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070809010070809010000（期末余额[递延所得税费用5-6-4.6-2.3-0-2007借：所得税费 递延所得税负 2008借：所得税费 递延所得税负 2009当期递延所得税负债增减（递延所得税费用）＝（40－21.6）×25％－6＝4.6－6＝－1.4所得税费用＝51.4－1.4＝50借：所得税费 递延所得税负 2010＝2.3－4.6＝－2.3所得税费用＝52.3－2.3＝50借：所得税费 递延所得税负 当期递延所得税负债增减（递延所得税费用）＝（0－0）×25％－2.3＝－2.3所得税费用＝52.3－2.3＝50借：所得税费 递延所得税负 22010103625%61015030⑸性金融资产账面余额300万元，其中成本200万元，当期公允价值变动升值100万3030万元。2010存货（计提跌价准备性金融资产（公允价值变动升值预计负债（产品保修费0当期应纳税所得额＝1036－6＋10＋30－100＋30＝1000（万元）当期所得税费用＝1000×25％＝250（万元） 260万元递延所得税资 15万贷
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