《企业并购所得税制度的理论基础与规则设计》读书笔记模板

读书笔记模板企业并购所得税制度的理论基础与规则设计01思维导图目录分析精彩摘录内容摘要读书笔记作者介绍目录0305020406思维导图制度所得税企业并购理论所得税规则所得企业规则并购税收所得我国基础所得税确认研究案例本书关键字分析思维导图内容摘要内容摘要【内容简介】税收是影响企业并购交易的重要因素，税收制度的设计日益成为政府和企业共同重视的问题。本书将研究对象聚焦于企业并购交易中的所得税问题，基于税法的视角，从“所得”这个所得税的核心概念出发，尝试构建了一个以“实体课税理论”和“双重持续理论”为核心的企业并购所得税制的理论基础。在这两个理论的指导下，先后探讨了企业并购中计税基础的确定规则、免税所得的确认规则、权益分配与股权回赎规则、亏损的结转规则。由此构筑的企业并购所得税制度设计的一般框架，拥有一个清晰完整的逻辑体系，有助于保持税收政策制定的连续性和可预测性。同时，对比分析了我国现行企业并购所得税制度，并提出可供参考的改进建议。目录分析第二节企业并购的基本问题第一节选题背景和研究意义第一章导论第四节研究内容、思路和创新第三节文献综述第一章导论第一节选题背景和研究意义一选题背景二研究意义第二节企业并购的基本问题一企业并购的概念二企业并购的分类三企业并购的涉税问题第三节文献综述一关于企业并购动因的研究二关于企业并购绩效的研究三关于企业并购税制的研究四研究述评第四节研究内容、思路和创新一研究内容二研究思路三研究创新第一节所得的界定第三节免税并购所得税制的理论基础第二节应税并购所得税制的理论基础第二章企业并购所得税制的理论基础第一节所得的界定一美国税法对“所得”的界定二理论上界定“所得”的原则三税法中确定“所得”的考量第二节应税并购所得税制的理论基础一企业的法人本质二基于企业法人本质的所得税制理论三小结第三节免税并购所得税制的理论基础一纳税必要现金理论二风险报酬理论三经济实质理论四小结第一节所得税视角下计税基础的概念辨析第三节我国企业并购所得税制中资产计税基础的确定规则第二节资产计税基础确定的三大规则第三章企业并购中资产计税基础确定的税收规则第一节所得税视角下计税基础的概念辨析一税法视角下的计税基础二计税基础的税会差异三两种特殊资产的计税基础四小结第二节资产计税基础确定的三大规则一公允价值计税基础规则二结转和替代计税基础规则三分摊调整计税基础规则第三节我国企业并购所得税制中资产计税基础的确定规则一我国并购所得税制中计税基础确定的历史渊源二我国并购所得税制中计税基础确定的现行规则三我国并购所得税制中计税基础确定规则的完善空间第一节税率同质性假设下免税所得的确认规则第二节税率异质性条件下免税所得的确认规则再析第三节特殊并购交易下免税所得确认的税收规则第四节我国企业并购税制中免税所得的确认规则第四章企业并购中免税所得确认的税收规则第一节税率同质性假设下免税所得的确认规则一股东利益持续规则二营业业务持续规则三合理商业目的规则第二节税率异质性条件下免税所得的确认规则再析一税率的异质性分析二税率异质性条件下的股权转让模型三模型的结论第三节特殊并购交易下免税所得确认的税收规则一债务承担规则二远端持续规则三集团企业内部并购中的免税规则四小结第四节我国企业并购税制中免税所得的确认规则一我国当前所得税税率的设置情况二2009年之前我国企业并购税制中免税所得的确认规则三2009年之后我国企业并购税制中免税所得的确认规则第一节企业权益分配的税收规则第三节我国企业所得税制中权益分配与股权回赎的税收规则第二节企业股权回赎的税收规则第五章企业并购中权益分配与股权回赎的税收规则第一节企业权益分配的税收规则一股票分配规则二超额分配规则三非等比分配规则第二节企业股权回赎的税收规则一库存股注销的税收规则二库存股转让的税收规则三名义回赎的税收规则第三节我国企业所得税制中权益分配与股权回赎的税收规则一企业权益分配的税收规定二企业股权回赎的税收规定第一节企业并购中亏损结转税收规则的概述第三节我国企业并购所得税制中亏损结转的税收规则第二节企业并购中亏损结转税收规则的运用第六章企业并购中亏损结转的税收规则第一节企业并购中亏损结转税收规则的概述一亏损结转的金额限制规则二亏损结转的时间限制规则三三角并购中亏损结转承继方的确定规则第二节企业并购中亏损结转税收规则的运用一一次并购中平均分摊法的税务处理二一次并购中拟制收益率法的税务处理三多次并购下亏损结转的税务处理第三节我国企业并购所得税制中亏损结转的税收规则一企业并购亏损结转制度的一般规定二企业并购亏损结转的金额限制规则三企业并购亏损结转的时间限制规则第一节主要研究结论第三节研究展望第二节我国企业并购税制的改进空间第七章结论与展望案例一：北纬通信并购杭州掌盟案例二：江苏环亚借壳国投中鲁案例三：Gromanv.Commissioner&Bashfordv.Commissioner案例四：法人股东减资或撤资应纳税所得额的确认案例五：Gregoryv.Helvering案案例六：“闵灿坤B”()缩股减资弥补亏损的财税处理010302040506附录A：企业并购案例读书笔记读书笔记这是《企业并购所得税制度的理论基础与规则设计》的读书笔记模板，可以替换为自