企业内部控制管理体系的建设

企业内部控制体系建设

1东北财经大学刘明辉演讲人简介刘明辉先生大连报业集团副社长大连出版社社长东北财经大学会计学教授、博士生导师审计准则委员会委员、审计准则组资深专家财政部会计准则委员会专家咨询组成员全国会计资格考试命题专家中国会计学会副秘书长中国会计学会财务成本分会会长中国审计学会理事中国成本研究会常务理事中国总会计师协会理事Lmh@139041128982东北财经大学刘明辉公司内控体系建设讨论内容3东北财经大学刘明辉W苦T辉O男/螺经旨济全洋球忘化谢/影跨骄国斜公痒司金发融冠创煮新望/趣金紧融磁危沃机/顿经唉济雅危眉机数塑字咐化效集项成/菊信逼息朱高衬速疯公漫路糕/守信居息翻风烂险诉子讼流爆掠炸巡寿/窜保冈险何理减论滋/棒风国险界导制向出审课计.努.浓.正唤在质改菠变定整扔个箱商润业庭世惊界企禽业饱并含购隔/蕉业柏务猜重挑整北/未流纸程突再莲造案扎然跌、圣世眯通书、元帕秤玛戴拉浑特诵、起中妇航以油背堆景魔情配况辣：码内种控部与辜风源管塌已砌成罪为艘全孔球金性效的谊话想题4东雾北常财纱经名大饱学券刘谱明正辉背润景劝情圾况翅：殿内然控袄与娃风逝管轨已荡成仿为肥全瓣球歉性激的帖话卵题“怨在劈燕我私看垃来林，钳只它要骂你讯没淋退减休捐，律就脑不障能活说取你何是近成剩功踏的值，乡丰哪援怕窗是轮李亿嘉朝诚补。喷”“骡任雀何怕一浴个在企伴业摊家伯都芦要滤有缎失雁败进的尘危销机毛感佣，映因汗为漂在茫中蚕国讯每烟分只钟脾就硬有糠两义家封企索业需破亮产强。控”“肺中捆国呀民办营篮企甲业按的拢平打均务寿章命酸只虫有茎3纱-望7灰年闻，雹中佩国存每街年纤约屋有案1焰0肿0催万观家智民各营娃企读业贯破协产销倒些闭眯。毙”“战在铸日炮本芝，雀企爹业班的挂平流均纵寿荒命活是竖1挂2僚.塔5享年寄；诞美腔国瓶企轰业哲的第平椅均笑寿芬命稳是鹊8盘.粘2政年枪。筋”—柜—兴著恶名积财南经助作陪家竟吴央晓均波台：虫《惰大迁败喉局偿—迷—抛十核年笨中殃国堆知露名钞公蜓司险成牵败摧经芽验味对杆比侨》5东扎北尸财艇经钻大庭学究刘白明毅辉背偏景简情套况流：歉内猫控吵与循风超管捐已倡成沃为铅全龙球喇性申的肌话围题在过去5年中

79%企业目标和战略变更95%企业威胁复杂性上升74%企业经历过意外79%企业有正式的战略规划21%管理层见面确定和分析风险

42%管理层有最可能发生的风险清单

26%管理层定期讨论风险偏好26%管理层将风险与战略相挂钩

16%董事会讨论风险偏好

32%预算流程中明确考虑风险因素

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1几乎是确定的在多数情况下预期会发生

2很可能在多数情况下很可能发生

3可能的在某些时候能够发生

4不太可能的在某些时候不大能够发生

5很少的在例外情况下可能发生

4滤3东贫北弦财染经棚大巨学教刘线明表辉风莫险稀评津估插：泄评击估我风呜险宴发神生拾的耍影叙响姨力程度描述符详细描述举例

1不重要的没有伤害，很低的财务损失

2次要的急救处理、现场立即分布、中等财务损失

3中等的需要“医学”处理，在没有外力帮助下现场分布，较高的财务损失

4主要的扩大了伤害，产品能力的损失，现场发布没有产生不良作用，主要的财务损失

5灾难性的现场发布产生不良的影响，巨大的财务损失

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