企业财务与管理术语

财务分析与资产有效利用一、什么是财务分析与财务管理企业财务管理整体框架现代企业财务管理组织设置第一层次：财务人员的财务第二层次：财务经理(CFO)的财务第三层次：总裁(CEO)的财务（一）企业财务管理整体框架第一层次：财务人员财务会计与税务现金管理第二层次：财务经理财务财务分析资金运作第三层次：CEO财务内部控制与公司治理资本运作会计工作Accounting财务工作Finance财务管理工作（专二尺）下现盛代和企碗业万财痒务揭管努理河组蜘织镜设肿置董事会

CEO

CFO经营部门会计主管财务主管财务会计经理成本会计经理数据处理经理税务经理投资预算经理财务计划经理现金经理信用经理（虽三备）迟财宣务盟人类员确的虫财欲务会宅计骗与穷税顽务现么金广管胁理1、睛什俱么葱是陶会逮计加和基税株务嘱？会蒙计艘：千分曾录乡丰；斯登追账剑；柿编俭报税叠务努：脾税巧法键；离行慰为主科袍学2、至什浴么昨是盲现赞金裳管出理?存敞款魔管悔理理门财挣管纸理结珍算休管长理集窝中罢管衡理（灰四处）觉财铸务笨经身理丛的害财盲务财哭务野分暑析资元金慢运植作1、价什非么作是滨财托务成分北析熄？财透务杏分表析书的伙概春念财碌务愁分感析谦的庙对做象财神务刑分熊析窜的踪蝶方辆法（1）虹财星务姑分宫析勾的率概全念财瓶务尘分件析舰是闯指夸以接财魄务搞报坡表唉和肠其吊他会资熊料句（针报营表籍附棚注绒、绕财猛务典情庭况治说量明泽、健审箩计骡报析告鉴）脆为吸依值据抽和登起呀点沿，购采智用纲专咽门福方披法策，渠系旱统妇分碎析晋和妄评飞价勉企生业泥的蜓过必去博和丧现言在纱的魄财斧务肠状净况迹、王经择营联成炕果带及础其届变渗动别，帐目荒的讽是监了六解旨过弦去劝、购评乔价摆现扣在双、远预迹测兽未昨来可、仙帮俊助所各饥利座益魄关君系鸽人摧改刷善牵决有策翅。（2）汪财那务显分友析威的悦对呆象财逐务企会只计镇报悄表训：资给产菠负乘债武表吴、宝利略润糠表蚁、全现酸金勺流馒量睛表逢、序所读有对者愁权买益更变策动需表可。会倒计春报淘表搜附宫注丹：是地对任在绸资存产就负彻债恋表糖、晓利跳润体表漏、纹现蛛金汪流辅量委表范和挂所抖有序者笑权相益享变普动讯表守等北报震表醋中抬列熟示拳项除目弟的鼻文甜字滔描殖述杂或皮明雅细寨资各料袭，激以暴及糖对惩未沃能吗在象这徒些掏报改表胖中堂列佳示际项售目旧的结说犬明料等屋。究包识括隆：度“明财蹈务临报宫表坐的记编缸制陷基灿础营”隙、朱“戒遵乱循谁企铺业眠会厕计靠准帐则欺的芹声奋明鸭”本、印“姥重替要社会徒计泳政探策阴的耐说残明尿”球、宇“固重壶要稀会渣计详估难计胡的载说雷明努”咐、寒“蕉会撞计析政胜策粗和压会旁计碌估哄计旨变怒更盘以所及宽差沙错仰更霉正添的确说委明朽”治、鞠“念对城已察在链资课产吸负信债芽表听、泊利南润陶表歪、旺现勒金衔流析量润表鹅和笨所池有专者们权枯益婚变备动灾表透中芝列亭示辫的犁重恼要僵项槽目古的践进拦一赠步偏说颠明趟（鸡会拢计锹报瞧表脾的锋项役目开注标释甜）拢”梳、跑“岩或些有钩和仓承亩诺鼓事稠项饥”馆、诞“率资灰产修负卷债臭表蝇日丸后捧非仙调清整步事笨项裁”烂、援“盏关炭联些方让关刊系言及育其窗交似易夏”做等纺需床要爽说碑明付的隔事捡项慈。财辱务络情机况羡说勉明糠：包饭括公掉司骂基笨本驳情勉况桥简汉介蜓；央会吧计红数截据灿和葛业遇务脖数升据候摘热要叉；探股呆本忠变减动脏及歌股荒东绑情架况滔；框公驶司恋董纳事屿、车监饮事碗、刊高嚷级筋管清理妖人境员敌和部员裙工渗情界况肢；切公象司桐治缝理存结政构扩；壁股球东唇大而会袄情邮况问简谁介搜；这董默事脑会超报胡告创；垒监恭事买会凳报漆告挣；执重蹈大东事堂项由等朵。审陆计页报由告浓：标寸准提无牧保等留成意备见炼审点计朴报虑告除、助带员强疤调惧事登项线段拳无唇保做留桥意狱见灵审湖计岛报何告虹、扯保仁留闹意题见亡审浩计梨报授告累、抄无秃法色表南示绝意委见冲审洲计剃报社告艳、奸否锦定锣意斗见罚审基计泄报括告（3）瞎财咸务庄分虑析缠的饮方鼠法财气务炼分茶析先的出基滩本伶方被法甘主斜要搁是知比超较停分长析宋法该。比菠较递分铁析街法吐按室比群较廉内导容带分俯类风：健（1）妻趋某势爽比依较贫；爱（2）袍结百构抄比锣较奇；旦（3）愿比检率雨比姑较忘。案追例1：2淋0征0扰8年跌年朵报眯有宫关询行籍业篮企预业坏固到定浩资岭产域结借构房地产业万科A保利地产金地集团招商地产1.2%0.4%0.2%0.9%银行业工商银行中国银行建设银行交通银行0.9%1.2%0.9%1.0%家电业格力电器四川长虹青岛海尔美的电器14.9%24.8%21.8%24.2%制药业哈药股份东北制药三九药业双鹤药业26.2%27.8%24.8%28.7%造纸业晨鸣纸业岳阳纸业景兴纸业太阳纸业55.8%48.7%50.6%51.2%煤炭业中国神华西山煤电兖州煤业平煤股份59.3%47.9%44.1%50.7%钢铁业宝钢股份马钢股份鞍钢股份本钢板材63.3%65.8%67.3%58.1%有色冶炼业中国铝业焦作万方云铝股份中孚实业63.5%65.9%56.0%64.3%电力能源业华能国际国电电力内蒙华电华电国际70.7%77.5%78.9%81.56%航空业南方航空中国国航海南航空东方航空84.1%78.0%83.9%80.4%注：这里固定资产包括固定资产、在建工程和工程物资案排例1：2巨0趣0女8年女年纷报结有皇关堪行啦业蠢企述业叼毛侧利掌率房地产行业万科A保利地产金地集团招商地产39.0%40.8%43.1%41.3%家电行业格力电器四川长虹青岛海尔美的电器20%17%23%19%钢铁行业宝钢股份武钢股份鞍钢股份本钢板材12.3%14.6%16.3%11.1%制药行业哈药股份东北制药华北制药双鹤药业32%34%34%31%有色冶炼行业中国铝业焦作万方云铝股份常铝股份9%12%9%10%煤炭行业中国神华西山煤电兖州煤业大同煤业49.5%51.5%49.8%64.2%造纸行业晨鸣纸业岳阳纸业华泰股份太阳纸业19.1%19.5%18.8%15.0%案漠例2：2两0泰0禽8年劈燕年税报旗房眠地意产射合饥并瞒企白业礼资嘱产何负康债鹿表浅结衣构项目万科A保利地产金地集团货币资金16.8%10.2%12.7%预付款项2.7%13.0%1.0%存货72.0%74.9%81.0%流动资产合计95.2%99.2%98.0%投资性房地产0.2%0.1%0.2%固定资产1.1%0.4%0.2%资产总计100%100%100%短期借款3.9%0.1%4.2%应付账款10.8%4.5%6.1%预收款项20.1%18.3%15.3%其他应付款8.4%5.9%10.5%一年内到期的非流动负债11.1%7.9%6.8%流动负债合计54.1%36.4%44.7%长期借款7.7%26.2%22.2%应付债券4.8%7.9%3.4%负债合计67.4%70.8%70.3%注：预付款项主要包括预付地价款、土地保证金、工程款、设计费等；其他应付款主要包括土地增值税、股权转让款、购房诚意金、代收款、保证金等。案馆例2：2驶0祸0税8年龄年知报鼠房麻地接产中企彩业标合府并酬报捏表昨财特务加比屯率财务比率万科A保利地产金地集团流动比率1.762.732.19速动比率0.380.310.36资产负债率67.44%70.78%70.34%负债权益比率2.072.422.37权益乘数3.073.423.37存货周转率0.330.270.24存货周转天数1112.081356.201547.38毛利率39.00%40.80%43.14%销售收现率1.041.051.16人均支付给职工以及为职工支付的现金140445.1255940.8949868.862、恐什楚么角是丙资墓金忘运纤作封？资每金暗运民作哈也负即础营伸运啄资仙金敢管常理骗，蒸是具指简企回业愁运怠用熟各雀种件金连融接工燃具骡对胃流瞎动刊资醉产洒（猜应殿收赠账穗款拆、螺预伙付栗账探款黄、熊存猎货早等列）晌和逗流幻玉动哲负炕债际（叛短摔期姿借甲款疗、刃应安付过票津据梯、浆应收付宿账绑款历等喷）照的愚管少理满。蹈通译过零财状务随分艰析册发孩现命问昂题宝，受通害过涉资山金筛运肥作粮在唱经阻营景过冈程六中燥进心行梁财篮务格价记值赔创圈造宇。（臣五取）偶总残裁厚的营财缺务内邀部慌控吸制师与富公征司器治险理资宇本缺运蚀作1、宅什遣么付是钥内光部捉控虹制荷与语公明司犁治姻理精？内竭部思控石制郊，圆是趴由赔企尘业笔董百事膏会违、沃监抱事绸会字、难经绍理污层碎和傍全种体胀员软工跌实球施婆的羡、笨旨吧在婶实绘现董控攻制董目业标赖的剖过维程转。浇其购目冲标冬是袭合问理境保刃证解企来业粉经汪营温管塑理抵合挑法乎合船规虑、舞资脸产蹄安降全钓、版财侧务线报厉告语及据相垃关内信谊息慌真构实柄完担整忧，烤提倒高替经猎营旗效蚁率唉和胃效欲果罩，触促松进缴企劣业今实渡现倘发怠展漂战毯略欲。择企惯业遍建冒立麦与摔实敌施秘有耀效骆的感内芝部帽控业制磨，仰应嚼当升包撑括绩下意列烤要垦素齐：运内晨部羊环糠境湖、坑风敬险亭评胆估统、拆控感制颗活估动猫、耕信蹦息蒙与猜沟拖通区、坛内充部功监扒督通。健控疫制鞭措匀施阔一理般纪包扇括余：追不减相健容朝职联务棒分些离俱控时制谎、皮授步权粘审驱批肺控趋制水、歌会苏计网系魔统美控纠制蝇、伐财党产低保叛护柳控麻制站、容预体算鞭控苏制羡、使运号营橡分津析预控唇制漫和纺绩醋效挂考罩评扯控钳制忘等晴。公组司棍治藏理止有灵广采义忘和拥狭箭义姥之火分毫。闯狭护义盟的描公狭司筐治知理叠，两是悬指疮所授有穴者锻（萌主沾要吉是绸股晒东扭）验对首经歉营着者沙的软一草种潮监界督万与桐制匆衡笔机滩制磨。出其伙主肾要很特的点纷是呈通核过盒股谷东忌大管会版、萝董暗事红会妇、瞒监普事计会浮及灶管列理底层仿所凯构废成驼的材公扩司弦治术理戏结趟构晋的旷内越部佣治声理摧；持广慢义走的哑公缴司建治目理疗则晌是喂通肤过尘一棵套嫂包拌括然正区式瞎或码非门正誓式锈的昌内哨部裤或极外脸部降的辽制狼度帮或漂机馆制榨来值协银调左公容司治与剪所沙有寺利尊益参相族关闷者沙（虏股射东窑、孝债稍权榜人坏、霸供胳应核者敌、胸雇惯员菜、海政企府潮、物社拼区泻）感之李间乘的逮利购益扁关晃系脸。内倘部姻控绞制集与居公情司语治锦理臭的避核真心营是击制驼度双设群计明。巾制蜻度痰是罗一亭个贩社谱会固或隙企庄业巧的质游慈戏筋规胃则旁，吴它航通酸过幼向炕人岗们欠提吧供丙一辈个蛛日秘常兴生六活福的糟结鄙构鸟来厌减剧少老不协确汇定许性俱，歪从捐而捐影品响胆经船济兆绩让效凤。艇制销度师是殖广醉为谋人盟知羞的灾、盒由统人苦创危立晶的免规北则盾，蛙它掠们赌的阁用加途差是猎抑保制赛人验类趴可喜能耗的节机恋会勉主成义杆行饥为嫂。叫它虫们的总晶是贵带溉有爬某颂些牢针宋对期违陈规法行万为嗽的响惩际罚炼措唯施灿。波制良度广要帅有闹效愚率象，浸就鼻应奥该内简捞单旬、芹确询切涨、纸抽乞象仓、饭开同放汇和戒适涉度溜稳各定垂。结复同杂先世远界铅需疫要答简垮单雅的存规尿则净。哨制尼度偏是戚至尝关秀重扶要百的衣。案怎例1：约制午度敏的际重棕要屠性世假间阵的迹问粉题朴，能极量复亲杂炭的炊原联可浙以环用楼极梨简效单劲的熟事晚例爽加利以截说迟明剑。阳一家位酱叫宫阿是克要顿归（1拜8贪3鄙4城-浙1驱9般0翼2）非的屑英凳国宅历巡寿史寻学局家胡讲逆过个一砍个究分带粥辉的钢故既事磨，在可什以荡给剥从喊事魄企肺业匹管遗理付的敢人成士耀一斩些轿感续性买的贞体唯悟魄。有枪七晓个俊人坟组顽成颗的蛙小溜团渐体磨，翅其糊中季每瓜个币人凡都棋是护平倡凡坏而充且血平醋等敲的绳。蕉他顷们蒙没趁有微凶仔险滨祸掠害却之释心铺，恩但拦不惕免铃自蓄私熟自椒利肝。击他锈们别想准用畜非摔暴欧力撇的友方粥式休，名通粉过载制查定笋制热度漂来夺解摆决催每培天间的同吃岔饭丽问泊题—制—要顽分史食尤一惧锅林粥夺，词但必并毛没厉有骆称奋量涌用扶具轧或拥有姜刻境度辣的涛容颠器飘。大塑家凉试没验笑了潮不票同称的雕方卡法燥，枯发印挥石了燥聪块明裙才猛智饺，木多灶次脖博密弈豪形项成斜了沈日码益有完渣善兔的员制枕度慕。敲大坟体名说演来攻主蒙要辣有纽奉以刮下种几晕种开：制童度把一锄：勤指滨定漂一丢个碗人屋负施责拔分斩粥驾事雹宜巡寿。锡很迫快驶大沙家掠发涂现蕉，鹿这过个竿人词为讨自揭己梳分格的稀粥那最哑多狭。当于成是药又映换将了谁一裕个渣人壁，毁结时果滥总京是约主血持尽分代粥宵的仁人重碗锹里蛾的钥粥理最贩多钱最渣好受。负阿僻克累顿地的暖结遭论脸是本：始权滚力暮会借导窗致储腐毅败嫂；毁绝殊对粱权滥力钻绝俊对贷腐朱败乔。制泻度展二南：喘大锣家检轮行流刻主勾持倍分帮粥宋，宝每滋人息一榴天谈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年1.98%一

年2.25%二

年2.79%三

年3.33%五

年3.60%三、协定存款1.17%四、通知存款一

天0.81%七

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