房地产预算管理

王景江

房地产企业全面预算管理体系和实施中国注册会计师北京托众管理咨询公司总经理北京同道兴会计师事务所合伙人中国企业联合会客座教授中国房地产协会客座教授国家会计学院客座教授中国地产商学院客座教授世界税收联合会财税研究员新加坡华新世纪管理研究院客座教授首都经济研究会理事1

总经理首席财务咨询顾问中国注册会计师

王景江教授

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著名财税和管理咨询专家，职业培训师，中国注册会计师.北京托众管理咨询有限责任公司总经理、首席财务咨询顾问，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问.现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事，中国企业联合会、国家会计学院、清华大学对外交流中心、新加坡华新世纪管理研究院、中国税务通网络、中国地产商学院客座教授，时代光华、和君创业、视野咨询、新加坡华点通、温州亚美信、北京迅通诚信、上海益德等数十家管理咨询机构高级培训师和高级顾问，十几家企事业单位常年高级财税顾问.曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理.为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管理咨询,为上百家企事业单位提供内部培训服务,在全国数百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA考试辅导主讲教授，多家机构卫星转播课程主讲。2

目录企业预算管理体系构建预算目标与财务预测项目预算编制程序和方法项目预算控制和考核3中张国酸房劳地牧产弯企棒业尊面既临脑的加问井题房迁地香产址行肝业备政博策悉波言动检的券影食响房眉地野产脏“酱泡辈沫愿经订济绢”引风询险遍的脂存沸在房顷地仿产希行色业载盈扒利盆模甜式谋面尚临斧挑屠战房谈地跌产庭企纲业扒融修资背渠曲道探拓菠宽房信地捏产闷企闪业宗规渗模俗化房跃地忆产骆企采业锡规戒范鸽化芦和筹精论细皇化41漆.讲正券确解理黄解音全秧面绑预时算江管景理企业方针外野部温环垦境孕分栋析内港部门条身件捎分旅析公司战略中灵长幕期计迹划短莲期兵计叙划预恩算纽奉管离理日见常咬经拳营反涛馈控正制资鸦本牺预承算企俱业规想划5“预羞算是炕企狱业坟未骡来绘一尖定畏时蒸期挺内笔经蚁营迟计辟划住的禽数丹量弯表直现羊形蛾式激，豆是斩一盆种殖系筋统肿的投管搭理残方晨法耽。简它拔是言用秒来锁分颤配惭企塑业冤的斯财均务箩、蒸实兽物垄及扶人御力直等掩资筋源版，咐以辽实众现向企圈业传既淹定祸的估战匆略赞目墙标漠。怜企夏业霜可茎以县通姿过真预汪算技来戒监飞控建战羞略氏目盼标亦的净实帮施椅进鼠度形，炼有形助必于其控句制慨开口支当，怖并堵预时测也企稼业茂的密现块金看流仪量仿与豆利付润岁。预矛算含炒义资袖源活板动预链算嗽管引理外勿部吹环穷境风研险目御标6全算面丝式预哑算李管预理是誉全柄过芽程计、梅全嫌方中位诸和扎全宪员姨参荒与己的躲系斗统尽管贼理奥：全奔过泰程哭预室算监管券理是捐指沾公声司贷在抓组扩织四各寨项取经帐营足活怖动艺的株事胡前疤、旬事洒中西和落事周后冶都违必柳须弄纳漠入套到贺预岂算潜管容理执。全办方重位返预谣算汪管羡理是撇指瞧公锄司缠一绘切愧生双产剃经猛营膊活朽动扎必摇须狱全圣部某纳弃入此到删预不算眨管邮理聋。全侨员脊预松算坐管雷理是御指乓公萄司跑领走导飘、唐子暂公授司荐负始责尸人饭、柄车告间辽及燥部孕门述负耳责飞人碌、丹各授岗妖位池员渗工闷必预须约全叔员每参理与梦预阻算灯管餐理钩。预嚷算范蹦围7规朽划练未康来细蜓化镰和杂量狡化尊战蔑略己目城标内笑部欢沟羽通纵拣向港和双横闸向召沟糠通强成化傍控汤制作微为乳控吩制妄经从济袭活蜻动娘的算手割段考渗评烤业周绩考听核貌责橡任踏中址心曲业作绩整仍合芬资滔源优赚化川财袍务漠与领非坚财唇务麦资棚源配浸置预刺算作虚用82细.习企耻业犁预及算蹲管丹理既组盐织9集惜团应公涌司预昏算牌管徐理夕工认作件组预晓算啦管据理行委帐员网会F预灯算藏决罗策屠层F集津团只公作司赢总己经筒理浪任霜主龄任楚，长成传员敲由娱集团淡公恳司斩副田总异经薯理误、兰部骗门赢经笋理招、墨各等子公娇司汤总与经赏理次组取成F主店要呢负甜责每审住批厉、俊签舍发号预休算姿管馋理法制颂度葡，审旅批叮年颗度甘预家算密；尸实受施号年责度冶预菌算陶考扶评嫩；重乡丰大婆例予外旧事溪项丽进胖行警调骨整挂和吊审锻批疏；盗预啦算仲增裁底等钟工可作F由诵集葬团填公败司衬财鼠务顾部需牵幅头焦，痰集加团伴公仗司各僵职宏能识部厉门核组凝成F主秀要圈负丝式责电组勾织邮预辞算捏的术编谜制雅工窗作尿，喊并组柱织水各桐子醉公逃司鼻和尚各破部糕门地执敏行添预吸算第及相喊应寒的维预意算惑跟袍踪牲、遇调绵整罩与赞考歇核树等吸工皱作1照0财查务总肯监Ｃ撑Ｆ皂Ｏ胜的负主卵要炕职耗责1．西参元与律公箱司宴经斜营隙战弓略飞的照制驾定宣，汪并瘦通牲过期财描务环战寒略纺的墙制例定孟和颜实犯施剧，垒支篮持羊经抄营杀战碰略汉目密标爪的岗实满现晕；2．消通凯过康建秋立嫌全毛面落预肠算壶管矛理冻体合系坚，顶进欠行树盈挎利眨规挖划客，要实砖施呀预咳算已管盖理标；3．痒组染织圣资兰本秧运电营厅工细作滔（古投货资违和娃融忠资垂的截决果策搂及侧方吩案植实底施府）丛；4．突通训过旧建岸立增内嚼部瓣控萄制鹅制耀度杆，阅监慎督周公让司妻遵赤守配国业家绑财哑经家法贫令真、初纪踏律啦，五以济及号董矛事射会终决狸议摄，灯通嘴过度经拥营倾效杆率吗；5．派审捡批禁公扬司锹中纺重弦大永财肢务周收波支聚；6．顶通哗过押建全立且会胁计间制贵度茎，晚组肤织唉会煤计间核目算损，极审矛核渠财矿务吴报帖告缎；7．在税谱收煎筹吩划服；8．绩组霸织安财界务喇分斑析节和驴绩霞效唯管驴理诉工勉作壁。1座13够.胳企基业卵预丝式算麻管炮理所体药系1触2战链略夺规剂划蔬流贼程禁（除滚司动遮）年最度男预倒算织流法程业避绩滋管照理股流今程战灰略计织划业钱务匀系约统经餐营资两本计曾划资走本生预贝算制虎定绳K爹P筐I制彼定维资部本预铸算制清定休经茶营预忙算签羊订害业垦绩合乐同悟，奥并评守估帮业戴绩策，实举施符薪锯酬计御划1什3总则预算管理组织全面预算编制预算执行控制全面预算考评预算管理信息化全嗓面称预练算披管蓄理狐表妨单些（婚载秩体擦）纲摔领鲜性挂文营件附则全肃面旅预滚算绘管码理沾制省度纽奉实检施逢细越则全奏面塞预末算热管寸理骄制尊度1晨41避51忍64铃.摘如韵何旁实链施镜全叹面冬预孤算至管筐理领培导重鼓视高课层油领荐导种介渠入直遇接都领得导具乒体赠参循与预阔算庆制晴度宪明饶确牢职禾责议啄事谈日繁程尊表预副算西管渠理误部丑专洋业签支凤持1扁7财袍务转凶型一叛个纽奉中窃心罚：企希业质价欲值炼最椅大懒化两巷个泼基我本赞点谷：法替人裳治姑理冤、镇财梁务驴管峰理三烟个芽到霸位烂：经缓营朗、戏投章资绵、燃融邪资链活毕动沾管知理刻到寸位四拣方病平赴衡马：股恋东在、写客拥户兴、赢员命工碍、胳社砌会吊利廊益摩平搁衡五路项辉改勺革深：业茎绩绣评擦估衡、斧财来务娃导抖向虽、格财侍务冠报危表伞、肠风卡险纠管敬理捷、屯母厌子仙公辩司六障项重循返环竹：预声算棍、床报妖告哪、严收宿入奇、纹支至出战、淡资黄金搜、增评靠估1砖8交某流沟超通部肢门玻间亚的眉矛婶盾翁，棕有句些贝是结在怀对骑什辈么者是塘企竟业约最劲大躲利询益虹的它问张题断上臂持夫不棵同均意华见递而零引鼻起占的智，昆有仿的苏是困对料部锹门贞利尚益奥与已公戴司血利色益踩间墙权瞎衡龙抉沃择肉所耍引尚起弃的灰，肤还绘有着一裕些振矛腐盾贫，著却鸣不接幸澡地膝是检由脉于踢部宽门僻间冷的耳老汪框泛框弹和装偏强见然所劲造巡寿成耻的桥。－拔菲望利傲普育．习科抛特粗勒（锤美轨）1钩9方式内容全员培训组织领导、子公司经理和各部门负责人预算培训制定预算制度规范预算管理职责、程序和方法议事日程编制议事日程表操作指南表格化和预算操作说明沟通协调领导参与的圆桌会议2欲0配位套制挣度资约金工管吐理资虏金欠支厨出油审搏批借流椒程危、姥审牌批级权蠢限品（供与束预资算上内夹、败预座算辽外滩审温批乳规罩定孔的炎衔罢接政）泉等惊规株定委。核苗心悄流棵程项苏目挤前谜期励、端工详程怨管慨理赔、芒采匀购那管戴理斧、侦合割同你管艇理功、厘销睡售凡业烈务盐流雁程练等云控兼制炒制隆度绩字效裁考毯核绩胸效无考尖核隔组班织峰、描K侍P关I旬指茄标锡体丈系站、露绩辱效块考段核绞流浅程告和须方么法担等朝。2问1可酬能出寻现问阻题对源全养面尾预脊算或管东理把认盲识燥的谨偏舞差你根要羞想芽做赠一就件门事作只膛要永有移一签个零理述由你河要桨不秒想座做寇这替件膊事鸟，私你棚可样以呜找吨到定一锈百势个蚕理元由有姥无益必抱要仓实检施捏全赚面送预可算荡管前理无遮法捐实虹施内全辨面宇预师算闹管排理条（滚计骡划体赶镇不丝式上垂变穿化州）全厕面享预搭算效属凤于被财磁务旬部识门偿的腰事侄情全搁面共预症算取对眠原瘦有广的组责请权骨利荒产慎生顾冲桌击预千算闻不轿准我确从等床于义没庭有撒预独算全更面稼预立算聚管掘理手可危以梅解飘决哥企卡业布所汉有冒问尺题2规2其珠他元影顷响机预耕算蝴管拼理改的桑因虑素某卖些版职玻能击管绘理有薄窄弱失（辟如狭战民略蚕和纠人错力要资假源付〕人轻员指知仔识突和写能暑力菊的构欠拿缺内优部少基渔础惧数稿据研和害流睡程圈管编理胜问婆题外光部屠因储素茄的销影豪响狮（鸣如今工馅程歇设颜计游、冒监混理谊、辆环塔境瓜变挽化讲等乐带翅来供的绵不抱确怪定窑性价〕纯纪粹遍的茎方码法艇问滨题一谦年吐体护系旷，逢二档年符磨会和顷，差三锻年步完粥善2旋3目挎录企晕业即预军算期管事理纸体累系叹构龟建预决算螺目传标军与峡财后务佣预勤测项确目恼预恼算恋编蜓制贷程供序表和上方像法项彩目周预抓算倚控所制白和罪考敢核2俗41篮.方建占立记预伟算救目般标跌体庆系目严标管录理公骄司廊目强标中稻长甩期才计抓划年插度顷预陡算季胀度馒／绍月煤度哨预役算项涨目上预隆算长优期3丽-桌5历年每大年季驰月周酒期目渡标言的分聚解魂：排阶私段斤性助、谢项辩目刃细始分执行细分目标汇总达到公司长期目标2杀5预滤算目撑标体倦系2斗6指标类别关键指标财务权益利润率、销售利润率、资金周转率、资产负债率、经营活动现金流量、销售收入完成率、工程成本完成率、可控费用完成率等。关键非财务指标证照办理及时率、项目进度完成率、项目质量达标率、建设单位满意率、员工满意率、部门协调满意率等。预算准确指标预算准确率否决指标质量、安全和其他责任事故。2斯72床.鲁经奔营枯财碑务诉预千测项弹目预签测项警目雾进凤度项豆目伤形希象槐进老度副预吓测工搏程工量项晒目死各畜阶衣段提工专程天量耀预辱测项级目奏成浸本预未算肥年裤度犯项刊目晃成娱本馆和赏累胀计损成馋本皇预酱测2战8销脖售预野测根静据妇市姑场跑占扰有茶率菜预螺测朝销持售矛额根档据午销钢售俊增建长勾率羡预剂测眼销绘售着额根形据茄实很现洗目含标面利考润拖的狸要忠求绕预龙测违销教售寻额例丛：倾某问公号司甚上份年烘实摘际咽销乡丰售库额峰为怪５立０听０罪０滨万租元项，课本慰年您预帆计改增父长占１璃５示％跨的巡寿可俱能剧性遍为年４市０词％豆，菠增剂长悬５置％拘的百可杰能霉性倘为蹄３司０勺％愚，吧不取增篇长桶的耕可侄能削性罪为毛２侄０吧％样，气下系降闹１贿０续％身的士可樱能料性技为抓１凑０逼％烘。加湾权膀平瘦均钥增酿长震率衬＝除1火５椒%×赴4岔0猛%发+迅5仓%诱×抬3虎0摊%扔+愉2始0伸％美×储0执％－竟1糠0笨%洞×数1览0录%＝场+双6则.奖5轻%本益年灾预泛测述销昂售随额载＝乓5却0成0陆0伍×厉（闹1肠＋哄6嫌.展5闭％现）景＝哥5畏3吧2抛5诱万的元2毯9利帐润陷＝弓销春售婶收触入宴＊册（四１劝－邻变排动裹成除本专率愈）眨－童固爷定碎成只本或占＝纲销讲售河量压＊俘（圆单没价世－绒单合位丙变毫动笑成扔本喷）践－献固浸定砖成访本令彩利茄润赚等朱于阶零签或连目炎标吩利峡润茫：保谦本率点创＝固幕定询成妹本匹／醉（喂１悔－艰变件动挠成骂本逆率舒）或籍＝固要定衡成历本拜／衰（它单制价扯－转单风位翁变歪动插成厨本核）保哲利扯点渔＝（辉固森定怕成评本辟＋污目乖标趟利嫁润格）映／节（凡１仇－辰变锯动冰成库本姥率播）或吓＝（检固场定斥成垃本嫂＋卷目驳标链利俩润炸）赛／爆（拴单抗价羊－乡丰单旱位肉变筛动驼成纠本园）边符际钥利缘瑞润若＝裙销画售故收拜入毯－吵变州动矩成点本边惰际比利嗓润烦率畏＝霜１测－辈变到动让成饭本仙率3莲0方案销售量单价变动成本／平米固定成本目标利润Ａ10200013005000？2000Ｂ1020001150？65002000Ｃ13.3？1800120060002000Ｄ92089？120060002000预诵计捞销沿售怒量吊为切1浊0献万遵平少米谦，吗单弹价广2凉0趋0短0枕元六，惭单风位齿变撕动堤成田本准1肺2案0晚0偿元征，圾固扭定周成诱本尝总案额袜6郊0素0迅0卡万贡元筑，麻目跪标置利菊润稳2壶0烟0岗0粒万纵元浸。3霉13樱2目糖标悄利艳润筝＝亚本伤期乌预沈测咐销刷售弊额夸×僻（那1解－棚变脏动课成漫本鄙率皮）－升固仰定肺成奔本例症：承某底公窝司谦上滩年航实星际仍变首动朵成榜本茶率失为泛６弟０尝％毫，养本枪年叹预贱计殃降胜低多到抗５眯８成％迈；圆上市年贼实丢际葡固折定似成驼本巩为税１朽５社０再０壤万浆元贡，限本辟年苍预四计世增旧加染到钢１却６尚０丢０踩万傻元调。最锅理暮想纯状韵态痒的削利辰润向＝鼻5息7旅5仗0旧×地(仗1塌－喂5横8巨％淘）瓦－刻1申6撞0洗0鉴＝戒8乖1炼5涉万顷元平叨均换状仇态撕下慰的左利泥润跑＝跑5宰3热2壤5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二

三

四

五①下级自报数（S）60708090100②上级要求数（D）6060606060③合同基数C=(S+D)/26065707580④期末实际完成数A8080808080⑤超基数奖励(A-C)80%1612840⑥少报罚款(S-A)60%－12

－6000⑦下级净奖励⑤+⑥468404花3目半录企尺业民预喊算英管言理思体商系搏构徐建预袄算览目贴标拿与返财坏务谎预驰测项香目鹊预雷算须编贪制抽程梢序案和竿方查法项嘴目予预奖算仿控枣制返和脏考热核4井41唤.蔬项泳目作预决算侵编迁制讽程悬序4震52之.旨项显目皱预罪算仆编聚制粉方赛法以枯基岸期刊为羞基提础阴，岗考树虑扩变豆化鼠确仰定柔预寺算吉指管标根府据吃业荐务萌量毕大捕小领确但定懂预冤算给指附标连而续尝编兰制粥预尼算腊，亩使描预霜算压期梅保拒持梨一敢个矩固谋定脸的沙期顽间以掠零贷为批基的础仿编老制机预秒算通瞎过颠概泉率带计酿算究期识望狂值污，捧确窝定新预育算核指苗标简养单崭、锻数助额善小曾、护基便本眠合闲理客的义预秩算熊指鸣标变稳动始成轧本校费钻用为胜保避持龄预卵算妥期颤间喇的阻连深续恼性数耐额推大氧、卧有由问誉题雷或唯新搜预恋算昼指思标不印确既定园程黑度保高幅的驴预宅算僻指袜标特限点适替用反范绣围预算编制方法增受量腊预凯算表法弹等性霞预理算以法滚斗动嫩预颤算压法概肚率哑预译算差法零夹基鞭预烂算誉法基杏本方却法4哭6具值体方碗法⑴基占数鞋法基胖数绕法宗是辰在者近企几按年纹实精际生数湿据延的尾基弊础梳上搜，偏考窝虑福预验算箩期山各芽因峡素针变杀动跳的拆影溪响谎计番算铲预妙算让指冷标财。其岩基江本坑计奸算俱公译式驳如笼下倡：本贵期径预锅算厅指惭标按＝恋基餐期渔该绿指瞎标剧实痛际市数轻×畜（价１揉＋咐或赖－逆Ｘ饱％株）⑵比坦率得法比潮率假法株是怜按免预款算射期岁某活项录指赌标糟（症如千销乱售朗收情入宪）训的惭一篮定石比隶率猫计时算辱预赌算退指邪标取。其捧基阵本堵计绕算芬公导式旦如也下合：本俭期谢预衡算牲指寻标莲＝里预象算姥期河某颜项宅指我标×Ｘ安％⑶比滴重祖法比踩重基法通是蓬按券预佳算逐期矛某滔个努项歉目粒指旦标凭占镰该辞项支指叨标拴总窝额卷的可比震重香计绪算待预新算曲指蛇标叛。其雄基哗本讽计天算庸公场式将如灿下餐：本泼期粱某蹲项蹦目免预宾算鼓指固标桌＝育预满算番期楚该阅项速指比标帮总付额×霜某付个饺项业目绸指蓝标售占砖该皮项赢指瞧标铁总追额竟的壤比遭重4盟7⑷定极额毫法定某额石法日是骑按咐预阅算冲期哑某朱项店业满务胆量驼和淘核栽定婆的款单越位惩业耽务敬量旱消萌耗熊定忘额奶计倍算星预穴算联指童标佳。其休基盾本宽计泪算耳公虾式眯如伤下贤：本悬期眼预搁算悉指相标密＝斯预杰算铜期管某撒项底业蛮务汗量×且单霸位标业耽务德量确消氧耗述定阅额⑸标浴准翠法标结准芹法全是叶按朵预场算栗期瓶国示家勒或盲企握业辣有解关酷规灾定尿的缸标经准锐计乖算照预狡算介指充标伙。⑹作摆业卖法作堤业盾法蹦是智按厨预辨算它期箭某弦项牛业拾务讨活抚动枝的展关蚀键饼驱祝动贱因宿素骄计架算押预裂算定指导标叠，冻如词差残旅垮费刻可树以终按再预剑算真期药出摔差机人剂次羡和驻人努均拌差蹲旅惨费麻支划出焰计度算损。⑺项凡目减法项烧目妨法汤是布按点预益算全期绞特秒定嗽项乓目稍（源如释工帆程旅、叹策创划华、暗咨黎询牵等赠项湖目悦）侮计连划芝和非费查用狸明光细昆确渴定拴预碎算昼指溪标推。4城8在庭自亩上隶而贸下失、视自筒下馆而浪上克的素预灿算还编似制锐过留程欠中座，乘对搂于复预喂算亡编习制渣基扩本兽方粮法梢的搜运左用楚，酱通耍常烤体妥现咏为沸以掏下丸的舱逻短辑湖计裁算愚过趟程无：①旨财垒务听标摊准屡：预想算鸡管泼理奸部惹通灾常犁会帆根灵据株各恨责拔任群中材心彻近拾几摧年乡丰预舰算颠实若际摄执狡行宾情私况申，秩考圈虑商预旬算池期衡主桶客漏观摊因巨素识变哲化负，抱提柏出泥财蕉务饮审纯核谷的老预云算么标双准饰，脸与卷各没责砌任丸中量心情进蜜行副协验商寸确波定芝预放算络指倡标膛。侦通丽常帆财丧务粥标忌准奖主酷要溜有励趋昆势赢比嘱率础、辅相桑关葱比柿率壶、沸构思成粥比求率祝、狼定昨额羞指枯标蠢和脾制照度淘规兼定伟标烟准期等摧。②者作督业奋标赔准糊：所显谓旅作呈业申标塌准失是稻指游影掘响再预忠算断指编标破的毛关扎键骂驱眼动顿因办素奸，萝如扫人欧工亩成爽本降的咏关寸键史驱娃动棒因借素辛是植工把时鄙定体额原、裁产咏量贝、润人能员特定勒编蜘、到人谊均握工絮资姿水酿平关等册。辜各音责韵任幅中乒心宴根晌据温历钱史挽情热况共和盐预锋算筑期岂发把展孕趋艇势爽，向依见据挪预康算根指搅标帅的著关严键更驱中动献因贯素州编土制雀预膨算药。③赔上付下吗协惕商煤：预索算墙管旁理委部页与焰各闭责皂任闪中招心必就巡寿各草自毙测带算精的旧依月据脉交呆换翼意蒜见弓，也上捐下杯协编商心，荷达颤成拜共总识雀。拌为棉了育提因高义预已算候编徐制脾工仓作妹效雅率旨，踏各职责公任膝中闷心爆对样于还变散动够较数大爹的晶预践算激指芒标堆事让先渡作莫出俊详芒细毯说凤明雄，未以止便傻预俱算合管剩理栗部劫审卷核欣。逻汁辑算笔法4橡9预喊算编模制准括备编门制大索纲预富算快编养制览大妹纲龄是写指竹导栋各脉部难门顶预何算涨编桑制烧工显作棉的揉书每面棚文速件偿。部烟门准拍备情忌况丽分稳析间、顿基抽础印数史据描、肃趋各势排预爪测蓄、鲁经期营斩计谋划阔和贴工娱作讽计邮划铁、3次.劝预装算禁编礼制背前孙的伍有辞关触问依题5幻玉0部门编制前准备财务部门财务报表及分析报告；预算目标测算方案；融投资预算草案；各项财务基础数据、预算编制大纲等。销售部门销售情况分析及市场反馈；销售预测；已签订的预算年度合同；销售行动方案；销售费用基础数据。工程部门项目开发实际分析、项目开发计划、技术论证、项目开发成本估算、工程进度和风险估计等。采购部物品消耗情况；市场供应分析和预测；供应商变动等。人力资源部人员需求和素质要求；培训情况和计划；职工构成及有关情况；业绩评价和薪酬制度调整；劳动力成本和劳动效率5醒1交疤流沟腐通布豪置工筝作召扩开毯会劣议备讲膜解贪预北算摄编援制似大振纲潜，民指捐导仔各辱责闪任趣中惠心杠理难解陷大呆纲肿要特求肯，甲初常步袭掌医握圣预强算灾编骡制稀方睬法续。编木制草挪案预尿算希管勉理糕组湾辅喷导永各迷责宣任直中财心两编珍制梦预岗算夜，位协敢调蹲预井算消编畅制净工撇作舒，歌并任听配取爹意课见鸟和挎建所议隆；哥各惠责临任碧中凳心伯应顾主侮动肚沟止通忆、喜相余互泳配阳合停，袍共身同锤完圾成腐预嫩算碌草虑案延编榴制症工疤作煌。汇黄总平奶衡预学算百管粉理绵组痕与播各贼责送任闹中鞠心担就竟预惰算江编着制笼草袖案冈编态制却前合提歉、扫依潜据妈、城影牵响锤因江素己和强计牛算锅方能法存等蜻方醋面天进所行沫沟蕉通行，合在狼达奥成择共缺识界的使基慰础袋上迫形抛成奥公俯司界预久算桑草耗案识。5公2编情制表搭格编旧制相全或面区预涉算售（签表年格伸式信及挺说第明亲）汇虹总译表预枪算紧汇间总寨表瓣是杨反暗映就某眉一举类竿预维算框项腔目群汇乔总题情谁况莫的吃表燃格轻（戏如诸开削发德成肃本轮预胀算阴汇贝总享表撤等道）浇。明红细可表预逆算宴明蜻细专表付是阅反炕映汇某览一亭类福预籍算故具团体次构掩成概情课况肢的殊表畜格豆（饮建铅筑火安肚装黎成槐本甚预玻算抖明嫂细扇表支等声）逢。编手制指嗓南预承算蛋编栽制椒指猴南束是抵预下算却编所制超的礼说医明拒和摘指宽导寻性唇表峡格迟。编免制底丢表预嗽算啦编榜制医底楼标大是赵反较映棋预菌算极指汁标秧具换体端计坝算腥依邪据煤和档方偏法吹等暮情税况描的贤表杠格者。5执3预宽算申逐报有匙限束制申沫报有搂限围制个申愚报昼方洲式而是里根梢据演一饥定箱的顽原撒则习确盗定蛙给喷各霸责挑任鼓中易心遗一汉个俱或梦几南个浴预够算幸指蜡标溜限羊额西，斗规蓝定称每寨个辉责众任半中种心挨只杨能浅在数规刻定躲限朋额恶以填内压申它报颜具稼体视预指算谨项秀目鼓金史额思。饺。无界限被制申舍报无险限营制粘申贴报从方艇式刊是逆对群各折责扔任送中移心管预芽算蕉指肌标桑申刷报贺事睬先器不聋规伸定约限摧额乡丰，掏由刘各努责插任皂中忠心排根斗据唐本馋单架位阅或浴部圆门籍实推际具情疑况弓考惑虑芹预传算倾指旷标竭申简报封金端额壶。预算项目金额完全排序优先类别是否递延ＸＸＸＸＸＸ１１

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