担保企业的会计核算实务

担保企业的会计核算实务湖南中保投资担保集团公司王琳核算职能监督职能核算是基础,监督是保证会计的两大基本职能:一、担保业务规律特点对财务会计的要求1、担保业务对现行财务会计制度的挑战。2尖、纹担轧保仅业渡务离是秧一沟种邻金内融祝业殃务罢，阶应羡参胡照锦金济融覆企光业挂的烦财退务分会念计念制郑度董。一湿、优担玻保年业贫务培规哈律亿特蠢点差对碗财畅务偏会伸计堤的酿要黄求一回、济担扯保赛业烂务甜规犁律倦特猎点乱对捐财石务凝会出计禾的予要爆求3洲、务担如保双业谦务地的嚼高蜻风男险效性慰，忆要组求议实秆行丹充告分丢的源风亡险叠准欢备叹金膜制施度蹲。担保业务的高风险性信用风险

操作风险

市场风险

法律风险

流动性风险

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应收担保费净额担保赔偿准备应收代偿款项短期责任准备其他应收款期末余额-坏账准备预计负债待摊费用一年内到期的长期负债根据长期负债科目分析填列存出保证金其他流动负债其他流动资产流动资产合计流动负债合计编孟制漂单怠位萄:定2跪0灯0罗*俘年煌1树2坛月帐3拾1妇日政单屋位违:垒元资蜡产丑负蒸债父表资产年末数编制说明负债及所有者权益年末数编制说明长期投资：长期负债：长期投资股权长期借款长期债权投资应付债券固定资产：长期应付款固定资产原价专项应付款减:累计折旧长期责任准备固定资产净值其他长期负债减：固定资产减值准备长期负债合计固定资产净额所有者权益：固定资产清理实收资本固定资产合计资本公积无形资产及其他资产担保扶持基金无形资产盈余公积长期待摊费用一般风险准备金抵债资产未分配利润利润分配表其他长期资产所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计利劫润殖表编旷制翅单奋位烫:贝2点0怎0串*民年盛度罗单裂位送:闻元项目上年实际本年累计编制说明一、担保业务收入其中：1、担保费收入2、手续费收入3、评审费收入4、追偿收入5、其他收入二、担保业务成本其中：1、担保赔偿支出2、分担保费支出3、手续费支出4、业务税金及附加5、其他支出三、担保业务利润项目上年实际本年累计编制说明加：利息净收入其他业务利润其他业务收入-支出减：营业费用因为配比原则，不列入成本其中：担保代偿准备金责任准备加：投资收益四、营业利润加：营业外净收入营业外收入-营业外支出五、扣除资产减值损失前利润总额减：资产减值损失六、扣除资产减值损失后利润总额减：所得税七、净利润编技制翁单惨位逆:侮2漂0忘0五*蛋年喷度市单议位雅:爽元利鼠润规表编绪制钉单横位胸:2毯0纪0第*杏年登度单索位衡:独元现律金歪流拔量叔表项目金额编制说明一、经营活动产生的现金流量收到的现金担保费担保费收入+/-应收担保费+/-预收担保费收到的现金评审费评审费收入、其他应收款收回代偿的现金根据应收代偿款科目贷方发生额分析填列收到的税费返还根据应交税金及附加科目分析填列收到的其他与经营活动有关的现金其他业务收入、营业外收入、其他应收款等等现金流入小计担保代偿支付的现金根据应收代偿款科目借方发生额分析填列支付给职工以及为职工支付的现金应付工资及福利费、营业费用支付的各项税费根据应交税金及附加科目分析填列支付的其他与经营活动有关的现金营业费用、待摊费用、营业外支出、其他应收款现金流出小计经营活动产生的现金流量净额项目金额编制说明二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金短期投资、长期投资收回委托贷款所收到的现金取得投资收益所收到的现金投资收益处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

固定资产清理、其他业务收入收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

固定资产、无形资产投资所支付的现金短期投资、长期投资委托贷款所支付的现金委托贷款支付的其他与投资活动有关的现金长期应付款、营业外支出现金流出小计投资活动产生的现金流量净额项