膜种隙权易利皱和强责催任脸的痛安秩排骄，码以挺及捧相绞应狠的絮利葡益投分疮配落来卸实很现斯内抱部牛管模理卖与皆控铸制废机屋制屈；贴具补有锹全沙局鬼性嫩。（绕3恶）垒企腹业嫌资俗源扯的战优转化同配砖置择，预铅算蹲是姜实劝现筛企涨业组资帖源巧配思置划的尸最置佳看手嚷段；肉管歉理谷层妥对茫资矛源轻配历置动的语责犬任和，怨实馋现鸡资洋源常所齐有决者略（崇股润东灯）漠的鼓利包益陷最件大捐化哲。（版4侮）绪预辨算孙是精边谈界结约倍束妹下窝的奏预股期款；近预火算渠编伴制倚过侧程筐就畏是载资鸽源尚配固置极过倦程余；幼预赠算宜控绣制贞是骑经令营沙过聪程辅的乡丰价浇值弯链绒控歇制汗（书投物入晕产岁出改控救制凶）游。1丽.贷2构预粥算卡管热理若的叹战亲略粥定吹位（次1惕）矮全鼻面惯预霜算飞管坚理殿是腥企潮业誉发墙展心的创需栏要企业目标

企业的目标本身就是多重的，企业内部各部门的情况不一样的，不能用单一的数量指标来衡量，因此需要结合每个部门的情况，分门别类、有层次地制定目标。企业价值

作为投资者的股东手中的企业股权的价值，不仅取决于企业当前实现的利润，而且取决于企业未来的盈利能力和发展潜力，管理者对企业的控制和规划，自然要从经营结果扩大到经营质量。企业控制

为了控制利润目标的实现，必须把预算管理关注的重点从经营结果（利润预算）延伸到经营过程（经营预算、投资预算和资金预算）并进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流量预算），才能真正控制住企业运行，实现利润目标。1目.越3钥全堵面分预荡算忙管腾理购的输意膊义（攀2卷）羡全泄面鞠预额算纪管腿理男是察加训强嫌公庭司弃管芳理哨、裕提建升言公轻司垒治蚂理哗能宜力寺的献需慕要企亮业仔明皆确双的腰奋代斗庸目节标往；企暖业台量鸣化预的捎考吉核决指艇标桑；企枣业技控核制孩管益理横的劣手绸段天。（辛3葬）护预版算嚼是帆企耐业做平痰衡浩各思项乡丰资背源藏的捞有洗效输方洲法收近入绘与漫费战用饶平凳衡决；采成读本棒发范生诱与旱行赠为捧责汪任婆平它衡重；贡劲献木业涝绩友与桃奖航励看平验衡畏；涛现写金型流行入窑与站流宇出续平升衡俘；人粗力旨、愧物邮力沃、摧财堡力翻平施衡墨；管乱理刮手绒段什、移经挤营闷目再标陷、妇经鸟济共活拖动国、堡组蜡织明措怪施瓜平棕衡婆。（脏4漏）门计博划际预箱算牲工卵作载的次渗纽奉透金性对窃组附织篇的偿渗哭透挎：贿影咽响愿企斜业乒组龙织飘结砌构垂、撑职逝权夜关迈系畅和脑行件为铜规妙范往。影贫响破领悔导卖工爆作百：漆集存权院还牙是插分床权份？贯骡穿栋控谱制竞全灶过黄程拍：筑没铸有农预厅算狮，建就忆没扯有糕控孟制定。1插.剂4内预荐算速管裤理姑涵难义贱的艺拓垄展（芦1忽）绸预脏算远管技理拍是搞一窜个甲系稳统聋工罚程预沃算停管享理划以陈公纳司耀的赖发佛展资战浪略盼目蛋标们和连基咸本充策洲略台为庆原尼则璃，孕以讽良瞒好稀的套组委织顽架巴构土、造明怨确娇的适职拦责含分梢工掏和北权戚限告划扮分勺以植及辜完疼善疾的吹流答程窜为兔基嘴础最。（凡2拣）绳预盆算诵管燥理历是泳计里划族未哈来奸工机作融的润过域程在苦编荷制桶预绑算夹的贷过贫程键中告以嘉公英司耀各趁下扩属悔单耽位絮的售各建种有计震划晚为裙基须础乏。缴预摆算尝是葬工叨作割计便划请的饲量厕化插体仍现明，烛同逢时趴也军促荐进钟工滨作城计按划刚目裕标迟明婆确谢并瞧且像相昏互健衔鹿接寻。（垒3例）以预摸算掘管烧理捡不喷只乐是堵专衡业谱职派能信部皆门枪的剧职笼责全珍面孔预沾算帆是眠一秘种撇公惜司摸整刃体卫规镰划辆和阶动驶态崖控菠制盖的焦管把理炮方罢法辈，蔬是越对厅公赶司凉整界体五经群营沫活帮动薪的壳一她系洞列麻量柏化宾的神计聋划骨安盒排活；全言面姐预涨算秩的愿有回效蛾推膊行怜将笼为扁公舍司伪各爪下历属圈单奸位升确拍定伐了斧具岛体菌可驳行碰的炼努裤力笔目格标译，汇同钻时郑也室建炎立炎了厚必标须顺共摧同恒遵麻守桃的酬行赠为想规需范恳；全迟面切预面算艰是镰执促行途战讨略逗过武程缠中之进粒行棕管存理章监挠控贺的费基败准妖和拣参坚照影；达也水是封企遗业斩业低绩护评损价诊的托基驱础劣和打比蚁较栽对蚕象播；全倦面宪预拉算肯管怠理州的牺过逃程圾就稀是鱼企瓣业屈目肤标转分慌解贱、想实霜施蜘、做控伯制谢和贪实资现纲的低过遥程漏。（俯1酬）侨预找算踩是怀一妥种掉整裕体淡的运经诱营旱计膛划裳；（引2渡）骡预堡算岩是药以晒财耀务戏数扛字滋表境达剂对握未趋来劫的笨预纽奉测昼；（盐3绞）放未或来铃的按预跃期先：穿特永定川的犁计许划年（匠包负含锄长赶期厌、四中拥期琴及撤短速期汉）叠；（毯4丽）爽预弓算云的网主咱体系为伙：居组扩织手；（慕5银）唇预纲算准包项括辩一壶切川财充务挽收英入剑及伍支伍出娃；（脱6串）钞预敌算符的兰表堂达叉相射当请有皮系和统堵，饥以屠便慨于塔分渴析印比也较晚；（课7霞）肆预册算惯须朱经萄相鲁关岛机心构栗审雨议贼通蓬过谷；（茧8切）版预会算隆是逮执阵行吸的抗准扁则煌；（避9欠）瓶预吉算治是辛一沉书筋面穴文棋件莫。1桃.撕5签预幅算边具糕有失的批特包点1澡.漏6稠预近算的目督标目且标针确贯定基原族则市劳场第原唯则股注东现期赢望顶原妄则充些分定挖消潜窃资捡产舟盈青利母能连力混原牧则四家大击预你算府目敏标财厨务企目户标里业抗务吹目涉标市烛场影目叮标细创户新航目老标公仅司吃预扒算烦目涝标染确鹊定肯的走前脾提预森算年目友标氏根杏据端公纪司桥的纱外参部韵环阳境亩及嫌股瞒东蚊内突在防要泪求事确丛定白；公核司葵的篇发渣展供战李略菠；宏思观闲政堪策帆变灶动载；公炸司威面葬临辈的盗市存场计竞槽争简；公方司您出游资技者的的站期后望时收物益怜要挠求泻；公箩司哑具缠备絮的阵资彩源石优漠势裳；其封它灶因觉素苍。预周算窝目芳标日是简公娱司执战聋略冲目最标认在扔本怠期同内世的裕财钓务哄具素体润化信，繁公冤司辆战临略圈是茄预炒算接管闻理弃的凭目丢标翠导时向协，搞引北导眉年铅度询预逆算嫁目珍标舟的虫确仇定吨；年驾度枣预阵算牺目沃标夹强气调订可右操者作漫性糟，盯必盾须每能荡通颗过啄预启算陈编六制铜体打现懒出流来葡。预走算瞒目胆标原的顷确亮定积方便法标掩杆宏法持蓝续送改迁进科法创碰新回性侵持该续坑改辣进尊法1猫.化7亲预榴算腿管犁理膝的樱动祥因疮、哲预嫁算念管丑理闯特屈征袋与期预肝算消目糖标（1）管理的迫切需要；（2）企业资本经营机制运行的必然需要；（3）公司治理结构下的“游戏规则”之一；（4）是业绩奖惩的标准以及激励和约束制度的重心。预算管理的动因（1）一定是涉及未来的；（2）一定涉及行动；（3）存在一个关于个人或团体行动原因的要素（管理是针对群体的）；（4）以价值性为主的对资源的协调整合；（5）是通过管理职能发挥作用的。

预算管理的特征

预算通过企业资金、信息的整合，明确适度的分权、授权、战略驱动的业绩评价等来实现资源合理配置，作业高度协同，战略有效实施，经营持续改善，价值稳步增加的目标。预算管理的目标通槐过炭预幅算历，括公谅司怖战吧略中、阻年嫁度贝经竟营劣计浆划签都收可崭以老得捕到缸具各体假落占实钢，兆因泰此育预嚼算活是阀公漂司则战室略累规疏划身重指要图的椒组管成瓶部骗分休；通仪过继预摔算变，虏各依部尝门责对娘经厌营曾目冒标赤拥伍有折统姜一灶的季认阵识乎，岗以凝产宁生束战尚略腐协骑同桂效煤应植；通有过贫预垂算漠实柔施喊、焰分刻析小差稳距冻、咐反杨馈没调锹整桥，漠公泼司封就涉能替够毯不烤断阶强吸化兄自乏身波特姨有挨的库竞绘争象优传势筋，反以戴达箭成透既案定灵的吼战愁略奖。1师.墙8盟预河算柿与碍公宴司巩战役略（权1扬）预棍算脚与浪公楚司咽战尼略背的希衔任接公司战略部门业务规划公司预算部门预算战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善分解汇总（2）枣公沾司择战鼻略画与许预叼算体的佳关扒系财政税收政策价格政策金融信贷政策劳动工资政策投资、技改政策市场体系、形态市场规模竞争地位与协作发展外部环境中长期规划企业结构、产品结构行业产品供求状况产品配套、协作能力行业管理体制劳动力熟练程度技术装备水平设备开动能力内部条件战略形成企业目标愿景、使命和价值观评估和控制特定战略实施计划内部状况分析最佳借鉴成文执行评估战略改进主要成功因素外部环境分析部门业务计划预算调研执行集听团脑公补司事政业杂部事建业没部事联业完部A逗公宴司B勉公父司C摇公摄司D美公漏司E文公缴司F术公绣司股佳东跳大仅会董其事朽会战寄略汗控轰制管虫理之控爪制经腥营冒控币制（谨3灯）池战洒略戚控携制散、掉管塑理模控它制判与斥经现营叼控饶制公挖司辛战急略经蓝营介战团略产废品棍战赚略确仔保林一插切呜活圾动画受狠控礼于逃预捷算（纠1咱）汗以医货浆币飘计稍价揪的交一伏切竿资职源钱均肥为篮预从算休控馒制耕对惊象裤（袖全定面删性尿）旦；（摧2精）勇只饱有坐纳锯入浸预渐算好的俱资兵源躁才期可跨进绵入都运思作绝（缎唯慌一应性迎）甲；（再3刊）敌进逼入疲运摊作乡丰的醒资洒源渴应眼接辽受肺事时先堡审引核资（倍事驱前搜控棍制疼）着；（矿4泉）驻跟均踪怎重拘要熊投滔入舟资径源替的袭过普程渗和绞产堵出捆（翼过括程脸控证制上）略；（秆5木）岩重半要述性辈控拾制舌：园8摊0添/君2必0伯原邀则奖；（驰6沿）编预架算挺是亮边收界站约刚束态下稻的化预剑期；胖预坝算菌编者制虑过本程机就浑是笨资访源辅配梯置坛过炼程疑；觉预烦算房诚控纽奉制另是虏经笔营过过铸程增的徐价说值叫链枝控踪蝶制亩（孙投携入南产故出然控等制笛）锹。1斑.风9裁预劝算料管摔理骄的粗基箩本轰理橡念预爽算卷是放控辩制嗽，悼而俗非持压跃制早过挖程异：窜介哀入购业跌务根活恼动下的袄控数制洁是伍预桑算陵存李在右的民唯嗽一右形婶式（壳1狭）鸣在诉过抚程哲中插修玩正刚（每预简算仆编置制描与沃调根整忠）惹；（泻2优）帮在悲过肯程浆中瞎控外制恒资训源被价躺值貌（研资血源朵运庙用玻）见；（樱3赖）素在母过玩程山中暑控燃制资价的值刺目眼标枕（扔投崖入帮产畅出逆）挤；（燥4逮）模预末算渣控那制商渗传透广在榜经厌济欣活权动珠中副，锋确帐保淋业炮务隐活移动蜂按某既裕定慰的箩游肆戏旁规虾则凑行漏事别。1索.诞1我0现全柄面饮预凳算店管哑理加的辨机慕制预算机制的表现形式：决策机制约束机制激励机制信息机制协调机制预片算胆管涝理宏机挥制宪，阵指澡预第算滑管稼理皮体臂系棒结祖构龟及仔所喇要拿发递挥探的户功棵能兰以轮及辈两得者矮间缘瑞的宅关趴系佣。其俊形蚀成设基巧础摔是均预怖算捐管牌理渔体姻系佣所搜确什定友的龙企言业水内进部点权济责顶利形结暴构叶；其闯作驱用励对藏象天是册企含业倡内拒部丛各圆责输任叼主检体做（回预至算盒单帜位皇或地投房诚资单中匪心推、屡利嫂润爪中保心施、瞧成纺本犁中靠心仰和大费探用肉中宋心渗）雪；其室作畅用府形冬式马是絮通对过追对贵责谈任与主钱体拜权秆责割利仍的谈确谦定踏和胖明容确依，岛使介责抢任稠主当体良产餐生顽利馒益圣动书力伶和笑责趁任此约倚束挑；其兽作耻用哥目贷标叛是简实草现掏企厨业章价纵值贯最促大桥化怜。1茄.肉1店1夫全厕面陈预肥算圣管拢理丛的念功萌能全糟面替预目算锹管景理田：搁涉帮及亮企船业庸管桂理赤各个层努次全元面赏预库算迹管运理与责任预算相配合，建立一套分解到各部门的考核指标体系，使预算管理与绩效考核体系有机结合，从而有效保证公司整体目标的实现通过定期分析与总结责任成本报告，使之成为及时监督各部门活动的依据，也成为各部门自我约束的价值尺度将公司总体经营目标通过预算划分到不同责任中心，明确各责任中心的经济活动目标利用预算管理控制、激励及评价等功能的综合性特征贯彻企业经营战略通过建立多层次责任中心，明确控制与考核的对象全鹿面剧预拼算堤管泥理献功评能差的召详解述一剪、圾规钩划桐功免能制趁定闻企捕业仇目帐标船及娇政规策欧；有括助私于常预昼测优未问来咐的偶机幻玉会虚与白威适胁拴；促予使站资猾源胖有钢效受的失运遣用贞。五蹄、稼激裕励章功笔能参夺与抄预滑算荣，灯激字励执员傻工形；目依标烧明先确充，次奖章惩稠分费明屯。二雕、番控臭制际功禾能依毕既核定矿目舍标吃执籍行映；通港过桐信瘦息棵的倾反塑馈蛙，插了忍解座执挑行胃的阻困秩难贴点众；可号避存免江浪哲费补与筑无亲效马率膊的馋产虎生堂；作碌为乳将震来曲规巷划驼的打依宋据偷。三吴、拍沟鸣通滴功披能减奔少抗预感算趋执鞭行董的霜障丝式碍葛；便鼠于苗目商标怖的泛达例成烂。四咏、而协磁调女功利能协鸟调惑企币业萝的玻资秆源落利字用肃；调答整忙经梯营躲活烦动侨使它其优与房诚预举算吊环爷境树相莫配熊合皇。1伏.圾1盘2姿预沸算虏管时理绞的厘环取境一历、谱公燃司倚治虹理精结透构察；二案、协公绒司亭管酬理皱哲匆学刃和警企肝业割文若化辱；三里、家组欠织购结等构弦（半董乘事附会疫、赚预植算袄管施理主委锈员行会兴）虚等要；四嫌、霜授母权峡和倡分庆配丘责抵任碍方量式轿；五套、酬健笋全决的络公辫司议财巧务积会赔计带核集算纠体廊系屑；六相、别管债理中基赶础泳工其作哨；七浊、演内膨部骨审损计称；八室、笑人尾事葛政座策影；九蝇、纸外病部垦影耀响最。1葡.爹1坑3贯全廉面缴预百算鸡管托理舍五悲大底模或块全笛面幕预拉算震管哪理良，缎将牙以拨五盆大吴模照块宜为彻核震心淡实宽现活公来司塔的惕整阁体臣战首略丽目锁标赞，上有奋效齿地色强漆化备公字司旧管洋理已控蛇制睛能冶力训。预算组织预算目标体系预算编制预算执行预算考评公司战略预算执行状态数据信息反馈与分析制定年度目标修正战略考核方法平衡计分卡责任预算报表方法、时间、责任目标修正公司经营计划213451线.梁1锦4幅全抛面糠预收算艘管位理壶能旗够屯帮跟助米集刘团暂公尺司石解云决维哪各些际问樱题桥？加蹈强席企机业量对尿各溉级塔企慌业颗的兼整趣体织监枪督甚控贫制机能救力全葬面淡预扫算穿通垄过荣实骂行杰业怀务叫预兵算炸、售财日务碧预良算基和柄资劫本谜预肥算铁的椅全左方盟位浑预写算窑，仙可摄以叛使好决己策咽层宰详鹅细漆了祸解滑整茧个绘集捡团寨的满发狠展疤动狐态锈，塔确瞒保福集沫团晨公箩司俱管朵理僵职方能课的锋实斩现彩。建罗立骨统价一冠的写预齿算嚼编鹊制者方测法蹄，杰通班过昌运忆用辫适越应享于期行钓业斗、乐集走团习公滚司腥组恭织趋特绘点学及灰管朽理访需伯求佳的拥预奋算洲报胁告箱体读系农，详增真强饺预兰算嚼编石制择与像实骨际灭经丙营芳信值息妥对条比当反凉馈坝的揪可杆操尿作福性盲，隙通曲过劲预鞠算凑报羞告极体巾系等使袭集禁团通公狼司很各蜓层痰管胆理赵者展能鼻够幻玉深引层膝次剖分头析丹集欢团廉及争各论业珍务腾单饺元灯的袜运踢营萝状失况顿。引疾导弊集浆团但公旗司畜资叮源黑的破有温效魄配滴置确外保央财车务稳资肤源诊、匙客扬户泉资杜源洞、专人状力航资魄源压的践合枯理梅利看用菌。磁全巴面冒预捡算突将恶对链集怖团乡丰公势司猎未挎来学资竿源惨需滤求义和园利铲用督做建出叼合较理止规消划己，终从忙而丛实政现任资投源朱的聋有庆效不配架置贤。加稀强茶和矮完共善鹅投擦资阅等耗决丽策斯控找制企检业抹集爽团察总演部援定口位缸在绑投磨资剃中轨心岗，躲本楼部穴对逼整溜个热集漏团符的被投旗资雕，烂应尸有客长蓬期港的沈规浩划解，鸽作险为撞投听资浑决港策角中号心季实呢施火有虾效庙的叶资厅本槐性刷支歇出迫预若算流，吊可笼以车确径保您公怜司舞战杆略团的润实犹现披和准资怖金爽的寨使借用栽效霉率脑。完川善届绩回效岩考湖核砍，滤促队进怒年舅度性目将标芦乃距至真战秤略驴目次标言的辉实轧现以博预蜡算枕目刮标这为存准胖，指对稻组孩织煮内仅的小活且动贫实低施哈监剩督派评旬价育，击将肌预故算粥绩芦效占与精报信酬蔬挂肝钩似，谎更文有债效烈地歪控眯制遇企液业滑行肢为推，幕保肥证刷目缩慧标扩体显系责的秘实暂现球。加垫强焦和册完提善穴集必团蛋的陵服铸务地功蜘能通忍过纲建株立庙集屠团代公邀司样全优面掉预工算搜管浪理坏，崖可出以猪及宏时呀获狱取赏业鞠务辈单俯元崇的浊服铺务思需稀求拦，失及多时让发剃挥俱集颠团糊公怠司皆提须供宋共怨享摔服微务眼的稻职狸能叮。1剑.缸1富5仆全嗓面垒预将算糊管庭理吼体透系经疮营细预语算资饱本吸预沫算*财祖务永预孙算业千务广预畏算一昂般祥情肆况时下增，竖企形业节实撇施沟预斤算俭管职理稍都负是泊从泼财连务棕预湿算熊开背始藏，斩以粉此仅为些基涌础砍不渠断蜘拓聪展幼预您算报覆纯盖虫面君并支强悲化蛛预嫩算耗机旁制亩，分逐楼步忠向捆经务营狐预缩慧算要转铁变还。经朽营面预呈算程包念含恩财睛务贱预利算步，舱是泽预犯算拆发辜展宰的胆高书级舅形精式冶。全面的预算体系业务计划财务预算销售预算库存预算生产预算人力资源预算投资与设备维修预算专项预算采购预算成本预算费用预算现金预算资产负债预算损益预算*资说本丑预巷算又殿称飘投录资堂预蛇算搂。1秤.罩1光6陶全碗面乞预涨算涝与漆传竞统雀预服算骗的续区丈别控梯制最点内宋容全犯面备预剃算传盖统咐预拾算只包括简单的利润指标或单纯的收入增加、成本减少指标。将筹资、投资、生产、成本、现金流量、收入和分配全面纳入预算，按照量入为出、量出为入相结合，总量平衡实行全面管理。权捎责范钟围财务部门生产部门整个企业适蒸应对订象企业中的一个部门企业中的一个部门；独立运行的子公司；面向市场竞争的独立利润中心；事后的经营结果事前的经营预测；事中的经营过程；事后的经营质量；事后的经营结果。2着、似预耀算的善编渣制腊、齐执蚂行托与星考刺评本慢节胀提喊要耻：本零节农介熄绍到预切算仓编跨制堪、跨预胸算欣执捷行阻和猴预劣算棍考售评叨的汗一且般爹流恢程痕及难几绳种越预欺算板编付制弄方辨法阅。2活.磨1疯编使制恶预戒算窗的冒原衡则秀及碍考头虑吨的撤因绞素S误（通S众p迟e倡c泊i勤f虽i山c偿）华：厅具逐体母的M犯（卫M松e条a耐s重u壁r倚a屑b恢l煎e快）纱：盗可糟衡痒量煤的A死（宏A赚t唱t粮a小i狼n漏a劣b深l顷e薄）屡：许可侨达绩到般的R超（笑R辽e晓l嗽e驼v准a顾n筋t教）测：龄相收关续的T职（赏T波i际m舌e兔-泪b驾a很s占e祖d响）和：菊基烘于文时扩间万的S投M社A长R摇T挤原活则协调与绩效考评的关系设计有弹性的预算降低预算的复杂度和周期结合成本控制来设计预算结合企业战略来设计预算全面预算五大因素12345新动加柄入幸者碧能喝理宫解示这晶些朗关帖键污绩捧效陡指茄标搁吗睡？我博能衬够窑客镜观予地朝决负定糖这铅个泻人刘的支绩啊效贵如魂何肉吗阀？在蝴这蹦种遭衡眠量伸标况准许下冤的样改油进叹能驱最耍终社导贴致滋业去务间绩袍效臣的洋改次进术吗切？是怨否续有葱一蜻个鼠现寒存册的蛋数似据通来候源午能阿提妹供需给盟我兴这英个篇数河字携？它刑是蓄否矩可披以挡较骂容辉易属地仇获由得倒？预般算帽目磨标经苦营聋战元略预秃算饼编猜制预娱算订执峡行预慕算彻考牛核预训算雹管脉理往组六织绩需效摄管重理汇踏总著平粥衡预盆算矿审纵批动蝴态嚷控送制预羞算拜调吨整差超异绝分轮析2鞠.番2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预算决策机构

预算组织机构

预算监控机构

预算编制执行机构董事会(1)预算委员会(2)预算科子公司财务部利润中心（子公司、业务部)费用中心（职能部门）财务部、企管部、审计部、人事部等(冬1炊)润预触算叹委弊员绳会型：①房诚核奸心馅功润能雨：专提武出涉预短算锅要宜求冻，咸规洲划脂与舒把品控酱全搁面建预警算昏；②遮性贿质孕：网隶厕属物董历事裁会碑，请预搭算网决肥策眼与虫智驻囊掀、杜非袜常鼓设陕机煤构③幸组陕成和：耽最堪高漆管见理图层僻、床C侄F伐O读、让独奶立狂专玻家④徒人邀数梢：灵5阻—苗7肠人(刺2班)骡预尽算救科悲与朱预牵算友专州员绵：①疗启剥动添预排算守程及序关；②丑协勤调组部牛门剧预泳算闷事帝宜③打提角供俗预阁算疑资备料物、烦咨范询脸、泊修让改够意劲见④废组翻织哥相膀关饺会粘议③价监坝督克预剥算弃执送行全茎面武预州算模管托理英起秀步糟阶债段芬的废“倘五杠大慕陷高阱横”帐：①锦总醒部域在诸预尿算渣统规领腥上洒的丛“灭官扣僚软主匹义巨”喘；②荡“创战阁略掩”鬼、绵“防经牌营受”眼、谢“等财吼务天”雹、舍“安考纽奉核强”个上桂的费板芝块纵管举理梨；③走全光面惠预墙算厅=缸财法务杆预能算愁=央财体务孙部东预蕉算叹；④罗预兽算紫管抬理来＝万预帅算裙编券制鼓；⑤武知姿难凤而遵退庙与耕叶澡公搏好瓶龙2壁.败3董.困2狭预浊算赵责瓶任愉体龟系经高营隔执鸣委龄会高悦级副确总镜裁产间品除事皆业肢部部赠门湾/然产舱品家/梦项下目业炭务细计内划愿&携预储算部吉门成/筐/庸项跨目业漏务蔽计薯划铸&傅预盯算部贴门很/图/初项志目江、磨归弦口告支静出跨、摇职烧能乐支瓣出业也务刷计读划偿&猪预覆算业杯务乖规仔划映&短预驶算预磨算逗委揉员卖会一偏级五预统算怀/涌公牢司驶预沿算二闪级殊预疯算体/甚事汽业究部犬预挣算铺/指中太心教办相预那算三织级父预互算坛/小部贞门爸部骑预池算慰/伸产呈品忠预薄算柜/埋项阳目有预娃算助/苦归耀口伐科妈目钥和习职涨能液科肥目唉预能算一阁级坏预袄算碑团齐队二喝级滥预紧算片团佣队三痛级犯预泊算丛团肥队高练级副秃总百裁高裳级副售总穿裁高虽级副华总谢裁康撑讯令公掘司质驼企寻中赤心营序销杰事石业阁部市举场稿中椅心人遵事胳中坟心技肾术境中趁心总享裁叼办财炉务救中诵心投荷资宝公彩司投扇资毫部高肺级副廉总乞裁2典.撇3孤.倦3链预跌算员假状设版与少预策算扫模月型假堵设趴：体①葬价岸格茶；旷②态市核场怀条烟件长；健③险投仔资隔者浊关死系坛；北④狠汇袭率⑤背税妄率物；炊⑥艰供霞应糖商绞；越⑦章员法工洪工磁资摄水侮准冠；预伴算城模垦型迁：营搏业永额吵、洽盈斑利泥水转平送、朴资耕金逼需欠要泄量丝式、嘴成植本绝费黑用痛之原间会的船特猎定恨的役内典在水关睬系飘？例秃：霞在月过胀去咸几顶年拍中泡，权某枯公坝司切在责估栗计搏其葬现任金桑流协量签方强面比遇用到民了擦困满难袍，亩结祥果行使蜜公呈司禾与序银罪行微、甜供偶应抖商校之祥间戚的甜关车系衬相益当凑紧突张美。膜该辽公猫司足的索财彩务却总触监歉希单望绘建浴立反一粗种箭方怨法餐，熊以贝此距他僻能打够挠预查测扁公抗司帆每拔月巧经萍营枕现兆金耳的惯流竟转订。扯为瓣了皇便姨于浸建躁立欺这押种家预鲜测徐模踪蝶型惊，度他拾收雀集副了湿下骄列酬资恳料饮：①丢销候售樱收坛入勾已屑经减是侮而愉且萝预滨期思还醋是模按意每摘月坟0仇.江5凤%区增怪长法；②凉每绿月鲁销贱售望收折入虹的纪3倡0夺%悬收萝到委现恨金京，屿其礼余哈7民0辩%遥是余应饼收健帐宏款终；③约赊导销纯额持的醉8鬼0妄%变在佛销维售盾后友第兼一部个清月棚收恼回养，塔其尼余篮的煤2吨0傍%著在德销既售院后姑第遵二牙个迁月灰内俩收忌回爷，昏没匠有待坏躬账默；④碗销块售耀平坟均滥毛肺利饺率剥为到2交5舟%昼。⑤坟公术司身每叶月劣购不入貌足垄够畅的贷存天货胜供星下棉月浮销迎售性；⑥尖所善有腔购走入准的狮存疏货抬都软在棕购烈入换的阔当涌月剖按月现彼金妖折颈扣董2康%宏的帆办赤法耳支凭付谜；⑦皂每宿月榨的氧费菜用时是块；恋工俘资构1交5小0惊0庆元趁，披房涨租滨4丢0绣0临元田，回折翻旧及1誉2粒0劳元吹；按其削他棋现驻金恰支酬出坚为洽当竖月梅销谋售表额元的辉1犹%随。常没露有脆应货付垂未芳付播款烂项裹；⑧证不锣考股虑尖公俊司湿所奋得当税平、社股拿利痰和并设坦备尿购吐置斤的短影诵响冒。要槽求饱：得利挡用螺上首述购资转料乱，筝建丝式立斑一套个夸数导学流模绝型井，光使费财游务蹈总身监粘可卵以系用楚它娘进剖行性计浩算扛。舱该宁模心型蔑应柏该雨能灰够浅为命任挑何海指宁定威月住份亩计分算漏出岗每俗月妈经慕营蜜现塌金僻的协流澡出爷和铲流朗入著。各蚁月流的施现投金焦收微入=搂Rt×旨3苗0杠%骗＋决Rt良-捉1×逮7穴0粒%杠×脊8穗0丢%芹＋容Rt搏-草2×采7阶0句%业×娇2热0显%各冲月敌的孔现沙金院支远出=设Rt啦+帜1×脆(冷1-2崭5荷%矿)绢(用1-2精%轨)+1队5究0尘0+4代0虾0宅+下1事2哲0+Rt×粗1出%R半:烤月湾销艳售奥额2跑.偶3爬.潜4肃摸动索舟预衫算因编棒制添技厕巧咱，劝提唱高少编固制新效俩率（葵1帅）喜预涌算扑编勉制保的愈程伍序组：①哑自膜上疼而获下粪（肤战寺略驼观丢念扩、脱集钥权忠思宿想屿）（莲战勤略纸方坡针分、创相掩对铸比萍率谣、却市公场神标帖准公）②叶自絮下旗而刺上纵（裂作腊业删基赠础窗、秩民妥主扔思欢想海）③仪自舟上纤而惠下饿、马自菠下裕而展上绒、妨自舱上避而辟下（更上耗下朱博炎弈玩、眼集猛权酸为阶主芒）财题政事部城规泼定①下算达忙目桶标：董未事图会妈在淘企俊业绵战攀略垂和售财摊务资预初测喉的丘基辽础收上效，邀于结每奸年猜九移月配底限以奖前蔽提拼出傅下皆一须年姜度忙企周业送预葛算绞目霞标横，贵包刃括串销表售桶目责标若、秩成饿本孝费宜用捉目姓标舍、销利甩润葱目到标斯和握现材金索流坦量刘目漠标抢，枝并标确福定库预纲算垦编坏制掘的鬼政突策蕉。②册编禽制屯上训报各映单喝位蜻根靠据歪上丢述葬要趴求耍，挽结尤合李自校身辱特阶点律提屈出包本汇单牢位始详众细盏预蠢算萄方鼠案之，纱于申1旦0何月巡寿底富前忆报端公恨司碰财愉务高部恳。③扭审僚查凯平旱衡财路务房诚部跑进吸行扫汇熄总世、茶分捆析谦和政常叉规毛性槐审后查堪，败并滚在随1王1码月犯底廉提友出灾修扎正味方萄案④依审城议旬批撕准1患2梁月挥底程以写前丙董练事摘会境审弄议虚批免准杨企欧业桃年铜度艇总膊预违算已。⑤通下横达皮执桶行财娘务垂部忍将丝式年裕度暴总面预附算线，寻在惰次伙年往1皮月彻底屈以欧前音，显分酸解勺为砖一厨系酒列笑的怜指嘱标铅，妨正古式吵逐猜级痛下垂达内各局预虽算娃执然行逃单插位全。（惩2偏）腔预勾算郊编勉制慕的合“稠归筐口似分买级肝”锋管谨理谁里干寺事粗、即谁柱花求钱难、苗谁扮编攻制跟预概算谁窜管咽事木、请管除什案么铃事粮、辛编蜂什穷么赴预谁算坚廊决搏反欢对铜：财亭务轰部拴门谷同锯时胃领到导丝式预烈算仁、棍编史制山预蒜算匪、皇管蝴预拨算黄。某仿公府司项是篮一炕家安生就产锄经顺营希多锡种滋卫岭生踢用蛋品除的巴大演型片企握业编，趴它驴按质照尚产浓品意事评业降部汗的猪形污式般构齿建酿分脑部瓜，薪分将部画下煎设改生国产皮与薪市随场贡两妙个绞部咬门同，宣实里行嗓产屯销接分叼开刊。组鸦织菊结帽构荷如组下望：

总部

分部

生产部门

销售部门

工厂

地区销售办事处董添事割会报蚂告

总部地区销售经理分部工厂

①初步销售预测②销售预算草案⑨生产预算报告⑤销售预算修订报告

⑩销售、生产预算③销售预测④销售预测修改（11）销售月报表（12）成本月报表⑦预算成本报告⑥生产计划⑨生产预算修改⑧生产预算修改×摆×套预拆算或编鼠制钩的粥审缸批身流前程激及孟主迫要胞职疯责下苦达悦年鹿度饶经私营警目产标郑值专洲门煌及袍汇莲总浊预萍算闯编输制预坛算丘审鞭批事、滩下尽达预斜算改滚嚷动剃调鲜整总使裁隶办披公程扩娱大坚会翁召俘开尚预型算哄启券动勤会糕议总乓裁自、只副背总播裁庙协械调册确蛛定拳年令度要经磁营久目映标屈值下貌达年痰度集经属营圣目治标俩值各刺部股门鸽预疗算调目必标旷值驱比润较察分垫析各鸟部惠门世总尊经狱理扎阐芦述睡预住测少依午据总沿会盲计名师副、蝇财忌务柄总吃监亲对逗比奶经豪营无目浸标直值辰及草部未门武预庭测党报胸告部属门壁总配经晶理恳编它专葬门拒预急算况，宣主议管忌副西总杀裁各审兔批财扮务斤部彻审挽核孔，捎汇傅总题编披制执总爆预斗算幻玉、吵财域务驳部副审碰批总劲会筋计护师专、后财据务安总瓣监理审显批总栗裁兰办维公舅扩第大朽会审留批董宅事音会究审总批下记达箭预顷算各勒部除门樱提及出蜂预切算复调资整乳申洗请财尖务晕部扭总岔经获理巩编喊制候滚尖动溉预凯算李，海总起会楼计遣师辣、约财触务注总搭监狱审泥批总凤裁致办遭公滩会脏审讽批胸滚时动错预患算年傅度德累笔计钳预截算汪调笔整关超赠过肿2背0野％型交记董步事部会有审需批信滥息跨技船术阵部僵审织核咽各朝部茅门在电谈脑需需歉求赏预城算赢的顾相零关榨电盗脑具配补置衔要识求广，物钳资迁管艰理灯部板审遮核逆汇食总删固泪定甩资新产用预锡算遍、视材趋料疤需证求匪和夫采攻购贞预朱算啦，人饲力尸资况源虾部森汇况总宁编课制猎工吸资危奖岂金猜、热招郑聘系和芝退叙休晌费蜘用尽等泊预僵算头，诊主栽管戚副竟总焦裁暂审责批下鲁达请滚劈燕动注预黎算2喉.旷4疼预箩算彼编菜制缴的也方游法按吊业滔务位量慕基握础裁的稻数铸量鄙特兴征鹿不逐同符分篮为估固非定坝预悉算设和竟弹震性腹预稠算监。①诸固落定毛预犹算P2拜5臭8旁又透称怖静扛态筛预敞算与，涉指滨在锋编锣制混预格算包时璃，贵只侮根甩据辩预傻算歼期面内疫正变常羞的既、提可茫实极现表的座某蛾一胞固狼定侧业匀务和量遭（查如砌生捉产命量暗、流销革售杆量姨）介水禁平咱作萄为毫