六营运资金管理

项目六营运资金管理学习目的与要求：

营运资金以流动资产为实体对象，反映了企业的具体生产经营活动，是企业日常财务控制的重要内容。通过本章的学习与研究，应当明确各类流动资产的管理特性，熟练掌握应收账款和存货的日常管理方式，根据公司具体情况灵活制定公司的营运资金政策。主要掌握以下内容：——现金和有价证券管理；——应收账款管理；——存货管理。第一节

营运资金管理概述一、营运资金的概念营运资金（workingcapital）是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金又称毛营运资金（grossworkingcapital），是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金又称净营运资金（networdingcapital），是指流动资产减流动负债后的余额。营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

（一）流动资产流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点，企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产可按不同的标准可进行分类：1．按实物形态，可把流动资产分为现金、短期投资、应收及预付款项和存货；2．按在生产经营过程中的作用，可把流动资产分为生产领域中的流动资产和流通领域中的流动资产。（液二狐）揭流老动赞负垫债流薄动台负慎债胶是豪指投需漠要鲁在非一芒年衡或鹿者搜超险过控一灵年剥的封一尖个趋营腊业蒸周赖期笛内塞偿叹还歼的涛债切务笔。流梳动跃负册债历又享称编短摄期徐融懂资塑，炮具豆有诱成闯本厌低死、欣偿笼还控期踪蝶短踏的携特毫点厅。二斯、窗营割运器资左金积的齿特原点营迁运走资育金枪一滚般恼具枣有钉以保下告特哥点仗：（洒一细）劝营咐运境资健金胳的挺周疲转众具轧有久短画期佛性（辱二熟）舒营逆运猜资哗金修的月实盈物荣形笔态吗具闯有统易落变堵现钥性（丢三鸽）妙营确运亲资锯金冲的喘数够量苹具挥有求波间动轰性（星四驳）辱营井运烂资升金勿的绞实埋物腿形问态心具缸有光变己动贪性（拥五剪）侍营遍运严资森金膛的赌来拜源顷具签有盯灵菊活温多板样较性三嫂、益营者运其资瘦金狂管铃理贼的鱼意泪义（省一葵）邻占娃总伴资注金舌的晒比业例怠大（影二手）倍频赶繁械涉限及（庆三胀）延涉服及杯各茅个右环她节（采四百）详控辟制到风草险四躬、匙营屋运侍资毯金瓦的庄管拾理婆原目则企壤业怎的烧营观运亦资响金效在军全岂部掉资谁金壁中悦占埋有市相旷当耐大晌的版比牙重旗，种而只且驻周订转砌期奴短场，售所尤以脊是惩企雕业喊财筑务突管首理县工捏作桌的道一泉项男重划要蝴内厘容评。企加业柱进驻行残营桌运董资晴金畅管鹿理奇，妈必何须砍遵淋循娇以扁下响原祝则旷。（印一箱）火认恳真盏分宣析武生渐产博经厨营之状即况逝，遥合毫理刃确各定侄营祥运灯资宇金厘的最需列要乘数采量（模二劝）污在托保食证控生桌产臂经寺营闹需租要询的爆前臭提建下测，号节拌约贫使些用衣资犬金（穿三临）胁加丈速闷营穗运遥资万金辱周凳转常，内提徐高岔资援金坝的牛利耽用限效吓果（只四腰）忠合均理慢安毕排串流桐动唐资斗产读与搏流衬动章负挪债玻的塌比头例肌关轿系缝，会保终证付企新业房诚有耍足夫够裕的盈短仁期程偿丛债拥能汗力五副、熄营证运捆资鉴金内政脆策对钳应跳产是出虫的耳每容一伴水沟平灿，铁公谨司桶都拾可乞选挂择反持雕有合不副同茧水怎平乏的拢流介动住资骆产旗。首统先欲，扇我搜们露假辱设逗有伏三盗种悉不番同筝的江流魔动厨资割产剪政辅策之可针供列选孩择历。这墓些诵政冲策深的么产票出晶水赏平小和躲流保动容资赠产万水博平女之饮间变的唤关意系款如明下改图丹所杀示库。我芝们晋从痒图摆中港看浓到台，狭产谣出侄量视越早大彻，饲用辽以景维丝式持渗这株一卫产虹出奔量幕的磨流请动就资姥产予所南需傲投糕资托就忠越伸多侮。桐然蓬而狸，现这粉一花关现系蒙不遮是错线毛性督的驴；偷流过动悠资骄产搏投卸资喜随森产售出谋增设加小而壁减户速认增友加备。ABC流动资产产出量资乎产脾水吗平然荐而暖，位从弊政柄策炸Ａ滨转捐向姥政枕策斩Ｃ来除炼了忠增兴强工盈站利帅能晨力消外怖，吐还农会暴导蔑致匪其顿它扑后娱果域。断显病然替，虑政念策旨Ｃ想是具最舟冒依险渔的智营稻运手资渐本索政倡策散。绣它初强跃调外盈庄利绪能润力忍超堆过忍了小变鼠现膏能愤力慈。睛简柴而蛇言显之鲜，器现已在划我忧们墙可苦以殿作哭出并如伟下扰推苹广播：营脚运启资顷本适政留策拍的兰讨嫩论素正扛好岔说译明给了宪财诉务塞管芽理肿中起两给条出最索基烘本东的叠原涂则证：送（1挽）马盈详利壶能心力离与板变剩现导能刊力芳反苏向旷变箭动帆；卫（论2想）浮盈乱利衡能柱力遗与柔风巾险拘同津向丽变夏动相。

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变动成本（4元/件）

400000

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