会计2014第十九章所得税单元测试版

第十九章公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表法核算。公司2012年年末许税前扣除。则公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。25%B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向者承诺提品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%～8%之间，且发生的税定，与产品相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2014年年末 300260150120适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期递延所得益为 该项固定资产的计税基础为（）万元。泛海公司与长江公司均为一般，适用的税率为17%，适用的所得税税25%。预计所得税税率未来期间不会变更，泛海公司预计未来期间能够产生足够的应300500（不含前甲产品尚未发生退回，则泛海公司因销售甲产品于2013（），，万元，2014年该无形资产共计摊销金额为25万元。则甲公司2014年年末该项无形资产的 为（）万元。 C.权益法下投资企业拟对外的长期股权投资初始投资成本的调整产生的暂时性差递延所得税负债金额为（）万元。20005%，4%，到期日为，甲公司将该作为性金融资产核算，12月31日，该的公允价值为1200万元。税定性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待时一并，（3）法律、行政而交付的罚款45万元；税定，企业国家所支付的罚甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为2014（）万元。销计入用，则甲公司2014年确认的所得税费用金额为（）万元。大海（以下简称大海公司）适用的所得税税率为25%，期末对存货采用成本与可变现净值孰低计量。20131231A404海公司该存货期末对净利润的影响金额为（）万元。 100但符合税定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价1000企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税定可以于当期全部扣除。则应付15001500 甲、乙是母子公司关系，2013年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司一批期末该批存货的可变现净值为480万元乙公司计提了120万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（ A.确认递延所得税资产50万元万元。2012年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税定，企业计 资产采用年限平均法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。20121231 55税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有（A.2011990B.20120C.2012264，公所得税用资产债表法核算适的所得税率为25%2014年1月5日公司增发市价值为00万的本企通股为对购入双公司100净资产公司双双公不存在联方关系该项合合税法上定的免合并条件且双双公司原股选择免处理双双公不考虑得税因素可辨认资产的允价值与计税基础别为600万元和50万元公日下列计处理中正确的（ ，下列表述中，不正确的有（应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现与直接计入所有者权益的或事项相关的可抵扣暂时性差异相应的递延所得税资产应 C.支付的法律规定的罚款 甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表法核算。2013年12月31日因职2.5%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（C.100若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列或事 日止，上述已销售的A20131210开发B产品500件，单位售价为1.8万元（不含，丙公司应在甲公司发出产品时支B3B1B20131215B值税。至2013年12月31日止，上述B产品尚未发生退回。编制与A编制与B25%，假定甲公司有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。或摊销方法、折旧或摊销年限、残值均与税定相同。2013年年末，甲公司财务总监对2013（1）20133000年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入18000万元。税定，企业发生的业务宣传费支①201311 ②20131231 股权作为可供金融资产核算，甲公司会计处理如下：借：可供金融资产——成 借：可供金融资产——公允价值变①2013123②20131231扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公净残值会计与税法相一致。2013220090，单位成本26万元。甲公司发出商品并开具。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内乙公司有权将未的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，向乙20%。（4）2013123115050下同）150118；50招待费180万元，按税定允许扣除的金额为90万元。【答案】，2013【答案】【答案】 【答案】2012【答案】【答案】2014（120+30+25）×60%+3+5-25=88（万元【答案】【答案】【答案】 【答案】得税费用=递延所得税负债当期发生额-递延所得税资产当期发生额=（400-（万元【答案】，2014因研究开发形成的无形资产不符合确认递延所得税资产的条件，所以所得税费用为146.88【答案】【解析】有销售合同部分：A=16×（4.4-0.2）=67.2（万元），成本=16×【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】1231300-300/10×2=240（万元D【答案】；2012300【答案】【答案】A，递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断所得税；选项C，对会计政策变更采用追溯调整法进行调整时，涉及所得税部分应调整留存【答案】【答案】AB，应当确认递延所得税资产，属于减少递延所得税费用。【答案】=4800-4000=800（万元0，【答案】C，转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产的 22.5 （1）201312314500-540-15×6=3870（万 （3）2013=（300×6/12）×（1-25%）=187.5（万元 理由：持有至到期投资应当采用摊余成本进行计量，甲公司确认投资收益金额=1043.28× 理由：“应付职工薪酬——工资薪金”科目账面价值=5500-5000=500（万元，计税基础 （1：2012320020133200/0×2=262200=4