负债类-应付账款

1应付账款实质性程序帜被审钓计单躁位阀：愤率搏座且间半工暂公模俘戴项目崭：找万键应付饱账款责党疑锻赵需符拦锡编制盟：励剥挑吵匆矿斯踪历结画贤萝犯日期动：剂凑拢载财渠票号锹靠嗽这绣坏充索绍引号盒：菊告嚼剧俱FD激逗泡潜躺贷肺仰涉牧本岂邀财务撒报表仍截止效日/柳期间妨：毙浮铃办惊完鸽约烈复核路：蠢深支厘谱侍急纺梨移复崇格际侧躬日期姿：站水袄堤狭涌溪馅姥套债葱例蔽贡词第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系审计目标与认定对应关系表让审计橡目标殃财务滴报表广认定矩存在惹完整治性彼权利虫和母义务翁计价忍和分缎摊晋列报琴A资乓产负镰债表培中记轿录的董应付玉账款猎是存渔在的凶。策√乏B所圾有应叙当记艇录的群应付馋账款渠均已喉记录认。喜√努C资蛛产负衔债表貌中记叔录的凤应付兰账款沿是被映审计丽单位工应当靠履行刷的惭现实典义务荷。耻√残D应程付账伸款以欲恰当执的金抱额包坏括在院财务瓦报表牺中，驼与之消相关多的计搬价边调整彻已恰区当记兽录。肿√甩E应绸付账吴款已晒按照支企业开会计愚准则啦的规骑定在宴财务惜报表度中甚作出原恰当傍的疲列报辩。棒√二、审计目标与审计程序对应关系表润审计鸽目标懂可供软选择糠的审句计程并序位索引堆号央D蜘1演.幸获取性或编秀制应纠付账仙款明幸细表辨：断(1迁)虾复核胳加计忠正确电，并积与报前表数夕、总竟账数脸和明腥细账急合计写数核致对是傲否相帮符；犹(2租)替检查敢非记笑账本奏位币域应付读账款我的折堪算汇躬率及点折算烛是否矮正确观；梯(3俯)工分析烟出现伟借方蝶余额秤的项你目，驰查明谊原因倾，必孔要时膝，作悦重分割类调阿整；券(4吩)暑结合下预付望账款允等往容来项罢目的氧明细扇余额塘，调胀查有绣无同浊挂的执项目句、异怨常余劈额或疫与购董货无画关的慕其他吨款项糖（如出关联标方账港户或赴雇员刺账户风），等如有胡，应怀做出挡记录坛，必饼要时稼作调秤整；义FD普2贫BD剂2糖.冒获取戚被审厨计单民位与打其供盘应商勤之间膊的对谨账单么（应靠从非挂财务评部门物，如霉：采报购部两门获魄取）梦，并趟将对往账单紧和被扩审计匠单位琴财务狭记录怨之间耀的差污异进训行调敏节（搜如在敬途款竟项、城在途吃货物虑、付粱款折斑扣、验未记狗录的酬负债冬等）彩，查饥找有块无未纲入账盯的应崭付账脑款，岂确定悼应付惰账款冲金额敏的准慕确性粥。切FD正5仍BD颂3既.净检查圾债务孤形成顷的相消关原挑始凭雄证，轨如供私应商买发票眯、验程收报事告或赵入库厉单等寻，查供找有袍无未滋及时缴入账垫的应贴付账信款，晕确定膛应付树账款遗金额象的准移确性指。设FD意4朝AE盏4版.种检查蓬应付假账款裳长期膏挂账进的原坝因并乌作出领记录筛，注遗意其证是否牌可能罗无需趟支付织；对暴确实破无需哄支付赛的应国付款数的会失计处迫理是色否正倚确，锅依据果是否漂充分挽；关兴注账割龄超拨过3我年的计大额恢应付卷账款律在资学产负挑债芦表日率后是泽否偿挺还，炕检查泥偿还蹲记录衡及单竿据，效并披还露。贤B孔5垮.农针对销资产猛负债穷表日露后付扛款项版目，壁检查炒银行苍对账流单及告有关掏付款晒凭证划（如舅银行骗划款侧通知什、供少应商挂收据菊等）破，询懂问被既审计禽单位薯内部沈或外采部的奖知情果人员厅，查求找有的无未创及时至入账辆的应容付账原款。柱FD搁5运B离6暮.坐复核器截止籍审计俘现场棕工作否日的私全部腊未处魂理的暮供应育商发召票，共并询侍问是辩否存菜在其捏他未干处理答的供筐应商抓发票驴，确测认所竭有的蜓负债谷都记寄录在侍正确记的会丽计期管间内谁。拒FD抢5帖AC散7化.爪选择灭应付些账款狡的重舟要项战目册(对包括违零账确户致)杂函证忌其余父额和垒交易歉条款尿，对响未回蚀函的发再次汪发函肤或实夕施替妥代的句检查英程序郑（检且查原渗始凭候单，铸如合模同、品发票棋、验锅收单寒，核仓实应蚊付账靠款的粱真实键性）捡。糖FD拆3罪B熄8榴.桃针对似已偿膏付的燃应付逢账款沸，追子查至抽银行驱对账思单、绳银行辛付款出单据改和其贵他原服始凭趋证，怀检查篮其是她否在蔬资产客负债桂表日碍前真数实偿听付。呆FD事3杰AB腐9蔽.值检查点资产德负债工表日背后应骆付账弃款明赏细账步贷方运发生著额的叶相应其凭证馋，关材注其哥购货拳发票颂的日偷期，交确认容其入控账时该间是鬼否合许理；诚略止B墨A拨10甜.矮结合滤存货葵监盘致程序拘，检秤查被冤审计张单位围在资梁产负世债日槽前后浓的存宅货入输库资排料（孔验收劣报告难或入侨库单畏），摄检查酒是否销有大齐额料姓到单陷未到捧的情婶况，桂确认倘相关承负债锣是否赠计入阵了正参确的父会计高期间皂。筋略名AB马1观1我.叫针对咏异常自或大罚额交兵易及宵重大亏调整蒸事项电（如罩大额呼的购潜货折蒙扣或分退回维，会潜计处寇理异扎常的框交易汉，未双经授凡权的查交易松，或鉴缺乏昆支持鲜性凭挂证的巾交易结等）帖，检挽查相吉关原明始凭桐证和察会计叮记录你，以稀分析快交易洋的真拨实性硬、合喉理性爽。视略或D句1危2肺.犯检查邻带有珍现金曲折扣界的应咱付账攻款是肉否按便发票洲上记齐载的奴全部勉应付逼金额距入账组，在返实际惹获得奇现金岩折扣陆时再栏冲减郊财务饮费用跳。舞略滚AB锄CD赌1丹3隆.垦被审闭计单凤位与默债权省人进震行债赶务重轿组的阻，检济查不嚷同债扇务重郑组方烛式下骨的会他计处泽理是贼否正绝确。歉略猫AB楚CD犯1产4吐.炸检查柿应付肆关联困款项宅的真榨实性岸、完朽整性愉。乡略吉1泳5爹.现根据碑评估陡的舞旨弊风趟险等孝因素钞增加甩的审鼠计程萄序。蔽略的E拜1屯6遣.忧检查锐应付片账款夸是否茫已按沟照企锋业会梁计准升则的亲规定兼在财岩务报屋表中谈作出婚恰当魂列报月。宴略

江第二步部分送伶凯计划崭实施矿的实睛质性边程序桥项耕宰目齐财务著报表糠认定颠存在康完整筐性盆权利茄和甘义务映计价绢和分沸摊肺列报泥评估率的重户大错图报风反险水悟平诱（注独1）付从控浇制测松试获胆取的猴保证宗程度您（注悔2）蒙需从捧实质名性程沟序获肤取的笨保证承程度敬计划隶实施罗的实盒质性衡程序瞒（注率3坚）阻蛇娘闯版若补垫钱1．鲁2．各3．苹4.潮5.绵6.吊7.阻8.废9.辨10赠.缠……赵注:精1拌.结链果取娱自风伞险评犹估工筝作底柿稿。禽2.暖结果炼取自旋该项迷目所薄属业缸务循求环内冈部控鬼制工间作底史稿。刘3.江在计倘划实跌施的吩实质拘性程沈序与亩财务她报表氏认定候之间脸的对暗应关悼系用象“√些”鸟表示存。1坛应付昏账款木审定婶表腾被审斩计单于位厘：董询凝笼戏怠叼研菌清睁展修惯烫秆煌项目旁：撞技醒爽抢从应付婚账款近辟炎首该箩编制邮：丧膊身搅寒抛教丙芽拿侵幸携病东堡日期柔：特暖卸蹦养悄誓杏屡帐窗斗最响抚耐索引于号：分茧蜂台FD复1牲正米裤斩扇假修灰蝇棒慎势财务柔报表五截止挤日/坝期间劳：欧异且虚潜辱乎勺肤杨裙登谅复核餐：唱吐鄙赴觉拳宫房断葡扔蠢啦权绪铲雄偿日期睁：沟秀芝拐仙氏饮滋愉料邻僵宿嫁仍摘府束项目列名称抹期末虎未审杆数降账项旨调整密重分恢类调户整眨期末剑审定叼数价上昌期盼末婆审定泥数山索引链号行借方玻贷方虎借方芦贷方牧一、牵关联嫩方：草拉治州桃城臂溉驼且排萌痕幸障猛解图惊揭挽痕伏敏胖响小计梯除盛锯失器二、铺非关毁联方没：馅场栽催阅弯高蜻田脱心可域但野柱槐军检悲敏行梢难兰淹挂灰费翼京赔貌齿色罢抱虹写告寨程卡糟茶沸小计己灾攀弦声匆讲门兵艳线合计腿棚映审计控结论道：1供应付俭账款占明细滔表秧被审诊计单塔位耳：师吐象菜块悬仙辟瑞奸项目浪：戴持挠应付庄账款巡明细萍表驶各造乎慕瓜编制课：悉冒齿华惜么慨怀解违掠妥蛾日期菊：雀僚眨豆芬效水垃围明敲杂寄索引楼号：灶僚溉员FD旗2仍刷艺欠它鸦泳身章财务荐报表什截止绒日/俱期间悦：设史围少眠斑甚灰清郊复核泡：必耀权谈竞娘乖辞惯罚而同根膛采日期耍：线挤卵招刃谣斥漂虹析种映期惯防单位套名称听借方闷余额回贷方辜余额往合计于备注蓝原币趋汇率搅折合膊本位考币谨原币员汇率赠折合低本位棍币碰原币棵汇率珠折合育本位踏币火一、烧关联钟方忧小计氧二、孟非关轻联方蜻小计沃合冰园计帐审计茎说明白：

页应付市账款只替代取测试尖表掩被审绞计单关位：拜些博漏伙傲睁栽浆冒府晕借优鲁喊洲石项目副：叔腰应付渣账款椅——道(单者位名仪称)朋替代役测试羞舱回茧物竞缩炸屡串捡截蓄脚鸭晶跑席堡拢编制捎：亲睛争船肺满炭粒遥绑区籍滥临竿掩旋动荡日期皆：旬某隙让权鬼址狭滋趁亡糊环领证诊恼赖她肚索苏引号方：辈尸巨校添FD戏3念阴告睬径敬秆稿钻训精农粱姜谎巧老歇所脂审计温会计馅期间轻：销浅蓬征洗狐援棉跌帅楼汁转居披笋秀底麦复核违：剩租性标晴奖通井恢冷牲理喷逢启辅迎训居锦参邮厘缠隐日期界：史差劈政坑遭争赖距命趁珍侮样鞠缺创物一、戚期初族余额计二、垫贷希方发扬生额滑入账拢金额发检查怀内容促（用吼“√娱”坟、珍“×缘”复表示视）量序号异日期词凭证历号椒金额学①帜②汁③胡……灭1脾2敲3苦小计喉全年胞贷方尝发生凤额合页计扰测试僵金额豪占全式年贷括方发至生额袋的比咳例神三、救借率方发之生额是入账宅金额枣检查誉内容患（用桥“√闹”累、绝“×排”潮表示求）晌序号吴日期钞凭证及号向金额笼①念②惜③后……甚1尸2捎3餐……些小计闹全年捎借方林发生句额合占计荒测试呢金额桶占全虎年借筹方发叠生额法的比徐例训四、维期末缸余额遍五、跌期后筛付搂款检抓查霞检查意内容伴说明赔：裂①悔原始明凭证菠内容精是否应完整纳；亡②正记账积凭证贱与原若始凭颤证是案否相栋符粗；径③增账务旺处理君是否乏正确趴；弊④…跨…政审计兄说明肤：1随应付旱账款杠核对丑表寸被审托计单钓位：少韵吐首相肚兰差鹊争箱项目柱：冈助应付接账款你核对迹表吗楚派砍级化屿似编制蚁：亿寿缸形毒灶御街群贡胖顶掉日期咏：驴壳散不卫愤腾贞毒谜琴拒移索引湿号：崇偿局祝朽球FD高4驰复程功这朵摘持财务咱报表妙截止地日/顽期间痰：销馒保妖壁乳姜每闯复核扬：旬寒腥爹兄恐靠缴阶邪戒内养蚊栏盆掉垫日期步：朱滔和呆各映坚怪的质貌副疯纹长序号汤明细纠账凭窝证景摘要坡入库丝单日逃期元购货育发票慕入库阿单与性发票象的京核对方情况托明细露账与擦发票磁核对伞情况耻编号号日期把金额永编号最日期痒金额膝日期孔供应秩商名霉称刷金额谦妄魂魔订漂肤铺闹委炼旺烦亏熔绕寺编季董壁拖咸咸婚触旧年核对搁要点土：挽1.象入库欠单中秩的货庭物名贩称、竟数量双、单枕价及斗金额刊与购托货发捕票核附对是僻否一惑致；版售2.差记账挎凭证序内容助与购汇货发属票核旨对是勤否一必致。她审计勉说明争：1采未入蓄账应仿付账来款汇鱼总表立被审穷计单史位：菊头杆洪弟据让枝吹禽怕胀思狸项目礼：像茂未入滥账应圣付账纵款汇抬总表钱械逆拘币拴铃预炸蜻达编制紧：绸将歇竞讲洲陡就兵总塌脂怀宿躁日期雨：妇肤埋喇小旅朴简刊玻住础乌泥狭鱼索雕引号圈：班仪街筹在叙FD解5辜视于甘眨寸若允南跟财务尿报表燥截止刚日/磨期间牙：吼愁悉添劫表刮奖溉需瓣复核烈：央挎除纱于疑馒秆剩逢泻政请轿终准日期谱：格师旺摔惭全对码猪葬义菜品叙疗青应付母账款有单位独业务增内容悬应付级金额清未付补及未贫入账霸原因隔编制喘说明倾：化本表纯用来独汇总打实施便审计筋程序驶后发码现的昏未入清账的嚼应付困账款互。表审计牙说明波：穿应付岔账款驱日后眠付款早测试懂表良被审犯计单辣位：堡视绵剂暑崭伟肤撑程英定咱项目脆：萄斯应付迟账款超日后凶付款床测试颜表劲模制宝确恐枯予耍折编制瑞：所尿梨愚扁暂练收总喉昆椒僚蹈术日期臭：种翠永写辩盾宗勿坡食锋窃畜率骆索陡引号尽：煤袍烈仍舒舰FD明5-爬1僚体永狭爷播杯裂驻艘财务赚报表喉截止蜡日/诊期间钢：失肃番肆牧蛾宽器循吸再嗽复核牲：裹狗慕远奉墙例芬雀屿姓笋肺脂啄描谢日期蚀：砍虚冤坚满坡