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文档简介
12021年7月税务会计师专业资格考试模卷《税务会计实务》与《纳税筹划》一、单项选择题(44题)1.税务会计以国家现行税收法令为准绳,这是它区别于其他专业会计的一个最重要的特点。以下关于税务会计主体的表述中正确的为()A.税务会计主体与财务会计主体相同云悔B.趴财务沫会计顶主体傅都是坦税务罚会计冷主体带忠C.毯税务铲会计穗主体双一定束是财祖务会少计主杠体军奇D.腔税务细会计斜主体驱不一仪定是技财务厘会计践主体趣2.醉知中央溪对收举入分竞配差脚距问掌题历腐来高挎度重酱视,绣明确配提出既要深躲化收双入分催配制塑度改弯革,皆努力压提高获居民遥收入他在国凡民收变入分甘配中月的比晋重,讲提高圾劳动同报酬舟在初军次分遣配中虾的比畅重。泪在这费方面捕,税章收是大可以亮发挥酿调节模作用冈的。盲税收贸分配妻的主咳体是曲(林胖)歉A.尤企业腊组织云丈B.括个人君粱C暴.税坛务局岩云D.朱国家讯3.染眉增值倾税保帜留了左传统金间接毁税按栗流转柏额全裳值计躁税和波道道节征税涂的特桥点,讨同时辱还实伐行税膏款抵掠扣制年度,括最终膨消费浆者是熄全部欲税款永的承搏担者降,属顶于价厨外税每。堆将税财收分卸为价蚊内税拨和价翅外税评的依疯据是涂(火妥)睬。滔猾A廉.管改理和他使用犯权限聚刚也B.赞征税孕对象副的性首质毅愤C榆.税碍收收伯入的狂用途闯滑女抖D.露税收匠与价根格的遵关系奴4.串玻税法乱一般稳都由盛若干洗要素庙组成帜,了熄解这暑些要遭素的掘构成皱,有不助于梢全面担掌握薄和执盖行税终法规丘定。秧税制反要素求中伍(爪缝)限体现卫了征捐税的海广度象。抚用桥A有.肢计税们依据虎鹅B.塘税种榴鸦C灿.税疮类拾州关D.次税率静5.俘税量务会喊计师滩的专幼业素形质体解现了俯职业运对专符业有腐效性氏的要屿求,苏专业慨素质珠不包醉括:粥A.挡专业必知识曾B专符业技结能C泳专业蛙经验逆D公姥关能串力补6.姨障营业率税改蛇增值都税朗是结纱构性脱减税别的一匠项措巨施,锦此次泻营业睛税改张增值笨税圆是鞋(住篮)赛拔蚀A.应增竹值税年的扩掉围觉柜块简倾B.肺增值稳税的晃转型炒,由哨生产凳型转易为收杏入型输怎未秧C.气增值仪税的费转型像,由妈收入斥型转千为消鞠费型液怎蛛张召蛾卡D蒜.续增值寻税的铲转型牧,由过生产符型转屿为消切费型漏7.救忌对于衣任何女一个海增值话税一摆般纳熟税人捕来说尿,在蹈基经辣营过恒程中伏,都胡会同钢时以献卖方渡和买劲方的钞身份岁存在馋,既狐会发萍生销腊售货凉物或伸者提意供劳屠务,溜又会果发生垮购进学货物翠或接宣受应酸税劳似务。吩纳税利人购违进货茧物或和者接浓受应苦税劳坦务,贞所支押付或哨者负盖担的把增值逃税为启进项泡税额窄。锦下列还项目抖中不态允许坐扣除静进项翁税额妨的是析(讨脏)妨。崭演A.途中石拣油炼绣油厂卖修理谦机器背设备罢支付漏的修懂理邮费茫品B.沫中石爸油炼耐油厂绣购进肥三箱该奶油滚馒头德发给投职工笑蓬C.筝中石氧油炼叉油厂私于2数01构2年连3月抚请上朴海立禾信会贸计师链事务穗所做富审计什报告雅支付范的审斗计费犹愁D.哀中石塔油炼派油厂青购进慌天津侵大站脂管道杏阀门亮厂阀遥门一淘批蒜并验咏收入鸣库映8.营仔在合赖理合语法的蚕情况携下,悄尽量西争取差更多耕项目盒延期个纳税框。在缘其他召条件贸相同勒的情侵况下赔()绢。军A.承延期滚纳税糠项目渗越少激,本谢期应修纳税蛇额就震越多后,现章金流饭就越狭大,邮可用半于扩伞大流奉动资销本和刺进行戴投资及的资艇金也显就越能少,策因而呜得到久的相壮对减祸税数抵额就回越少介。谦B.骑可用侦于扩财大流勿动资抹本和吊进行怨投资清的资呜金也茄就越提多,晓因而半得到析的相竭对减齐税数海额就留越大景。墙C.当延期塔纳税豆项目而越多网,本蛇期应污纳税惩额就府越小捏,现掠金流打就越妥大,舟因而验得到今的相秆对减擦税数驱额就奸越大羊。盛D.颤延期成纳税式项目煎越多铃,本黎期应菊纳税欧额就继越小兼,现堂金流苹就越歉大,悟可用躲于扩毯大流调动资抱本和紧进行千投资莫的资毕金也笑就越复多,遮因而迷得到肯的相异对减坛税数慕额就炒越大逃。贪9.速税下列傅税种细中,节应当起在“杯营业效税金披及附编加”伏账户古核算群的是菊(角)罪A.吓房产虹税货水B.酷增值昏税盾赖豆C.谜资源赌税恭形议D.轰土地垃使用咳税沙10破.那灵企业偏纳税漆成本垄,又良称为湿“奉帆行纳躲税费菠用”适、“简履行雅纳税晴义务怖费用块”或使“税罩收奉炮行费邮用”壶,是厌企业爆在纳识税过苦程中气为(浙晒话)的群总和庸。庆A.展履行档纳税摧义务董所产驱生的陶纳税愁支出艘和相排关费占用支歉出子B.化履行朋纳税但义务控所发真生的息税款械支出女和相躬关费枝用支辫出漂C.桶履行哲纳税饰义务菊所发明生的堪税费邻支出永D.获履行礼纳税响义务寺所发总生的何税款黄支出帽和相逐关税稿额支藏出麻11毁.板肺在合笔理合表法的式情况检下,袜尽量贝争取退更多厅项目福延期秤纳税通。在不其他愿条件盘相同蝴的情属况下薄()抓。扭A.里延期偏纳税碰项目赔越少注,本统期应云纳税趋额就斤越多辣,现甲金流拌就越井大,诱可用盼于扩懂大流盲动资需本和诊进行跑投资裹的资锁金也则就越纤少,歪因而甩得到奏的相坡对减街税数兽额就太越少论。雁B.摘可用拳于扩榨大流阴动资净本和碎进行汇投资添的资暗金也雪就越岁多,荷因而破得到套的相慎对减攻税数堡额就落越大炭。城C.影延期置纳税巧项目闭越多汁,本亮期应武纳税跃额就骆越小线,现松金流涌就越掠大,睡因而际得到凤的相票对减斥税数出额就泪越大酬。渣D.少延期莫纳税康项目甩越多锡,本孩期应夜纳税产额就拾越小帜,现秒金流新就越偷大,忧可用魂于扩迹大流盒动资谁本和占进行昂投资南的资锋金也坑就越舅多,坛因而血得到乓的相请对减迟税数队额就彼越大色。对12间.圆妥凡在寺我国透境内已从事堆消费神税项豆目经翅济业址务的朗单位往和个缎人都辰是消非费税让的纳臭税人对。揪消费映税的啄纳税吓义务股人不剂包括止(馆杜)弦。扣萝A.歉生屡产应瘦税消健费品握的单资位和则个人武从B.石委托番加工男应税偏消费诞品的么单位早和个砌人冻衫C.笼流诵通环蛾节拥桌有应拴税消图费品术的单笛位和互个人宗罚D.絮进口映应税俱消费固品的刷单位恨和个动人速13嘴.裁闪纳税允环节栗是指唉税法厕上规谣定的角课税抗对象诉从生订产到扎消费苦的流饭转过甲程中刻应当吧缴纳宋税款护的环分节。敞下列提不属稼于消共费税扭纳税指环节惕的是突(据誓)备。如恢A.镇生产杂环节串慈克B.舱进口播环节根惯C.侄分配魔环节笔逆历D.动零售嗽环节胳柳14傍.爆下墓列所打得中桨,哪富一项河所得戚不属学于稿菜酬所甩得(呼要亮)。宜昆A.拼文学称作品兼发表条取得患的所阿得浙苗B宽.书险画作佳品发压表取乖得的套所得搜锄C.橡摄影脸作品培发表率取得休的所戒得羡秩姐D.蛮文学岔作品亚手稿柄原件捆公开耕拍卖市所得窜15者.懒倚印花截税是负对经草济活盘动和弹经济晨交往宫中书拥立、苹领受岸、使隶用的初应税德经济扮凭证峡所征靠收的央一种趁税。衫应纳肤印花户税的毯凭证汗应当恨于(霜逗什)时罩贴花附。挑炸A.细年度偏内亲陵串混B.粥书立个或领政受时找拢C.肠履行止完毕挨时贸货D星.开贞始履裤行时做16茧.窗个下列焦关于盯20算09句年增炒值税封放弃煤免税丸权的禾陈述住,正道确的板是(述)澡。垮线A俊.磁生产摘和销气售免握征增询值税体货物慧或劳青务的掩纳税长人要达求放伐弃免炒税权府,纳辉税人费自提煎交备狐案资信料的观当月膨起,嘉按现械行规包定计永算缴门纳增仪值税胁予杯B.殊放弃湖免税拴权的炒纳税喜人符喘合一鄙般纳悄税人愉认定烂条件阿尚未肆认定宫为增逃值税狡一般简纳税灶人的愿,应竞按照还现行睛规定陕认定贤为增毕值税梨一般岔纳税球人案江C村.摘纳税婆人自巴税务车机关骑受理剂纳税煌人放沟弃免赞税权仍声明涉的当溉月起拿36崇个月慌内不煮得申映请免翼税辜边D鹅.貌纳税献人可庄以根洲据不港同的姿销售梳对象纷选择俭部分路货物暂或劳煮务放诸弃免昏税权氧叛17亚.滑乏按照三对购剩入固晕定资肌产已盟纳税半金的描处理叫方式贫,2使00乞9年沫起,蹄我国委实行楚的增钞值税涝属于弓(暮最)陷。滴牲盼A.筝消费闹型增喘值税粱蝶B.朵收入抹型增丝值税石缩C.坟生产渣型增染值税售惨D.早实耗施型增影值税炸18伍.挖粪我国坑进口叙关税属78诚68拔个税镰目中四采用阅从价样关税席的7帖81杠3个晒,占乞税目戚总量找的大堂约9棕9.绝3%丸。征挎收出则口关争税的雾37钉3个俱税目做全部德采用梅从价拜关税厦。靠出口途货物皮的完霸税价坡格的萌计算陆公式驻为(刚贯纷)。晃兼A.栗出口届货物龄完税逼价格现=到哭岸价络格/葵(1央+出漂口关你税税掩率)扎滋B.局出口鸽货物路完税匀价格滩=到则岸价虑格/享(1饼—出翼口关翁税税贵率)搅蛙C.抽出口婶货物谈完税集价格赚=离绩岸价横格/王(1秃+出炉口关泰税税氧率)疑谅允技D.董出口迫货物骄完税勾价格责=离劳岸价路格/垂(1牌—出剥口关炎税税朗率)销19贸.凳陶开征充土地慧增值构税是泰国家聋运用着税收时手段蜂规范谣房地怨产市启场秩雪序,紫合理涨调节马土地胶增值拖收益找分配冻,维汁护国焰家权惰益,悉促进救房地扑产开碗发健类康发莲展的狐重要关举措鹊。我伶国的摇土地料增值挨税由悉(蚂)忠征收态颜A.竹税务鼓机关裳眼缎B.毛土地絮管理竭部门娘袄得C.招房产倾管理仿部门个窜医D.疗财政投机关考20汗.能在津纳税森申报傲时,森(齿饥)泪行业琴的工延资、伏薪金浸所得落可以忠实行鬼按月杀预缴厨、年枪终汇狠算办画法。误体宴A.窝保险方业滤趁置B.树采掘祖业确奥作C.连高空卸作业类肆黑D.盏高温茄作业诚21跪.蜜维税收锯客体株又称抗征税撑对象扮,是佳税法丧中规庙定的举征税督的目赠地物表,是懒国家揭据以刘征税抢的依伐据。完下列值项目可中,宁可以嗽免征顺个人漂所得城税的伞是(弯肿巧)。尾乱肌A.梁个人竹举报拢、协翼查各逗种违波法犯恋罪行勾为而趟获得订的奖疾金种飘当B.乏税务谈机关巾发给肥机关掠工作美人员术的过金龙逗鱼食宴用油材仿亲C愚.粗在商权场购卖物获升得的摔中奖第收入粉篇妇D.础本单旱位自护行规置定发胀放的福补贴轮、津做贴碑22荷.揭融计税始依据骡又称喘税基弯,是蹈税法被中规毯定的直据以惹计算微各种谣应征既税款铜的依浙据或沙标准遭。正乒确掌隔握计糟税依凳据是标税务始机关棍贯彻胖执行君税收倡政策假、法泼令,昌保证保国家葱财政斧收入线的重倾要方税面。况对个业人财睛产转歌让所掩得,叠其个源人所肺得税狸的应尤纳税军所得房额为菜(宿瓣)结。疤触喊A.额转让事财产疼的收劝入额犁术萄B.僻转让括财产踏的纯隔收益逢忆哨C.专转让停财产腰的收恒人额错减除殿合理伤费用覆后的伐余额拘烫慕D.掩转让慧财产疗的收甩入额辩减除注财产各原值哈和合三理费富用后啄的余椅额傻23末.懒下笛表为目经税屠务机而关审滥定的絮某国址有企志业的臂20思06乏--罪20俱11仙年6闲年应雄纳税稻所得踢额情口况,筑假设讯该企血业一慕直执率行5笔年补卧亏规镜定,仇则该躲企业扑20谷11飘年应竞纳税蜓所得榴额为器(屡愈)御万元币。骂挎朴痛袜卡确谨维充然萄订膜楼贝狮诵惧越巡请谋下知灿单宗位:减万元蕉强年院度灯20份06亡20仓07晋20北08棚20蕉09咸20怕10柜20挣11伞应纳擦税所乖得额慌一5源0体20鹅—4痛0摔20想20画20瓦坚A铜.1窝0攻赖B叨.模20很语块C丝.0情共某D.滑-1澡0玩24照.恰俱下列丧计算凳企业壁综合张税负喂率的遥公式股正确辆表述约的是水(税匙娘)湾 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用款—庆业务魔招待飘费1困40服40旁0奉贷:万主营舒业务卫收入海12孟00砌00潮货臣美定下应润交税泥费令—沸应交努增值轿税(给销项围税额膏)2强04泛00醒借:做主营完业务唇成本旋10丈00膏00眼贷:跟库存过商品聚10帐00套00瓶C借浩:管蛮理费废用哥—损业务拉招待猜费1没40凳40语0飘贷:赔营业押外收纽入1果20史00索0碍胁洗冲堵驱应消交税镇费芝—耀应交盘增值希税(牌销项央税额教)2勿04茎00盐借:确营业架外支奸出1探00笼00圈0罗贷:麦库存才商品他10齿00穴00小D王借:共管理树费用乡—痛业务晶招待稼费1甚20删00宽0械贷:火主营战业务融收入疮10混25颂64挣.1抬0所悠墓彼即替应殖交税偷费多—耍应交磨增值皮税(伶销项葬税额宿)1台74啊35晃.9钩0督借:描主营梢业务校成本法10刮00悬00息贷:征库存样商品然10任00司00陡36四.备居民沟企业包和非祥居民锦企业春在中静国境弓内设由立的拉机构转、场禾所依告照税害法规贩定可择以在域其应恼纳税沙额中粥抵免宵在境骂外缴辟纳的顽所得习税额戒。范分国冤抵免队限额盟计算怨公式聪为:丘A.倾(来殃自居些住国幸和非煎居住颈国全爪部应辈税所忙得晌×染居住圾国所箩得税要率)焰+(始来自茂某一京非居缎住国锹应税赚所得厘÷轨来自呢居住勉国和类非居唯住国连全部腰应税系所得插)勺B.羊(胸来自蔬居住导国和鸟非居禾住国众应税已所得躺×牵居住蛮国所妥得税否率)陡×化(来以自某仙一非伏居住楚国应违税所脚得渐×有来自浮居住禾国和暂非居伴住国弯全应评税所捐得)第C.给盾(来睁自居解住国菌和非多居住欧国全库部应特税所躬得雅×阴居住加国所斯得税携率)袭÷霉(来逢自某拦一非狗居住锐国应往税所赏得销÷淋来自病居住功国和蜂非居姥住国齿全部湾应税谦所得剧)集D.忧(市来自缘居住撑国和解非居浊住国迎全部粒应税扰所得方×显居住煎国所泊得税握率)吩×呈(来殃自某绵一非葛居住麦国应桥税所屑得井÷美来自晓居住咬国和仰非居剑住国着全部拘应税女所得浓)捞37编.霸(蓄)辅是指书一定篇时期攻的纳收税总码额并雄没有肠减少朗,但绘因各益个纳如税期衔纳税品额的德变化红而增笨加了佣收益闷,从蛙而相受当于台冲减电了税户收,太使纳休税总南额相蝇对减台少越,或爸者是磁由于陪考虑浩货币唇的时胳间价杆值因籍素,民推迟德税款示的缴惩纳,朱实际猜上相故当于浙获得声了一泽笔无捞息贷可款,五从而横使纳揭税总陶额相急对减牢少,菊或者寻说是址使纳纱税款鸡的价鼓值减仪少。映A.疑相对永税收袜太闲B.编相对堵节税皂玻C见.相益对纳废税徒扑踩D.羞相暴对税何款爹3陈8等.写高税屡收国狱甲纳永税人伟在迸液税港恐乙国美设立膊一家夏信托府子公端司,遮然后转把自宰己远送离避温税港爹的所摔得和员财产捡委托润给这阁家子押公司吵,并柄通过菠契约绍或合蛛同使阀受托学人按马自己乎的旨程意行靠事,出这种有跨国屡纳税兰筹划舒方法角为伟(吨砍聚健)。烈腔A息.个伏人持遣股信敌托公某司钳及星叠元漠迎样垄B.敬转让装定价浮大风C.伟虚设讨避税许地信定托财双产愿万汽慧绵退绣锈轨D.尿虚构撑避税塘港营饭业折39星.拜某企膜业为甩增值狡税一将般纳莲税人懒,某厅年1鄙2月眠份,进该企忘业将跑10童00为平方序米的滩办公什楼出倘租给议某公陆司,烛由于漫房屋街出租捆属于工营业煮税应该税行互为,袄同时仪又临涉及倦水电归等费夺用的彩处理缠问题恢,因离此在迷合同远的签周署上宇存在拐如下喊两种下方案虫,竭从节重税角底度出谨发,处最佳描方案愧是(娃)。航问A.每双方鸦签署跨一个模房屋展租赁锦合同寨,租茎金为抓每月苏每平肆方米润16扇0元凝,含榴水电客费,瓦每月油租金腾共计童16伐00个00盒元,劝每月骨供电农70毒00万度,屑水1牲50佣0吨述,电疗的购劲进价剧为0颂.4衰5元晓/度叠,水包的购叨进价恰为1命.2邀8元线/吨光,均仿取得平增值败税专忠用发巾票。技舱B.炒双方倡分别壤签订闯转售叨水电荐合同电、房证屋租轮赁合盯同,酷分别狗核算捏水电举收入泰、房逮屋租棍金收软入并朵作单陶独的掉帐务瞒处理屡。转邀售水咬电的魔价格梦参照雨同期怠市场塘:水亮每吨柏1.亡78逢元,篮电每寇度0私.6汗8元赶。房姿屋租娇赁价未格折杰算为卵每月牙每平骨方米息15剖2.萄57崇元,白当月蚕取得俗租金戒收入兵15彼25使70财元,乖水费涨收入劈26座70固元,控电费弯收入蕉47蛾60导元。疑40骡.锡某港遇资企样业(在其中特港方悲投资教者江杨某为愈个人共,投崇资额腊占实迷收资拿本的谨70秒%)格期末辉资产贱负债度表中分实收光资本以为1虎00穿0万砖元,娱资本极公积召为2谣50薪万元漠,未瑞分配弊利润抛为2炊00垃0万港元,欢所有右者权匙益合铜计为堂32丘50腰万元领。由搁于企追业效捐益好艳,潜熟力大终,香复港另棋一投酬资者主李某妇也想摧参股艘,共筑同投赖资发肥展企撑业,套故双坝方签蚊订股屋权转尿让合权同,虾江某尺将其眉拥有报的占糕公司尿全部截股权园的2伯5%伴转让胜给李饮某,恼转让倦价格允按所珍有者池权益信乘以郑股权坑比例软计算锣。现斧有两乳种方姓案如火下,寸从节舰税角播度出到发,先最佳求方案氏是(仇)。尽州袜A绒.区方案恒:直羊接按纵资产童负债画表中草所有托者权咸益计致算键诵B.嗓方案瞒:合屡资企汤业先犬分配京股息逐,江保某再港进行足股权泳转让根绣41氏.纵美国息甲公深司准义备与朋中国庆企业暑设立腐一家雅中外椒合资归经管副企业紧,甲绞公司诉占5替0%裁的股裁份。柏预计撕该中紫外合埋资企杀业每笑年赢泡利1滩00屋0万没元,灵可以谋向甲签公司妇分配约40侮0万栽元的若股息外。现旨甲公离司有攻两套践方案艳可供仆选择厚,从苗节税微的角根度出兰发,你最佳伴选择款是(泥摄)。点A.初方案笼:由品甲公推司直除接出嘴资设德立中及外合姜资企涉业。享B.弯方案使:甲种公司贩先在僵中国闪设立扣常设食机构溪,由万该常少设机直构出闸资设碰立申蛋外合摸资企裁业。嗽42吓.个A国屋和B欠国签它订了雅双边雷税收桶协定槐,其寨中规执定A蛮国居捐民从蚊B国摘取得销的投劲资所已得可侵以免贡征预终提所料得税卡,B捉国居锁民从令A国哪取得尽的投厉资所首得也跟可以吴免征休预提来所得血税。零中国苹和A舞国签暑订了桑双边钥税收经协定呜,规晶定中饰国居阻民与旬A国苍居民貌从对店方国河家取短得的裁投资锡所得份同样驳可以蛾免征锣预提器所得滔税。皆但中昌国和西B国皮之间竟没有将税收压协定淡,中粪国和遍B国她规定甜的预鲁提所迎得税匆率都较是2踏0%题。中胡国某葵公司瓣甲在飘B国眉投资纤设立站一子称公司隆乙,怀该子霜公司颤20崭08浊年度疼的税俱后利橡润为格10友00麦万元惊。未隔来若叫干年杀度,衣乙公品司将晒实现仓税后居利洁润5创00因0万附元,翅其中怜70秩%将疤分配询给甲蜜公司伤。甲者公司钢有两罗套方折案可慕供选凡择,拥从节蛛税的骑角度男出发销,最坐佳选添择是低(冠)雷。街A.保方案帅:乙淹公司痒直接拆向甲蜂公司裹分配烂利润盘。火B.扎方案细:在坡A国笋设立毙一家检全资何子公坟司丙际,将抬甲公竿司在鹊B国交乙公咬司中姓的股兄权转颠移到秒A国狮的丙皇公司扑,由无A国屠的丙辫公司菠控制招B国侨的乙朗公司熄,乙动公司若将利袜润分绝配给影丙公叛司,倾丙公葡司再名将利犹润分亏配给啊甲公偷司。伟43盏.剑某公索司计法划增锋添一裁大型洲设备批,总代共需骆要资包金2钉00酷万元亡,预籍计使拉用寿宴命为占6午猛,净理残值沫为8笛万元牌,采士用平伞均年晨限法联,折仇现系宅数为械10羽%。落该企矩业有半三种浩方案遇可供剪选择仗,从丹节税沾的角撑度出走发,蹲最佳泳选择备是(秀桂)。状A.懒方案呈:用留自有怜资金傲购买约。数B.下方案叙:贷镜款购唉买,离银行理提供两5年关期的效长期跌贷款宜,每姐年偿餐还4难0万希元本毯金及床利息烈,利兔率为另10蜂%。创C.邀方案温:融乐资租邻赁,炎5年稀后取潮得所唱有权合,每长年支鹿付租己赁费由40历万元宰,手慕续费映为1串%,吸融资纵利率怜9%替。溪44就.专某公锹司计慌划投挨资1阀00林万元趴用于裙一项掩新产培品的麻生产隔,在尺专业研人员恰的指堡导下露制定躲了三董个方叙案。冻三个抗方案恩的债县务利厨率均书为1嫁0%丽,企捏业所敞得税恳税率慰为2扔5%早,假誉设息森税前茄利润刻为3纷0万骑元。辉现在绘该公过司有忘三个镜方案拍可供激选择条,从胃节税役角度历出发搅,最灰佳选潮择是薪(鼻)啄。球A.减方案活:1愿00钓万元步全部营由权豆益资半本构行成。鞠B.丽方案抗:债四务资赴本为里20将万元育,权隶益资避本为汽80闷万元静。绿C.棕方案敌:债罢务资革本为阵60继万元泄,权违益资恰本为捉40颈万元够。民 纽多项死选择印题(君14圾题)圈1.于税务幸会计垃的特舍性,掌决定虽了税膝务会地计和母财务膀会计捧的处粘理结真果是堵有差者异的亦,税主务会齿计和宅财务绒会计裁的主口要区干别:撒A服备务主席体不准同B侍核算掩范围渴不同豆C核嫁算目蕉的不欧同起D核企算的述依据膨不同屠2.扬税匆务会工计作呈为会良计的翠一个埋分支碧,既喷要以惠国家邪税法营为准裁绳,暂促使豆企业康认真膊履行宫纳税面义务辨,又胆要使鸽企业允在国小家税娱法的繁允许敢范围张内,焦追求伍企业疼纳税谁方面捷的经锻济利累益。透税务籍会计央的任牙务主挂要是坑:帖填A反炼映和繁监督肉企业酷对国爬家税伴收法竹令、缸制度醒的贯盯彻执幻行情挑况,况认真薄履行给纳税酿义务访,正爪确处亚理国李家与躁企业遵的关著系。当项辅B按罢照国弄家现敏行税望法所叹规定黑的税懂种、茂计税疏依据肯、纳胜税环全节、在税目搏、税桌率等许,正钻确计检算企扁业在便纳税快期内惕的应晒缴税躺款,下并进织行正梢确的筑会计猪处理缠。谢盲书C按夕照税奇务监岸缴机搬关的灵规定者,及忙时、浪足额柿地缴骡纳各贵种税槽金,纺完成屡企业环上缴潜任务朴,进块行相径应的环会计抢处理龄。彼活须D正寻确编防制、下及时胸报送赤会计路报表胁和纳鲁税申闹报表认,认栗真执曲行税备务机吨关的近审查欧意见腥。淋3.寒税盆务会第计师问职业袋道德牙规范齿是关习于税逆务会逃计师岂职业仿的原肆则性谅规范汉,适纵用于希职业桨税务穿会计该师。岸职业后纪律荡规范功主要常是对森税务茄会计洲师的蔑行为伟进行墓约束跑。税旧务会屡计师妨职业筹纪律炮规范田的主爱要内蓬容包适括:左A税飞务会物计师勾不得耳利用竿职业坑之便社从捧事或稼帮助村企业膝从事蚊违法磨行为末B税张务会灯计师塑在处颂理企肾业税烘务事蔽务过警程中准不得朝侵占均或窃筝取企镰业的规财产故C税艺务会祥计师胶应随版时向承企业轮高级日管理谅层披察露存挠在或倒可能拌产生趣的税肯务问疤题霉D税未务会悼计师买不得脚随意顺公开知或使欲用梨企业疗的秘干密信延息币4.讨营斯业税赠改征传增值警税的复征收未范围罢包括秤:粮A交背通运满输业躬B部邮分现罗代服伴务业昆C生输活性葵服务拘业D侨邮电胶通讯刻业萄5.哑爬下列膊项目判中,参应视心同销螺售计依算增雷值税老销项均税额填的有朱(枕速)殿。校卷A.枕将购烘进的晕货物母无偿转赠送听他人灰甜B.若将购集进的肿货物漏分配委给职爱工返股C.告将委洁托加磁工收舅回的颗货物舒用于集本企法业在配建工兆程费侄D.姻将自微制的稠货物陕用于核对外些投资术6.收威在确披定增输值税浪纳税醒申报画表中孕本期灾进项码税额烫时,垒下列咱进项问税额登应作却为减匪项处熄理的串有(每启肯)。钉错传苗A.歇免税棕货物仿的进踩项税住额顺订B慧.非化常损李失货夸物的槽进项饲税额词榆扭C.朱简易付办法从征税授货物杏的进嘉项税另额省巴D蜡.非猛应税检项目月用货商物的毛进项梳税额袖7.怕去根据查《消令费税占暂行克条例费》的清有关巨规定育,纳示税人氧外购页和委狠托加愿工的旦特定蓝应税皆消费涛晶,逢用于布继续摧生产挨应税皂消费当品的墓,已起缴纳争的消扰费税坟税款副准予夫从应要纳消届费税狸税额笋中抵斯扣。傅下列川各项坚中,胆可以产抵扣袭已缴社纳的擦消费亚税的慎有(关茎喂)。做A.您外购壁的已反税护秧肤品伍用于栗生产业护肤后品戏萍沈B刑.委检托加检工收踪回的觉已税翅玉石照用于写生产确首饰勉C.锁外购欠的已棋税汽卧车轮徐胎用览于生字产小词汽车蝶缘绳D.看外购棒的已张税烟甚丝用演于生油产卷顺烟角8.活刑在实鼠施碌纳税县筹划遍时,迫应知评晓税使法的绳适用列性,洲在法离律效通力的席判定呈上,排包括厕写列拿原则代(满)。坟A.瘦普通纪法优色先于否特别毕法精爽B.宋国际形法优摔先于腐国内住法反C.誓后法旷优先盛于前聪法温D撞.实笔体从称旧,块程序防从新苍9.佳廉弹性驼筹划驰意识匆的操车作空观间(死).熔A.槽税率冒幅度艰的存萍在执蛮法人航员贺B.稿执法译弹性俭的存盖在王C.也优惠捉鼓励格政策弟方面漏的幅帐度和脂惩罚倾限制刘方面龙的幅封度愉D调.各禾税种本间的零幅度爽10钥.樱撑在企好业采远购规塑模与耀结构至的筹关划中洁,一侍般应轿注意野以下渴方面弃的问黑题竭:种A.泰合滔理确妥定采想购固炎定资绘产的屑比例毯六竞另题决挽B.蚁技肆术引朴进情C.坡劳息动力昂的配呼置牌镇侍舍世节供货服翠辽D指.生购锅货规思模与减结构得的水理平夕11甘.西狐运用反收入烛(收摩益)搭控制狂法进荣行企高业纯纳税翁筹划存,主竟要有躬以下鹊三条络路径宫:玉旷A.漆利谅用公餐允的虎会计输或财寿务准觉则设茧定适滩当的互收入衣时点哭着域余救援B.驳做“浅两套秘帐”喊以便债节税章功颈智侨舒严磁C.桐利始用税趋收优冲惠政杆策控眯制所挺得实利现时番间蒙晶匀责姻花懂链D.执控缩制所奸得额熔以合观法降营低累纲进率份,达遗到减崇轻税诉负的辉目的某12孙.贷在国症贸易业各国遣管制荐逐步聋取消模、自桌由化皮程度加空前蒙提高榜的今锅天,颠关税紧能否必实现番转嫁跟,取瓦决于劲商品层和服档务的耻质量剥水平往和创醒新速居度。占国际鄙税蜻收安见排青要受辨以下捎因素理的影逐响爹珠:阀A.船任国家系文化锐的差蝇异故幻琴晚蹲疮添魄B.仗不座同国滤家税尚制结徐构差元别的馒限定兴依浆屈输锯妥绩C.卸慌不同霜国家倒税负致轻重僵的限掀定飘攀替蓝D.汁纳叨税义寨务认逐定的皇限定掀13艰.艰扇对个浩人所哑得税吃的纳劝税人靠进行筛纳税肢筹划驶的方暂法包旁括垒(页帝氧库)救。北A.虫居民司纳税牙义务滑人与雅非居瘦民纳垃税义董务人晶的转坐换恳B.社通过诉人员中的住钓所干(居召住地锤)变耽动降仓低税经收负债担熊C.缸通过洋人员腰流动日降低横税收眨负担速D.灿个体信工商溪户与香个人铺独资泪企业架的转震换脂14远.疤论空白全筹划宫意识君是指滥纳税源人在侦进行妖经济扬活动薯时,胀要具夜有利刊用税朗法空恼白进原行纳捕税筹门划的叛意识收.税纳法空汽白产捧生的秤原因船()码.念A.笋立法教者的纷失误天怖B童.国金家社绢会制娇度音技术衬研究夕水平秒的限怀制炕塑D.毅国家路经济胖环境宿发达仿程度括三、职判断撇题(迅22欺题)类1.掌扎纳税赢人在承发生授应税雅行为绪、取论得应情税收孤入后乎,必询须按译税法忧的规勾定正冈确计行算应笼纳税管款,茧及时毛上缴菊国家培金库东。对视整个积纳税斑过程侧,税忧务会汇计必称须如简实地恭进行盒反映榨、核污算和滚监督止,即技纳税阳人对犬涉税粱活动绿的会阅计处苹理,元必须兔以税倍法为尘依据粒;会味计制雀度规央定与片税法呜规定崭不一坛致时腹,应柳按会数计制繁度的雁规定令进行贸必要本的调孟整。叨2.警税务魄会计醒从纳秧税人犯的角果度出宇发,紫依据伐税法降规定爱,运存用会碎计的碰基本段原理肝和方换法,概对计可算、嘱缴纳乱税款罢的活葛动进搞行核超算,带是服吼务于失征税阴机关歪的。象3.拆企据业到波与我减国签插有税僻收协珍定的着国荒家投姓资或喜经营桑,如假果认霉为该奔国的辟税务那机关缓征收闲的税醋款或碌者采室取的校税收虏措施危与双诊方签企订的造税收缓协定锯的规舌定不贤相符塑,可漠以向泄当地张的主包管税后务机腥关或老省级勇税务宇机关姿提出灯申请披,由绢国家殃税务惰总局答与缔疤约国驻对方判主管株税务慕当局爱进行够磋商糠,解狱决有满关问宴题。毕4.束旅一定偷会计凤期间竭的成划本(孝费用煤)是赛从已垮耗用迷的按纪历史名成本司计价线的资领产价桂值转抛化而庄来的茶,所蝶以,寻正确薪核算仆资产割的计罢价,拖直接凝关系晒到从器经营须收入众中扣冤除的纤成本剥(费昼用)过的正杆确与女否。谈5.决绪增值辆税是少以增击值额竞为课砌税对友象征骄收的扛一种炕税。烤它是践一种陡价外督税,猎游离抓于价绩格之猪上,扩因此曾,它视不在哄企业善的会最计报杂表中除反映灿。测6套.治税测务会纵计人肺员是屡税务采会计接工作零的主仰体。逃税务幕会计惧工作算质量常的优截劣,何一方织面受泊税务析会计价人员辰技能铜水平芝的影绪响,让包括璃税务循会计尼人员娱对差税法表和准炎则达的理逗解,转掌握杀程度船,对理客观喊事物申的判卖断能菜力等踩,另塑一方硬面受公税务舰会计全人员集道德嘱品行拨的影拍响厦。停7未企业型以前屈年度销累计咏职工毯福利冠费有肢余额窄的,羞本年秃度发面生的足职工周福利渐费未决先冲故减余园额,博在成不本费赛用中移列支垄的,啄调增闷应纳黑税所与得额乳。卸8海倒关在霞对进紫出口险货物智的完慧税价多格进热行审抛定时递,可缝以进闲入进界出口挺货物导收发慨货人吊的生疑产经趋营场状所,粥检查轨与进标出口病活动叙有关怪的货遭物和商生产湖经营毯情况技,但畅不可约以进赠入该翁收发炒货人醋的业翁务关羞联企层业进顾行检巷查。醋9.峰融企业绝可以秃向税翅务机给关提挪出与颗其关顺联方灯之间麦业务加往来咽的定梨价原浇则和抹计算唉方法框,税铅务机蛙关与酷企业忽协商挺、确左认后崇,达热成预巷约定沟价安匀排。邮10书.邪震在市熟场经惠济条竖件下勉,国标家参瞧与企微业的割收益权分配翼,主驼要是敬通过继税收左形式用实现怖的。勤税务颠会计脊对收化益分议配的败核算叨,又三可分巩为收芝益成起果的虽确定蚂和应劫纳税畅所得疫额的临调整粥。悉11哲纳税滨筹划竹的着盲眼点尾是纳炮税人秩通过屑自身桐经济唇活动离的调句整,购避开叨国家萌限制会的方错面,狮主动结符合眯国家间的优醋惠税疯收政或策,盈最终波实现灯国家只的某藏些经墙济和杨社会文目标们。慌12瓣.冒偿照顾烛性免如税往漆往是柔在非欣常情借况或灯非常休条件民下才流取得览的,奉而且招一般旅也只治是弥攀补损锣失,默所以某纳税惠筹划叫不能饭利用墙其来铺达到杂节税少目的和,只俭有取捉得国莫家奖吵励性梅免税萍才能价达到蒙节税呼的目越的。织13别.血对于犁由委敬托方伙提供傲原材谦料的叨加工内承揽宵合同筑,凡惹是合居同中狂分别竖记载印加工成费金荣额和纸原材钓料金航额的崖,应碰分别秩按“浪加工寄承揽环合同怪”和战“购烈销合报同”彼计税滑贴花折;若撞合同裁中未谢分别党记载荣,则乖应就奉全部艺金额俱依照短“加俗工承既揽合抗同”毕计税差贴花棕。还14瞧.卫在深蜂化产拨业分恰工方辣面,控营业纪税改炼征增装值税疾既可挽以从楚根本摩上解担决多仿环节隐经营慈活动控面临芒的重偷复征僚税问矮题,题推进挣现有咏营业葡税纳痰税人推之间攻加深咱分工设协作柳,也堂将从源制度跪上使配增值保税抵赶扣链爸条贯怠穿于耗各个素产业尺领域晴,消通除目忌前增渗值税要纳税三人与尺营业撑税纳放税人缠在税察制上简的隔痰离,皆促进馋各类讯纳税抹人之呆间开揭展分用工协稠作。票15忍.绸出税收式优惠扬政策咐是国惰家明年文规鹅定的涝,具匪有很盲强的火操作柱性,荒运用逗税收碍优惠歼,其秃成本鸣最小遥,收消益是遗最大轰的。裳这种躁筹划惯既不疏会成遭为税驶务机咽关的桑稽查咽对象寨,又碎符合卡国家幼的立番法意谣图,弄还可虾以减据轻自流身税姨负,锤一举寒三得遮,何柔乐而陕不为着呢?弱所以梅,对线于企谦业来疾说,负只要慨是国芦家的察税收懂优惠蚕政策表都应窜尽可耐能的巡去享荐受。备16川.替臭为保羡障地记方财电政利舅益,油营业息税改炮征增影值税峰后,槽收入母仍归喊属地工方,祸同时洽还要酷相应精考虑销地方恭收入艇主体坚税种址构建窑问题岭。膏17北.蚊对堤于由祸委托惧方提绳供原苦材料获的加挥工承吉揽合圆同,浸凡是偿合同即中分对别记末载加怕工费起金额户和原倒材料贫金额畜的,弃应分稀别按漠“加划工承真揽合仿同”疫和“泡购销您合同昆”计锈税贴煎花;切若合虽同中母未分消别记鄙载,趁则应般就全扎部金追额依躁照“论加工欧承揽内合同豆”计喉税贴睛花。线18忘.益赔资金荒、收盏入和捧成本币是企当业经周营管街理和湖会计演管理黎的三眠要素惧,纳刚税筹庆划作麻为企岭业理方财的歼一个忌重要崭领域巾,是疲围绕鹊资金移运动所展开拼的,数目的海是为疲使企些业整避体利没益最注大化筒。食19温.锄纳泽税筹天划,职有助悔于企宰业在祸资金矿调度励上受笨益,将无形挥中增匀加了抵企业蜜的资翅金来法源,把使企违业资释金调瓶度更胃加灵铲活。鼠20障实际责上,稀企业谈主观尾上减油轻税殊负的穗意识此在很桶大程声度上赴取决坡于政颂府对蜜税收堤杠杆脉的利嚷用效佳果、寻缴纳姜税款蜜能在果多长失时间鼠、多卧大程短度上乡给企示业带欢来直江接或宋间接冈的利构益增际值。士21撇.在丑保证近其他材经济惹目标跪不受材影响惧的前液提下使,如简果因逮为筹鸟划后塌将原询本应诊该缴懂纳的仪税减飘免或弊延期饶,以棋及将胁原本助应该厉缴纳脾的金症额较冈大的升税负系减少抓,这仁都是闹成功陕的筹卡划,双而如拜果因正为筹烈划虽凡然降娱低了珠税负击,却诊影响怪了其涝他经科营活存动或停者经育济指乱标,叔那么凭纳税啄筹划姑就可瞧能是扛得不谎偿失君的。季设22率.扣徒除技康术即锯税前丙扣除甚技术没,是决指在宴计算娱缴纳职税款宜时,厉对于页构成迎计税焦依据虾的某戚些项厘目,砍准予犁从计冰税依始据中易扣除痕的那歉一部糠分税蝶收,值扣除秘技术狠是税龄收制茂度的衡重要富组成分部分续,许幅多税沉种对炮扣除属项目先、扣羞除多招少都抖作了站比较农详细册的规鬼定。丑这些窑准予凤扣除间的项缝目扣肌除的恭范围剥,基段本上培是对鸣所有磨纳税有人通枝用的妨。轨计算恨题(泽2题壶)腊(一伙)推五月档公司草、弦仲夏要公司摊无关供联关丢系。柄其中舒赵扭氏集极团沫公司醋持有曾仲夏宏公司采10伍0%绳的股梦权。颈20以*9昂年6法月3仗0日验,什五月素公司擦以非组现金弓资产秋对遭仲夏匹公司瓜增资旱扩股尺,并狗于当蚕日起暖能够丈对州仲夏雀公司芦实施案控制沟。合瓦并后摄仲夏辈公司绑仍维哗持其爸独立嫁法人断资格设继续散经营腔。两胞公司傲在企太业合馅并前的采用丧的会优计政匀策相舅同。亲合并挂日,铸仲夏躬公司缘原所概有者觉权益谈的总帮额为震25愤0问万元聚(均群为实悬收资煮本)熊,抱五月辱公司正向所仲夏项公司皆投出煌资产楼如下叠表:秃(单礼位:客万元挠)轮资产秃账面助价值冠公允羽价值域现金违85亚77看.5孟85辅77终.5进库存狗商品料25隆00斯35鸡00挽旧设起备内原价贝20悉00爬-累姻计折俗旧疗10词00罚=1思0涛00跃12肉5即0诸房屋间原价精22耳5拣0-燕累计毫折旧旱75梁0=拉15渣00俘1脂7胆5渔0决合计柄13究57轨7.侵5嘱15蛋07雹7.勒5风合并此后,贿仲夏敏公司英注册雅资本斩为鉴12柴依50斯0万瞒元,扇五月抓公司羊持股寻98尊%,蹄张氏访集团肚公司教持股舰2%毕。假注设存堪货增亿值税沿税率辽为1纲7%孟、营剖业税龄税率兵为5阴%,果不考稀虑设报备投都资应丹纳增知值税怕。翁假定牙您是淋五月东公司负的税光务会夹计师恢,请窃根据各上述掏资料学对勾五月渔公司双做出够会计筛处理横和税熟务处冈理。测要点列:封五月阔公司役会计乐处理陆:陈借:烟长期哲股权蠢投资幅—月仲夏预公司倚绸万邻吩似累计型折旧压1闪7件5助0万怨捡餐贷秀:借主营约业务毫收入引35渣00晌万疑慨钩僻冠应佳交税准费望—绍应交激增值息税滤—诵销项鼓税额容59鬼5境万柔悬插终复固日定资闲产薪—安设备漠20凉00暮万胞羽秤服站固因定资宾产贴—花房屋灭22该5于0万拆预范事接应图交税呆费丛—沈应交劳营业逢税狡87馅.5标万宫收卧忌
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