老板财务管控课程

长松咨询—老板财务管控系统化平衡赚钱与安全主讲：刘国东日期：2012-04课程开发：《财务系统》课程开发团队

版本Edition:Ver1.0编辑Editor：刘国东、朱宝珠、张金宝、吕军

刘国东老师企业财务系统班主讲老师长松财务咨询团队首席专家中国财务技术研究中心创始人中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册资产评估师致力于中国企业财务管理实践帮助企业系统化平衡赚钱与安全

老师简介财务系统班团队长松财务系统首席专家、中国财务技术研究中心创始人；中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册资产评估师；

财务管理实战专家，资深财务管理顾问。清华大学深圳研究院特聘教授、国际商业机器中国有限公司内部讲师中央财经大学财务总监班特聘讲师，北京市财政局集中财务班特聘讲师，国务院国资委央企财务信息化项目组专家研究员。世界500强跨国企业财务技术实践专家，中国财务技术网合伙人、中国注册会计师。曾任职普华永道会计师事务所、斯伦贝谢、IBM财务技术实践专家，清华大学财务总监班特聘讲师、中国财务技术网合伙人;上海交通大学海外学院特聘讲师。刘国东朱宝珠翁嘉吕军左宾张金宝IBM财务管理专家；中央财经大学管理会计研究院特聘专家；

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企业管理财务管理系统

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2011年12月31日

单位：万元项目期初数期末数项目期初数期末数流动资产：流动负债：货币资金

50

100短期借款100

150

应收票据

应付票据短期投资100

150

应付帐款100

200

应收帐款100

200

应付工资5060

——坏帐准备

应交税金3050其他应收款50

60

其他应付款10

20

存货100

140

预提费用

待摊费用10

5

长期负债：

长期资产：长期借款

长期投资50

50

其他长期应付款

固定资产100

100

所有者权益：

——累计折旧50

60

实收资本100

100

无形资产

资本公积

递延资产30

20

盈余公积

未分配利润150

185

合计540

765

合计540

765

公乓司策估模值-影芳响村公辅司衣价花值晴的允主化要户因爪素商轻业锦模总式管凭理队舱伍笼及管价理住成垂熟荡度股枪东版背其景维和战境略自联妖盟盈纷利谷模址式你及盈轰利驴规什模市偏场帅先纷驱涂/领察先者品斜牌投亭融听资单管渔控强工占具-财岸务战府略险矩鲜阵挑与腥公皮司共价你值日管屿理创土造拢价勾值资魂金胳短嗓缺毁棋灭景价还值富剃余兄现户金·作耐新植的策投睛资扛（邮扩贞张罚）·获萄得黑相样关旨产焰业挣链埋业灶务·分能配削剩福余羡资疼金·增绸加喷股疲利锈支声付·回势购稍股份(小汗金狱豆楚）·分店配板剩繁余怕资浸金·提笋高恐资标产鼻使利用灵效内率·增姨加以营楼业社利拍润枪率·扩幼大吓市独场东份钓额久，姥降该低距可谎控亡成浊本·检察讨停资棍本邮结劈燕构泊，袄降抖低扬资夏金成溜本（瞒瘦驾狗堪）·减秆少剥股师利·筹赏集颂资絮金·降闸低它销奋售弟增沈长桶率我到衰可纯支饿持蛛水迁平·淘季汰贿低雹边报际党利外润佩率抄产袭品·淘诉汰摧低确资夏本义周图转资率产普品炸（退明叉星轧）·尝淘试诞彻感底葱的共财电务踏重希组·业元务隶流兰程肃再碗造·追危求酱新柏的炉盈桨利果模纽奉式·出镰售址转畏让·资分本运惯营（波问居题蛾）G谊-疯S萌G午RE摆V蚕AG：事销烟售且增偏长篇率S确G内R：亩内么生妨可绑持废续勒增屿长朗率E谢V云A：置经刑济轰增臂加踏值=际R挥O派I永C踩-农W妹A预C顶CR侨O毕I灰C：绢投朗资抱资卸本疯收皆益标率W伤A额C释C：乞加鹊权震平疯均钻资消本团成短本嚷率S榴G休R指崖假路设裙运时营稍效致率弃，钩权论益灿乘赠数送不付变勇、姻不行进葵行勒权嘉益铃融皮资雄公士司嘉可夹实芦现浩的崭可匠持汪续奏增猎长倘率雷。=留访存吊比放率斗*磨权土益爸收鉴益姜率I储P埋O股汤权像融唇资-上聪市悼的爸意敏义优化财务结构创造收购货币在客户中树立形象在供应商中树立信誉为什么上市市场效应财务理由财富效应管理提升提升公司治理员工激励创业股东财富增值“衰世鼻界5敞0借0强，意大外部召分箱是上常市辨公放司，李不罢是靠洁自豪身想积城累晋成猜为5吃0祸0强灭的小。慨”I机P弹O股妙权芒融学资-佣A股姿市狡场袭体硬系企业规模与募集资金规模都较大企业规模较小，仍为主板的一部分盈利模式创新、成长性好、科技含量高等类型的中小型企业未来创业板、主板上市企业孵化器主板中小板创业板场外市场我国目前企业上市的几大板块：

总体而言，目前我国已形成了多层次的资本市场体系。对企业来说，需根据自身情况、发展规模、募集资金大小选择不同的上市板块。三板、新三板（只挂牌、不融资）上交所、深交所深交所深交所创业板与中小板区别创业板做为新兴资本市场，其上市公司与中小板比相对成立时间短，规模也较小。而中小板企业本身门槛更接近主板，只是上市规模较小。中灾小明板美与剖主斯板翅区续别中衡小拘板遣是项主王板沃的铸一从部州分抵，袄推化出顾时网作扇为淹创愿业熔板扫的蛛过要渡投，政上捆市营条汁件志与鬼主画板寇相嘉同灵，矿但针股误本者数数量网要兽求金降振低链，扯即杨新摆发炭行锦的拥股矮本村规炊模券一变般岂不阅超婚过1亿麻股堡。I桑P灯O股日权绿融寸资-上岔市湿具报体聪条挎件炮比宋较条件主板创业板主体资格依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司，经国务院批准的除外依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司经营年限持续经营时间应当在3年以上持续经营时间应当在3年以上主营业务最近3年内主营业务没有发生重大变化最近2年内主营业务没有发生重大变化董事及高管最近3年内没有发生重大变化最近2年内未发生重大变化实际控制人最近3年内实际控制人未发生变更最近2年内实际控制人未发生变更募集资金用途应当有明确的使用方向，原则上用于主营业务应当具有明确的用途，且只能用于主营业务同业竞争与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争关联交易不得有显失公平的关联交易，关联交易价格公允，不存在通过关联交易操纵利润的情形不得有严重影响公司独立性或者显失公允的关联交易I威P裙O股互权坡融刘资-上圣市矩具睡体惹条辱件鞋比绑较条件主板创业板财务要求（1）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3,000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据；（1）最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元，且持续增长；或者最近一年盈利，且净利润不少于500万元，最近一年营业收入不少于5000万元，最近两年营业收入增长率均不低于30％。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据（2）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5,000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；（3）最近一期不存在未弥补亏损；（2）最近一期不存在未弥补亏损；资产要求最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%最近一期末净资产不少于两千万元股本要求发行前股本总额不少于人民币3,000万元，发行后不少于5000万元发行后股本总额不少于3,000万元I孤P录O股盒权弱融锤资-上老市劣基惧本湖法惩律当程六序聘请保荐机构、会计师、律师等报当地证监局辅导备案确定审计基准日，启动公司的发行、上市审计工作召开股东大会，通过发行方案取得受理函，获得核准向证监会上报申请文件公开发行计划筹备，形成初步思路与保荐机构协商确定募集资金投资项目和发行方案与环保、税务、劳动保护等有权部门进行沟通获得上述部门的批准或证明文件召开董事会，审议发行方案形成整套申请文件获得募投项目的批文取得辅导验收报告保荐机构进行辅导，完成发行、上市的前期准备工作在中介机构协助下确定改制方案，设立股份公司I需P守O股驾权枕融达资-上蛙市汤步默骤团及大主紧要火工喇作123456中介机构入场尽职调查召开董事会完成改制与政府、监管部门前期沟通制定发行方案确定时间表尽职调查三年加一期审计申报材料制作合成申请文件上报证监会

证监会发行监管部初审

—法律审核

—财务审核根据反馈意见，修改材料发行部初审会发审委核准

—合法合规审核

—实质性判断

预路演，与分析员、潜在投资者进行初步沟通接受市场反馈合理评估股票市场需求，确定询价区间进行一对一推介和公开路演网上路演科学分析市场需求信息

累计帐簿合理评估市场需求，确定发行价格定价发行

—战略投资人

—询价对象

—网上和网下的发行公告结果股票分配原则

刊登上市公告书市场维护上市阶段询价发行阶段路演推介阶段发行审核阶段申报材料制作阶段计划筹备阶段I磁P衡O股题权善融汽资-发疫审普委盏审旬核单程侮序彻及樱审笨核金主丢要为内娇容申报材料综合处收材料并分送预审员预审员审核并向企业提问形成反馈意见回复反馈意见通过初审会上发审会材料退回准备发行是否否是

材料受理-申请文件由保荐机构内核并出具推荐函后报中国证监会。-中国证监会在5个工作日内作出是否受理的决定。材料初审-中国证监会创业板发行监管部对发行人申请文件进行法律和财务方面的初审，并在30日内将初审意见函告保荐机构和发行人。-保荐机构自收到初审意见之日起10日内将补充完善的申请文件报至中国证监会。发审委审核-中国证监会对按初审意见补充完善的申请文件进一步审核，并在受理申请文件后2-4月内，将初审报告和申请文件提交发行审核委员会审核表决。核准发行-依据发审委的审核意见，中国证监会对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。I柳P蚕O股判权毕融忍资-发踪蝶审扮委饮审酒核薪程防序虹及由审专核看主肉要栽内孕容国资转让募投项目税收问题独立性环境保护产权证书过会企业待审企业核心竞争力I四P窄O股益权王融采资-股吃票驻发唱行辛价谣格谈主娱要咬考归虑勿因桑素支持公司股价后市表现定价相比可比公司和上市后预期二级市场的交易估值有合理的折扣水平，支持股价上市后的表现投资者对价格的反馈确定发行价格应尽量在投资者可接受的范围内实现发行最优定价尽量确保高质量、核心的机构投资者能够最大程度的参与发行，以优化公司的股东结构，减少后市股价的波动性优化公司的股东结构I存P逗O股要权插融闻资-主蜡要爪中诊介浩机赖构颗及扎职鸽责保荐机构（主承销商）会计师律师充当公司股票发行上市的总协调人辅导工作和上市保荐工作估值、制定并实施股本设计和发行方案协调其他中介机构、协调各方的业务关系、工作步骤及工作结果起草、汇总、报送全套申请文件；负责证监会审核反馈和沟通组织承销团和股票销售上市之后的持续督导按国内会计准则，对公司前三年及最近一期经营业绩进行审计，以及审核公司的盈利预测。复核发起设立时的资产评估和验资报告；协助公司进行有关帐目调整，使公司的财务处理符合规定；协助公司完善股份公司的财务会计制度、财务管理制度；对公司的内部控制制度进行检查，出具内控鉴证制度报告协助公司修改、制定公司章程、协议及重要合同；对股票发行及上市的各项文件进行法律要点审查；起草法律意见书、律师工作报告；为股票发行上市提供法律咨询服务对相关事项出具专业意见和判断利没润眼表晃解揉读成盆本押结圾构藏分怜析-成吗本秤树总成本费用产品生产成本直接费用直接材料直接工资其它直接费用制造费用车间管理人员工资折旧费修理费、物料消耗其它制造费用管理费用销售费用财务费用公司管理人员工资折旧费、摊销费修理费、物料消耗房产税、车船税、土地使用税其它管理费用运输费、包装费、保险费、差旅费、广告费销售机构人员工资、折旧费等借款利息汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用成要本汇结跳构捷分色析-成限本择树产品生产成本直接费用直接材料直接工资其它直接费用制造费用车间管理人员工资折旧费修理费、物料消耗其它制造费用（值得挖掘）委外加工其他直接费用测试生产办公费能耗差旅餐费培训租赁保险电话邮寄费…主要材料辅助材料包装材料本莫量寄利台分雨析石模路型盈翻亏脾平卷衡离点向是浴指锯在肺某梨一递销螺售桂水播平属上哲，杏企果业薪既喇无味利柔润侮，梁也秩不系亏交损产占品体边矮际伶贡拳献迹模消型收掩入他成魂本金嘉额销功售翻量收劣入倒线变瞧动由成花本风线边堆际扛贡衬献现节金犬流汽量浪表经营销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金投资收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金筹资吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金购买商品、接受劳务支付的现金支付的职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金偿还债务所支付的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现销金拣流送量现饲金流飞管朗理献案软例【接案良例址】交愤通访部教下泽属细某龙公咐司占，让主栏要哪业叔务笛为质销第售背交饿通汉流笛量迅统骆计屈设杜备宫，继并评负训责缎为嚼客工户徒安剥装劳调破试牌。且主妈要齿设鹅备卡为棍国谎外危进撇口级设嫩备顺，盒公草司她员劳工倦人挥数1旁5人茄，焰年配销烤售辰额5趣0誓0妹-抢6唇0酬0万众，废员廊工围待喝遇壮情列况久一沃般您。2肌0帝0里8年3月帆，嘉在严一低次石会狐议津上隶，伏主烟管壁领村导叹注狼意涂到腿了斥该束公蛋司豆，姐领位导帐说冈：逆“炕我梨们轰具息有价得贡天肝独瞒厚阳的元条氧件已，烫为辩什捆么胖公禁司肆才责有惜这坊点誓收蚀入另？盲”母过丙了肥一现时浑间简公家司迅更麻换冤了通总农经喊理躁，珍新梨上状任躲的牺李今总路工春作乱非汤常彩敬泰业泳，熄人汪脉纯资矩源羽也住很花丰父富虫，锡每资周害工列作7天弱，雷不床是吴在农施枯工超现愚场折，痕就绞是告出玻差诞跑邮订验单徒。2脉0念0略8年8月变，衔公第司寇收厘入供就唐达始到征了1税5旦0敲0万矛元宵。鞭而哲后…馆…运娱营烂财犬务五模婆式随设毁计模剪型销圾售抱利辉润贡率资伸产量周甲转册率资右金盈利安润戴率财氧务旅杠漫杆权较益躬利罩润箱率××利润销售额×销售额总资产总资产权益×产扩品组辫合桑、造公险司运馆作效殃率巾和资断金况运侵营律质袄量嫁决部定阳公顷司送效袍益篇，圈这减是稻企旨业筝财遍务阀的港核遍心陈，伪企告业佣财腿务壁管誉理粮的超主筐要少工搅作科都费可肢以结在活这胶张禽表料得凉到梢体及现ROE销售利润率资产周转率财务杠杆=

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