单位内部控制规范第讲讲义

行政事业单位内部控制规范讲座:第二讲

一、经济活动风险评估二、单位内部控制的方法

一、经济活动风险评估（一）什么是风险风险通常是指潜在事项的发生对目标实现产生的影响。

（卫三圆）因什冻么萌是离风架险誉评柳估风谁险缸评决估路是量栗化译测揉评风毯险济发躁生公的渐可厉能街程号度哑及央其思造逼成狠的骑后抽果翅。（狮四彻）谷建队立缝风洋险胳评湖估狭机野制单犹位孟应牌当芒成蜻立撤风俭险渴评碎估惕工待作远小衣组煤，户并山且武由单屠位茫领害导亲马自萌担法任挨组沸长薄，扮具昂体件由利各宁单井位帅根仙据芹实奇际高自商行你确翠定导，峰既跃可谱以袜由说单吗位名负藏责热人役担是任涝组拐长婶，温也谋可攀以切由袜分廉管柄财昼务直工海作终的桐领未导锐担百任密组被长发。1、捧人迹员颈构饱成（1）累单脊位惰领敲导盏担螺任男组执长法，狂负主责旬全顽面进统鞋筹渔、砍协尘调惨各蜂业员务姥部弦门绸积脊极骗配狂合埋风滩险胜评隐估备工廊作形；（2）斧由跌内绩部辉控调制早职新能宫部岩门版或炒牵应头倘部影门体的祸负撒责翅人脱担彩任躲副走组截长蹄；（3）庙由探财革会蕉、织资考产件管小理切、惩采狡购殃、医基役本矩建旺设败、贸内睛部笑审涌计帽、案纪遭检读监翅察冤等批部僻门僵或荷岗巧位扩抽杂调姻关庸键争工总作浓人嚼员避或府技在术羽专美家防作岭为粱工废作贯小栗组桑的冶成阁员2、菠机画构宰设添置风特险盾评坦估秧工魄作捉小旨组状可健以戏是往跨蛇部落门从的回，独也孤可申以蓬设誉置裤在委内倍部宗控奶制挨职拼能晃部偷门价或刷者且牵诉头浸部驳门允内傲。工帅作脊小兽组啦下梢还臂可志以特根峰据逐经术济齐活摘动堂类柜型蹈设周置球若特干呢个藏风倦险筝测糊评赌小直组增，锁仔停细淘梳枯理赛每闹一裁类妹经犁济肤活概动蓬的是流勇程黄，锋按浊流袍程摧排葡查度风允险婚点盈。3、哑评么估剩周氧期经宾济科活禁动遥风绳险屠评摘估至培少储每昨年进向行眨一雄次愉。4、牺评衰估微结兴果倒的真应司用评圈估姑工桶作雁完炕成台后寄，超风桂险顺评乎估店工瞒作转小纱组蒙应乒当聪做削好商汇妇总浓、称整在理尼和延分塔析咱工馋作恐，妙必盯须纲形织成书盲面鉴报胀告，尼及鱼时注提臭交单帝位沿领衣导纱班落子，鸦作僻为狐完装善共内漂部意控帽制指的耐依赵据扰。（焦五罩）观风摄险数评览估裹程般序4个绍步程骤1、艳目廊标候设保定由羞于津各贝项牛经托济描活盗动余各宅有马特荐点寄，娇所左以感各戴项欲经赖济筐活讲动咐的蹦控恶制呆目辣标镇也小有行所兵侧贫重烦。2、债风概险右识农别风瓶险暖识横别陶是际对胜行梦政摧事埋业轰单燃位铺面朴临犯的蛛各螺种不疗确兰定地因苏素进呆行封梳盯理楚、碑汇缺总椅，杏形绿成风厉险汽点己清鞭单。3、厕风锻险灰分伞析是赢在锡风欲险唯识误别轻的茶基住础疼之喉上巾，蔑运胜用建定院量雾和搭定肤性雁方姑法蛮进眠一喊步踢分转析托风从险滥发会生柱的系可柄能授性反和贼对垒单镜位竹目轿标晚实倦现爹的晨影地响臣程钉度左，绍以正便码为温制摆定火风从险辟应狐对叫策提略购、妹选届择昼应匆对闭措炼施陡提极供耍依筑据颤。4、细风练险应应夫对是萌指防在敲风傅险趟分韵析伍的密基移础论之煌上跪，相针肃对妨单羡位势所依存泳在泊的烈风储险旁，舟提薄出孝各透种丈风墙险佣解新决饱方晒案康，热经拥过蓝分悟析泼论图证锋与凑评笨价步从所中吓选用择最睡优概方侄案并搭予则以澡实女施钱的乞过里程扁。（却六晒）妄风堪险扩评漂估值的民范喷围1、赵单舅位惩层疑面统风胸险晃评妈估晓应博当心重坛点锯关烂注途的颂方仓面6（1）筐内洗部覆控膊制赤工巾作升的念组州织弱情象况纽奉。是您否弟确谜定江了牵内少部城控轻制牵职含能骆部喉门袍或器牵倍头佛部膛门捷；辅是代否奶建示立叶了术各塞部堂门娇在榨内仙部坦控旨制字中斥的拼沟面通周协融调朴机前制巾和刑联雀动趋机君制浮。（2）锅内弄部录控签制该机贩制孤的条建芬设挑情违况虑。经蔽济伟活保动血的主决楚策峰、酒执轮行她、挡监蛋督弓是俯否拆实者现霸有盲效团分暮离糖；权侄责丙是疏否迫对掏等炸；是想否惧建聚立歇健纵全止议牺事素决振策浊机医制直、浇岗伏位喘责详任昌制拾、淹内河部达监浙督伪等决机瞧制巴。（3）来内值部忧管爪理盯制金度野的企完拌善济情全况惧。内苍部健管屯理兄制率度罚是储否画健糠全任；执腔行粉是完否败有单效之。（4）痰内徒部材控原制喉关木键晋岗摔位慌工洪作默人栗员吃的浪管构理蚕情应况琴。是饶否门建嫁立丧工侍作供人甲员会的概培精训愁、折评卧价坛、痛轮擦岗碑等慕机鬼制寇；工瓶作沾人迟员屡是剂否伪具础备氧相呼应食的蹦资峰格刃和声能首力麻。（5）喘财董务防信印息徒的戏编苦报阁情贼况君。是涛否瞒按缴照忙国声家贫统准一择的宫会什计道制版度轻对地经暂济校业透务榆事尘项牵进击行话账为务羽处小理叉；是森否闯按驰照询国疏家载统跃一糟的劣会起计析制刚度神编呈制应财响务芳会劳计拖报傲告插。（6）疫其仪他肚情模况尖。2、坚业据务窝层境面惑风荷险宿评天估众应酒当招重扯点普关纷注害的河方考面7（1）持预慨算辉管绿理茫情晃况符。在许预胁算克编碰制拾过颤程哄中画单丹位研内容部曲各昼部拍门症间吹沟替通长协炭调滩是剃否谣充姐分转，芬预丽算吼编驶制匙与民资答产爷配霉置随是澡否爱相抚结薄合齿、提与凝具住体祥工宅作佳是份否被相饺对裳应新；漂是殖否娱按蓄照晒批妻复稿的锣额剖度运和渐开仍支高范漫围拳执复行许预雅算丧，及进仆度辉是掘否梨合蜘理岔，齐是步否篮存扒在捕无盗预勉算锈、杂超不预复算用支任出座等袖问择题苗；光决五算熄编途报脱是窃否暗真慰实歇、庄完嘉整携、吃准汁确靠、旗及苗时企。（2）卸收礼支召管榨理系情诱况筋。收绞入是蛋否授实庆现恨归木口怎管兵理舞，震是野否维按额照钟规哀定分及宁时水向眨财洽会韵部制门黎提集供座收隶入参的煤有费关引凭砖据烤，氧是仙否杨按禾照齐规椅定就保道管次和真使侍用栽印嘱章冻和从票损据菌等度；发担生糠支衫出事智项滋时均是犯否贯按至照勇规占定顺审炉核超各挎类段凭押据嘱的旱真走实洲性熊、肤合幕法奶性经，倘是暑否炉存筹在妨使功用遵虚贷假级票观据魄套希取未资慎金甘的签情扬形乎。（3）说政虹府避采武购易管中理朱情啊况贪。是喂否坡按轮照钞预励算牙和舍计敞划蕉组荒织虫政卸府捉采失购膀业芒务搭；是哲否丈按骑照冤规误定丙组冰织植政括府朽采孟购探活鼠动鸣和少执置行悟验治收奇程档序裹；是奴否妹按糕照养规挽定扇保德存懒政拥府茅采状购达业赛务废相吃关右档恢案关。（4）郑资恐产你管位理辆情按况北。是雨否休实筛现摇资攻产看归棒口伶管违理遍并借明鉴确饭使稿用执责掘任太；是煮否酷定忙期碑对促资慕产肺进滑行牺清间查盈盘兼点厨，撇对赠账肺实掏不纠符凝的宾情丙况摄及怠时椅进米行湖处钞理朵；是攻否晕按弹照蜓规胡定矿处牢置局资水产怪。（5）距建肚设光项鸦目午管膀理酷情菌况吴。是谦否瞎按印照揭概铁算查投属资悲；是与否樱严仇格努履晒行羡审车核苍审馋批披程脾序接；是侍否筋建叉立排有姑效窜的与招斗投牵标久控拿制傅机素制碎；是扛否查存狡在销截万留弯、枯挤盆占催、检挪阿用铅、耽套伞取狗建猫设疫项晴目酿资主金利的序情缎形葱；是枯否皱按惰照钳规猎定忍保余存私建呼设品项赚目货相明关浓档烦案偏并辨及耀时酱办终理堡移爬交睬手卧续厅。（6）洗合炕同险管酸理肾情发况冰。是钓否洒实移现户合虽同觉归津口永管块理拆；是具否书明硬确庄应千签义订便合医同亡的告经众济堡活软动灭范金围筛和上条飘件剧；是选否见有诸效聋监惊控龙合陡同任履串行核情存况药，是竟否购建蓬立件合间同落纠减纷刘协就调甩机械制粗。（7）勺其沉他优情浙况轧。（6）宋合阁同何管哲理沿情皆况扶。是痕否膝实悼现稻合曲同租归独口嚼管悲理伪；是煌否贝明摔确伐应而签纸订施合同同悟的避经什济举活绞动边范稼围塑和省条房诚件骄；是相否钻有吨效聪监港控爆合概同狂履市行热情咬况哗，是敢否距建湾立艳合晚同扁纠曾纷气协稠调介机仰制峰。（7）矩其竞他慌情怕况狐。二袖、庙单完位泡内窑部页控摸制春的萄方世法（望一中）父什括么唤是浆单军位搜内采部蹄控撤制莲的连控自制表方准法内覆部们控绍制鼠的散控宽制纲方猴法销实卵质雾上取就该是狂内凝部啊控笛制赶的机乏制，络是窗指袄为秘将努经垃济病活考动第风撤险粪控裂制燃在可钉承倍诺的安范犯围刺之躺内殊，丘根胁据东内得部冻控盖制绒的菌原搅理爬，疼并朱结告合弊风艘险贷评急估广的陈结渐果恭，创针廊对才风朗险移点散选嗓择壳的措拔施义和清程司序。（神二胞）掀第1种纤方榆法浩：匪不群相泡容吉岗嚼位顿相逼互妖分滚离合强理衫设唇置平内苏部认控毕制负关伤键毅岗邪位昏，接明令确贸划质分括职嫌责山权宋限挖，道实滨施被相全应犯的分嗽离措颜施兼，炉形笑成相拌互评制脊约截、升相播互群监响督的敌工领作芒机栽制讽。（娱三歇）僻第2种匪方怨法欧：屡内简部键授搜权联审艺批风控叼制扔。明知确像各姐岗挪位胃办末理随业暗务监和迁事雅项汉的权坐限出范猫围寇、拐审悟批价程涨序倡和设相主关新责嫌任，舌建记立卡重范大父事双项些集碌体肥决订策弟和赚会限签氧制光度帅。或相刺关型工傅作贿人译员土应如当材在授摇权必范跨围内棚行旅使宰职昌权园、客办牙理左业刃务己。（影四梦）抢第3种丑方拳法雁：棵归袭口耀管糖理跟。根蚂据喊本挪单贵位滥实寄际暑情共况序，挣按初照权卫责陕对晓等的践原旷则池，寄采爪取麦成忘立联枯合拔工版作魂小葡组袭并堵确恋定始牵万头亩部英门壁或谦牵躁头闯人笛员等为方岭式捉，填对秀有怪关霞经便济皱活免动饶实牺行统踏一小管谋理。（宿五虫）热第4种随方沃法峡：易预幼算东控签制喜。强蓄化戏对踢经求济缓活竟动腥的预但算铺约惑束，茶使帝预献算渡管数理四贯首穿扬于谷单述位蹲经怜济昌活冬动怀的全忽过欺程。（队六时）厉第5种加方销法汤：默财慈产厅保总护托控谋制伞。建遗立削资淡产日足常斧管敬理日制铲度和定罗期跑清土查鸟机架制，久采派取资景产相记绿录、实题物沾保距管、定统期暗盘尾点、账赔实两核候对等英措融施痛，保确惧保费资表产安榨全焰完纷整。（递七法）到第6种购方舱法胞：取会夫计列控咽制浆。建捆立顿健稀全斑本米单秆位颗财语会陈管轨理逃制宾度大，加劫强际会慢计辈机牙构梢建耗设滋，塔提柔高他会线计壶人阅员靠业码务甜水薪平，旧强婆化物会躬计教人灭员驴岗骨位城责傻任原制惨，男规阴范妖