南开大学23春“财务管理”《税收理论与实务》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“财务管理”《税收理论与实务》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()。A.全部价款B.全部价款和价外费用C.全部价款和预付款D.全部价款和代垫款项2.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()。A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元3.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()。A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税4.李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为()元。A.280B.196C.232D.2895.下列不征消费税的货物是()。A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂6.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额7.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()。A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游8.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是()A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元9.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得10.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志。A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象11.应纳印花税的凭证应当于()贴花A.年终时B.履行完毕时C.书立或领受时D.开始履行时12.土地增值税的税率形式是()。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率13.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()。A.公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地D.个人拥有的营业用地14.按规定可以免征增值税的是()A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物15.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本-利润)/(1+消费税税率)第II卷一.综合考核(共15题)1.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A.4.775万B.6.55万C.7.91万D.8.20万2.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定。A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局3.按征税对象的性质分类，增值税属于()A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种4.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是()。A.国有企业B.外商投资企业C.中外合作企业开采石油和天然气D.军事单位5.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性6.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天7.现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税8.我国房产税的征税范围不包括()。A.城市B.县城C.农村D.建制镇9.下列()属于增值税的纳税人。A.为本单位修理发生故障机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方10.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金11.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税12.生产型增值税的特点是()。A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费13.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额14.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.715.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：A3.参考答案：B4.参考答案：C5.参考答案：D6.参考答案：D7.参考答案：B8.参考答案：B9.参考答案：D10.参考答案：D11.参考答案：C12.参考答案：D13.参考答案：C14.参考答案：A15.参考答案：A第