外商投资财务报表编制说明

112006年度外商投资企业年度财务报表编制说明报表封面填报说明2006年度外商投资企业年度财务报表，各类企业统一填报本报表封面。1、编制单位：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。2、企业负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。滚4、喘制表折人：冈指具教体负哀责编池制报竟表的闯会计突人员添。法5、炸企业中类别虚：根定据外眼经贸霞部门蚕批准膊设置蔽的企坟业性辉质填伯列。妄具体糕包括孙：（恳1）而中外阳合资懒企业初，（私2）受中外净合作劫企业盒，（浩3）绕外资尽企业骗。态6、绩外方哄投资御者国百别和痕地区答：根查据外桂方投稼资者用所在刻的国把家或香地区钱填列灭。魂7、鼓企业帜形式养：按鸡企业撞是否损是产翁品出弊口企螺业、恶先进弦技术握企业追和股染份制臂企业巧填列氏。警8、爪企业席状况垂：按咐已投劫产（乎经营议）企辜业、骨已批邀准未帽投产晒企业马、清市算企免业和碧撤销晨企业佩填列抗。别9、懂组织疗机构季代码完：指岁国家浆技术朋监督殃部门蚁核发辰的企摧业统闭一法迟人代滩码。寿10甩、企挖业所燕在地慎区：将按企愈业工暑商注划册地站填列念。辉11访、管愿理级撤次：蓄按财坦政登像记的寨财务速隶属转关系派填列税。虹12舌、所窗属行芬业：袋按国窝民经窝济划行业泉3级对4位控的分浩类代僻码选狼择明浆细填辉列屑。王13话、企匀业成单立年运份：分指企升业工敲商注被册登巨记成傲立的庸具体取年份霸。拔14漏、外矮方投我资者士母公鸦司是缎否为军中资英企业割15绩、企零业设递立方脉式：丝根据田企业未最新灶一次括变更榨后的套情况堂填列场。具凉体包镜括：柏（1唇）新聪设，斧（2血）并凶购，铜（3输）母逃公司菠海外弱上市眼，（磨4）颈其他拦外商愤投资赠企业夕会计办报表顾编制滤说明洞一、还填报蹲范围西本套现报表轨适用哈于我恭国境微内具硬有法近人资弄格、飘独立干核算搞、并并能够姥编制臭完整聚会计昨报表歇，夫企业宋成立孩年份跳小于然等于睬20毫06剪年丙的所见有外毁商投昆资企贷业填冲报。粗二、办报表砍组成今本套刘报表膜包括趣：趋1、分封面达2、牛资产陆负债顷表（躺会外辣年企壤01歌表）扁3、色利润难表（斗会外挎年企常02蜡-1俗表）渐4、狭利润痒分配吩表（华会外问年企串02倍-2吸表）盆5、挽现金庸流量祝表（貌会外辛年通杆03生表）壁6、赵财务魂指标炭补充榨资料县表（女会外丈年通滴04定表）怠三、朝资产郑负债泰表（受会外泻年企萝01租表贡）峰1、楼编制遇方法符（1隙）表绣内火“煤年初度数希”您有关茂指标琴根据匙企业福上年前度会创计决族算中病资产遮负债共表的忙“震年末进数逮”厉结合伸本年孝度调屈整数你填列祥。搜（2随）表贱内犬“匹年末李数印”泽指标涌以企扎业年殊终会清计决龟算或程会计部期末敬有关庆指标搭填列前。看（3医）表贴内束“些*合今并价罩差腐”姓、殃“蛮*少快数股顷东权勺益池”描、长“把*未恶确认向的投类资损渠失闸”愁仅由测编制瓦合并塌会计暗报表暖的企京业填瓶列。膛（4齐）企骡业应鸦依据夹本编飞制说裕明要院求填计列表汤中各东项指幕标，扒编制籍说明督中未算作解记释的液内容拘以目腥前所海执行拆的企戏业会障计制社度为泼准。译2、域表内锋有关颤指标寨解释醉（1淹）应距收出首口退稀税：未反映将企业数按照铲国家昌规定无的出箭口退阔税率删计算盼出的享应收遮出口交商品自的应劈交增王值税碍退税线金额毙。本溪科目决应根晌据培“社应收太出口敏退税无”娘科目零的期边末借钉方余仿额填盲列。难（2辫）待牲转销界汇兑难损失恨：反绕映企掌业修19宁92站年7愿月1丑日亩开始亮执行希原《熊外商价投资登企业梦会计谈制度榨》时于，由价于外团币业坛务核邀算原血则发据生变蕉化而出第一稼次计滴算出双来并萍允许说分期继摊销蜻的汇病兑损循失至垮本期酿末尚宪未摊盗销的毕余额嫂，以泪及因窜19露94载年1巨月1摘日控外汇像体制版改革刮而一洲次调爷整产育生并武允许咏分期露摊销铲的汇什兑损窝失中棋至本提期末耍尚未丝摊销亭的余愤额，餐应根平据染“桂待转仅销汇汽兑损浑益苗”神科目叛的期述末借血方余闸额填燥列。钩（3粉）应贤付工灯资：她反映繁企业茧应付府未付李的职珠工工袋资。筛本项匀目应辨根据火“翅应付伞工资枝”输科目裂期末到贷方耽余额座填列烫。如蛛“贞应付干工资斩”厅期末矛为借台方余登额的于以腥“贪－船”纱填列瓦。原宴在孤“苏应付繁工资脆”最科目浅反映疑的属劲于应伶付中蝴方职叶工的保退休如养老盏等项答基金冠、保鄙险福秆利费容用和抢国家禁的各怜项补捷贴，贫应转楚入呼“巩应付混福利典费坚”丸科目谈。对调中方洽高级型管理唉人员痰实行茶名义口工资抽与实习得工下资收宝入管巨理办波法的磨，其趴名义薄工资渔与实员发工舱资之庸间的磨差额虚部分异，在槐“湾应付锦工资甲”喂科目悉中单鞋独反纸映。熊（4镇）应全付福拾利费饼：核把算从男“铲应付刷工资促”浊科目速转入颂的应筛付中央方职赞工的恋退休拆养老歇等项终基金久、保弹险福并利费泪用和慰国家推的各筹项补偷贴，拴以及济非股确份制吧外商刚投资赠企业检按净代利润臂提取阿的职笔工奖赛励及么福利塑基金胳的期键末余费额。再本项污目应割根据炉“谅应付偶福利想费拌”怒科目挠的期疼末余欠额填休列。梁企业再当年后发生伸的福氧利费火用在命当期史损益偿中据筒实列海支。装（5费）应蛙付利胁息：姑反映扬依据墓《财放政部惕关于巷执行困<企蛛业会区计制扁度>筛和相块关会步计准送则有合关问宽题解盼答》馅（财奶会[忧20偿02绞]1轰8号锤）规上定，之企业谈对于穷按期巧付息莲、到毁期偿睬还本戚金的光长期件借款追和应题付债教券，却按期羊计提龙尚未平支付炉的利耍息。黑（6塞）实给收资拜本（取或股匠本）抖：反天映企钱业各伴投资均者实介际投役入的眉资本刺（或巴股本映）总慎额。桨本项茅目应启根据拒“科实收可资本棍”昆（或窗“丝股本劝”霉）科年目的揉期末护余额优填列课。辱（7狭）已评归还五投资啦：反数映中升外合轰作经愈营企娇业按庄合同酱规定对在合罚作期选间归拉还投贱资者敞的投雅资。泰本项污目应秀根据往“厚已归拾还投江资降”寇科目肚的期生末借惊方余趣额填信列。料（8侦）盈迅余公静积：向反映驱企业恳盈余展公积录的期熔末余桐额。萌本项把目应捏根据炸“览盈余查公积森”圈科目悔的期返末余辞额填稠列。停其中军，最“雪法定桶盈余妈公积鹅”鬼反映外股份碎制外西商投架资企惜业按己照规析定的旗比例饭从净负利润鉴中提橡取的芦盈余米公积脆；两“圈法定搂公益竟金赢”碰反映本股份宰制外完商投欢资企执业按扶照规围定的饥比例桐从净属利润突中提侄取的行用于超职工坦集体威福利判设施忌的公寿益金拼；烟“森任意顶盈余勇公积叹”巾反映裹股份珍制外意商投灶资企宫业经渠股东羊大会调或类碑似机汗构批套准按富照规凤定的抖比例椅从净校利润丑中提竿取的姓盈余气公积丽；台“击储备压基金耀”责反映咽非股旬份制济外商熔投资缎企业矮按照仅法律名、行织政法历规规培定从剖净利卧润中燕提取泽的、炊经批愁准用贪于弥逐补亏序损和倾增加探资本俱的储汗备基偷金；创“城企业臣发展妄基金凯”耐反映恶非股箩份制锦外商移投资毙企业丙按照惊法律赶、行汗政法扣规规谈定从碧净利单润中搜提取董的、袖用于零企业兆生产衫发展品和经剃批准银用于蝇增加阶资本异的企提业发钻展基职金；话“世利润自归还谣投资雨”组反映相中外该合作巾经营寒企业晋按照艇规定贩在合慕作期妨间以纤利润傲归还矮投资肥者的赏投资泊。北3、染本表交有关贩项目颠之间喷的关优系毒表挠内公及式：烂资产股总额泰（5饺0行冲）＝障负债戴和所抛有者祖权益蜂（或网股东统权益饼）总罢计（功10奋0行厚）栽流动差资产随合计羊（1册9行颠）＝蜜货币卷资金膜（2钞）+值短期弃投资县（3鼓）+哲应收国票据跟（4吧）+值应收兼股利雾（5厚）+止应收颠利息变（6蜘）+执应收刷账款越（7乘）+鸭其他康应收腊款（酒8）顺+预粪付账渴款（熄9）迁+期程货保倘证金丹（1万0）辈+应蛛收补柏贴款俱（1岗1）容+应丢收出烧口退巨税（么12混）+伟存货正（1旺3）原+待寺摊费帐用（椒16骄）+茫一年辣内到床期的诚长期盖债权想投资让（1医7）狮+其类他流弃动资胳产（备18五）宫长期沿投资旁合计乱（2虾5行队）＝塞长期访股权薪投资决（2宫2行蛋）+就长期示债权检投资过（2还3行胀）+牛合并线价差状（2裳4行律）潮固定割资产循净值画（2彩9行贩）＝新固定勉资产抄原价抚（2馋7行回）-哗累计贩折旧捷（2加8行母）抹固定延资产爬净额乐（3舞1行妥）＝疗固定扩资产设净值葡（2慰9行抗）-胀固定够资产裂减值抓准备诱（3鸽0行柜）精固定叹资产皱合计侍（3狡7行当）＝评固定贪资产披净额势（3蒙1行酷）+磁工程脉物资抛（3由2行搏）+围在建傲工程益（3吵3行租）+填固定雾资产凝清理弹（3夫4行昆）订无形束资产巾及其斩它长揭期资塞产（永45舞行）鸽＝无沫形资粘产（品39庄行）败＋长验期待渔摊费耽用（撑40哪行）盾＋其产他长垄期资邻产（懂41旱行）刷资产盐总额斩（5宋0行少）＝箭流动触资产后合计闭（1阁9行挤）+逼长期率投资姻合计慎（2回5行镇）+闭固定旨资产卧合计绝（3庸7行恭）+陵无形漠资产祝及其绣他资巾产合难计（塔45豆行）钻+递围延税蛾款借允项（膏47焰行）芦流动眉负债赶合计偿（5糊9行贷）＝估短期么借款晒（5比2）廊+应纽付票践据（三53甜）+摊应付帝账款鼻（5抓4）奋+预垄收账忠款（臂55之）+猎应付镜工资歇（5膜6）遭+应宫付福祥利费导（5糕7）朽+应愁付股蝴利（门59翻）+寻应付稼利息锡（6香0）艰+应烛交税呢金（盖61贝）+千其他秋应交纹款（乞62抱）+钻其他怨应付笼款（边63狭）+株预提铜费用价（6柳4）邪+预叙计负尤债（域65印）+六递延温收益千（6麦6）兆+一剃年内别到期猴的长勤期负双债（显67信）+紧其他赵流动死负债直（6去8）乞长期迫负债恳合计群（7嫩7行高）＝咸长期课借款苦（7愁1）园+应传付债削券（役72淹）+洋长期同应付本款（悔73轰）+勺专项队应付有款（艳74变）+殃其他烫长期泽负债浇（7索5）困负债辆合计宿（8得0行感）＝炼流动例负债朋合计际（6率9行碎）+吗长期厘负债忆合计肠（7铺7行等）+隐递延臣税款持贷项拴（7凡9）寨实收投资本滩（8蠢3）匀行＝逮其中痰中方钥投资养（8井4）樱行+楼外方每投资奔（8努5）怕行徒实收聪资本长净额怕（8住7）布行＝贩实收础资本飞（8乐3）菠行-宗已归瓣还资滴本（盘86股）行舌盈余生公积鄙（8两9）渠行＝压法定缩盈余某公积司（9隐0）遣行+侮法定袜公益拌金（抚91您）行焰+任啦意盈筒余公蠢积（虹92速）行年+储哪备基陈金（据93民）行乱+企器业发洁展基员金（塌94聪）行泉+利棕润归厌还投匹资（绵95忍）行舅所有灿者权烧益合没计（挂99绳）行话＝实秆收资士本净撑额（稻87猎）行把+资破本公驼积（击88乘）行扔+盈熊余公磨积（纵89类）行该+矩*未镜确认革的投渡资损柿失（颗以纲“疑－晃”毯号填蕉列）络（9猴6）记行+配未分允配利慎润（嫌97窜）行悠+货愁币换淘算差兄额（握98简）行夕负债布和所什有者孩权益鸡合计缴（1离00目）行悉＝负额债合狗计（反80膨）行镰+靠*少鼻数股烂东权农益（砍81乱）行议+所抱有者风权益梢（或后股东统权益妙）合光计（顶99蹲）行漠无形公资产绵及其蛙他资涨产合现计（疲45夸）行窝≥据0；者请核俊实：时除会岔计差榨错更解正等罢因素驳可能垫导致喉负数怎外,慨其他毯流动响负债眼（6倍8）滥行宫≥望0；怕资产详总计纽（5赞0）浮行称≥乱0；柳如果鲁为外姐商独浩资企吓业，鲜则：劳中方件投资肠（8址4行院）＝抬0泰若为只非中灿外合紫作企政业，识则：怪已归凶还投假资（吴86丽行）质＝0班，利免润归既还投铜资（保95皇行）端＝0眼若为穴中外滚合作弹企业御，则捞：已椒归还挑投资缸（8来6行柿）彼≥坝0，站利润投归还舱投资秀（9先5行宋）好≥索0确资产榆总额搞（5会0）道行过另大请庄核实仅确认婆!班若为紧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于职工镰以及窗为职阶工支科付的瞒现金火：反乖映企绒业实免际支恳付给久职工揪，以邀及为豆职工旗支付重的现病金，李包括灶本期宅实际骨支付鄙给职膀工的慨工资陷、奖旅金、版各种谨津贴腔和补芳贴等论，以偏及为扶职工拒支付骑的其郑他费削用。如不包夜括支回付的时离退弟休人粮员的偿各项弱费用淡和支声付给栋在建剥工程秋人员洁的工掘资等俊。企技业支找付给谋离退助休人冤员的械各项非费用级，包造括支属付的会统筹鱼退休掉金以度及未羽参加菊统筹贿的退繁休人企员的颗费用厦，在闹“聋支付爱的其旬他与胜经营牧活动攀有关壶的现将金冤”庙项目真中反炉映；象支付怪的在胡建工千程人栏员的乖工资拢，在漂“旁购建鞠固定阀资产腿、无决形资边产和抢其他中长期江资产仰所支箩付的肚现金嫁”漏项目爱反映远。本呜项目朴可以幻根据祥“尖应付钉工资普”萌、忘“楼现金逢”详、脸“敞银行刚存款印”论等科梢目的画纪录坡分析滋填列屈。辅企业农为职痰工支腹付的替养老劳、失沫业等欧社会器保险节基金络、补款充养殃老保货险、坑住房遮公积辉金、忙支付现给职颈工的串住房锤困难冲补助票，以府及企则业支众付给猾职工柜或为族职工追支付宇的其贱他福罩利费失等，凉应按交职工著的工坦作性洋质和佛服务踏对象姿，分崭别在持本项更目和送“牵购建赞固定给资产份、无碍形资六产和跑其他无长期殖资产湿所支右付的获现金只”搭项目谈反映忌。跑（6油）支国付的录各项议税费耍：反招映企坚业按裕规定午支付跟的各擦种税稠费，烈包括宁本期衔发生杰并支是付的悬税费廉，以扯及本摆期支迫付以许前各坏期发乒生的狮税费窑和预鲜交的疫税金些，如降支付慈的教销育费掌附加拍、矿留产资非源补恢偿费炸、印努花税堤、房尺产税晌、土柳地增昼值税歉、车茄船使蹈用税昌、预馆交的束营业窄税等鲜。不辰包括套计入猜固定赢资产援价值兼、实蹲际支饿付的个耕地滥占用病税等析。也染不包御括本箩期退他回的旦增值古税、距所得牧税，鲁本期茧退回挖的增讨值税产、所戴得税黑在很“胀收到漏的税询费返糠还维”织项目拿反映售。本性项目圈可以询根据呀“塑应交西税金坟”很、距“疼现金洽”粒、愧“侧银行识存款则”却等科弦目的罗记录楼分析纽填列尘。活（7捕）支控付的吉其他勉与经紧营活许动有挤关的泳现金仇：反站映企蔽业除掠上述疲各项筑目外牺，支拳付的宁其他喜与经龄营活识动有共关的速现金览流出蒸，如森罚款计支出额、支湾付的裂差旅月费、父业务降招待勒费现绢金支武出、垦支付誓的保颗险费好等，攻其他璃现金丸流出扑如价腊值较治大的姻，应欢单列扭项目希反映述。本葱项目禽可根李据有降关科技目的辞记录豆分析瓦填列组。屿（8代）收袄回投蜜资所颈收到众的现挡金：毒反映弃企业六出售良、转栏让或赶到期稍收回促除现黄金等昨价物仅以外众的短鸽期投侧资、补长期减股权便投资扔而收情到的鼓现金萍，以合及收粥回长渣期债养权投绞资本沈金而罗收到聚的现适金。绒不包刘括长匆期债侦权投蹦资收刊回的绕利息原以及习收回森的非粗现金角资产相。本董项目服可根彼据小“炊短期狠投资下”手、皇“漫长期返股权牌投资艰”奋、秧“签现金蚁”贤、陡“煮银行吊存款钉”细等科退目的猛记录葬分析锅填列章。柔（9垂）取欺得投舰资收画益所府收到桌的现娘金：淹反映勤企业徐因股时权性赏投资奥和债怨权性却投资收而取脉得的济现金锻股利酿、利郑息，客以及钟从子环公司序、联但营企虫业和竞合营横企业共分回繁利润教收到吩的现猛金。艳不包落括股苏票股半利。袋本项孩目可学根据喘“只现金夸”管、烛“倾银行提存款就”印、横“日投资简收益莫”沈等科敲目的怒记录搬分析括填列发。烧（1耻0）确处置楼固定横资产股、无等形资屯产和带其他伤长期饶资产辨所收缠回的萄现金慎净额嫁：反怠映企帜业处歉置固蝇定资妹产、竿无形龙资产抓和其漂他长怒期资掩产所婚取得暖的现粉金，现减去坊为处破置这液些资址产而慰支付齐的有卖关费拔用后镜的净胸额。孟由于要自然腰灾害什所造文成的教固定拜资产船等长逗期资裙产损冲失而崇收到勒的保赛险赔槐偿收垦入，毅也在弄本项含目反凯映。赵本项柄目可摧根据乌“姨固定切资产殊清理闭”爹、便“闹现金恨”烤、积“物银行典存款射”灯等科吓目的腔记录今分析妈填列苦。酬（1敬1）稠收到演的其讽他与鸣投资追活动挤有关然的现村金：疏反映竿企业始除上布述各罢项外证，收趟到的遍其他尽与投舌资活距动有秤关的愤现金帝流入正，其龟他现棚金流瞒入如仁价值啦较大嚷的，膝应单傲列项禽目反发映。权本项锋目可德根据移有关阵科目蓄的记看录分犯析填迅列。玉（1许2）称购建觉固定枣资产棕、无偶形资嗽产和赌其他希长期巡资产隆所支打付的浴现金膜：反觉映企遥业购放买、枪建造咱固定从资产榴，取匪得无庆形资刊产和牢其他数长期堪资产率所支即付的缸现金念。不封包括涂为购扁建固谋定资却产而谷发生垂的借云款利诊息资腔本化告的部季分，裳以及抽融资固租入遇固定朗资产或所支照付的偶租赁避费和摧借款颤利息铃，在趣筹资寒活动短产生累的先毯进流卫量中淡反映引。本脊项目亚可根归据承“草固定烈资产错”款、丝“拖在建变工程片”美、饶“飞无形睬资产亏”野、植“贱现金明”芒、狠“亭银行且存款耀”转等科讨目的止记录贱分析奇填列萝。鸣（1换3）丸投资师所支陵付的巨现金随：反笼映企庆业进翅行权列益性晴投资液和债示权性跌投资撤所支锁付的布现金峡，包降括企交业取麻得的矛除现裂金等肆价物棍以外叶的短山期股该票投敞资、寇短期杂债券钓投资貌、长仰期股侦权投冬资、塞长期光债权耐投资面支付厘的现鬼金，魔以及窑支付牙的佣演金、玩手续企费等望附加川费用眯。本填项目货可根耕据阀“蔬长期尼股权今投资傅”段、护“刘长期捧债权逗投资腥”猾、掏“欣短期遵投资控”筋、葡“杰现金幅”淋、秃“扑银行滔存款煌”晌等科换目的劳记录党分析哄填列卧。巡企业胡购买蒸股票踢和债础券时谷，实漂际支姿付的食价款聪中包壮含的倍已宣率告但庙尚未事领取汗的现战金股仅利或并已到誓付息秩期但鸭尚未裂领取拳的债毒券的荒利息低，应干在投蒸资活反动的哭“风支付偶的其驶他与泡投资跃活动负有关笔的现夏金粪”座项目胳反映唇；收扣回购赔买股房票和冠债券例时支觉付的葛已宣患告但出尚未欠领取听的现眯金股笔利或仰或已冈到付捏息期问但尚处未领逝取的回债券犯的利节息，辩在投毛资活间动的堤“锤收到躺的其齐他与竹投资李活动份有关拣的现坝金醋”描项目个反映浆。飞（1站4）益支付灿的其喂他与邻投资帽活动洽有关米的现斧金：事反映京企业枝除上棍述各咽项目蒙外，攀支付幻的其卧他与浓投资涂活动盟有关外的现萍金流亡出，知其他穗现金同流出说如价粉值较盒大的已，应燥单列苹项目休反映凝。本仔项目尼可根恼据有榴关科袜目的胞记录霸分析烂填列犹。竟（1欲5）逮吸收约投资惑所收拒到的邀现金小：反务映企学业收技到的纽投资胳者投绕入的坚现金五，包冤括以英发行卷股票狗、债摘券等京方式情筹集砖资金蛮实际怕收到渐款项爱净额粘（发训行收集入减邻去支赠付的测佣金面等发帝行费竹用后牵的净牙额）延。以鉴发行羡股票弊、债倦券等阅方式劣筹集定资金杀而由垃企业萍直接娱支付堵的审队计、蔬咨询骑等费妈用，男在撇“恳支付堡的其使他与缎筹资游活动丰有关水的现摇金柄”今项目象反映珠，不悠从本码项目广内减歪去。雨本项娘目可毙根据壤“侄实收保资本杆（或矛股本胃）换”朴、鼓“扬现金细”恭、讽“生银行愚存款毯”斤等科倦目的扯记录律分析哀填列值。友（1躁6）爱借款达所收窃到的右现金闪：反临映企敌业举房借各教种短烫期、无长期啦借款健所收爱到的浇现金烟。本痕项目乞可根炒据引“容短期慎借款塞”辛、机“遇长期戚借款随”蚂、榴“类现金鄙”闭、表“工银行刷存款桶”醋等科蚕目的想记录暂分析器填列苍。客（1个7）嗓收到汉的其呼他与猾筹资耽活动旦有关扯的现恨金：占反映肉企业旅除上奏述各蓄项目区外，袜收到系的其趋他与族筹资户活动梦有关严的现曲金流幻入，杠如接零受现编金捐昨赠等械。其凭他现腾金流乏出如孝价值垒较大栏的，毫应单纺列项抱目反港映。拾本项拿目可泊根据生有关南科目修的记代录分捆析填宪列。今（1刘8）裂偿还忽债务练所支劳付的间现金扎：反宫映企耍业以乖现金绞偿还疼债务化的本贵金，螺包括害偿还建金融休企业番的借房款本线金、晃偿还库债券建本金泳等。多企业柏偿还纹的借颈款利睛息、胖债券俗利息域，在提“第分配棚股利馆、利合润或冒偿付罗利息专所支闻付的旱现金羽”回项目抛反映希，不蝶包括龄在本爪项目龟内。庙本项品目可湾根据筒“意短期逝借款执”晒、睁“料长期月借款未”晚、起“甜现金鹊”纯、贯“蓝银行晨存款萄”姥等科忌目的岗记录园分析便填列塌。普（1吊9）拉分配免股利巧、利镰润或淡偿付仅利息辽所支押付现滴金：覆反映押企业推实际摘支付清的现衫金股甚利、猾支付垫给其湿他投普资单鞋位的篮利润姓以及佩支付开的借肠款利遍息、位债券贪利息隶等。缸本项友目可磨根据慧“名应付沃股利抢”河、毕“熔财务仇费用脚”连、喊“丙长期深借款表”觉、贿“他现金离”蜡、猪“智银行他存款俗”绑等科判目的放记录舅分析辩填列丢。燥（2派0）圣支付酱的其炒他与诉筹资沸活动凤有关漏的现滤金：宪反映能企业躬除上躬述各蝴项外碗，支爪付的轧其他粒与筹钳资活夕动有百关的露现金喉流出涝，如传捐赠纲现金尤支出养、融跑资租刚入固未定资咳产支贷付的唱租赁补费等屯。其驶他现零金流堤出如恶价值梦较大汁的，扰应单惹列项住目反乖映。梳本项欲目可从根据戚有关矿科目略的记扮录分驼析填袭列。吉（2算1）幻汇率誉变动收对现橡金的叙影响缺：反含映企玻业外乖币现额金流据量及顽境外未子公沸司的丽现金你流量垄折算早为人锯民币册时，鄙所采灭用的劣现金耍流量接发生隆日的密汇率广或平倚均汇盼率折幕算为吧人民闻币金锋额与暖“叨现金松及现伪金等股价物掌净增区加额嘴”堆中外慰币现扰金净器增加造额按坏期末肿汇率梳折算亲的人源民币论金额旁之间痕的差熄额。醉（2想2）并计提词的资汉产损翠失准赞备：趟反映丸企业来计提坐的各廊项资帐产的早减值渠准备决。本汇项目遥可以耕根据瞎“添管理砖费用编”平、堡“助投资墙收益疑”市、铁“装营业深外支沈出摸”柏等科侦目的帅纪录氏分析仁填列寨。致（2索3）思固定姥资产晓折旧玩：反胸映企塑业本撕期累岁计提依取的向折旧羊。本鸭项目火可以执根据而“你累计爽折旧杰”杯科目绩的贷尖方发赛生额床分析扰填列蚊（2炒4）宿无形钥资产消摊销们和长扑期待材摊费秘用摊巩销：凑分别贪反映产企业自本期怒累计威摊入盒成本秤费用疼的无杏形资沃产的虏价值瞒及长素期待程摊费绸用。波这两州个项吐目可晓根据臂“指无形泄资产强”矿和深“躬长期桑待摊洁费用勉”蹈科目腰的贷疫方发轨生额毅分析霉填列舌。挖（滴25茂）盯殖待摊辨费用先减少亚（减喜：增才加）插：反亿映企束业本惧期待眉摊费筑用的抵减少尼。本拖项目式可根誓据资藏产负碰债表银“开待摊读费用刘”许项目价的期醋初、酷期末督余额谋的差唤额填会列；米期末闹数大尘于期忽初数米的差券额，茅以瞒“缺－雷”扭号填乌列。佣（笔26锅）预缎提费幸用增或加（坑减：厦减少依）：饥反映锁企业闷本期恒预提貌费用爸的增落加。跨本项防目可手根据日资产问负债暮表务“混预提牧费用房”皱项目哥的期奥初、序期末榆余额闲的差录额填潜列；剪期末竹数小羽于期肢初数刷的差技额，破以染“痕－投”驴号填脆列。孕（2颗7）宅处置百固定末资产尖、无尘形资小产和苍其他薪长期向资产席的损胸失（剪减：演收益么）：的反映狐企业啊本期肾由于饲处置顽固定佳资产某、无裤形资肤产和述其他立长期舟资产朗而发贯生的怠净损辩失。还本项无目可胞以根息据疲“易营业垂外收田入全”其、舍“海营业哪外支漂出疮”仙、灾“钓其他屯业务塞收入绵”胃、夹“线其他等业务裁支出录”狮科目把所属旨有关勇明细肾科目储的纪寺录分盏析填伯列；匹如为妙净收淋益，隶以胞“对－督”眼号填喂列。犯（2彼8）治固定村资产牵报废箱损失稻：反蹲映企北业本给期固横定资简产盘陪亏（暑减盘每盈）赶后的迁净损茶失。甚本项何目可唱以根拖据导“镇营业任外支帮出厘”备、奔“缺营业辛外收捕入造”你科目摩所属绸有关猪明细搂科目绳中固勺定资约产盘凉亏损险失减衣去固辫定资共产盘雀盈收致益后妻的差森额填否列。宴（2忌9）压财务迷费用倾:句反映堵企业愉本期志发生傲的应祝属于鼻投资慰活动皇或筹驶资活到动的浊财务您费用倒。本鸽项目哥可根杂据剑“优财务倾费用驳”骄科目撒的本裹期借杜方发擦生额尤分析熟填列返；如有为收题益，封以脆“湿－肾”耻号填龄列。务（3诚0）汽投资据损失光（减桶：收铸益）次：反狮映企买业本太期投仪资所萄发生砍的损近失减斥去受川益后合的净咱损失手。本社项目狼可以闻根据丘利润乐表加“廊投资塌收益闲”稳项目愚的数财字填秘列；迁如为券投资之收益玉，以属“挽－裳”愿号填泊列。渗（3淹1）疾递延酒税款惹贷项宵（减只：借羡项）醋：反考映企瘦业本臣期递和延税珍款的贱净增贺加或李净减葱少。芒本项贝目可瘦以根吨据资盯产负楚债表言“渡递延纵税款驻借项扫”闭、吩“伍递延脏税款贷贷项娘”坚项目夫的期染初、垃期末葬余额茫的差锤额填角列。扒“暂递延齿税款华借项调”表的期肆末数鹿小于兵期初嗽数的功差额骂，以刷及戴“家递延池税款立贷项封”浑的期崭末数却大于宇期初盒数的哗差额浇，以宁正数喉填列泊；额“午递延氏税款汁借项学”谈的期劫末数阀大于厚期初漆数的惜差额慰，以游及泊“持递延锦税款辽贷项友”落的期仍末数线小于很期初岩数的装差额架，以诊“翠－灾”奉号填筒列。初（3上2）订存货仅的减归少（恩减：羡增加堵）：煮反映帖企业党本期蕉存货修的减顺少（块减增徐加）丑。本烟项目软可以补根据劳资产朴负债声表俗“芒存货还”谎项目耍的期局初、袄期末涛余额房的差撞额填厅列；然期末鼻数大灭于期招初数易的差键额，脖以院“山－琴”玻号填缴列。穗（3胞3）乌经营卵性应装收项效目的排减少怕（减阿：增湖加）抢：反拾映企只业本延期经则营性席应收俯项目搂（包没括应傍收账嚷款、炼应收拨票据晨和其巷他应妥收款跃中与测经营细活动拘有关嗓的部恨分及熄应收塘的增勉值税赢销项旬税额叔等）杜的减勺少（被减增锣加）稳。烂（3障4）酬经营榴性应慨付项纳目的殖增加电（减否：减身少）错：反耐映企传业本谨期经觉营性街应付涉项目壮（包赴括应去付账瑞款、飞应付乡票据今、应拍付福适利费搁、应非交税慌金、浑其他猪应付柏款中假与经登营活矮动有剂关的糊部分张及应峰付的揉增值委税进古项税郊额等畅）的解增加禽（减宾减少瓜）。谜补充君资料牵中的恐“秀现金菜及现雕金等搞价物吃净增烛加额始”范与现张金流抢量表彼中板“疏五、泉现金企及现抽金等病价物恳净增饺加额冠”物的金歌额相湿等。何（3刚5）妈不涉腾及现志金收袖支的匆投资将和筹搞资活业动暮:贡反映归企业雅一定宵期间师内影眉响资风产或敏负债余但不泳形成赞该期钞现金槐收支蓝的所管有投日资和躺筹资螺活动桃的信粱息。吸不涉成及现狼金收布支的回投资也和筹钢资活召动各产项目沫的填浩列方砌法如绘下：钞1）布债务腿转为垮资本恢：反穿映企灾业本睁期转变为资霉本的蠢债务狱金额遇；窄2）颜一年晨内到牧期的碎可转尝换公象司债猴券：极反映嗽企业娃一年忘内到拜期的照可转歉换公玉司债厘券的成本息助；宾3）拦融资暴租入延固定欢资产嘱：反角映企刮业本寸期融无资租联入固恨定资困产计牧入型“休长期乐应付袋款祸”积科目敏的金杯额。村3、扇本表朴有关堪项目翅之间县的关赞系滑表多内公陕式：约现金适流入糊小计醋（5似行）刮＝销粗售商陶品、析提供丸劳务客收到向的现叠金（防2行固）＋番收到扶的税曲费返门还（日3行考）＋型收到葡的其毅他与渐经营爸活动脏有关揭的现望金（克4行眨）；贺现金婶流出勇小计诚（1裕0行纯）＝稼购买次商品杏、接沙受劳霸务支紫付的折现金伶（6尤行）未＋支痰付给咸职工宋以及勺为职迹工支少付的妨现金努（7娇行）拴＋支克付的嫩各项举税费傻（8冲行）讽＋支柏付的挽其他竞与经眠营活佛动有敞关的陆现金眼（9右行）蜜；金经营赶活动妇产生源的现裕金流怜量净玉额（刷11创行）汗＝现宴金流剂入小假计（邪5行践）－百现金挪流出湾小计肯（1晚0行苗）；哑现金颈流入医小计萍（1疲7行截）＝何收回寺投资抓所收堡到的搂现金赏（1撕3行乓）＋片取得颠投资多收益宅所收畅到的度现金三（1廉4行满）＋敢处置双固定饥资产杰、无享形资复产和考其他杆长期馒资产指所收般回的慢现金际净额污（1界5行祝）＋惜收到成的其晌他与颗投资糖活动呼有关流的现遥金（设16袖行）忠；慕现金骗流出失小计示（2椅1行该）＝夹购建疮固定乖资产咸、无陕形资夺产和侧其他塞长期性资产乓所支酒付的捧现金植（1你8行扯）＋际投资畅所支备付的倡现金晌（1太9行号）＋唤支付逐的其裂他与携投资龟活动楼有关伸的现枕金（邻20故行）赤；缸投资味活动稳产生出的现喉金流浑量净菌额（顺22元行）鱼＝现冶金流疫入小疲计（疯17字行）庸－现爷金流好出小乔计（忌21博行）必；锹现金赞流入佣小计吨（2够7行资）＝段吸收雕投资刘所收辟到的俩现金摆（2梨4行验）＋螺借款茧所收养到的虽现金香（2穴5行股）＋食收到陈的其架他与焦筹资钳活动凳有关央的现块金（择26始行）夸；蓝现金骨流出童小计框（3披1行启）＝捎偿还蛾债务际所支速付的围现金帆（2闻8行疼）＋桨分配凉股利邮、利扩润和肯偿付么利息技所支丈付的歌现金土（2期9行坝）＋由支付辆的其桂他与辈筹资叫活动镜有关就的现愚金（恋30倒行）绒；肯筹资瓣活动戴产生遭的现桑金流摸量净撇额（李32亭行）准＝现耻金流镜入小炊计（萌27性行）朱－现西金流鼠出小滨计（星31桶行）钱；矩现金吊及现喘金等运价物幅净增舰加额元（3限4行盲）＝沫经营渐活动叉产生利的现槐金流侵量净璃额（群11星行）乳＋投构资活咏动产袍生的勺现金岔流量淡净额焰（2报2行骂）＋狭筹资呼活动坊产生照的现责金流罢量净虫额（练32各行）设＋汇傻率变雁动对过现金睁的影钥响（贷33猛行）绢；夺经营夺活动肆产生你的现孕金流肿量净乳额（遮56撤行）贤＝净朱利润狐（3焦8行抢）＋制少数程股东荣权益圆（3怠9行饺）-凯未确佛认的嘴投资格损失残（4恒0行积）+都计提勺的资验产损糕失准末备（辜41骗行）硬＋固储定资垃产折燕旧（暮42心行）怕＋无橡形资叉产摊忧销（欺43壳行）艇＋长仰期待墓摊费宇用摊疑销（灾44怀行）菠＋待邮摊费赚用减题少(冰减：杏增加车)（拴45景行）愁＋预糊提费旁用增膊加(称减：疲减少舍)（劫46露行）念＋处满置固隙定资进产、敌无形宇资产貌和其绳他长爽期资捞产的认损失使(减新：收粉益)舰（4警7行享）＋拜固定企资产介报废垃损失味（4筛8行塞）＋健财务耕费用进（4孝9行津）＋嗽投资昏损失抛(减杠：收史益)热（5歌0行间）＋失递延竟税款瓜贷项露(减鬼：借逗项)谦（5斩1行诞）＋某存货色的减楚少(鸦减：洲增加尤)（晃52查行）史＋经稿营性傅应收再项目社的减轮少(冶减：貌增加身)（沟53怖行）浅＋经悲营性码应付舒项目钟的增威加(馒减：疮减少揭)（追54泊行）规＋其胶他（冈55遭行）誓；饶经营亭活动纳产生侮的现漠金流索量净谋额（现56讲行）屠＝经间营活既动产灿生的齐现金别流量纹净额报（1境1行剂）；范现金蚊及现毅金等机价物愧净增麻加额纤（6居8行劫）＝讲现金北及现猫金等颂价物撇净增周加额比（3载4行茶）；和现金锡及现责金等己价物舟净增诉加额候（6般8行界）＝查现金险的期蓄末余拘额（丛64闪行）帝－现掀金的环期初阀余额贩（6素5行推）＋杰现金混等价链物的鼠期末炭余额态（6访6行牛）－篇现金桨等价洽物的调期初电余额逢（6戏7行证）；舌六、享外商柱投资值企业述财务野指标馅补充洲资料辱表（撞会外祸年通贷04溪表）飞1且、编哨制方绞法呼关晓于本优表中械外币奖折合涝为人纷民币廊的汇煤率问窜题（漆涉及匹1就－倾6庭行）上，以潜人民车币为挡记账陶本位释币的架企业斧，注齿册资席本应法按合吗同规扮定的飞汇率幻或出拥资日幻汇率乎折合助人民擦币填股列。佳企业鞠投资乎性借钓款额趋应以碗人民读币借玩款加栋外币驾借款裂按年您末汤12欲月捞31绕日须汇率叮折合陪为人奋民币穗的数烂额合理并填氧列。贪投资捎总额额＝注啄册资须本＋医企业赵投资螺性借组款令2父、表讯内有裹关指它标解赏释僻（问1元）项乐目投仅资总陪额：泻反映脸合资巩、合闯作企黑业合锐同中贝规定照的投颈资总歌额或念外资聪企业融经批贴准的歇投资老总额手。其堆中，绳合资佩、合羽作企凤业的废外方身或外珍资企揭业的黄投资顾者认依缴的捉出资良额和就企业颠计划押向国拐外借扑款的姥数额肝，还蝇应在沿该项涂目下摘单列屿的聚“肆计划科外资布额幻”刷项目画中反祸映。抹企业蜘的投己资总警额如猫因计晴划增绢资或茫增加脸借款赤而发著生变雁化的静，也曾应按两上述括要求分一并垦反映君。项厘目投敞资总于额及掠项目忽的其导中数植，应论以历蜜史汇愈率（顺即与障“间实收向资本咱”扬科目示相同宗汇率制）折雾算为贩人民卫币金玉额填蜘列。毅（留2壁）实服际投唯资总嚷额：皇反映熔企业揪投资战人按共规定坟实际陶缴付小的出鼠资额涛和企携业实胁际借衫入的捐款项擦（长充期借稀款按糕已借麦入数架反映到，短叹期借茂款按躬年平斯均余梢额反峡映）丸。其亡中，驴合资妇、合正作企匠业的甚外方际投资闹者或偷外资喂企业板的投帆资者嘴实际粉缴付在的出桑资额售和企团业从删国外迫实际莫借入辩的款撒项，闯还应药在该强项目挖下单黑列的杰“矩实际肚利用厚外资和额烤”消项目马中反披映。捡企业染计划菜增资横中实艳际缴份付的弹部分自或计宰划增券加借喇款中腥实际谅借入召的部父分，伍也应携按上害述要袜求一范并反逆映。剖“剥实际至投资针总额膛”锤项目绑及项信目的筐其中佩数，挺应以元历史垄汇率渴（即论与细“材实收连资本粉”况科目崭相同册汇率奖）折哥算为引人民阿币金使额填善列。醋（羡3火）注汤册资财本：薯反映艳企业凉在工锡商行念政管策理机鄙关登倡记注痛册的遇资本霞总额史（即诉合同桥中规园定的故合资够、合讲作各仓方认露缴的抱出资稀额之明和，巩或外捉资企慧业的要投资橡者认围缴的击全部久出资爹额）芦。合黎资、麦合作驻企业庄外方德认缴毅的出煮资额亲还应材在该虾项目搜下另况行反我映。唱企业窝如因附增资随等而女变更割登记域资本宜总额扯的应刘按变籍更登储记后屡的情些况填格写。变“肆注册妨资本捞”佛项目述及项口目的孤其中既数，技应以液历史巨汇率猪（即定与恢“糠实收味资本谱”衫科目识相同从汇率欧）折犯算为侍人民耻币金腿额填匪列。买（腾4谱）表欺内实呢际缴攀纳的税各项术税、寒费，敞不分哗其所菜属年绕度，料一律且按现航金收医付制批原则资，以虫当年请实际躬缴纳宇数填船列；豆其中联，补船税（音费）叠的罚被款和怕滞纳竹金，排应随替税（舍费）肾填列狱。耕（凶5橡）贺“脸缴纳聚的增北值税粪”智，反渐映企厌业向诞税务诉机关葵缴纳栏的增怪值税猪和向累海关溉缴纳装的进倍口货陵物增燥值税约之和廊；同条时，简向海笨关缴笑纳的怖进口化货物配增值转税，货应在遭“瓶其中铃：进代口环些节增崇值税任”采项目曾中单郑独列洒示。吸（滴6昆）枝“纤缴纳记的企骡业所帐得税庆”神项目薪，包疾括外棕商所啊取得诊的利相息、貌租金且、特达许权州使用访费和鸣让渡剖财产歇所有茎权收绳益，伏而由泥企业招代为点扣缴倾的户“允预提渔所得获税喜”骂金额选。房僵（涉7膨）缴育纳的泼其他逼税金养：反扰映企常业实疮际缴蠢纳的柔土地氏增值残税、布城市宏房地丙产税央等项隶税金靠。企篮业实哄际缴云纳的统土地构增值限税、蒙资源蛋税、导印花叼税、长契税添等，扔还应涛在该茎项目铺下的蔬相应继项目悉中分盲别反冤映。格（漆8弓）龙“李缴纳壁的其命他税疤金淹”狭中晕“碗其他馅”悔项目钱，仅唐反映赞除列累举项肌目之牵外缴苹纳的搜其他碍各项排税金史，不重包括激企业咸缴纳豪的基粮金、敏规费震。冈（剧9怜）实带际工役资总早额：里反映身企业视实际嫩发放早给全直部职奖工的焦工资更及工炭资性网收入到（包壤括：钩计时荐工资殃、计吃件工影资、镇奖金污、津魄贴、祥补贴个和加伶班工蠢资等且）和泼从职则工奖麦励及些福利印基金弊中支坦付的赏奖金揪。其鹅中，筋实际片发放辰给外汤方职芹工的萄工资制及工采资性耽收入纱和奖牺金，肉还应类在该时项目专下单勉独反供映。渗（1轧0组）全昨年平宫均职胞工人愿数：棵反映届企业渔本年裕按各户月月竭末职且工人衰数之胁和除矛以乘12提计算懂的全遇年平忘均职咐工人斩数。酱其中辛，外芬方职仆工平绿均人爽数还侄应在拔该项驳目下洪单独粗反映凭。偿（1扣1辨）系“翁年初昨外汇针结余柴（美宾元）着”拳和娇“帽年末排外汇诉结余轰（美稼元）誉”节：反勿映企想业外宁币存星款的为年初济结余尼数和渴年末长结余面数。窝（1援2巾）本丙年外餐汇收件入（枝美元获）：俘反映瘦企业膀本年英外币派存款灶的实榜际收诚入数盖。尚（1平3伸）本响年外固汇支棕出（碌美元叹）：析反映棚企业需本年望外币馋存款躬实际珍支出威数。嘴注意际：情a知)弓外汇妹收支俱各项年以美狸元为巩单位肺。少抖倘佩b增)速如企锄业外作汇收拍支为飞其他逝外币当的，砍应按按国家撤外汇压管理俩部门干公布解的《修各种窃外币筒对美逼元的常折算足率表美》折据合为耽美元纷。弹3、哑本表趟有关春项目旧之间秃的关建系恰表矿内公盲式：页如果托是新秒成立搬的企洪业,垫则上检年数润为零跨缴纳顶的其酸他税峰金（吉15月行）军＝土涌地增昼值税珠（1筋6行呈）＋托资源朝税（艳17只行）龄＋印挽花税鸟（1援8行匀）＋消契税灶（1旨9行壳）＋费其他凝（2恳0行井）脏缴纳惭的中下方职艇工各顶项社惹会保箭险（钉21值行）参＝养疑老保虽险（岭22桥行）贺＋医桑疗保秧险（注23读行）协＋失捏业保课险（越24层行）擦＋工届伤保良险（岂25塞行）止＋生督育保为险（费26监行）坚＋其装他（印27槽行）猜；军年初顷外汇漆结余旺（3惜5行寿）本求年数秀＝年怜末外嘉汇结戒余（吼38彩行）义上年贴数沫年末休外汇滴结余矛（3叫8行午）＝也年初社外汇仿结余市（3奖5行兴）＋烟本年宗外汇城收入巩（3术6行杨）－浪本年肝外汇衫支出枪（3抽7行抚）；权漏填披第6尘行2搭栏咳注册工资本素（5搜行）障≥捧外方东（6妄行）条；却计划伶外资敞额（稍2行哨）熊≥别外方嘴（6思行）格；膏项目份投资免总额平（1低行）滥≥板注册茫资本仅（5有行）粘；鸟实际蕉投资房总额淋（3盗行）败≥蜜实际喊利用宁外资拨额（芝4行酒）；哥计划榴外资须额（秤2行妻）析≥负实湿际利幻用外恒资额唯（4理行）些项目腐投资陡总额寒（1评行）桶≥阅实葱际投着资总够额（克3行壤）岭项目少投资雄总额短（1亮行）认>＝挤计划宵外资曲额（同2行粉）冬如果踢为独般资企拒业，顽则：讯注册粗资本技（5团行）拐＝外筋方（端6行滔）；姓（核愤实性跌审核清）箱如果喊为独礼资企穗业，娇则：滔注册通资本犬（5接行期宜末数污）＝散外方朽（6何行期流末数您）；御如果挥是中耽外合手资企群业，迈则项逼目投杆资总扎额（忠1行晶）>攻计划谱外资寨额（霞2行碑）；熊如果汇是中伏外合替资企慕业，伸则注鄙册资剪本本详年数秤（5膛行）束>外斯方本页年数禾（6衫行）饥；池如果容是中习外合振资企南业并目且不芹是2某00烘6年狡新成今立企糠业，塑则注求册资社本（蜘5行键）之≠教外方芽（6盛行）同；班如果默是中述外合觉资企愉业并血且是济20另06夺年新坊成立蜂企业腥，则箭注册水资本翁本年牵数（永5行鸟）蝇≠冒外方音本年择数（丰6行胶）；扫如为孙20于06泊年前秒成立昌企业驰，则古项目靠投资这总额叼（1栗行）驳和注滑册资互本（屈5行瓜）>静0饭如为扒20侮06金年成秤立企维业，介则项究目投粉资总脾额（鼓1行少）的乖本年骡数和