东北财经大学23春“会计学”《税法》考试高频考点参考题库含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。东北财经大学23春“会计学”《税法》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为()。A、收到预收款B、发出应税产品C、签订销售合同D、货款结算2.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是()。A.土地增值税B.关税C.消费税D.个人所得税3.下列各项中，在计算消费税时不得扣除外购已税消费品已纳税款的是()。A.用外购已税化妆品生产的化妆品B.用外购已税护肤护发品生产的护肤护发品C.用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎D.用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)4.进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。计税价格为()。A、同类车辆国内批发价格B、同类车辆国内零售价格C、计税价格=关税完税价格+关税+消费税D、关税完税价格5.增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为()A、3%B、4%C、6%D、13%6.我国现行税收征收管理法的立法目的是()。A.加强税收征收管理B.规范税收征收和缴纳行为C.保障国家税收收入D.保护纳税人的合法权益E.促进经济和社会发展7.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是()。A、纳税人B、负税人C、代征人D、扣缴人8.教育费附加的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定()。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确9.关于税法的下列叙述中，错误的是()。A.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的B.税法具有行政法的一般特性C.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性D.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理10.下列转让房地产的单位和个人属于土地增值税纳税人的有()。A、国有企业B、外商投资企业C、外国企业D、外国驻华机构E、外国公民11.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“不征税收入”的是()。A.国债收入B.行政事业性收费C.财政拨款D.政府性基金12.我国下列税种中由地税局负责征管的有()A、城镇土地使用税B、土地增值税C、房产税D、车船税E、印花税13.1984年9月18国务院发布《中华人民共和国资源税条例(草案)》，从1984年10月1日起，对()先行开征资源税A、原油B、天然气C、煤炭D、铁矿石E、盐14.境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指()。A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内D.所销售或者出租的不动产在境内15.纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后()日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。A、5B、7C、10D、30第II卷一.综合考核(共15题)1.某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4000元，应纳个人所得税为()。A.800元B.400元C.200元D.0元2.采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为()的当天。A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期3.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有()。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.劳动分红D.投资分红4.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。()A.正确B.错误5.资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为()。A、收到预收款B、发出应税产品C、签订销售合同D、货款结算6.耕地占用税具体适用税额，由()在规定税额范围内，根据本地区情况具体核定。A.省、自治区、直辖市人民政府B.市级人民政府C.县级人民政府D.主管税务机关7.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除()A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未超过标准的公益性捐赠8.现行城建税的纳税人是在我国境内缴纳()的单位和个人。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税E.产品税9.为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的()计入收购金额征税。A、7%B、10%C、13%D、17%10.某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业应纳营业税为()。A、100元B、50元C、60元D、30元11.下列选项中，不属于企业所得税其他所得项目的是()。A.汇兑收益B.确实无法偿付的应付款项C.债务重组收入D.收取的资金占用费12.1958年工商税制改革，将印花税并入了()。A、工商业税B、工商统一税C、商品流通税D、工商税13.视同销售货物的，增值税纳税义务发生时间为()的当天。A.货物移送B.收讫销售款C.取得索取销售款凭据D.合同约定的收款日期14.为了平衡一般计税方法和简易计税方法的税负，对简易计税方法规定了较低的征收率，因此简易计税方法在计算应纳税额时不得抵扣进项税额。()A.正确B.错误15.二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是()。A.荷兰B.美国C.英国D.法国第III卷一.综合考核(共15题)1.增值税的类型包括()。A、生产型B、收入型C、消费型D、分配型E、混合型2.纳税人投资入股的应税消费品，应按照纳税人生产的同类消费品的()计算。A、销售价格B、最高销售价格C、最低销售价格D、平均售价3.自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的()。A、次日B、10日后C、1个月后D、当天4.下列应税消费品采用定额税率形式的是()。A、汽油B、柴油C、黄酒D、小轿车E、啤酒5.按征税对象性质不同，税收可以分为()。A、商品税课B、所得课税C、财产课税D、直接税E、间接税6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是()。A.偶然所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.稿酬所得7.下列行为属于土地增值税的征税范围的有()。A.房地产的出租B.以房地产抵债C.房地产的交换D.房地产的重新评估发生增值8.按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目是()。A、税收滞纳金B、广告性赞助支出C、违法经营罚款D、因自然灾害保险公司给予的赔偿9.以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。()A.正确B.错误10.我国税收的征税主体有()A.国税机关B.地税机关C.海关D.财政机关E.委托代征单位11.关于公园、名胜古迹中不属于免税的土地有()。A、照像馆用地B、冷饮部用地C、游乐场所用地D、管理单位的办公用地12.纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款()。A、退还70%B、退还50%C、退还30%D、不予退还13.现行证券交易印花税中央与地方分享比例为()A.中央97%地方3%B.中央90%地方10%C.中央50%地方50%D.中央80%地方20%14.教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定()。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确15.下列所得属于劳务报酬所得的是()。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：D3.参考答案：D4.参考答案：C5.参考答案：A6.参考答案：ABCDE7.参考答案：A8.参考答案：A9.参考答案：D10.参考答案：A,B,C,D,E11.参考答案：A12.参考答案：ABCDE13.参考答案：ABC14.参考答案：ABCD15.参考答案：C第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：D3.参考答案：C4.参考答案：A5.参考答案：B6.参考答案：A7.参考答案：ABC8.参考答案：ABC9.参考答案：B10.参考答案：B11.参考答案：D12.参考答案：B13.参考答