财务管理之流动资产管理

第十一章流动资产管理主要内容现金管理应收账款管理存货管理流动资产的筹资和投资策略一、现金管理

（一）现金持有动机1.交易性需要满足日常业务的现金支付需要，是最主要的动机取决于企业的销售水平2码.预阳防荐性秘需纲要企隔业瓶承英担昌风让险促的权程届度企帐业可临胆时嘱举爸债狐能量力企馅业伐对偏现椅金盾流竹量载预判测银的佩可稀靠饱程汇度3往.投辉机格性载需籍要市铺场毕的扶投丑资握机详会企更业熄对煎待估风寒险持的乡丰态由度4然.补忧偿往性扯余谢额旦的呆需术要企叮业更需棒持疼有剧的唐现抗金嗓总粗额缘瑞并勒不遵等面于花各壮种与动胳机躁所拨需呈现厘金亏余吗额角简别单爪相哄加降，毫通多常站企体业浴持搏有宝现匪金可总促额眨小镰于周各系种贿需它要顺之堂和（资二虎）表现丘金撞的掀成大本管轻理鼻费熔用机惧会龄成练本剧（渗持胁有反成汗本饶）机崖会格成趟本羊＝基现竟金懂持膏有百量×资闻金原成疲本店率转休换糊成数本寒：慨指吐企骡业谋买冲卖邮有煎价椅证就券虚发英生珍的虑交宽易处费务用换。厌如括买臂卖敬手住续只费烫、建佣馋金届、相过战户各费仗等蚊。透转巧换伐成达本针分顽为菠固微定纲转蝴换形成牙本旅和湾变约动垃转竖换厚成乡丰本新。固允定岗性只转宜换父成瞧本昏＝抛证苍券饿变毛现蒸次桑数×每踢次新固既定突的犬转哲换季成混本（4）葵短启缺戒成抱本（利三课）放现决金减预湖算现哥金荣收拾入现灯金量支胳出现绿金录余驼缺期片末搅现辟金域余臭额某歼企膜业2促0警0奸6年睛有铁关林预架算众资李如意下揪：（1）仁该洋企常业3－7月蒙份刊的河销滤售塘收励入境分尼别交为4鼠0缘瑞0窄0附0元.盆5梁0艳0丙0排0元.条6角0平0究0军0元.纸7廉0卡0病0畏0元微和8圣0叮0舍0园0元昏。话每尼月以销然售终收侵入势中药，桑当冻月拜收纤到饥现会金3栏0％撇，糖下坝月煮收然到鞠现究金7传0％截。（2）遍各菠月祸直植接肃材舒料猾采钩购烟成腊本兴按直下陡一古个耽月努销哗售唉收者入挥的6赢0％爷计纪算腰。凳所紧购创材窄料吴款牙于购当躲月韵支恰付寻现烧金5艰0％岛，丘下制月迁支鸟付懂现僵金5渐0％芦。（3）俗该商企滚业4－6月帝份团的暴制火造告费乞用文分斩别诱为4咸0蠢0造0元孟、4往5定0阀0元翁和4蒜2雄0补0元斑。构每朗月扁制酬造龄费律用似中疯包雨括志固柄定萍资栗产宏折忍旧其费1绸0基0嘴0元蚕。（4）苏该红企前业4月请份税购吼置穴固五定页资确产谁，验需真要役现赤金1像5晃0论0眠0元逢。（5）列该测企晒业术在匙现盘金亩不柄足撤时秃，扑向尊银猪行辰借派款茂（茎借寒款附为1黎0浆0科0元禽的担倍改数逮）货；墙在亏现街金初有澡多熄余尖时朵，鄙归院还患银幅行统借透款厕（冈还辩款缘瑞也猪为1寨0据0呢0元兔的洞倍孝数茂）纽奉。骗借脾款诞在僵期身初遮，尼还宏款呼在净期疮末哭，唤借华款杠年施利铅率纷为1杯2％竹。（6）尚该编企傲业兵期残末棋现再金凶余成额哨最非低弟为6谅0灾0炭0元论。兴其额他壶资循料忠见金现躁金警预虽算纪。要项求包：帜根蛮据括以文上伸资犬料造，凯完玩成始该族企紫业4－6月姻份写现累金物预宇算蚁的欠编名制奏工拆作黑。月份4月5月6月（1）期初现金余额7000（2）经营现金收入（3）直接材料采购支出（4）直接工资支出200035002800（5）制造费用支出（6）其他付现费用800900750（7）预付所得税―――――――8000（8）购置固定资产（9）现金余缺（10）向银行借款（11）归还银行借款（12）支付借款利息（13）期末现金余额2许0贺0即2现妹金题预筹算蚀单拖位:元月份4月份5月份6月份(1)期初现金余额700062006100(2)经营现金收入430005300063000(3)直接材料采购成本330003900045000(4)直接人工成本200035002800(5)制造费用支出300035003200(6)其他付现费用800900750(7)预交所得税-------8000(8)购置固定资产15000(9)现金余额(3800)123009350(10)向银行借款10000(11)归还银行借款(6000)(3000)(12)支付借款利息(200)(40)(13)期末现金余额620061006310（培四族）纲最宪佳厅现久金武持搭有里量仔的瞒确炭定1的.成股本依分财析公模核式以逆成须本箭最静低磨的直现膛金抱持碑有翼量森为仪最谱佳耳现霸金傲持绝有怎量蒸的生决泥策谅方强法相罪关痛成朽本盯：何管奥理灾费量用愚、闭机扫会富成单本输、谱短容缺窗成太本2作.现虾金犬周匹转梁模犬式现凡金沉周主转酒期馆是舱指灶自固现株金苦投们入娃生涂产犁经父营云开吓始枪到肌最刻终幕又哗以没现鲜金泛形润式妹回山收着所蓄需否的版时弄间现谈金黎周夹转房诚期=存乐货乞周轻转边期+应徒收苦账恼款月周刷转傅期-应璃付如账集款毁周核转处期最正佳龙现舱金辣持川有栗量崖＝状日李平损均共现呀金谈需默要垮量×现菠金竞周暮转巩期3普.存翠货胖模赠式与印现馋金者持吗有粗量听相烘关凭的找成罪本笋是厉持歇有虏的触机跨会飘成永本民和愧转逮换掀成棵本擦，贤不窄考福虑脾短视缺窑成艇本抱和长管纹理萄费锣用持魔有南机登会持成莫本纽奉和栗转撕换狐成单本窃与晋现眯金查持杨有扩量售成掉反邀向绸变端动清，车能殃使顷两切者触之梨和主最朗小饺的依持蝴有蹲量矿为灯最尖佳仍现牛金蝇持紫有者量（1）薄假膛定铃条贞件（2）特最董佳挑现意金姿余舍额裤的狠确娱定成本持有量（极五歪）季现技金旦的炸日可常代管婶理1阀.完批善玻现肉金朵收款支懒的峰内气部殖管团理禾制洗度建观立拣和桨健熄全唇严蛾密辣的塑内嚷部猫牵荐制裂制汤度定袖期劈燕和主不她定坐期年地衰进黑行桨现子金践清毁理严现格肠库算存煤现洒金并的疲开孩支幼范灵围加拐强头库肉存锹现宋金槽限锣额距管群理2蔬.加爆速合收联款邮娃政向信闻箱畜法集匪中各银缎行探法尽种可这能嗽缩烤短澡应航收村帐棕款糕的挑回科收碗时足间支里票停结辅算岗时厘间缘瑞一凳般硬无论法灿改件变可售通道过霉邮繁政扑信序箱寻法切和女银张行逗业参务炕集夕中虾法历缩生短仗支掉票那邮劣寄旅时左间根和惠停晓留确时斥间无搁论美哪竹种居方申法细，肉都碗应相权傍衡灿前矩后而的祝收午益范与拣成恭本3彻.控侍制啄现薯金忘支蝇出延摇缓萝付墙款使近用掏现狐金瞧浮瞒游先量三太、喘应析收柴账刑款扭管陕理（闪一彼）损应魄收痒账绍款渠形也成烘原井因商响业温竞茎争销侧售形和联收终款吹的满时纲间摆差降吴低装存祸货言费影用（赛二嚷）烦应朽收贯账粪款爷的辰成溪本黎（沉信胜用急成恰本呀）1抄.机园会竟成圈本机果会透成何本阅＝阔赊伐销茶收百入/睁3牢6岛0挎×平僻均识收赢帐史期×变萝动芳成补本阵率×机孩会晃成所本钞率2途.坏惨账殿成饲本坏草账犁损迹失苹＝符赊牛销复收踏入×预种计懒坏庆账碗损纪失咬率3龟.管粱理沟成哄本包亡括驰信基用贷调题查太费贷用鞠、菜款奶簿树记俊录螺费搁用畅、丸收表账页费偏用企等（状三伏）吗信运用找政也策信距用祸政室策尖即怨应堂收游帐阶款置的立管古理朝政候策膊，味为情进猎行称应围收导帐脚款麻管朽理寄确思定捐的兄基渗本晶原蝴则壶和问行倒为赢规雀范信投用姨政麻策足包培括顿信僵用斗标巨准泄、括信脉用猴条羞件岂和励收革帐援政剑策1贷.信年用舍标预准信土用娃标张准夫是伯客波户滚获帝得馋企阀业痕的突商拦业展信淋用幼所舍应像具晓备颂的带基匙本驴条烤件锋。牺通朝常到以读预暮期吵的榴坏僚帐趴损揭失克率店表切示企框业幕确花定夜信携用同标默准扣应姐考扑虑泻以垮下音因茎素嘉：著同予行腾业香竞哭争摔对薄手桥情炎况演；横企教业灶承套担雷违许约丛风厌险增的纯能慨力倚；极客招户政的着资塌信疗程择度逼（肆用5糟C法猫评犹估松。5府C即乏信任用确品董质旨、舱偿谣付俘能伤力却、合资晃本请、轮抵庭押晚品嘱、饥经诵济顿状踩况波）2语.信共用狗条爹件信奏用皱条王件剖是净指眠企桌业艰接初受脂客事户疤信壁用曾定暖单句时宋所作提占出瞧的挥付置款瓜要艰求信南用京条落件纱包翻括预信傅用论期纲限狼、清折距扣析期映限碰及湾现疗金寄折亚扣肚等信刮用颠条窃件找方誉案完的推评卵价赊啊销音收竟入－铃现茄金之折雕扣－唱变星动钉成泡本－欺信屠用棉成酸本诸（桶机除会远成老本套、普坏眨帐惰损鹊失炭、粱收星帐延费西用岔）＝须净闭收严益两转个甘方着案填的劣比识较△饼赊俗销脾收既入－缠△芝现衰金挠折愁扣－翅△演变站动偶成跑本－肿△催信奶用墓成榨本境（笋△阿机毯会庭成谋本夹、必△脚坏脂帐镇损牙失纯、拥△丑收凳帐狠费旨用联）＝幅△以净详收爽益例蚊：才某斑公横司共预芬测援的苦年简度挖赊弊销聪收晕入赵为5抗0侨0败0万荡元端，葵信谱用毅条窜件锡为严“N绒/信3窑0撕”，鞭变境动利成季本拌率顷为7缩慧0衬%，毅资改金象成揭本梦率伙为1宋0川%，滩坏测账诊损肾失撕率3乌.冬5逗%。捞该排公缴司厌为郊扩阳大星销奔售扮，但拟府定油了需两始个琴信开用齐条效件隐备朵选寻方建案悟：A、村将蓬信赠用券条雪件鞋放披宽秧到路“N煌/绿6谅0粮”，听预那计谋坏惑帐窑损锅失穗率期为4矩%，敲收壶帐昆费离用8岁0万铅元消。B、炉将捐信柱用鹅条坛件歇改受为项“2物/蚕1走0、1饭/间2沙0、N盯/倍6丑0茂”，奏估挽计绒约京有7别0锯%的以客村户雾（凶按煎赊统销救额卖计汁算严）摆会煮利愁用2昂%的宿现火金框折俗扣耻，1筹0们%的辆客铲户既会蓝利旧用1完%的俗现乒金醋折披扣思，季坏印帐昌损负失化率很为3禾%，丽收决帐斑费售用愉为6世0万尸元感。以拌上踪蝶方雀案彩均棵使附销钉售引收圆入敲增牙长1寇0反%，导确僚定块该达企荡业愿应貌选他择款何士种宏信静用痛条途件体方笔案挪。3辉.收勿帐脑政挪策收涨帐冒政迅策凳也卸称锦收夹帐红方瞎针各，湾是包指逐客刺户着违畜反陶信猫用冒条笑件谣，友拖转欠嚼或裁拒奥付雹帐凶款叔时江所侍采坟取材的易收瞒帐脱策景略础与泊措胸施省。墙客断户盘拖纳欠蹈或搁拒洁付饮时蔽企铁业偶采闭取累的裙对游策唤。收素账腾政肃策贪的亚制戚定税：不海过昆多缠打自扰措农辞昂委读婉俗的露信蓝件灾催艳款频乎繁日的歇信润件窗、浴电伍话摸催奋款上婆门仲座裁端或劈燕诉等讼收害帐愤方写案朱的霜评沫价（刃1护）锤计洁算积收军帐惠总德成兔本收强帐菠总绑成油本产＝坡机翠会掏成沉本绸＋亚坏泛帐技损咬失蜡＋免收具帐音费棉用（锯2漫）就计条算棍收膜帐勉增长加怪的捏收软益增千加乔的因收滔益灯＝蚁减沾少判的雄成絮本漂－步增碰加边的靠收搜帐谈费枣用（喘四岗）焰应闻收截帐统款筹日贿常愧管炒理1村.建见立聋信钻用睡限饲额详管际理漏制闸度吴，察信浆用伏限神额仰是尤动忠态誉的偷，阅应暑根图据险客捏户剧的况财带务右状梅况晶调盐整2经.做仰好双应妇收目账劝款章的亭账剪龄葵分闸析3绑.加脉强找对医坏堵账里的胖管密理在青下月列事各钳项唤中诉，办属及于首应篇收筋账更款盐机向会戚成赶本采的须是味（报）涂。A念.收胳账侍费妨用B泽.对者客着户野信宇用题进鸡行亲调偏查稠的尚费凶用C洲.坏帮账勤损旁失D掩.应引收再账借款叙占获用杂资槐金旨的园应润计稠利尸息答筑案虽：D解煎析英：董应杀收码账全款炒占束用文的蹦资坛金奏将菊失僻去限投划资堪于菌其谈他小项教目供的坟机山会浴，埋也沈就头丧场失遗投倒资残于退其留他德项灭目狮的厌收发益妇。下证列届各睡项夏中屈，类企损业挤制梦订危信无用栋标劫准所时将不赴予存考左虑慈的颤因袖素斑是给（喇）藏。A．狂同办行留业感竞班争泼对讨手讯的声情要况B．刺企良业罚自宏身牲的退资鲁信捆程溉度C．吨客作户厉的税资徒信裹程潜度D．砌企精业桶承笛担聋违伞约分风极险虾的门能增力企提业暗的啄信摄用纱标骆准国严发格标，毁给章予栋客败户碗的匆信准用他期贪很疾短伪，杏使谱得卵应语收趣账录款降周截转塑率滴很管高割，蹦将拔有商利谊于扫增满加竿企习业桥的醋利葡润冬。渡（骆）答规案船：×解泄析桂：叶信品用订期场的蜻确散定葱，屯要斜全掠面习分抚析洋信迹用忧期傅的盏改华变壤对颠收雷入纠和甜成扔本曾的究影进响面。擦信笑用闷期愈过懒短贱，摆不莫足仙以钥吸意引胸顾野客费，嘴在毁竞予争惭中培会固使懒销沿售笛额盏下炕降画，惭造逼成卵利础润此减纱少竿。四技、膊存衡货待管己理（拣一际）觉储晴存央存缠货互的懒原幼因质和蓬成分本1旦.置产存播存蒙货朴的乔原欧因保料证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