公司财务管理制度7篇

公司财务管理制度7篇在这一学期的高级财务治理学习当中，教师将这门简单的课程学习内容用最简洁明白的案例教授给我们，使我们从各个角度了解了财务治理这门课程。下面我将从课程内容方面对这学期的财务治理课程进展总结。

高级财务治理这门课一共通过5个案例分析来讲解企业5种状况：企业的战略目标、企业紧缩、破产重组、公司并购和私募股权融资。

企业战略目标让我们明白了，一个宏大的企业都具有一个宏大的战略目标。

企业紧缩告知我们企业在体积臃肿效率低下或经营不善资金紧急的状况下需要实施紧缩政策或出售局部资产换取运作资金，如：首旅集团旗下的中国康辉旅行社的MBO。企业在没有熟悉到自身臃肿，扩张的满目，效率的底下，资金紧急等，且没实施有效的紧缩政策。那么破产重组将是我们的下个课题。如：五谷道场的盲目扩张至使企业资金链断裂，后通过破产重组最终度过难关。

相反企业假如进展较好则可通过并购来谋求进一步的进展。同时企业也同通过股权私募来猎取企业的进展资金。

以上就是我在这一堂课中的一点点心得，可能学得不是太深入，但是却能给我今后的工作和生活中树立了财务治理和企业进展的观念，这就是我最大的收获了，也为我在后续的学习起到了引路和指导的作用。

财务治理制度篇二

第一章总则

第一条为了加强学生社团的财务治理，维护会员权益，确保学生社团的正常运行和安康进展，依据《四川大学学生社团治理条例》及相关法规制定本条例。社团作为非营利性组织应遵守国家相应的会计制度。

其次条本条例由四川大学外国语学院团委指导的学生社团联合会制定，其工作职能为对社团联内部财务状况进展治理以及对各学术型学生社团财务状况进展监视和审查，促进社团安康进展。

第三条本条例适用于四川大学外国语学院分团委指导的学术型学生社团，即依据社团创办程序在外国语学院登记注册的具有固定章程的学术型学生团体，其他社团参照执行。外国语学院挂靠学生社团的财务监管可以本条例为指导，制定实施方法。

第四条社团财务治理的主要内容是：

（一）正确、合理地筹集、治理、使用资金，努力降低费用，节省开支；

（二）仔细执行会计制度，根据社团统一的制度，准时、精确、完整地进展会计核算，编制财务预决算，提高资金使用效益；

（三）建立和完善社团内部财务治理制度，加强财务监视；对严峻违纪、损害公众利益的收支行为应准时向院团委，学生社团联合会报告、检举；

第五条学院团委要求学院社团联对各个学术型社团社进步行履职前的廉洁修身、学习财务治理制度，以催促社团严格执行条例。

其次章组织建立

第六条各学生社团建立财务治理机构和治理制度，会计人员负责掌管账本，按时记账，治理发票；保管现金，详实地登记好每一笔现金去向用途，做好现金日记账。应留意资金安全，对所治理的资金负责。会计行使治理本协会财务的职责并承受协会其他成员的监视。

第七条学生社团负责人（会长、副会长）不得兼任会计。假如该项经费涉及报账，每一笔经费开支由会长、会计、至少一名活动费用经手人（会长和活动经手人不得与会计重合）共同在发票上签字方可予以报销；发票上需注明经费使用的详细状况（含购置物品明细）。

第八条学生社团每学期末召开会员大会，会计向全体会员公布经费收支状况。

第九条由外国语学院社团联统筹各学生社团会计组成学生社团财务治理委员会，监视各学生社团财务状况的工作职能。

第三章经费来源

第十二条社团的活动经费，原则上分为两个来源。

一、在上一学年的优秀社团评比中获得奖金的社团，原则上以奖金为社团资金来源，不允许其他活动资金来源。经费使用不需要报销，但需要做好现金日记账，记录好资金去向用途。

二、成立未满一年的学术型社团或者在上一学年的社团评比中未获得奖金的社团，依据活动开展状况学院可以供应少量活动经费，需要在做好资金去向用途账本的同时，严格根据规定走报账程序。

第四章财务治理

第十三条学生社团财产归学生社团集体全部，任何人不得侵占、私分或挪用社团的财产，亦不得在社团成员中安排；社团的经费必需用于章程规定范围内的活动，社团负责人或其他成员须严格遵循学校相关财务制度及社团内部经费治理标准的要求，应自觉承受学生社团联合会的监视。

第十四条社团自成立之始即应建立财务收支账目，账目由专人负责；每学期末，社团的财务收支状况需以书面形式在群等平台向社团成员公开，并承受社团成员及学生社团联合会等相关部门的监视和审查。

第十五条社团在申请活动时，需要写明具体的经费预算，并请社团负责人进展审批，经费审批后在会计处登记，然后持有效凭证在出纳处领取经费。

第十六条社团成员可对自己认为不合理的财务收支状况向社团财务治理委员会提出质疑，社团财务治理委员会责成社团财务领导小组予以答复。

第十七条各学生社团须留意经费的合理使用，应具备肯定的自律意识和节省观念，确保年度收支的平衡。若消失财务赤字，则四川大学学生社团联合会有权暂停审批其一切活动。在经过整改并经社团联确认取得成效后，方可连续审批活动。

第十八条四川大学学生社团联合会财务部定期召集社团财务治理委员会开会，各社团的会计在会上对其协会财务状况做具体报告，并争论财务治理方案。财务制度拟于每年12月份核定一次；如需变更，应在社团财务治理委员会上公开征求意见，表决通过。

第十九条每年社团换届选举后，原社团的财务治理部门或财务领导小组应将年度财务报告和财务清单移交给新一届的社团财务治理部门或财务领导小组，并由新一届财务治理部门或财务领导小组中的会计以本人名字开设独立银行账户，专款专户专用，确保上一年度的剩余经费全部转入下一年做社团活动使用。

其次十条社团发生划转撤并时，应对集体财产进展清算。社团财务清算，应当在学生社团联合会财务部门、监察部门的监视指导下，对社团的资产进展全面清理，编制财产名目和债权、债务清单，任何个人不得侵占、私分或挪用社团的财产。划转撤并的社团清算完毕后，经由校团委、挂靠学院批准，其资产分别根据以下方法处理：

（一）因挂靠关系转变，全部资产无偿移交；

（二）转为非社团单位或撤销的社团，全部资产扣除债务后，由挂靠学院牵头，在社团在册成员中进展平均安排；若社团在册成员放弃，则做好社团资产的移交、接收、划转和治理工作，并妥当处理好各项遗留问题。

（三）合并的社团，全部资产移交接收单位或者新组建社团。

其次十一条资金去向：

（一）社团活动开支：社团开展与其宗旨相关的各项活动；

（二）社团内部建立开支：包括社团购置办公用品或开展内部培训等支出；

（三）出版内部刊物开支：包括编辑、出版等业务性支出；

（四)其他合理开支。(包括办公用品、文体用品等物，食品不计入内）

其次十二条有以下情形之一者，由学生社团联合会赐予预警，责令限期整改；情节严峻者，可依《学生社团治理章程》等学生社团相关治理规定，撤销社团主要负责人的职务，直至对该学生社团予以撤销登记。

（一）不编制财务预算和决算的；

（二）隐匿会员数量，私自截留会费收入的；

（三）隐匿其他各项收入的；

（四）对各项收入不出具统一收据的；

（五）虚列支出，冒领、多领社团活动经费的；

（六）不按规定设置财务治理部门或财务领导小组的；

（七）侵占、私分或挪用社团的财产的；

（八）由于保管不善使社团资产严峻流失的；

（九）其他严峻违反社团财经纪律的行为。

第五章附则

其次十三条本条例解释权归四川大学外国语学院学生社团联合会。

其次十四条本条例自20xx年5月起生效。

公司财务治理制度篇三

总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

其次条公司财务部门的职能是：

（一）仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度。

（二）建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务规划，加强经营核算治理，反映、分析财务规划的执行状况，检查监视财务纪律。

（三）积极为经营治理效劳，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节省，合理使用资金。

（五）合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及治理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条总会计师负责组织本公司的以下工作：

（一）编制和执行预算、财务收支规划、信贷规划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金；

（二）进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）根据国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账。

（二）根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）仔细执行现金治理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极协作银行做好对账、报账工作。

（六）协作会计做好各种账务处理。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）仔细贯彻执行有关审计治理制度。

（二）监视公司财务规划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。

（四）批阅公司的规划资料、合同和其他有关经济资料，以便把握状况，发觉问题，积存证据。

（五）订正财务工作中的过失弊端，标准公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中消失问题产生的缘由提出改良建议和措施。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作治理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监视。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

支票治理

第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

其次十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

其次十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

其次十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要准时催办，到月底按其次十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

其次十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

其次十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

现金治理

其次十五条公司可以在以下范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务酬劳；

（三）出差人员必需携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

其次十六条除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

其次十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转账结算方式，不得使用现金。

其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为2023元。超额局部应存入银行。

其次十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特别状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进展账务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

会计档案治理

第三十八条但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制名目。

第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

惩罚方法

第四十二条消失以下状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金）或支付款项的；

（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

（七）违反本规定条款认定应予惩罚的。

第四十三条消失以下状况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的；

（二）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项的；

（六）在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的；

（七）有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司

二0xx年xx月xxx日

财务治理制度篇四

一、库存现金治理

1、公司财务部库存现金掌握在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应准时查明缘由，报告总经理，并要追究责任人的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额xx元以上）时，需由两名人员乘坐xx前往。

6、现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必需随时承受开户银行和公司领导的检查监视。

二、银行存款治理

1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和帮助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必需仔细贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算治理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。

4、银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要准时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应准时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进展核对，并于每季度末做出银行核对余额调整明细表。

7、空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的治理

1、应收帐款的治理：

（1）进展业务收款之前，财务人员应依据将发生业务的数量，预备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；

（2）出纳人员应对当日的经济业务进展清理，全部登记日记账；

（3）会计人员当天依据原始会计凭证编制会计记账凭证；

（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；

（5）工程收款完毕后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；

（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。

2、应付帐款的治理：公司各部门因选购形成的应付票据应在当日进展帐务处理，并登记相应的帐簿。

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

财务治理制度篇五

一、总则

1、为加强财务治理一经济核算，标准企业财务行为，保证公司经济安康、稳步进展，依据国家有关的法律、法规，结合公司详细状况，制定本制度。

2、财务治理以公司价值增值为目标，以财务资源合理配置为内容，价值分析为工具，以决策---掌握---评价为主线，保障公司价值最大化与股东财宝最大化目标的实现。

3、公司财务治理的根本任务是做好各项财务收支的规划、掌握、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参加经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

4、公司财务治理根本原则是建立健全企业内部账务治理制度，做好账务治理根底工作，照实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵害，保证企业利益不受损失。

5、公司经济核算必需以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反应、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营治理决策、风险掌握及业绩评估供应有效信息。

6、公司及各控股企业（含全资、肯定控股、相对控股企业）都必需执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任人。

二、财务机构与会计人员

1、公司及控股公司实行独立核算，独立核算企业设置财务机构，配置会计人员并指定主管会计。

2、公司总部设财务总监、财务部。各控股公司设置财务机构，必需报股份公司财务部，经理室审批。

3、公司财务部门配备必要的财会人员，财务总主任帮助总经理治理好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业学问，良好的品德和较高的业务素养。对财会人员被告统一任用，持证上岗，重点委派。

4、财会人员任命的程序

（1）财务总监由总经理提名、董事会任命。

（2）公司财务部部长由总经理任命。

（3）各级控股公司财务部长（账务负责人）及财会人员由各控股公司提名，报公司财务部备案。

（4）未经委派或任命的财会人员，不得在财会部门从事财会工作。人事关系不在本公司的，不能从事出纳工作。

（5）公司财务部是公司财会业务的主管部门，各级财会人员承受本单位的行政领导，同时承受公司财务部的业务指导，具有双重性。对财会人员的惩罚、解聘、辞退必需报公司财务部经总经理室审查批准。

5、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担当本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担当出纳工作。

6、各控股公司财务部长（财务负责人）在上级财务部门和所在公司领导下工作。其详细职如下：

（1）主持财务部日常工作，保证财务部门岗位责任制的切实执行，组织财会人员完成各项工作。

（2）贯彻执行国家的法律、法规和公司的规章制度，维护公司的利益。

（3）维护企业资产的完整、安全、增值，搞好企业的资金筹集、治理调试和合理使用。对已付出的资金去向，正在执行的经济合同，应收未收的账款，投资分红款，单位及个人贷款等，应定期检查、监视、追踪、催促限期收回。

（4）负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性，保证会计核算资料合法、真实、精确、准时、完整。

（5）组织编制本企业的财务规划，并催促其实施。

（6）搞好经济活动分析和财务分析，为领导决策供应真实、牢靠的会计信息。

（7）参加企业重大经济事项的争论，以及参加重大经济合同的洽谈及签订。

（8）严格掌握本钱费用开支，制止铺张铺张。

7、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监视。为切实保障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监视职能，给予各级财务部长（财务负责人）如下职权：

（1）有权对所在企业各项资金使用和费用开支审核、检查和监视；

（2）有权检查所在企业财务收支、资金使用和财产治理执行状况。

8、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

9、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职、相互协作，照实反映和严格监视各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。

10、账务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向总经理报告。

11、财会人员力求稳定，不任凭调动。财务人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由财务科监交。

12、消失以下状况之一的，应对财务人员予以警告并扣发本人月薪1~3倍：

（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额存现金的；

（2）用不符合账务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（4）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（6）保存账外款项或者将公司款项以账务人员个人储蓄方式存入银行的；

（7）违反本规定条款认定应予以惩罚的。

13、消失以下状况之一的，账务人员应予解聘”

（1）违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的；

（2）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（3）伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计账薄的；

（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（5）弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露隐秘及贪污挪用公司款项的；

（6）在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致公司利益患病损失的；

（7）有其他渎职行为和严峻错误，应予以辞退的。

三、会计核算原则及科目报表

1、公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账薄、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。

2、公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。

3、记账方法采纳借贷记账法。记账原则采纳权责发生制，以人民币为记账本位币。人同币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。

4、合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记账，同时应选用一种货币为本位币，将全部外币折合本钱位币记账和编制财务报表。

5、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

6、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

7、公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。

对同一时期的各项收入及与其相关联的本钱、费用都必需在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进展，不应提前或延后。

8、公司采纳的会计处理方法，前后各期必需全都，非董事会同意，任何人不得随便转变。

9、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具本如下：

（1）以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记账依据；

（2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据。

（3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期作为记账依据。

（4）各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

10、公司向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

11、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必需经董事会批准前方可行。

12、长期借款的利息支出，应依据使用单位用款时间计算利息。

13、公司以单价2023元以上，使用年限一年以上的资产为固定资产，公为五大类：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）机器设备；

（3）电子设备及办公设备；

（4）运输工具；

（5）其它设备。

14、各类固定资产折旧年限为：

（1）房屋及建筑物35年；

（2）机器设备（含室内装修）10年；

（3）电子设备、运输工具5年；

（4）其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

15、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议商定的价格为原价。

16、固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

（1）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

（2）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

（3）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益入公积金，其损失作营业外支出处理。

（4）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细账时行核算。

17、凡单项债权（不管境内外）账齡超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏账预备金。

18、公司主要的会计报表有如下几种：

（1）资产负债表（年、季、月）；

（2）损益表（年、季、月）；

（3）股息红利安排方案（年度）；

（4）财务状况变动表（年度）；

（5）专用基金明细表（半年）；

（6）固定资产增减变化表（月）；

（7）银行贷款增减变化表（月）；

（8）现金出纳月终盘存表（月）；

（9）提取坏账预备金明细表（月）；

（10）应收、应付和预付款项明细表（月）。

四、资金、现金、费用治理

1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的治理，防止损失、杜绝铺张，良好运用，提高效益。

2、银行账户必需遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

3、银行账户的账号必需保密，非因业务需要不准外泄。

4、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。

5、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作也逐笔调整平衡。

6、依据已获批准签订的合同付款，不得转变支付方式和用途；非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准转变收款单位（人）。

7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支作到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，确保现金我、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

8、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总理批准，任何人不得借支公款。

9、严格现金收支治理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必需通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

公司可以在以下范围内使用现金：

（1）职员工资、津贴、奖金；

（2）个人劳务酬劳；

（3）出差人员必需携带的差旅费；

（4）结算起点以下的零星支出；

（5）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付；确定全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

10、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

11、正常的办公费用开支，必需有正式发票、印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准前方可报销付款。

12、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金事项，都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带责任。

14、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。

付款审批单由工程经办人负责办理报批。付款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和账务部部长共同审批；10万元以上至30万元（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元（含50万元）由总会计师和主管副部经理或总经理助理共同审批；50万元至100万元（含100万元）由总经理审批；100万元以上的董事长审批。

报上级审批的工程上，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。

对违反上述规定的付款，财务人员有权且必需拒绝支付，并准时向上级恳求处理。

五、工资及资金

1、公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的安排制度。

2、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

3、员工的工资标准和嘉奖方法，应由总会计师提出方案后，报总经理审定。

4、下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，详细方法由总会计师拟订，报总经理审定。

5、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，实行平常预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

6、实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和安排，按《承包合同书》的规定执行。

六、税收及利润安排

本利润安排制度用于标准公司的利润安排挨次和安排内容。

第一条范围：本公司的利润安排治理按本制度执行。

其次条目的：本规定的目的在于加强对利润安排挨次的标准，提高治理效率，实现对公司业务治理的标准化、制度化。

第三条内容：

1、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金，不准偷税漏税。

2、税后利润的安排按章程的规定执行。

3、企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后，应先依法缴纳所得税，利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供安排的利润。除国家另有规定者外，可供安排利润按以下挨次安排。

（1）被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。

（2）弥补企业以前年度亏损。即弥补超过用所得税的利润抵补期限，按规定用税后利润弥补的亏损。

（3）提取法定盈余公积金。即按税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金。盈余公积金已达注册资金的50%时可不再提取。盈余公积金可用于弥补亏损或按国家规定转增资本金。

（4）提取公益金。公益金主要用于企业职工的集体福利设施。

（5）向投资者安排利润。企业以前年度未安排的利润，可以并入本年度向投资都安排。安排挨次为：

①支付优先股股利。

②按公司章程或股东会议决议提取任意盈余公积金。

③支付一般股股利。

第四条留意事项：

1、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

2、盈余分积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积金应不少于企业注册资金的25%；

3、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者安排利润；

4、企业当年无利润时，不得向投资者安排利润。

七、利润不交和库存物资财务治理

1、下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必需在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。

2、本公司所得税采纳应付税款法核算。公司缴纳所得税后的利润，按以下挨次安排：

（1）弥补上一年度的亏损；

（2）提取法定公积金10%；

（3）提取任意公积金；

（4）支付股东股利。

3、公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公积金后，是否提取任意公积金由股东大会打算。

公司不得在弥补公司亏损和提限法定公积金和法定公盗金之前向股东安排利润。

股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为股本时，所留存该项公积金不得少于注册资本的25%。公司股东大会对利润安排方案作出决议后，应在股东大会召开后两个月内完成股利（或股份）的派发事项。

4、仓库必需建立严密的出入库制度和保管标准，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

5、仓库每月由会计会同仓库治理员进展一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，报表同时抄送上级财务部门。

6、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元以上的由总理经审批后处理。

八、会计凭证和档案保管

1、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

2、但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证必需内容真实、手续完备、数字精确、不得涂改和挖补，如事后发觉过失，也必需由经办人负责画双红线并盖章进展更正。

3、会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

4、会计档案必需按月装订成册，妥当保管、不得丧失，至少保存15年。采纳电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿、应专人负责妥当保管至少15年。

财务治理制度篇六

1、公司的流淌资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金以及各项应收、应付款。本制度标准主要是应收账款、库存商品、在用低值易耗品。财务部门公司流淌资产治理的职能部门。

2、应收账款的催收。对应收款项的清理肯定要做到责任到位，清欠工作由业务部门牵头，财务部协作。每月末的最终两天内，每个业务员必需向财务部会计人员报送收款规划和现金业务量规划，及拟开具增值税专用发票规划，以便财务部门人员筹划、协作。

3、库存商品是指公司正常经营的产品。在保证正常贸易需要的状况下，本着“先平、再选购、后库存、”的原则，正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系，防止超储积压物资的产生。因此，相当对每月业务员销售规划和用票规划既可圈定的状况，公司的财务部门才能做好资金的筹划和进项税票的调集工作。

4、公司在每月底或年终决算前，应由财务部门