基础讲义练习fxgl第六章风险管理框架下控制

第六 风险管理框架下的内部控1、在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为 ） 列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有（）。A、财务部同时担任采购部的主C、行政部经理兼任工会D、销售部经理同时负责客户信用的评估与销售合同的签 ）A、客户信用管理B、销售政策和策略不当，市场预测6、下列各项中，不属于审计职责的是（）C、复核和监察管理层对内部审计的结果的反7、“一个或环境带来不利的可能性”，阐明了风险管理和内部控制的关系是（）B时兼顾运营效率。体现的是内部控制原则的（）。A9、作为上市公司，及时且公正地披露信息最主要方法之一是（）A、召开会C、汇报10、某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计是一项重要的新工作。在选拔审计成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员任职资格的是 ）11、下列选项中，属于会计师责任的是（C、对内部控制的有效性意见并提供合理保12、甲公司是一家食品企业，在国家有关部门的检查中被发现产品中存在对有害的元素。该事例反映的是内部环境中的（）。A照要求填写工作底稿、记录有关。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（）。A、问卷14、甲公司董事长为，总经理为、财务总监为、三名独立董事为、、。则该公司董事会在设立审计时，最佳的人选是（）A、、、B、、、C、、D、、领域。这表明企业在进行内部控制时应遵循（）。的责任进行明确的划分。下列选项中，属于董事会应当承担的责任包括（）。A、设立战略D、明确审计的职责权的设计与实际运行情况进行认定和评价。下列属于内部环境评价依据的是（）。3、下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括（）AB、比较总账的现金金额与银行的现金余D、采购合同的订立不负责制监督方法包括（）。求的包括（）。A、财务章与企业法人章由财务经理保BC、负责本部门票据的印D、出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖确6、下面有关内部控制的说法中错误的有（）A、企业在处理“三重一大”问题上应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制B、董事会应下设审计负责发展战略管理工C、企业足额缴纳社会费是企业承担社会责任的一种表7、下列选项中，属于销售业务内部控制不严格导致的风险有（）。A、市场预测，导致存货增加BC、销售业务员与客户，提高价格以获取回 9、《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中，如果采购流程不完善，将会的风险 ）AC、损失10、根据《企业内部控制应用指引》，全面预算的风险有（）AB11、按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为（）12、下列说法中，属于审计对内部审计进行复核时应选择的方面有（）13、下列行为中，不符合内部控制要求的有（）A、不经过付B、总账与账、明细账由不同人员登 行批准，坐支现D、支付款项所需由一人保 ）B风险的有（）。C、付款审核不严，可能会导致企业受损或信用受D、市场变化预测确，可能会导致企业生产停滞或资源浪费15名（包括董事长），除董事长外，还有三名执审计师每两年会面一次。除了审计，甲公司还设有内部审计部门。根据甲公司的机构设置，内部审计部门由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着甲公司管门的若干员工，并计划招聘的内部审计人员。<3>、简要分析内部审计部门与审计之间的关采取内部控制措施，使企业的内部控制符合《企业内部控制基》的目标要求。在进行内部控企业应当加强市场，合理确定定价机制和信用方式，根据售、代销和宣传等多种策略和方式，促进销售目标实现，不企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和，提升客户商业票据的真实性和，防止票据【正确答案】见第310页）【答疑编 【正确答案】页【答疑编 【正确答案】2008628日，财政部会同证照其内容建立与实施内部控制。（参见第314页）【答疑编 【正确答案】A、B、D（参见第318页【答疑编 【正确答案】【答案解析】本题考核企业内控应用指引中的销售业务。销售业务需关注的主要风险包括：（1）【答疑编 【正确答案】【答案解析】本题考核审计的监察职能。审计报告是由内部审计师编制的，所以选项D不正确。（参见第358页）【答疑编 【正确答案】【答案解析】本题考核内部控制与风险管理的关系。COSO报告将风险定义为“一个或环境带正在实施控制。”即内部控制包含风险管理。（参见第312页）【答疑编 【正确答案】权责分配、业务流程等方面形成互相制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（参见第316页【答疑编 【正确答案】报告。（参见第366页）【答疑编 【正确答案】【答案解析】本题考核审计的成员组成。审计是董事会下辖的，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。（参见第358页）【答疑编 【正确答案】。效性是企业董事会的责任会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的，。【答疑编 【正确答案】（含服务，合同）【答疑编 【正确答案】【答疑编 【正确答案】【答案解析】审计应全部由独立董事组成，选项B正确【答疑编 【正确答案】【答疑编 【正确答案】【答疑编 【正确答案】【答疑编 【正确答案】【答案解析】董事长与总经理属于不相容职务，所以选项A是答案；采购合同的订立与属于B、C不是不相容职务。【答疑编 【正确答案】【答疑编 【正确答案】BD【答疑编 【正确答案】【答案解析】董事会下设战略，或指定相关机构负责发展战略管理工作，选项B误。评估风险发生的可能性或频率，以及其为企业带来的影响程度；第二步是对识别的风险进行分析和排序。随之而来的是企业可利用风险分析的结果为依据，考虑如何对重要风险进行管理及采取适当D错误。【答疑编 【正确答案】【答案解析】销售业务相关涉及的风险包括：（1）销售政策和策略不当，市场预测确，销售【答疑编 【正确答案】【答疑编 【答疑编 【正确答案】【答疑编 【正确答案】【答疑编 【答疑编号【正确答案】B符合内部控制规范的要求。【答疑编 【正确答案】—整合框架》。《企业风险管理—整合框架》有三个维度，【答疑编 【答案解析】本题考核企业内控应用指引中的采购业务。采购业务需关注的主要风险包括：（1）【答疑编 干员工不合理，内部审计部门应当独立于被复核的，包括管理层、公司首席官等，保持【答疑编 【正确答案】甲公司审计应承担的与外聘审计师有关的主要责任包括③批准外聘审计师的业务条款及审计服务的⑤确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。审计执行完工后的复核⑦制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无需审计的服务。【该题针对“审计在内部控制中的作用（新）”知识点进行考核【答疑编 【正确答案】审计的义务是确保充分且有效的内部控制首先负责监督内部审计部门的工作。监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。它应该核查内部审计的有效性并批准对内部审计主管的任命和解聘它还应确保内部审计部门能直接与董事会接触并负有向审计说明的责任。审计复核及评估年度内部审计工作计划。审计收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的结果的反应。其次，确保内部审计部门建议已执行。第三，审计有助于保持内部审计部门对压力或的独立性，确保内部审计部门正在有效运作。第四，在四个主要方面对内部审计进行复