公司内部财务管理制度

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1.公司为对外的独立核算单位，法人代表在财务管理上应遵守国家法律、法规，接受财政、税务、监事会的监督，完成全部者权益的保值、增值和资本的安全营运；详细确定公司财务管理机构设置；组织拟定公司内部财务管理方法；依据各项收支预算，组织经营生产，审批公司重大财务事项等。

2.公司总会计师或行使总会计师职权的，在公司总经理的领导下，负责组织全公司的财务管理、经济核算、指导各项财务活动，检查各项经济活动分析报告，帮助公司领导进行重大事项的决策。

3.公司财务结算部门，在总会计师及部门主管的领导下，根据部门的岗位职责、行业会计制度，进行会计核算、财务管理、编写各项经济活动分析报告和实施职能监督。

4.公司设置总会计师、副总会计师各1名。同时设置财务结算部，配备正、副部长各1名。

5.部门设总账、稽核、本钱核算、固定资产核算、往来结算、工资结算、出纳等岗位，可施行一人多岗，但出纳人员不得兼管往来结算。依据各内部核算单位工程规模等详细情况，由公司财务结算部统一委派财务人员。

6.总会计师、副总会计师，依据总经理的提议，由董事会任免。财务结算部部长由公司总经理任免，其他会计人员由公司财务结算部及人力资源部共同进行考核，报公司总经理批准后予以录用。

7.凡以公司冠名承接的各工程工程，承包给公司直属的分公司或工程经理部，控股的子公司、非控股的其他成员单位或抵押承包的个人，必需听从公司驻地办事机构的统一管理，由公司驻外办事机构财务人员，根据公司的文件及管理制度，进行各项税金、建立行业管理费及经营管理费的'统一征收。

8.内部核算单位负责人，根据公司与其签订的内部经营承包责任制协议中的责权、公司各项文件及管理制度，遵循工程生产要素的优化配置、动态管理原则，组织经营、生产，确保各项经济指标的全面完成。

9.会计人员因工作不称职、失职、违纪惩罚下岗、因故调开工作、离职、机构合并、撤销等情况的，部门主管必需会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册，由财务结算部委派人员办理移交、接收、监交工作。财务结算部将移、接交清册，按年度装订成册随会计档案归档。

10.财会人员在办理睬计工作事务中，应各司其职，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。要坚持原则，对于违反财经纪律和公司章程、文件、管理制度的事情，应拒绝办理，同时按时向其单位领导及部门主管提出书面看法，恳求制止、订正；单位及部门领导收到报告后，应在十日内作出书面确定，并对其确定担当责任；会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和订正，又不向单位和部门提出书面看法的，也应当担当责任。

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一、银行支票的管理规定

一、建立银行支票的购入、领用、结存登记、作废注销制度。购入银行支票（包括现金支票和转帐支票）后，应先在银行支票运用登记簿上逐张登记支票号码，并由主管会计审核签章。

二、运用银行支票时，应同时在银行支票运用登记簿上登记。作废的支票要按时收回注销，并与存根联装订在一起，以备检查，并在银行支票登记簿上登记。年末，将本年度银行支票运用登记簿整理装订、归档。

三、严格执行银行支票的运用制度。购入支票、批准签发支票、详细签发支票和加盖印鉴，必需由两人或两人以上办理，不得一人办理。不得将支票及全部印鉴集中在一人手中保管、运用。转帐支票的收款单位必需与发票印章上的单位名称相符。不得开据空白支票和远期支票，支票的开出日期、收款单位、支付金额（大写及小写）支付用途要填写齐全、精确，不得留空。

四、严格执行银行支票的领用制度，因特别情况要携带空白支票时，需经法人代表批准，并办理借用支票的登记手续，填明接收该支票的收款单位、划定最高限额和款项用途。持票人应依据支付凭证按时报帐。银行支票的借用期限为一天，不管支票是否运用，支票领用人均应在规定的时间内到财务部门报帐。已运用的，将支票底根及审批过的发票或单据一并报帐；未运用的，则应将支票完好地交回财务部门。财务人员要按时进行银行帐核对，如发现银行支付金额与支票底根不符时，要查明原因，按时处理，如有违纪行为，要追究当事人责任。借用支票仅限于本单位公务，私人及外单位不得借用本单位银行支票。

二、财务印鉴的管理

一、财务专用印鉴要分别由两人或两人以上保管，不得由一人保管。购支票及其他单据时，需盖财务印鉴的，要由两人或两人以上办理，不得将印鉴交由一人办理。

二、运用印鉴时，须在填写完好的支票或银行付款凭证上盖章，不得在空白支票或银行付款凭证上提前盖齐印鉴。财务印鉴必需是专章专用，不得将财务专用印鉴用于其他方面，更不得私自盖章。

三、财务专用印鉴的管理，要施行严格的责任制，凡因印鉴保管不善而给单位造成经济损失的，要追究印鉴保管人员的`责任。

三、现金管理规定

一、现金会计必需认真细致审核原始单据，收付现金后，必需在收付原始单据上加盖现金收、付讫章并入帐核算。对于不符合规定的原始单据应予以退回，待手续齐全、符合规定后，予以办理。

二、强化对库存现金的管理，单位公务借款须以正规借条审批后入帐，严禁显现以借条、白条抵库现象。

四、财务开支审批方法

为了强化财务开支管理，严格财务监督，标准财务开支审批制度，特制定以下管理方法：

一、财务开支要本着勤俭、节约的原则，尽可能的节约管理费用，用于发展业务。

二、各项财务开支，坚持施行法人代表审批制度，一切费用、支出必需由法人代表签字后，方可凭单报销。

三、各部门人员报销费用时，应先到财务部门进行单据初审，合格后，填费用报销单，经财务部门审核后，报法人代表审批，财务报销时间定在每周一和周四两天。

四、办公用品、低值易耗品必需统一由办公室购置，并持选购单、发票报销。

五、凡报销员工都应事先填写用款申请单，并报法人代表审核批准前方可报销。

六、财务人员应依据合法的、要素齐全的的发票办理报销手续，否则一律退回，待符合要求后再办理。

七、每月货款付出前先做预算报法人代表审批方可付出，货款付出定在每月的25日至31日，特别情况除外。

五、单位及职工个人借款的管理方法

一、强化对借款的管理，严格掌握借款数额，原则上借款只用于本单位公务需要，职工个人不得任意向单位借款，如确因个人及家庭急需，可向单位说明原因后申请借款。

二、本单位借款金额可视公务需要而定，但必需严格掌握；职工个人借款的，其借款数额不得超过本月该员工的工资额。

三、用于单位公务需要的，经办人员需填制正式借款借据，写明详细原因，还款时间。

四、无论是本单位公务借款还是职工个人借款，均必需在规定的时间内还款或者凭合法的票据报销，单位公务借款及个人借款期限均为15天，超过规定期限未还清者，财务部门将从其薪酬中扣除，直至扣清为止。职工个人从前借款未还清者，不得连续借款。

六、差旅费、交通费、款待费管理方法

一、交通费、住宿费标准

二、住宿费开支方法

出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销。实际住宿费超过规定的限额标准部分自理。

三、交通食品公司财务部管理制度费开支方法

由于工作原因参与会议、培训或办理其他公务的，出差人员可凭往、返的车票据实报销。

四、款待费开支方法

员工因公务出差（市内），报销餐费10元/次（外省出差除外），外地出差补贴另定。

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一、现金的日常管理

（一）出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金账和银行存款日记账的登记工作。

（二）当天发生的现金收支，必需按时入账，不得无故拖延。

（三）库存现金施行限额管理。即按3天的日常开支核定，初定为20XX0元。日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应按时送存银行，以保证现金安全；也不得低于限额，缺乏部分应按时补足。

（四）库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期检查并记录，做到账实相符。

（五）出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的.支票。

（六）银行存款要按时对账，尽量做到账账相符；月底按时与银行对账，打印对账单。

二、现金的收入管理

（一）各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。

（二）收款开具，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。

（三）凡属于公司的全部现金收入，都要入账。

（四）收到现金或支票应按时交存银行。

（五）收到货款，商定时间给销售内勤和财务相关人员，按时记录往来明细账。

三、现金支出管理

（一）支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式，银行转账分对公和对私两种方式，要求无论对私或者对公，必需要有最终一手领导签字，可过后补签字。

（二）付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，原则上不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。

（三）支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票；支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。

（四）出纳人员应依据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项；如无正值理由不得无故拒付、延付；款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。

四、现金盘点制度

（一）盘点前，应由出纳将现金集中起来存入柜。

（二）盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或恰当调整。

（三）若有冲抵现金的借条、未做报销的原始单据，应在商定时间内按时冲帐、报账。

五、检查与监督

（一）每天下班之前，主管人员负责监督清点现金余额工作，包括带走现金数量，并做好记录。

（二）主管人员定期布置监督检查账实是否相符，每周一次，并做好记录。

（三）主管人员定期检查对公或者对私汇款凭据，并且做好记录，检查时存款回单与短信提示结合起来，做到零漏洞，保证现金真实入账。

六、奖罚规定

（一）盘点工作按期执行，如未执行或执行不好，第一次警告，第二次罚款10-50元。如月度执行较好，赐予1-5级嘉奖。

（二）如发现现金丧失或者漏记，依据情节严峻情况，罚款10-5000元。如季度执行较好，赐予3-5级嘉奖。

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一、会计岗位职责

1、贯彻执行国家公布的有关财务制度、严格根据《会计法》进行记账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据精确、账目清楚。

2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表。

3、负责会计核算，按时申报各项税费。

4、妥当保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、依据收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。

4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。

5、依据收、付款凭证登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。

6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。

7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计记账。

9、每月3日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调整表。

10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

11、妥当保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。

12、完成上级领导交办的其他工作。

三、固定资产的管理规定

1、购置固定资产，必需有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内运用。

2、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

3、公司的固定资产及低值易耗等财产，包括机器装备、车辆、家具、电器、其他装备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责公司的资产管理和各项财产的`登记、核对、抽查与调拨。

4、每年年终必需进行一次固定资产盘点及低值易耗等财产，做到实物和账表记录相符，核算资料精确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出恰当处理。

四、印章运用的管理

1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。

2、保管人员必需坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得托付他人代管

3、保持印章运用的严格性。各类印章只限运用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章运用必需做到用章登记。

五、公司员工差旅费的规定

1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特别情况需乘飞机者，必需报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。

2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。

3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。

4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。

5、市内交通补贴，每人每天10元标准。

6、公差人员报销差旅费，必需在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。

六、物资选购规定

1、各部门依据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制选购计划和预算，报财务室审核。

2、计划外选购或临时增加的工程，也要制定计划或报财务室审核。

3、财务室对各部门选购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。

4、选购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必需向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。

5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可选购。

6、选购人员选购物资付款，价值在500元以上的，运用转账支票或托付银行付款；价值在500元以下的，可以支付现金。

7、转账支票结账一般由出纳依据选购人提供的精确数字或单据填制转账支票。若由选购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必需限额。

8、物资选购价值超过500元，卖方要求付现金的，必需由财务室检查，经批准后，方可付款。

七、公文及合同的管理规定

1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理批阅，总经理签发。

2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。

八、财务审批、报销规定

1、公司各部门应依据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。

2、公司员工报销，需以下审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。

3、上述开支的必需支出，假如总经理不在，需经电话请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。

4、员工个人因私借款一律不予批准。

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一、根本职能：保持部门基础工作扎实牢靠

1、根据国家相关法律法规对企业经营行为进行会计核算，照实记录反应企业经营财务状况，做到科目设置合理、账目登记记录完好精确按时，账目往来精确无误，会计资料档案保存完好牢靠；

2、完成会计电算化，科学标准记账，安全快捷处理账务；

3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计准则、企业各项，建立健全企业财务会计制度，并认真落实执行。

二、管理职能：爱护企业资产安全、经营高效

1、精确按时完好编制各项财务报表，