公司全面预算管理流程

公司全面预算管理流程一、财务预算管理流程（一）管理流程图财务预算管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示各部门（或所属公司）财务部门分管领导总经理总经理办公会财务预算编制（所属公司指分公司、控股子公司等纳入合并报表口径的公司）预算调整（年中如公司出现重大调整，可根据上半年实际经营情况，结合年度总体经营目标，重新修订公司下半年财务预算）编制本部门（或所属公司）的年度预算编制本部门（或所属公司）的年度预算11调整修改预算调整修改预算预算执行预算执行结束结束开始开始提出下半年预算调整建议提出下半年预算调整建议调整后预算执行调整后预算执行结束结束制定各部门（或所属公司）预算工作底稿制定各部门（或所属公司）预算工作底稿汇总、汇总、平衡、复核预算方案，编制公司的收支、费用预算，形成初步整体预算汇总、汇总、平衡、复核，形成年度预算草案及预算编制说明22监控财务预算的执行监控财务预算的执行平衡后做出调整方案平衡后做出调整方案监控财务预算的执行监控财务预算的执行对各部门（或所属公司）的年度预算及资金安排等提出调整建议对各部门（或所属公司）的年度预算及资金安排等提出调整建议审定审定33审定审定33开始开始确定下一年度预算目标确定下一年度预算目标审议审议形成年度预算报告，上报集团审查后，编制正式年度预算报告形成年度预算报告，上报集团审查后，编制正式年度预算报告审议审议缺乏预算或预算编制不完整，可能导致公司经营缺乏约束或盲目经营，效益下降或资产遭受损失。缺乏预算或预算编制不完整，可能导致公司经营缺乏约束或盲目经营，效益下降或资产遭受损失。11预算目标不合理、编制不科学，可能导致公司资源浪费或发展战略难以实现。预算目标不合理、编制不科学，可能导致公司资源浪费或发展战略难以实现。22预算或预算调整未经必要审核与总办会审议，可能造成预算缺乏刚性，执行不力，考核不严，可能导致预算管理流于形式。预算或预算调整未经必要审核与总办会审议，可能造成预算缺乏刚性，执行不力，考核不严，可能导致预算管理流于形式。33相关制度：《财务预算管理办法》（二）主要内控节点部门（或所属公司）年度预算草案的审批公司年度预算草案的审议二、费用预算管理流程（一）管理流程图费用预算管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示各部门财务部门分管领导总经理总经理办公会预算内费用管理预算外费用管理开始开始各部门预算进度内的费用支出各部门预算进度内的费用支出部门负责人审批部门负责人审批部门负责人直接办理的部门费用部门负责人直接办理的部门费用部门承办的公司性费用，需事先经主管领导同意方可进行部门承办的公司性费用，需事先经主管领导同意方可进行部门负责人审批部门负责人审批预算额度内但超预算进度的费用，支出前由部门向主管领导请示，同意后方可办理费用支出预算额度内但超预算进度的费用，支出前由部门向主管领导请示，同意后方可办理费用支出部门负责人审批部门负责人审批开始开始填写《预算外费用支出申请表》，部门经理签字并加盖部门章填写《预算外费用支出申请表》，部门经理签字并加盖部门章按批准的时间、内容、额度等执行按批准的时间、内容、额度等执行结束结束走费用报销流程走费用报销流程走费用报销流程走费用报销流程走费用报销流程走费用报销流程走费用报销流程走费用报销流程结束结束审查审查审批审批审批审批审批审批审批审批11审批审批审议审议费用预算或预算外费用支出未经过必要审核与总办会审议，可能造成费用预算执行不到位，或者预算外支出过多而导致企业资源浪费、资产流失。费用预算或预算外费用支出未经过必要审核与总办会审议，可能造成费用预算执行不到位，或者预算外支出过多而导致企业资源浪费、资产流失。11相关制度：《费用管理办法》、《费用管理实施细则》（二）主要内控节点公司年度费用预算草案的审议预算外费用的审批三、经济活动分析协调会管理（一）会议内容与材料的准备经济活动分析协调会的主要内容是：研究协调公司经济运行中的突出问题，指导督促各部门及时制定有效措施，对相关工作进行安排部署，保障年度经营目标的完成。各业务部门及所属控股子公司对本部门（或公司）上月各项指标的完成情况按照业务种类或项目进行总结，对预算完成情况及存在的差异进行分析说明，提出工作中存在的问题与建议，对下月的重点工作及指标完成情况进行预测。财务部门负责对公司本部及参控股公司本月的经营活动进行整体汇报，对预算完成情况、与上月、上年同期进行对比分析说明。各部门（或公司）按照《经济活动分析协调会管理办法》附件中的分析模板格式，在会议召开前一天将会议材料提交到财务部门，由财务部门统一编排和印发。对经济活动中存在的问题，要求会前由相关部门进行充分的沟通协调。汇报资料要求简明扼要，查找问题，分析原因，明确目标，落实责任，力求实效。（二）会议安排与督办落实经济活动分析协调会每月上旬召开，遇节假日或特殊情况顺延，财务部门负责会议组织。经济活动分析协调会由公司总经理主持召开，参加人员：公司领导，华信保险经纪（公估）公司领导、各部门负责人等，由各单位分别进行汇报。财务部门负责会议情况整理，并根据会议要求对重大事项进行督办，对重点考核指标予以动态跟踪。四、对所属公司的财务管理所属公司是指分公司、控股子公司等纳入合并报表口径的公司。公司对所属公司实行财务垂直管理，所属公司原则执行集团公司总部统一的会计政策；实施同一管理宗旨的财务管理制度。所属公司财务部，属于所属公司的重要职能部门，行使所在单位的会计核算和财务管理职能，对所属公司的经营活动进行全面的反映和监督。（一）会计报表、财务报告等的上报按公司财务管理的要求，按月编制并上报各种会计报表和财务管理报表，按规定时间编写并上报定期财务报告、年度财务决算和财务预算等；根据集团公司及控股公司的要求，进行相关的检查、整改工作，按时上报相关报告、报表等。（二）