兰州大学23春“会计学”《税收会计》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。兰州大学23春“会计学”《税收会计》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.根据各国法定增值额所包括具体内容的不同，可将增值税划分为()。A.生产型B.积累型C.收入型D.消费型2.税务委托代理关系可以变更的原因有()。A.代理项目发生变化B.委托方破产C.由于客观原因，需要提前完成协议时间的D.注册税务师发生变化3.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有()。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率4.某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对G公司应()。A.按80万元计算缴纳增值税B.按68.37万元计算缴纳增值税C.按82.4万元计算缴纳营业税D.按2.4万元计算缴纳营业税5.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。()A.正确B.错误6.对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为()。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收7.企业会计政策变更累积影响数是按变更后政策对以前各期追溯调整得到年初留存收益数与变更当年年初留存收益数之间的差额。()A.正确B.错误8.注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则：()A.强制委托原则B.依法代理原则C.维护和保护委托人权益原则D.独立、公正原则9.对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼。()A.正确B.错误10.下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失B.被投资企业对投资方的分配支付额C.均应视为投资回收，冲减投资成本D.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得E.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除11.我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是()。A.居民税收管辖权B.收入来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.国籍税收管辖权12.在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售(经营)收入净额，下列收入中哪几项可计入收入净额?()A.主营业务收入B.其他业务收入C.股权投资的持有收益D.罚没收入13.房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。()A.正确B.错误14.由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。()A.正确B.错误15.随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户”。()A.正确B.错误第II卷一.综合考核(共15题)1.下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是()。A.经营收入账B.经营费用账C.商品(材料)购进账D.资产负债表2.税收计划管理体系由以下要素相互联系而构成一个整体系统，它们包括()。A.税收会计核算B.经济税源调查C.税收计划编制D.税收计划执行检查E.税收计划执行分析3.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税。()A.正确B.错误4.自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。()A.正确B.错误5.纳税申报的方式按是否委托可以分为()。A.自行申报和电子申报B.电子申报和委托申报C.委托申报和自行申报D.邮寄申报和自行申报6.下列涉税会计分录，使用不正确的是()。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应缴个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费未交增值税”C.企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应缴保险保障基金”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”7.简并征期本身是一种纳税申报方式。()A.正确B.错误8.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气9.所谓效益原理，就是在任何系统的管理中都要讲求实效，以较小的成本实现管理的整体目标。()A.正确B.错误10.企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，属于()。A.拖欠税款行B.违反纳税申报行为C.骗取出口退税行为D.骗取出口退税罪11.下列房产转让行为应征收土地增值税的是()。A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业D.合作建房有偿转让的12.对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。()A.正确B.错误13.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是()。A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪14.纳税人当期销项税额小于当期进项税额的，其不足抵扣部分可以向税务机关申请退税。()A.正确B.错误15.纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以()的罚款。A.2000元B.1万元C.3万元D.5万元第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：ABD2.参考答案：AD3.参考答案：ABCD4.参考答案：D5.参考答案：B6.参考答案：A7.参考答案：A8.参考答案：BD9.参考答案：B10.参考答案：C11.参考答案：B12.参考答案：AB13.参考答案：B14.参考答案：A15.参考