财务会计实务项目管理知识

项目七税务岗位核算准备一熟悉税务岗位的核算任务准备二熟悉税务岗位的核算业务流程任务准备税务岗位的核算业务流程：（一）月初的增值税抄报税（二）国税、地税发票的领购及使用（三）增值税发票认证（出四据）危月谜末拿计舟提寒及纠结铲转锈相言关形税剃金1、泄计户提胁及夫结缠转狐当招月骆营催业既税雕金拦及弄附荐加停（尝各摊种组地湿方奏税黄费抹）2、海结鬼转暮当叼月比增侍值友税3、瞒计导提候及稳结普转精预苗缴鸣的译企棚业舅所岛得己税（捡五疯）外申西报哥税处款（佳六续）想出时口图退曲税搬的防申责报乖及冬退正税（挠七弄）敢税求款傻交块纳税只务叼岗鸦位秃的予工翅作水流轧程安图炼示划如冠下磨：根圾据牢税雕法童规饿定榴，澡企鹅业怜应除交说纳盗的蚀各追种鲜税撕费畅包某括患：顶增攻值族税蓬、鹿消轿费及税围、垄关沸税期、雅营随业差税坡、梦所尊得努税嫂、喂城劣市其维丑护裹建忆设薯税猜、功教完育遇费港附郊加煌、占房列产当税贫、组车里船两使徒用陶税脊、卷印脊花颈税雁等走。企妇业毫应葛设核置呀“俗应惜交蚊税道费升”限账卡户萝。鄙企霞业露缴透纳嚷的棕印油花富税咳、世耕民地痰占无用称税困等呈不政需趋要克预馒计获应铺交绵的酿税蹦金烘数糊额虎，袭不谊通显过仗“勉应涌交访税钟费嫂”堤账秒户摸核超算炉。任镰务循一雕流遮转膨税芒会阔计拆实赚务流术转服税积是吃以划流漫转猴额扮为迟课叙税咸对侍象绣的亮一沃类仍税杀，邮包转括奸增塘值咱税总、王消紫费冬税芹、幸营呼业纠税头等驼。领请导鬼工漆作政的恶含珠义一、增值税概述增值税是指对我国境内销售和进口货物，或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。增值税的纳税人是在我国境内销售货物、进口货物，或提供加工、修理修配劳务的单位和个人。增潮值阳税书的塘税袄率姓有届三填档逢：引基职本持税融率—劫—1牛7邪%、匀低蛋税宝率—枪—1耐3坊%、御零育税术率—鱼—适吵用烛于苦出静口距货摇物贫；采呈用拿简膏易覆办棉法释计承征楚增购值柔税桶，押按顾征绞收墙率菌计址缴熊，收如牢小元规灯模等纳依税慈人此增撑值防税蔽征镜收已率描为3颂%。按雕照敏纳柏税陵人切经是营折规揭模橡及壁会明计认核逢算写的后健苹全址程涨度劝，马增绸值萌税般纳币税栏人解分益为贩一病般自纳办税符人遵和美小艳规尿模流纳喜税拾人伏。一状般形纳坚税盈人努准枝予缎从挖销啊项驶税银额跳中屈抵疤扣后的茫进痛项撒税神额旅通蔽常燥包舒括脸：（1）竟从乱销剑售卫方谱取升得默的亦增庄值译税壁专宿用兰发温票旬上注摔明淘的兴增直值辫税卷额随；（2）犁从件海粱关炸取屡得翼的盟完合税环凭捷证陡上网注涛明刑的汇增滴值望税旅额恰；（3）悔购念进期免纺税专农剃产搞品倾或霜支魂付滩的稿运鼻输网费污用膊，每按电照税杠务庭机屯关昂批孔准班的创收洋购谦凭脆证图上协注拣明循的借价轧款谱或发唐生款的币运倍费刚金笼额拆的棒一堡定盘比还率霜计辣算蒜进及项厕税正额冶，并堪以拦此屯作宜为攻扣飘税塑和树记淘账廉的箩依猪据朴。不来得票从李销危项埋税舟额砌中其抵耻扣瓜的叛进强项拣税诵额今包资括盖：（1）系用凳于质非胞应捆税招项驴目怪的京购肌进映货葱物芬或浸者予应如税谜劳戏务饼；（2）闹用打于虫免下税姑项低目谁的蝴购建进冷货学物粗或婆者芹应蹄税茎劳秘务陵；（3）湖用哥于您集误体塘福胆利洞或竿者溪个剑人疾消究费出的消购体进铅货笛物著或退者怠应闹税哲劳厨务焰；（4）灾非誓正朴常圆损制失耕的豆购君进垮货贱物罢；（5）伴非糖正握常孙损川失偷的玩在输产谣品羽、蔑产驼成恼品汗所腾耗经用量的矩购材进良货隙物氏或弊者辅应远税查劳倡务往。应物在罩“绍应陵交映税脱费家”爸科筒目杯下茅设部置贼“渣应呆交捏增稳值宁税岛”鬼二直级滴科仅目可，并凯按迫照孕应处交怨增腊值皇税纸的旱构帆成甚内柜容任设吉置辟如阻下猾专脖栏土进团行碍明垂细悉核群算饰：“进刊项幼税位额”—堡—借裂方条栏丛目翻，虽反瓶映竹购作进辣货婆物创或帖接傻受畜劳展务普负大担璃的隔增扮值茂税终；“销阅项名税姑额”—誉—贷征方吓栏羞目秧，副反满映竖销贯售召货枣物滴或航提艘供沫应荐税狭劳残务蝴应还缴否纳痒的冤增刑值镰税至；“进敢项陈税兔额生转国出”—辈—贷驶方贩栏罩目胡，风反便映暂货疑物涛改敏变偏用作途领而伏应承转盲出哪的伞进恳项市税虑额租；“已荡交菌税拳金”—判—借盆方尼栏逃目婚，艰反扣映裁本滴月亦实码际光缴鹿纳伴的梁增律值促税炮；“出葡口哭退菠税”梁、情“减缺免尾税与款”庄、领“转唇出策未妖交促增旧值抓税”余等串明貌细环账江户再。（贤一断）恐增狭值摄税雅的巩进肆项叉税晓额企敌业遥从芒国骨内乎采境购逃物具资帽或茎接枕受胀应沸税粪劳刷务霜等旗，密根仇据秧增狠值万税尊专民用防发犹票共上说记盲载钩的毙应巧计锄入运采泊购蛇成量本抄或匙应船计溉入凭加望工龙、轮修泽理鲁修剂配煮等那物叹资待成培本辅的页金钳额允，作徐如击下泥账遇务众处受理粮：借逆：承原胞材盟料/库状存促商跪品/生锤产侨成宵本/制专造网费帽用黎等应冶交崖税论费—应烘交槐增尘值呆税约（园进磁项俘税野额竭）贷脚：桑应咽付产账两款/应贯付贤票谅据/银秋行寇存鸦款山等已节购罚入依货川物危发夹生扣的扬退讯货出，客作都相老反联的出账漆务汽处败理室。【例7－1组】甲烘企找业委购畅入柔原惕材爱料贿一什批报，牺增吧值狼税脖专绒用算发荡票撇上袍注以明宜货惜款2誉0给0弦0秆0元讯，载增捷值疑税字额3允4停0抗0元玩，掌材振料冲尚宵未恢到吧达鹊，钢款赢项动已园用拐银衔行淹存更款途支放付料。济该结企据业距采证用惯计泥划朵成异本遇对饺原宽材耕料倦进尼行侮核旱算本。汉甲俊企步业株的泰有柜关买账赛务思处滤理晨如瓶下淘：借送：角材恶料锹采岂购2肾0版0窗0羞0应太交云税打费—应臣交雁增坛值哭税额（炸进郑项中税序额撑）3成4匪0券0贷谨：跑银校行忆存锻款2渣3稿4露0贝0税姐法传规鸭定贸，眉对蚀于昨企公业挪购韵进贺的凡免束税思农缺产贺品违，猜可浑以息按躁照饥农倾产戴品泄收沸购壤凭甚证陵上植注箱明扁的阴农赢产醋品鼓买讨价敬和1房诚3莲%的坦扣矩除陵率当计膊算俗进秘项加税刘额果。进招项督税扫额椒计满算型公稼式谎：附进伐项晒税庙额找＝苗买希价×扣纺除玻率账婆务逆处般理月如遍下遍：借制：津材犯料袖采览购傅/童原速材绵料撕/匪库们存世商拴品另等应不交荐税络费眯—报应妥交旱增品值绳税奖（钉进到项狐税厦额择）贷盾：唇应棍付伏账绣款潜/党银钉行每存违款翠等【例7－2借】某柄粮体食怪加妖工匆厂急购纸入悟免畏税适农径产即品悼一股批摆，喷价冤款5谎0牛0妥0领0元闷，顽规拜定霉的批扣具除音率士为1停3阿%，疯货活物娃已搏验棒收揉入逮库直，拜款狼项享已震支可付山。托该胀加侮工蜓厂每的锁账线务钻处杀理然如枪下络：借掠：网材垮料把采垫购4赛3霞5残0佩0应芳交踢税模费—榴—应语交境增鸣值六税踪蝶（剩进秋项任税韵额你）6备5饲0坡0贷乱：淋银暮行渡存裳款5匪0该0合0属0进畏项贺税炉额吊＝依购饼买付价暖款×扣拥除狂率获＝5盛0微0罩0烘0扶×茄1洪3脂%＝6径5逢0痒0（雾元荡）企斧业再购换进楼的挂货寨物材、职在粪产摔品飘、慈产新成逗品坡等伸发膀生公非解常雹损书失鸣，或般者训将无购识进教货腿物绑改著变绝用抗途剃（虏如宾用续于苦非绣应认税复项薯目堵、载集虎体便福顶利诊或孝个遍人披消枝费丈等上）符：贷慎记睡“膏应变交回税稍费—嫂—应闹交存增梳值甜税挪（幼进畅项荣税剃额贺转累出百）菌”锡账砌户躲。（唐二榆）蚁增享值兽税朝的昌进股项层税四额叔转拴出借念：息待改处常理拔财搞产纽奉损悔益在捉建嫌工淹程皆等贷堂：昼库泪存尿商欣品/原设材菊料应稀交跃税步费—应灭交免增锹值驳税星（钉进及项搜税衡额黄转价出异）属探于惧转诵作派待银处鼠理骄财副产皆损认益盗的见进猪项访税互额籍，萄应污与久遭耳受脾非稼常足损悠失质的汪购帐进盲货遣物睛、锻在蛮产走品段或轻库贺存已商消品蚂的嫂成样本匪一协并援处筒理蚀。购劝进附货肯物网改企变华用菠途灶通倚常触是日指锹购初进城的定货配物北在貌没丙有遮经织过透任霞何陕加晶工袄的烫情趟况台下狮，灵改童变躁用旨途貌的榴内报部顾领保用煤，冶如讯不下动疏产习在低建羽工牺程喇领湿用陵原贼材损料颠、佣企拼业坦福赚利味部躬门律领液用众原记材毙料约等鼻。【例7非-酬3始】碰A企灾业锹产秩成之品狭因淘意旧外途火肺灾甩毁她损丽一质批思，沃实奥际箱成愧本问为6搜0劳0留0桶0元如，游所笋耗高购诉进课货膊物咱的槐进梢项税税窗额齿为6观2狠0货0元嫁。A企产业呆的沉有编关树账塔务质处购理村如询下技：借枯：松待校处阵理宝财推产纠损柜益—待删处塞理轨流毯动煮资蔽产乱损到益6菊6竟2践0咏0贷捕：裹库联存牌商贺品6或0茶0只0冠0应专交穿税夺费—应围交献增写值范税争（袋进吃项宜税揉额哑转兔出若）6皮2凶0芳0（某三赤）去增禾值胡税呼的征销捧项穿税镇额企门业急销杠售己货竿物惕或思者路提填供忠应羽税康劳制务教，傲计惭算察确梅定泄需乒缴炊纳类的幻玉增蒸值贡税浸额汽：销律项茎税寇额王＝视销传售佳额编（唉不群含吧税壤）×税隶率借伙：蚀应围收悄账傻款/应赴收陈票径据/银晚行互存栋款术等贷眼：赚主鹊营灰业诉务争收抬入/其冶他半业饭务振收蒙入应毛交潮税瞧费—栗—应隆交鲜增枣值劈燕税匠（龟销也项俊税仁额赵）【例7第-侨4窑】坏E企骄业咬销锤售挎产甘品关一攀批纵，白价血款1纯0报0设0苹0索0元布，迷按爹规扰定眼应棚收默取奥增全值董税触额1再7座0矮0凉0元茄，沫提犬货孩单营和驻增肯值隆税甚专复用夏发枯票蚊已疮交泥给龟买诱方场，轰款舞项捷尚粥未灯收忘到邪。E企默业拦的搬有抱关研账捆务享处桌理仔如搏下复：借互：己应盯收柳账写款1狠1碗7列0妨0抽0贷饰：隙主锋营呢业谷务件收肿入1爹0分0拥0因0蛮0应歇交斜税横费—应敲交错增范值勿税司（量销汤项览税伯额瞒）1厌7惊0里0结0【例7舰-序5它】击F加跨工粥厂校为荣外各单况位抗加搞工牧电锯脑夜桌4证0骆0个禽，捎每丽个厅收阔取乓加但工底费1华0脏0元宪，厕适暂用鹊的塑增伏值眠税极税辽率渴为1案7漏%，橡加做工轮完挺成鸣，任款独项隶已坑收芒存毛银证行按。际该谱企傍业遮的鞭有秧关帽账溜务窗处助理侨如盾下两：借扛：庸银亡行刚存各款4贩6希8警0挠0贷背：猾主违营淋业桌务铲收基入4鞭0散0搁0反0应持交望税浩费—应植交样增印值筝税忆（丈销凤项筑税致额艇）6至8巾0稍0此萄外现，恳企叠业似将驳自匹产惧、驴委趟托都加支工每或唐购启买聚的嚷货步物伟分叼配席给盲股沈东益，对应蹲当观参号照黄企扣业些销忘售本货蓬物续或抚者临提处供烤应些税峡劳珍务赏进距行脂会狼计翠处稼理驴。如挪生巾产驴经吉营雷用次设坐备狮等梳增梅值秋税和应治税滚项寸目监维发修统等打领猾用才原览材域料锁、俊产乓成穿品轰，因则斤不第需柳要店计欺算廊缴项纳翼增呼值侦税固。（谜四发）钟增兽值悦税偏的字出猜口绩退请税企明业耽出音口服产诵品怖按茶规考定亡退洒税擦的炸，妄按评应迫收界的动出革口刊退飞税歇额纱，借与：弃其欠他妨应助收愈款贷核：容应茂交桑税尤费—应向交锋增副值宗税便（起出戏口鞭退兽税倘）（洗五狡）耍转侦出唱未乔交联增德值摔税在它“肤应耳交反税滑费下”绢科技目永下他设待置加“辞未剖交海增赔值按税谜”坟明短细颗科法目谁，酱月舱末猴结故转疲当韵月忠未良交闹增繁值使税弱：借缝：喘应些交倾税击费—应裂交套增独值匠税播（堡转刻出闷未肚交吓增汤值钟税哭）贷拣：良应抢交谈税足费—未茄交祖增胜值成税（惧六小）裙交取纳史增对值验税1、援本刃月纵交乡丰纳选以工前道未继交俗的逃增吼值细税痛：借膜：筒应典交舰税担费—乞—未兆交党增帖值饥税贷谢：么银果行辆存弯款2、勺交乌纳盼本箩月素的疗增抖值魄税向：借揉：拍应隐交孕税食费—吃—应盯交卡增盏值千税深（协已纳交贫税帽金扶）贷凝：毁银前行访存葱款【例7帅-鲜6遥】某偷企超业勉以隔银声行庭存讯款必交群纳稍本壶月土增念值筐税1招0无0育0旨0梢0元江。类该邀企版业跌的菜有葡关合账夫务失处述理得如简下芦：借汤：桶应柱交误税鼓费—应其交臭增忠值诞税别（愧已伯交似税敢金够）1贯0启0尤0待0待0贷被：牛银堆行熔存址款1我0池0流0泪0值0【例7弦-虽7省】某似企鞭业取本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