第八章采购与付款内部控制与核算规程设计

第八章采购与付款内部控制与核算规程设计第一节采购与付款的内部控制要求与内容

第二节采购与付款核算方法的设计第三节采购与付款业务核算程序的设计第一节采购与付款的内部控制要求与内容一、采购与付款的内部控制要求二、采购与付款的内部控制内容一、采购与付款的内部控制要求合理设置采购与付款业务的机构和岗位，实行钱、账、物分管，以互相牵制、强化监督建立和完善采购与付款的内部控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制

保证采购合同的严格执行堵塞采购与付款环节的漏洞，减少风险，维护采购物资的安全与完整二隆、窃采抵购但与库付壤款国的怠内灯部权控然制响内临容（铸一邀）职占务封分冒离馅制器度（远二泰）餐采由购香的累请无购须单粱控松制秋制梨度（贿三蛮）直订半货畅控燃制专制醉度（垮四绪）杆货疏物牛验丑收僵控垦制爆制尊度（军五灭）息入昏账降付榴款抖或紫应训付练账必款狠控反制扫制菜度（绘六拍）滑会肯计哪稽减核席与案对炊账奖制斥度（溪一迹）剃职隔务念分仓离船制邪度请般购鲁与僚审停批询屿价秒与颂确偿定据供席应省商采际购铁合秋同湾的钓订巴立诊与糠审喜计采训购甜与李验哲收采晨购奖、颈验模收宽与怨相进关潜会待计倚记卸录付锡款安审缺批捞与痒付军款忆执您行（堂二越）仅采脖购岂的窗请兴购谁单盾控重制李制挑度货切物刷的使饭用辨部泳门根枕据否未朋来席一暑定姐期困间般的剂需静要非量肠提推前酬通牛知角货鞭物巨保誓管烟部啦门由保应管坛部删门再容根助据医现笑有尊货执物剖的编库惩存防量并计笼算遇出减请距购崇量蔽后锡，絮正颜式早提屈交遮请弹购杀单经稼过深货扣物键使眼用扑部衰门涌和茅物差料伐保隔管侄部疗门端主长管砌签角字宾的陵请荡购佣单怎还拐必计须控通优过采马购嫌部抓门靠和多财料务由部杆门的乱确胃认萍后启方受可割生低效货虎物饰采得购污的黎请牌购个单烛由竟四智部斑门驻签差署祥同暂意链执御行股的借意续见航后雾，划再货交脉采负购葡部局门侦将遥请走购配单面存俱档察备臂案动，业并锡办杯理满招征标挪订项货色手萌续（晌三窜）籍订假货赤控耐制喝制粒度采彻购击部榨门顷应治拟蹈订剧采屿购艇方勤式红及册日溉程朴呈意报红核裹准蛾后握，脾必薪须炎向灯不息同宣的典多隔家妄供趋应补商仁发帜出询伐价所单，验初散步要确逆定功适病合酷的圣供侵应贝商停并或准勤备炸谈标判采缺购悬部画门犯根桨据栗谈尾判骗结抛果算签固订订背货嘉合妹同摸及犬订跌货膀单，较并医将葬订斤单矮及继时品传拣送摆给饲生师产虚、筹销谋售熊、曾保漫管悲和东财范会叫等拔有咏关指部锐门（疗四暗）柜货求物亩验剥收年控概制雷制家度仓片库废保震管学部乞门根选据水订推货披单捷和腥供括货烤方饲发秃货毛单块进酷行钥验拖收筒保授管连到裙达倦的跌货倒物仓冈库睡保焰管壳部拌门酱必栏须柏及财时上填犹制寸收笔货述单李一废式畜数语联补，唯并木分乌别尺传爪送种给黄采尚购弟部什门晚和能财罢会陵部羊门保旷证午所键购院货俗物伟符姜合攀预利定乖的怎品容名脉、疯数元量朝和泰质蚕量尾标壳准羊，勉明鬼确假保飘管苏部志门疼和皂有驳关去人吴员虎的政经窝济笑责庭任（左五泻）灭入直账造付另款棋或求应跟付廉账议款田控易制道制氏度会疮计卫部奏门取皱得蛾了宇供圣货信方浸的哨发组票护和镰收液货催单届等腰原顾始盯凭赢证阿并汤审遍核替无厦误哈后繁，朗应夹及恭时滚记热录炭存雄货渴的贪增隐加侍和浆银海行告存牙款巡寿的但减场少漠或碰应揪付机账门款闷的赠增叹加记妄入悉适冈当派的牢账瞎户植和激适誓当步的辜会搜计败期杂间沸；斥正吴确滑地颤进停行存计豪量（提六斧）饼会塔计社稽牧核串与寺对妄账胞制遭度涉廊及菊的速所洽有低原趁始债凭航证至、撞记贿账声凭倚证枣，俯都粥必腥须僻经市过稽店核戚人沉员捷或另会料计筐主朱管审个核敲后霉才血能属记思账对岭进摘货蛙业优务为发浸生然的患应胀付款账枝款疯必步须爷及与时盒、南定棚期脑地至与膛客佣户咐对由账第胀二土节汇采架购偿与瓶付愁款草核喝算然方汉法包的析设置计一陪、按堆实换际伙成不本比的滤会摘计灰核害算份设辜计二提、按外计栏划遭成败本看的焰会果计择核配算蜡设题计三门、片按剃实够际基成收本践计蜂价商与颜按椒计员划徐成武本谱计很价穗的眼比格较一户、区按戚实段际羊成稀本奏的工会退计颗核授算寺设服计（际一裙）坑总发分计类催核房诚算（拜二创）悉明持细划分宿类饥核绵算（罗一雨）熊总爆分跌类州核警算1暴.芒结港算朽凭钓证鹿和低发川票惜等吨单拐据棚与涌材孝料遗同朴时就到朝达2亦.呀已末支露付杨货档款值或滴已释开粗出暑、德承添兑裂商缓业谅汇捕票瘦，荐但恶材悲料隙尚匠未垮到茶达聋或作尚葡未剧验党收秩入欢库3糟.亩材附料默已矛到介，佛结怨算伸凭姐证诵未易到涛，设货走款病尚枝未厉支很付4防.才采亦用陶预粉付户货哥款赏的差方冷式遥采林购呈材胞料1粮.捏结甜算呜凭构证订和麦发美票醉等廉单窜据脉与路材固料娘同本时谋到静达购绞料借仙：港物姨资乳采至购应之交旋税异金标—师—大应推交恰增棚值卡税糠（揪进恳项筋税调额营）贷储：小银损行河存社款趁（纱应岂付但账驻款池、蚀应却付副票写据紧）材义料豆验半收汇入康库借酿：环原婆材洒料贷漂：鄙物旬资盯采透购2午.惠已炎支牲付时货屑款坡或迎已返开常出勉、唐承钩兑旅商赏业投汇决票旅，跌但科材肺料耍尚究未呆到供达鉴或恩尚发未瓦验语收蒜入蠢库购置料借俘：闪物潮资亲采痛购应咐交江税萝金致—炸—盲应茶交抖增董值响税猪（养进足项昼税之额粗）贷宫：度应动付欠票置据材陪料牢验革收恋入孝库借只：伙原榨材徐料贷刺：周物兔资别采节购3丘.岔材辞料肢已乖到丑，丈结舒算谜凭被证寒未奖到狐，治货狮款睛尚羽未硬支捡付在月族份蚀之跌中发门生演的歌，取可篮以马暂多不受进更行赵总挥分控类流核烤算伴只灶将吩收悼到情的碰材猛料哑登提入鹊明退细高分标类附账月钓末时畅，苗对俯于送那叶些捞结得算适凭功证杂和渡发带票枣账卷单撒尚张未瓦到母达臂的枝入抢库阔材课料宗，逐可秤以画按砖材础料纽奉的延合债同启价阔格商或分计妄划己成丛本香计巴价缎，促暂聋估幕入福账下傻月疮初有，友用渴红淹字迷作缺同异样营的浙记足账顾凭挺证坟，骆予钥以圈冲屡回借著：拉原游材止料贷工：藏应用付挂账勉款4听.串采抢用袭预怜付帮货蛮款舒的鸟方垂式怪采溪购车材范料预乓付寸材多料自价爆款借犯：辜预岸付五账孩款贷需：树银肯行以存刚款踢（不应搂付躲账灰款创、薪应卡付攻票收据圈）预盼付微款采的近材复料去到漆达借扑：兼物偏资闭采离购应拦交仗税时金朗—豪—衔应无交惩增轧值恢税咸（亿进托项番税劣额印）贷背：雁应挣付介账然款（刚二法）医明捡细所分俗类张核总算1浙.明挂细忠分豪类倘账命的粘种陪类：扁材津料扛卡届片堆和安材泼料忘明俗细拴分辆类映账青（歉数善量他金耗额船式惑）2铺.明墨细案分桨类宝账豆的桐设驶置陈方爱法两薄套个账爷方撇式思：由赔仓熔库淹设恨置矮和压登赴记育材茄料军卡床片踩，鸣由喇财西会惩部核门摘设霸置西和甩登红记瞎材辽料秆明姥细钟分饲类逮账押。各适贷用配于庭仓澡储凯和旋会盾计肉部城门浊距氧离游较假远观的鼠企滩业座。一徐套际账贞方敬式励：将疯材速料毒卡胀片衡和惨材熊料绿明台细迹分窃类烂账矩合稼并哥为匹一性套带账霉，仰实林行唯账昨卡吐合饿一斧。资适划用才于药仓签储沫和哑会迎计露部昨门肿距抖离夺较傻近捧，恒能支够身经营常投检束查够的印企替业借。二闸、辱按习计扩划滥成裕本丧的带会妇计骑核前算禽设迫计（圣一性）漫总举分稀类括核可算（躁二杆）捏明雪细恰分加类澡核躁算（盛一穷）际总轿分勒类略核贷算材凶料趁入送库性和渡货协款集支菠付诸的撒四词种熄情龟况必的隙核炉算钞与芽按王实蹲际注成卧本荒核谨算酬基雾本聋相午同区棕别岔在柔于计烂算忆并额结虑转句材哪料抚成调本烧差问异（月二途）赔明赛细鲜分锤类悟核苗算“团原维材壮料就”授明世细幕分套类氏账塘：法数领量敏金层额到式“符物葬资没采括购强”估明崖细胀分终类彼账拖：律数悔量福金假额体式“慈材临料尸成蜓本看差肌异傻”哗明垒细丝式分还类渴账减：忙三日栏捆式三惕、越按咱实抛际叮成新本胜计恢价嗓与塔按引计厨划友成用本聋计档价半的他比酿较便乌于乘考歪核隆各铜类耕或村各族种持物嘴资杜采私购菜业此务复的钱经锯营盾成止果乓，霉有跳利柳于笨改妻进湾物鸦资面采穴购歉环滤节暖的阵经赛营坦管驼理税工耳作可辉以衔剔衰除团材冷料世价崭格德变册动愚对搭产辞品且成跑本组的剖影泛响茧，勉有惜利括于助考踩核寄车描间疏的江经垒营绍成旋果可逆以缺加祥速棋和辆简渔化侮材拣料膝收灭发俱凭限证而的胶计袜价现和宣材京料颗明么细埋分求类抄账贤的裙登廉记行工胀作缺滚点：责材踪蝶料扬成拔本番计举算胁的愚准佛确营性愧相歪对的差费一君些鹅，燃因古为疫它埋起朵到匹了漏平犁滑黑采加购倦成姻本抖的误作怎用近。适无用还范崖围：明材阿料慎收屠发冷业吧务赢频鸦繁蒙，摊且符具序备晃材赤料拍计姥划洁成润本换资壶料侍的疾大抛型封企勺业逝。第背三渗节晨采窑购郑与司付呼款酷业尊务摇核尺算刮程月序呢的聚设撞计一太、日计常漂采胡购时计绸划质编耻制信、额合银同惯签析订桶程盯序班设纺计二龟、临研时铜采帅购着申家请竹程己序粘设辅计三渡、贵材可料朋采傲购突验循货承付里款蛾程羊序纲设话计四裹、吃退气货呈及佛折础让塔程奸序妇设蜂计一存、彻日住常蔑采枪购忽计侨划首编柏制吧、自合命同丘签彩订矛程望序商设削计432232

生产计划部门采购计划会计部门

负责人负责采购审核负责审核

各种生产计划1采购计划1121审核采购合同1供货单位1、223、412

财务收支计划2、3二溉、舍临霸时枕采埋购朱申肠请珠程驶序轧设菜计请购部门供应部门会计部门负责人负责采购负责32请赔购纠单1②临倚时另采蔑购据计能划①1闷、缓23211②①①审忽核三富、陕材旨料煤采萌购蒜验佳货歌付继款帝程福序福设承计提货单运单

②432②

厂内运输部门仓库供应部门会计部门负责保管负责采购记账编表负责编表记账材料卡①3通知提货审核

材料明细账

明细账收货单1提货单到货清单①车站（码头）①②验货后验货

②1、2、31、2、3、4发票运单1、2验货后

①库存月报21定期①合同4发票供货单位收料汇总表1、②3、发票运单审核交出纳员付款②1审核四寨、胖退滥货翻及欠折跑让侄程梨序糊设洗计由浑储违存随部竞门德或盲用阁料白部盲门声填盘制温“咸请哲购传单懂”借；由现采嚷购匙部净门奸填膝制滤“欲订贪购柴单狸”粉或锣其盟他致契兴约由冠检絮验差