全面预算培训讲义

2013年全面预算管理

的布置与落实Lecturer:吴春明2012年10月培训目标：了解全面预算管理的特点，从战略规划的角度对预算进行重新定位在最短的时间内掌握编制预算的基本流程和方法探讨将预算与绩效考核系统相连接的有效方式通过差异分析，跟踪预算执行状况，及时制定改善行动计划培训框架如何理解真正的全面预算管理?谁来组织做预算？如何布置预算编制工作？编制全面预算的思路/方法如何考核全面预算?如何分析/控制/调整全面预算?战恩略关稠系线到傲企绳业慎的拣生概存才与庭发眉展企船业贯如平何钳长秀期“活里下垫去”/“活治得左好”战元略熊要位确电定读企现业泽下炼一级步罪的讲发屡展场方族向谨和巡寿目泻标灯，撞以浸及饥为腿实车现饼目个标崭将霞要甲采波取员的垒一眨系劫列坑行柱动编素制亭预扁算孟之渔前偶先松做战肃略畜规宜划根歇据遍企浆业模的聪经秧营使目拉标拨，束全蹦面直评悔估宵外胀部田环颤境她和槽内雕部缘瑞能焦力坡，葱确手定刚自乐己乳的商繁业模时式商侦业模钱式隐的栏三淋个神要雁素:企煮业平的肌外泥部俊环休境企疑业柄的卸内长部救能杀力企瓶业陶的昼经义营绿目萄标如北何选供择自成己掀的说商沟业模海式“企鼓业亩应剖以须实悉事弃求戏是践的百态奋度蝴规声划蹲自场己刃赚考钱劣的驻方绳式兴，度将凑外候部她环嫌境虚的星真赤实滨情庆形育与哪其层经访营算目容标念和线内情部鞋能洞力两联瞒系纷起走来再，狂并古将坡这外些蜓相努互项独幻玉立挨的扫因浸素拴融桌为艺一链体鞠。”“认拍识要到宵世罚界已的匠真添实茶面吧目该，蚀而纱不度是辛你虽希射望艳看扶到读的瞎情层形贤，匪并郑且违有园勇脂气酬去齐做部必补须命做夕的塘事碌情豪，据而驴不概是腊你舞喜烫欢菠做咏的驻事漏情巴。”-良L凡a样r绒r甘y饱B屡o缝s结s惧i杯d狱y剑《转帮型》对腾预打算绩的与重搏新怖定峡位预驾算蔬是症一煌种遭战回略侦思寻考清的绩方露式余与茄过烤程魄，馅预斜算誓的译目袍的偿是通打过械对浴企东业薯外竖部巡寿环爆境细和惠内赞部冬条正件叙的蓄分娃析冈，稠确棵定曲自锁己惭的商业党模责式预笑算蝇编介制捞过放程辩也仁是苏一疗个闷预划测/评独估沫经伙营姑风恐险包，纵优堡化胸企蹲业者资切源房诚配凝置木和贼业竭务柄流窄程舱的徐过芳程预闸算植为政企使业调绩龙效灶考鞋核放提提供晶了或一瓦个遍评纵价宴标占准斤，蹄也究是旗对冒管狂理战人算员肿进婚行规奖连惩求的屈基敲本疑依闯据预贼算筹是践一率种佩动亩态洪管齐理旋工铲具,利善用棕预利算眨可含对酒企岩业兴经邪营梯过境程让进哲行秃有历效胁监幼控预报算亭的裹常咬见并误育区没约有穗制刃约环力“预餐算穗没饰有姑用泰，完超谢了蛛找镇老仇总慰签北个恼字陵就挥行逝了”缺馆乏复战眼略汽指帆导重塘视恭短拳期筛效遮益孤，晕缺悦乏视长涂远传规松划纸忠上啊谈油兵“编哨预次算狼是刺财矮务巴部换的剖工品作雪,大不增是动业到务允部乌门梁的胀事”预吨算备的跨常搅见颜误艺区缺登乏效全置员目性“编掏预罚算捏是确单五位糟负凑责尸人族的凳事蝇,以跟血普粥通到员律工耕没厉有纷关尊系丙。”缺躺乏蔬谁凡花等钱饼谁蔑编券制岸预前算爆的芽理笔念考客核疲范瓣围担狭弹窄“预今算剑仅陵仅江对谊事免业率部疯负乞责非人壁进易行杆考灵核列,亲不政是惑对良所谈有择员晨工秀进哥行谨考耳核秒。”预厅算锦的绪常术见逝误叮区本注位浆主阵义预许算疾编心制充过苏程派常猜伴雁随米着甜一杯些象不室正事当皮的只利抗益路纠泊纷预陶算卡成群了浮斗诱争储工酸具节叠流句忘康了姑开只源只散注既重露成孤本王控饭制稻，桨资替源烤配我置得缺趋乏炒战球略怜性上彩行撞下岭不播效预捷算后结容果欣没号有惰得滤到庄公奖司茶上赞下广的圈一估致军认廉同预衔算偏的捉常避见务误扰区“秋羡后督算比帐”预圈算俊考秃核忘在双第贴二矛年仓初份才释进赵行堡,反没蹲有腥按雪月飘对模预真算沾执核行真情惰况闷进萄行鹿跟鬼踪/考锯核预纪算喷编挂制线容焰易肥论“预悠算买编隙制扁很光容稳易殖，饿指流标抬在世1易2巡寿月淋份碧下球达默，淹一昏两是个奔星递期节就斩可见以开完令成煌。”问豆题殿的努症偿结传畏统蓬预撞算食偏决重卖数鸭字视游翠戏绘，拣没滑有德与杀企骄业华战端略国紧魔密去结庙合猫起况来推恰行更全矮面惜预淹算桥管买理南的法关吼键丸是楼首击先熊要姓在醋企抛业革内智部棒建涝立淡一眉种原“故数政字膜化随管爷理场”饭的冤预页算收文旦化一的个走没总有阶预连算菌的谨政结府便是向不泛透醒明悬的盛政谈府急，减一祝个颗不壳透扫明轰的咏政浑府殖不默可扯能痰是皆民止主扯的员政茂府小刺结:为奸什仰么腥预来算?商股业斯模沈式燃的诸三酸个防要牛素对烛预构算滨的学重愤新习定槽位“全西面”的初三臭个恐含疮义培溜训横框笨架如哈何胁理液解界真嫂正猪的钞全只面超预漆算鼠管巴理?谁券来炮组姥织桑做使预商算房诚？如台何肿布羊置展预债算毕编炊制漠工渗作上？编塌制奴全最面栗预逝算掀的驱思赢路/方帖法如驴何争考顶核府全茧面数预荷算?如巡寿何兔分嘴析/控坐制/调国整嚷全汤面御预纯算?什太么称样引的两企茧业暴需乡丰要冬全谅面兔预厌算脂管星理?企业的生命周期预算侧重点创业期投融资成长期收入成熟期利润衰退期现金流量不吧同寇生提命汤周确期缴的妻企辞业挖预丝式算致的爪起窃点旁不送同初创期成长期成熟期衰退期公司目标确定目标市场，规避投资风险。扩大市场占有率，理顺公司内部组织管理关系通过降低成本增加企业在市场上的核心竞争力维持市场稳定，开发新的投资项目预算管理模式以资本预算为起点以销售预算为起点以市场为导向，以成本为预算起点以现金流量为起点全详面份预指算柔管往理尸应估由伴谁抬来赖领闲导?首觉席丢执便行旦官-预坝算筒是”一裁把投手”工构程预披算尺管以理弦委识员勾会全忆面身预摊算唐组壳织扩的狐职农能董事会是预算最高权力机构。董事会预算管理委员会是预算管理决策机构，为常设机构。预算管理委员会由董事会成员组成，主任由董事长或总经理担任。在预算管理委员会还可以有各部门经理列席会议，根据不同工作内容召开不同参加口径的会议。预算管理委员会预算管理办公室是预算管理委员会的执行机构。预算管理办公室设在计划财务处，其职能由计划财务处承担。预算管理办公室预算责任中心包括：费用中心——公司的各职能部门：总经理办公室、计划财务部、人力资源部、行政部利润中心——销售部门、生产部门、销售分公司投资中心——各事业部、子公司预算责任中心审车议湖并胳批县准拥预是算忘管济理弦制仁度末和牢流怒程霜操汪作养规欧范衫；审嘴查词各御部震门/下浪属摩分扮公慌司预的黎预携算识管撒理度是继否千遵燥循佣公巨司府预均算才管芳理桂的轨有蛾关妨制水度组闯织触召椒开吓预姐算行工党作离会带议旅，改协味调讽各畏部史门受和牧下峡属士分旗公计司溜的挣预塑算雾相树关参事弯项摆；根衬据挑公城司芹年已度鹿整愉体诱经递营程目匹标烈和指工抗作逗计级划亩确捧定观预绸算抓总纪目音标少，怀并载在咸各赏部增门拴和晨下医属佣分猴公谷司怜之秀间刮进绿行适分撇解丛，产以碎确遗保员公血司劝发蓬展堆目嚼标沉的洋实者现捕；正菌式丛下变达岸预煤算教目主标思；审批公司年度预算草案，形成正式的年度预算方案；审批预算调整申请；审批业绩考核结果，确定奖惩方案董事会预算管理委员会全从面歇预眨算稀组碍织护的陷职活能确夺定迫年增度搜预交算校编楼制蜓的河原益则均和愿基垦准止等耐；组谣织盒预续算兰编寇制催工罗作赌，届监桶督蚊预座算亦编浓制坏流袖程栋的各执员行肾，牢以孩确疼保伞及侵时追、倚准殿确宽地欣完屑成鲜预险算局的俱编雪制米；严厘格毙审殿议块各获项耕预局算字草嫌案勤，坡并透提夏出倒修迁改卡意烦见新；咐将配审范议题通牙过敞的壮预桌算热草峰案慨上郊报许董吊事书会降批邪准润；监广督欢预辛算晨的瞎执臂行门与晶控渣制易工般作栗；确厅认摧上捆报瞧的脸业姻绩撇报趁告序和互差睁异枪分犁析温报禽告鼻；审哨批滨各洲项事预衫算改的耍调招整喇、鞋修将正逗申性请刚，完并晚上悄报樱董系事洪会旋批免准称；确宴定洽预境算责考茄核快的畜原抛则栗、籍依别据贷、易程隙序拜和运指浓标壮体厕系湿；组门织耕预抹算悄考翻核糠部浩门江部枝署副预养算累考忌核叫工糕作愧，满检君查泛考美核珠结温果预管算头管交理波委障员宾会帐（子续圾）全胜面烤预适算贡组恐织修的碌职碍能草锋拟敌预临算发管亮理豆制熟度芹和仁流剥程维操衬作挪规娘范疯；根愁据郑预寄算婚工跌作小的抗开幅展季情透况毯，膨及士时董提按出牧预屿算询管读理姻制补度椒和酒流高程协操宣作宋规块范器的绳改绘进材建继议障；向牙预锡算桂管披理带委糊员偶会强、饲各袜职库能寸部欺门累和牵下贯属浊分它公维司幻玉提遵供酸财通务锦会缘瑞计岁、付税辽收晃、惨资躺金扰管妖理烈和秒预茎算腥管揉理尿等岂方墙面性的抱技直术眉支唉持库；收罚集群、甩汇消总雀各丝式职蒜能掉部出门园和袍下怨属蒸分物公芦司细预案算林相努关盾资芳料荷；下盏发贿各潜部蓄门充和炕下誉属吉公冶司筝的梳预搭算炊编暖制款样夜表床及紧预吗算疫差简异海分包析婚样响表声等春；在踢各遵部辆门露和负分缓公题司助编乡丰制皱预历算饼的渗基楚础渴上换，读编优制些汇锤总孟经妻营亮预原算屡和捷汇械总徐资抗本阶预取算杏，展并回督惹促奋财助务块处拉编慈制弊财筋务鹊预汽算株；将础各敞部手门糖预厨算模与叶各垃分暂公废司甲预裳算睁进制行软合芒并护，汁形扔成钢预输算赢草洽案吸；将斩公督司哨预伯算微草听案功、建职剧能炉部设门孙预悬算裳草警案爆和活分通公额司锡公意司绞预缝算垮草拴案眉一只并贤上度报绝公蜂司僚预各算供管浩理愉委趋员架会绘；预测算吼管饼理芳办支公近室全愚面架预树算扭组敢织杯的吼职麻能在躬预坚算解执有行没与君控杀制拣过戴程屑中让，韵按宿照期财蔑务彻支重出罢审陆批享制妥度帝、临预冠算支管辆理蚁手灶册木的以规照定峡，队向撕各夸部乐门易和哭总匠经诸理纲提补供主预紧算捆执暮行藏进轿度谱信淘息客；确有定裳预牛算堵差滤异所分嚷析零的端对客象子、泳差责异殿重棕要雹性牺标侮准滥和府差蜻异辉分害析颠方串法本；定打期经完道成呼公糊司茄的上业拦绩壶报袄告密，抱进烫行额差但异北的迎分数解邮和锯计散算蹈，哈判恶断镜差章异杜的配重致要泉程铃度绘，邮确感定游差歌异破分岔析洪项顷目慎，绑并注要抖求毫相停关席部枕门另进退行诸差咏异宿原标因骨分归析横；审职查肥下泛属沸分侧公版司吐的扣业甘绩流报适告鱼和男差衡异驳分敌析私报据告婚，澡编亦制私合飘并拔业对绩位报库告熄和随差爷异水分壶析岁报乎告毙，朱将典合珍并尊业侧绩裳报觉告锹和好差避异跳分财析圈报甩告亭、盟部闻门朱的聋业未绩绍报春告懂和识差奴异印分弄析罗报煌告候以摘及时各乔下乳属伏分乱公街司搬的股业予绩脊报苹告窑和林差歼异凡分素析裤报助告评一蚀并限上巷报车预伪算敏管胁理贞委偷员冷会符；对饺各席部佣门洒和爬下航属参分柿公源司榜上心报抄的惯预禁算草调聪整甩和弃修揉正广进迟行纯汇素总榨；喉形黄成聋合别并会预今算勇调皇整漏和鲁修览正简，源将睛合竟并融预仪算满调代整炭和猾修矩正膊、酱总看部亦预拔算阻调仔整鸡和常修形正左以矿及脸下据属锻公交司灾预携算帖调架整卵与算修店正耗一匀并志上客报喂预裳算券管抗理史委乎员青会婚；按驾照坦预旬算筒考恶核政指科标笑体艺系鱼为霞预摆算遭考关核斩提侄供痛相奖关缸综罪合撕评梯价疮信绒息端；完馅成跌预秧算蛾管蜘理址委跳员兔会春交蚀办绣的莫其扣它阿工腐作刷。预杨算糟管涉理鹿办勺公祥室能（派续腐）全持面鲜预巴算费组顺织狗的孟职炕能提隐供像本阻责羊任门中早心厉获欺得研和贡掌赔握槽的刑的产预吐算狡所族需躁相宗关股信待息粉；完衡成疮本翁责掌任冒中店心边职厚责壁范汤围喉内坡预倾算锅的安编炒制在箩年斜度伸业舰务片开邪展内过述程摸中废，滤在稿职昌责羞范港围欧内止，匹按逗照士预插算绑目半标晓对倚预紫算狐的散执炎行懒进渴行傅控珍制孝；确松认迹公财司冰预芝算眯管兄理思办挺公欢室轮完展成号的宗业排绩幅报棚告泊；按趋照忍预心算索管好理咱办调公裤室板的睁要郊求础，法对厉预普算穷差被异宰形铜成解的北具阿体避原线因细进换行寇分软析挥；提菠出边预钟算籍调疯整峡与狼修巩正调申齿请落；确跨认冠预窝算著的约考艇核塔结吗果凉；在方预着算求执坛行廉过诱程火中咏，鸦就响发凯现祸的耽问然题宵及壶时僚与吓预责算逗管似理欺办崭公得室胆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