集团公司内部审计制度

集团公司内部审计制度概述集团公司内部审计制度是为了全面、科学、严格地开展集团公司内部审计工作，保证集团公司经营管理、财务管理的规范性与合法性，并为集团公司持续稳定发展提供有力的制度保障。本制度系依据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规、规章以及有关文化、教育、科研、卫生等领域的工作要求，结合集团公司的实际情况制定。审计机构集团公司审计机构是集团公司内部审计部门，主要职责是对集团公司的经营管理、财务管理和风险管理等方面开展审计工作，确保集团公司各项决策和措施的科学性、合法性、有效性以及风险管理的合理性。审计部门由审计总监直接领导，设有综合管理审计、财务审计、信息系统审计、项目审计、专项审计等部门。审计部门在执行内部审计工作时，应当独立、客观、公正，并秉持保密原则，严守职业操守。对于集团公司下属组织，在其内部审计无法发现重大问题时，应当引导其自行改进，或者聘请外部审计机构进行审计。对于重要业务、重大项目或重要部门等，审计机构应当实施专项审计，确保集团公司的战略发展和决策的科学性合理性。审计范围集团公司审计范围包括公司全年度的经济业务活动和日常运营管理，包括收入、支出、资产等方面的财务状况，以及项目实施情况、政策执行过程和效果等方面的运营状况。审计范围进一步分为财务审计、综合管理审计、项目审计、专项审计、信息系统审计等方面。财务审计财务审计要求审计人员对集团公司的会计核算制度、会计账簿、会计报表等进行审核，确保其真实、准确、完整，以及按照国家和公司的规定进行财务管理和会计核算。财务审计重点关注集团公司的资产、负债、收入、费用等各类财务指标的真实性，是否存在挤占资金、虚增收益等问题。综合管理审计综合管理审计重点关注集团公司的规章制度、内部管理、人员配置、风险控制等方面，涉及的内容颇广，如职工管理、企业文化建设、品质标准等方面。项目审计项目审计是指审计人员对集团公司在项目招标、设计、采购、建设、验收等各个环节的执行情况进行审核，确保项目整个过程符合规章制度、技术规范、法律法规等方面的要求。审计人员还要关注项目执行过程中的财务、风险等问题，确保项目的合法合规性，以及经济效益的实现。专项审计专项审计是指为了审核特定问题或特殊区域的经济活动，派遣针对性的审计调查人员，进行专项审计。专项审计包括对特定领域和行业进行的专项审计，如能源、环境保护、民生公益等。专项审计还包括对重大事件进行的事后复核的专项审计，以保证事件的真相、责任人的追究和相关制度和措施的完善。信息系统审计集团公司信息系统审计要求审计人员对集团公司信息系统进行审核，包括其计算机设备、网络设备、应用系统、安全系统等方面的情况。审计人员重点关注信息系统的安全性、准确性、合法性以及规范性。审计人员还要关注与系统有关的审计方案、审计操作、审计数据、审计报告等方面。审计流程集团公司内部审计工作的全过程，包括内部审计计划的编制、内控评价、具体实施和审计报告的形成等各个环节，均全面覆盖审计工作。审计流程如下：内部审计计划的编制：审计机构在依照集团公司战略、业务重点、风险重点等相关要求确定审计计划和计划编制方法。内控评价：审计机构对集团公司内部控制制度进行评价，目的是评估控制制度的有效性和可靠性，为后续审计工作提供前置支持。审计实施：审计机构按照审计计划的要求，依次开展审计实施工作。审核发现及其处理：审计工作中，如果审计人员在审计过程中发现问题，在与被审计方沟通后，及时形成审计意见，指出问题并提出处理建议。审计报告形成：审计机构依据评估与处理，形成一份审计报告，向集团公司领导层提供推荐建议。审计责任审计机构在承担审计工作时，应当遵循以下原则：独立性原则：审计机构必须独立于被审计方且不受外界干扰，保证审计工作的客观性。客观性原则：审计机构要遵循客观、公正、科学、严谨的审计原则，确认的问题须有足够的证据和依据，明确问题原因。审计结论应尽可能客观、准确、完整。保密性原则：审计机构必须对审计工作中获悉的信息严格保密，不得泄露。公开性原则：审计机构应向集团公司领导层提供审计报告，同时向被审计方报告审计问题、处理结果和意见。法律、政策、法规等文献的守法原则：审计人员在审计工作中应当严格遵守国家法律法规、政策和审计规定等规范性文件，确保法定程序的遵循。结语综上所述，集团公司内部审计制度是集团公司管理体系中不可或缺的一部分，对于集团公司的长远发展具有重要意义。通过严格遵守内部审计制度，审计机构将为集团公司实现规范化、标准化、规范化的管理