财政学课件要点

财政学－－以数据形式反映的公共财政建设状况

2006年预算内财政收入39300亿元，增收7700亿元，增速24.3%，超收3920亿元；GDP达到213000亿元，财政收入集中率恢复到18.5％。2006年中央财政收入21232.31亿元，占总收入54％；中央财政总支出23482.26

亿元，占总支出58％。中央财政赤字2749.95

亿元，财政赤字率1.3％。总赤字率0.4％。

2005年中央发行国债6922.87亿元，中央全口径国债依存度34.2%。2006年发行国债8883.3亿元，年底中央国债累计余额35381.68亿元，国债负担率16.7％。2006年教育支出4752.7亿元，增长19.6%；就业和社会保障支出4337.65亿元，增长17.3%；医疗卫生支出1311.58亿元，增长26.5%；科技支出1260.38亿元，增长26.2%；文体广播事业费支出834.53亿元，增长18.6%。全国财政支出增速18.5%。

2005年行政支出6512.34亿，占全部支出19.2％。

2005年国防支出2474.96

亿元，占支出总额7.3%。……一、什么是财政几个典型的财政现象税收收入地位、税种众多、功能强大国家预算收入、支出及其三种对比关系国家债务规模、种类、观念、功能等财政透支与货币发行的关系；通胀税等财政补贴亏损补贴、价格补贴、财政贴息财政概念－主体、客体、根据、目的、地位－定义二、财政的产生和发展财政随着国家的产生而产生生产力剩余产品私有制阶级国家财政财政产生的直接（政治）条件是国家的产生国家财政产生的根本（经济）条件是生产力发展生产力2.财政的发展奴隶制国家财政生产关系的特点；财政收支主要内容（贡、助、彻等）分配形式－－实物之征和力役之征；财政管理－－王室收支和国家收支密不可分。封建制国家财政生产关系的特点；财政收支主要内容（债务、专卖等）分配形式－－货币逐渐占主导地位；财政管理－－分封建国和发散管理2.财政的发展（续）资本主义财政全部采用价值形式税收和债务是主要收入形式国家调控经济的重要手段

自由资本主义时期－－推崇自由竞争，反对国家干预。市场机制和萨伊定律：垄断资本主义时期－－经济危机与国家干预。财政手段和货币手段。三大需求定律和赤字政策。后凯恩斯主义对财政理论的发展。三、财政学的学科性质和研究方法财政学的学科性质宏观经济学科－－总量关系和高层次的比例关系应用经济学科－－特定分配关系和特定对应部门（财政税务部门）基础理论学科－－在财政学科体系中居基础地位财政学的研究方法1.理论联系实际－－检验已有理论；指导实践活动；适当的怀疑精神；相互提高的过程。2.全面分析同重点分析相结合－－结论的完整性和有用性的统一；广度和深度的统一。3.横向比较和纵向比较相结合－－找出差距；总结规律；既不盲目自大，又不妄自菲薄。4.实证分析和规范分析相结合－－典型程式。第一章市场经济与财政职能社会主义市场经济是我国经济体制改革的终极目标(1992年)“社会主义市场经济方法上基本上和资本主义相似”市场经济是财政的运行基础和基本环境第一节市场经济的运行原理及市场缺陷一、市场经济的运行原理以市场机制作为调节经济运行的主导力量的经济制度----不同于计划经济市场经济是协调供求关系的最好的经济运行制度----社会需求的高度复杂性所致市场经济是使各种利益形成的合力最大化的最佳动力机制。市场经济的运行原理消费者可支配收入商品价格获得所需消费品生产者利润最大化向人们提供商品二者之间通过市场完成交易市场经济的基本概念及相互联系经济人市场经济的制度基础或哲学基础追求个人利益最大化的理性人主观上利己主义，客观上服务社会。亚当.斯密的名言。市场机制推动市场经济运行的主导力量。以经济利益为纽带建立的联动关系广义价格机制－－市场机制的核心内容。定义。价格形成和价格决定价格分配－－价格机制的力量源泉。定义。可以解决的市场经济的三大问题。市场机制作用的理想基础是完全竞争市场。条件不具备、结果不理想社会主义市场经济的特性运行原理等同于一般市场经济两个特点制度环境经济制度－－公有制为主体政治制度－－共产党领导社会目标追求全体社会成员共同富裕2001年我国市场经济水平政府消费/GDP(2)企业所得税税率(3)政府投资/GDP(3)政府补贴/GDP(2)非国有经济/GDP(2)非国有税收/税收(2)经营者由市场选聘比例(2)拥有决策自主权的企业比例(2)行业间职工人数变动率(3)消费品零售总额中市场定价的比重(1)┅┅（共33个）产品定价自由度1.33资本与土地1.67企业运营2.00非国有经济贡献2.40政府财政负担2.50法律对公平保护2.50劳动与工资2.67政府对经济干预3.00

银行与货币3.00利率与汇率3.00对外贸易自由度3.50

生产要素市场化2.17经济主体自由化2.20贸易环境公平化2.44政府行为规范化2.75金融参数合理化3.0合计2.51处于中等偏好状态世界各国对中国市场经济地位的承认情况截至2005年底，已有51个国家承认我国市场经济地位：新西兰新加坡马来西亚刚果（布）吉尔吉斯斯坦贝宁泰国多哥南非菲律宾文莱越南老挝柬埔寨缅甸印度尼西亚韩国澳大利亚以色列哈萨克斯坦乌克兰白俄罗斯冰岛美国依然不承认我国的市场经济地位中美之间在谈判我国“入世”时，允许美国15年内视我国为“非市场经济国家”此举使我国企业在反倾销调查时处在不利地位。二、市场缺陷指纯粹市场机制的调节结果不能达到理想状态条件性市场缺陷竞争的不完全性外部效应信息不充分交易成本偏好不合理原生性市场缺陷收入分配不公经济波动第二节公共物品理论一、公共物品的概念和性质

公共物品是满足社会共同需要的物品。

社会共同需要和私人个别需要的关系

从长远来看，社会共同需要会构成人们消费内容的主体公共物品的特征根本特征是效用的不可分割性。图示非排他性

提供者难以将不付费者排除出去，或排除成本过高

任何人消费公共物品不能排除别人同时消费非竞争性

公共物品只能由国家独力式提供，其他人一般不介入

公共物品边际成本为零，不需要竞价消费现实中公共物品的典型特征是免费根据产生原因不同对公共物品的分类

天然性公共物品同时具有公共物品的所有特性，任何社会都要免费提供的物品

制度性公共物品不具有效用不可分割性，由国家直接规定的公共物品。拥挤性混合物品

规模过大，出现拥挤性，会有竞争性；为抑制拥挤性，必须收费，会有排他性。图1—3（a）外部性混合物品

有一定内部收益，因此要收费，有私人物品属性；有一定外部收益，因此财政要补贴，有公共物品属性。图1—3（b）

同时兼有公共物品和私人物品双重属性的物品

形式上不再具有公共物品的两个属性。适当收费。二、混合物品三、公共物品的生产和提供方式公共生产公共提供私人生产市场提供11.国有单位生产，免费提供，如义务教育。22.私人生产，政府报销，如政府部门包租私家车。33.国有单位生产，市场价格提供。如私人购买国企产品44.私人生产，市场价格提供，如私人购买私企产品。第三节公平与效率的权衡一、公平与效率的概念

公平与效率的权衡是任何社会都必须面对的基本问题

公平与效率的关系由两个具体关系构成：

公平－－差别；稳定－－效率公平的概念。从三个方面进行解释。市场经济中公平的两个要义。广义公平概念起点公平－－机会均等，人们参与经济生活的起点应该一致规则公平－－人们参与经济生活时应该面对同样的竞争规则结果公平－－收入分配差别应当控制在社会可容忍的范围内狭义公平概念贫困指数－－贫困线以下人口占总人口的比重。评论。基尼系数－－洛伦茨曲线中描述的收入分配状况的集中反映。基尼系数G=AB0≦G≦1G绝对平等绝对不平等绝对平均曲线绝对不平均曲线0收入人口100%20%40%60%80%100%20%40%60%80%可支配收入曲线AB洛伦茨曲线原始收入曲线基尼系数的分区控制标准基尼系数区间值对分配结果的评价0.2以下过于平均0.2---0.3比较平均0.3---0.4比较合理0.4---0.6差距较大0.6以上差距悬殊

效率是经济资源的使用结果能给国民带来最大限度满足效率满足的三个条件消费意愿的表达是自愿和理性的，不存在强制和非理性。所有经济资源均投入使用，无闲置资源资源配置结构是合理，满足最大消费需求效率的实现过程A产量B产量OA1B1U1U2E1E2A0B01.假定第一个条件是满足的；2.A1—B1为生产可能性边界，该线上所有点都满足第二个条件；3.E1点满足第三个条件。而E2点所在的U2等效用线低于U1，因此是缺乏效率的。二、公平与效率的权衡总体是相互促进的关系公平促进效率公平维护稳定，提高效率的前提条件某些公平政策同时也是效率机制合理的公平政策可以实现公平与效率的“双赢”效率的提升也可以促进更高水平、更加稳定的公平公平与效率之间也存在矛盾公平程度过高，平均主义严重，必然影响效率。收入差距过大，基尼系数过高，必然破坏公平。分配状况（公平）与效率的关系E(效率)F(公平)OF0F1E1正相关负相关在不同区间，公平与效率的相关关系不同第四节财政职能财政职能是财政客观具有的功能或能力，也就是财政“该干什么“的问题；市场机制有效时，财政要“无为而治“，否则“越位”；市场机制无效时，财政要“尽力而为”，否则“缺位”。一、资源配置职能定义。该职能存在的主要根据是外部经济性，国家需要矫正1.外部成本极大的，法律手段强行禁止，如制毒、贩毒、吸毒等2.内部成本很低、外部成本很高，比如卷烟，“重税－－高价”机制3.内部收益较低，外部收益较高，如农资，减免税手段。5.外部收益很大，但毫无内部收益，如纯公共品，财政全额拨款弥补。4.外部效益较高，内部效益为负数的，如高等教育，“低价－－补贴“机制。二、经济稳定和发展职能该职能的定义。财政总量调节职能。产生于市场机制的经济波动的缺陷。该职能是财政政策的主要实施依据；逆对经济风向，熨平波动力量是主要作用方式；调整收支结余方向与数额是主要作用手段；调节需求为主，也适当调节供给是主要着力点。该职能在我国财政职能体系中处在不断上升之中。经济稳定是与发展和充分就业相联系的经济稳定。该职能主要通过自动稳定和自觉调节两个方式实现。(一)“自动稳定器”定义。国家防范经济波动的第一条防线。但整体作用也是有限的。萨缪尔逊的评论。1.累进税制。作用所在。图示1—8。累进税制的调节效果的决定因素：

----财政总收入集中率高低；

----累进税收入占财政收入比重高低；

----累进税制本身设计情况累进税制的自动稳定功能举例资料：税法规定，不足2000元的，税率10%，达到或超过2000元的，税率20%。税率形式为全额累进。假定在经济正常运行时平均收入1000元，目前处在通货膨胀时期，人们收入水平达到2000元。分析：相对于正常时期，通货膨胀时期应实施紧缩型财政政策－－增收节支，抑制过热需求

调节结果：正常时期税收收入为100元，通胀时期税收收入达到400元，在原始收入增长一倍条件下，税收增加三倍。自动满足增收需要。2.转移支付制度定义。主要是贫穷救济制度（低保制度）和失业救济制度。转移支付调节效果的主要影响因素：财政支出占GDP比例高低；具有自动稳定功能的转移支付支出占总支出的比重高低；转移支付制度本身的内部结构转移支付的自动调节功能举例资料：政府规定的最低生活保障线为300元，人均生活费收入低于此数，由财政全额补贴。正常时期低收入者平均收入100元，通货膨胀时期达到200元。分析：目前为通货膨胀时期，政府实施紧缩型财政政策，尽力压缩财政支出，减少财政净需求。调节结果：正常时期财政贫穷救济支出200元。通货膨胀时期该项支出自动减少为100元。在财政制度不变前提下，自动满足减支需要。(二)自觉调节功能自觉调节功能的定义。单靠自动稳定器，不能消除所有波动因素。我国的自动稳定器功能更弱。自动调节的工具：补偿财政政策－－逆对经济方向，适时调整收支汲水政策－－少许财政投资，调动民间投资（贴息）国债政策－－与支出政策配合，相机调整国债发行。我国的积极财政政策主要依靠自觉调节功能的发挥三、收入分配职能财政具有的矫正收入结构、维护社会稳定的能力该职能的产生背景：市场经济中必然出现的收入分配上的“马太效应”该职能的作用点消费成本----通过税收等改变价格结构，调节人们消费成本和生活水平可支配