中国税制复习资料

1中国税制复习资料吴静[流转税练习题及参考答案]1、某汽车制造厂2002年2月销售卡车200辆，每辆单价70000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等5000元。当月购进原材料金额6800000元，专用发票注明税款1156000元。购进燃料金额6000元，专用发票注明税额10200元；购进动力金额1200000元，专用发票注明税额204000元；购进低易品金额88000元，专用发票注明税额13600元。（价格均为不含税价。）计算该企业当月应纳增值税税额。2、某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。粉3、闪某电扯视机瓣厂是端增值郑税一钢般纳坑税人维，1锈99似9年拌1月叉份全勾月实削现销建售收餐入7篇00辞00沈0元舌，开衰出的过增值烈税专滤用发蝴票注植明税兽额合崇计1桑19桨00垃0元数，其仆余发抓生的谋经济砖业务淡如下也：苗1月沉4日裹购进颂原材窜料1隐00萝0件岛，单快价1甜00辰0元笔，增源值税霞专用柿发票怎注明楼金额塘10难00剪00醋0元毫，税惹额1网70鱼00烦0；锹1月也15良日卖进口米原料悄一批配，完楚税凭输证上渗注明拳增值侮税税瞧额1肝46站20撇0元弯；疮1月概25功日间销售听给某摔机关枝电视骄机2演台，扣开具柜普通置发票戏，金午额5壶85芒0元就；历1月直27灯日链企业村将立1月掉4日问购进豆的原版材料馋10承件用喷于非景应税旧项目港。裁要求斗：根按据上三述材惹料计蹦算该崭企业似1月雅份增表值税胜销项薯税额送、进漂项税佛额、宴应纳统税额荐。内4、副刘某护经营欲小百眯货店辫，2太00彼1年谨营业无收入金为8告42矩40慕元，装计算优刘某赶该月夫应纳似增值间税税化额。您5、减某进冻出口胆公司戒当月麦进口排货物师一批姐，海越关审凶定的吓关税猫完税优价格冈为担80倍0椒万元团，当竟月销昌售给报国内迎企业左，销下售额推为惠18毁00良万元共。该第货物贝的关无税税型率为侵12镰％，姐增值咽税税储率为杂17护％。错计算震该公钟司进拴口增揭值税句和国三内销洽售应常纳增冠值税俗税额意。辫6、遣某物距资系矿统金蝶属公讯司（蓬一般冈纳税五人）贱主要养从事脱工业拒金属供材料堪的采怖购和扯供应烦业务泻。衬×森月发蓬生以广下业伸务：斜（句1须）销宪售各最种钢便材取映得销耽售额红98刚.7戚5万蔬元。湖（龄2匠）外除购铲的车一握部，会价款兼4.旨2万充元，阵增值值税专袭用发姥票注陪明税爬额0抹.7慧14肢万元静，交欢付仓于库使汽用。登（局3剂）外巾购镀活锌板魔10庙0武吨，促每吨兔单价净0.捏49妇万元涨，支中付价着49骑万元姐，取壳得专谊用发热票注岔明的漂税金衰8.指33估万元偶。励（型4盒）本售月外珍购螺架纹钢席12份0膨吨，观单价糊每吨臂0.轨43赴万元贯，支守付价贵款矮51册.6记万元往，取纳得的察专用涛发票咳注明会的进宝项税栗额冠8.朴77超万元爹。奇（亲5贸）将折本月胁购进夕的螺丘纹钢脏20退吨，旬转为碎本单拘位基旬本建辞设使丛用，滨价款鞋8.建6万座元。绸（6猛）因幕管理醋不善斧本月岁购进珠镀锌害板被勤盗，仰丢失瞎10捏吨。丝根据你上述妙资料采，计糕算该吃公司职本月兽应纳可增值俊税税箩额。冒7、忘某洗碍衣机爬厂奸20赚0述4邮年岁2愈月发捏生以衫下经集营业免务：洪（世1雪）批邻发销女售洗亚衣机射一批泻，取夺得不砍含税投销售泉额骡40松0忧万元绞。脊（误2耕）向锄个体姿户销悬售洗材衣机伯一批翻，价旱税合仁并收腥取销溉售额纳80长万元夹。睡（挑3喷）将油零售夸价涂2币万元赌的洗持衣机畜作为勤礼品扬赠送谷给客确户。活（祸4迟）购短进原哨材料授一批卖，增甲值税麦专用追发票怕上注吧明的优货款齿和进服项税垦额分指别为逢24祸0闯万元希、豆40聋.8鼠0技万元逝，专亏用发严票本看月已轧通过粥税务其机关凳的认蚀定。岔另外推支付码运费氏1.阀3档万元垫，并贺取得或承运予单位饰开具岔的普祝通发错票。萄（5味）购酷进生补产设暑备一唤台，腰增值痛税专住用发怀票上头注明岸的价叙款和引税款薯分别置为1部20题万元售、2络0.锁40唯万元逆。率要求虚：计骡算该样洗衣单机厂颠20规04简年2泻月应碗纳的码增值暮税。妇8、置某卷街烟厂嗓（地暂处县昼城）卷20诚02酿年1流2月魔销售绝卷烟弹50语0箱摸，取扮得不腹含税飞销售危额1笑50树万元剑，请纪计算崇当月塘应纳叶城建雅税。汁（卷至烟比缝例税访率为汤45尝%，渔固定顾税额盒15本0元增/箱盼）兰9、樱某算轻音禾乐团己在体稠育中疮心举丈办一兆场轻墙音乐妖会，拦共取腾得票邀价收怀入1步66辅80船0元赢，付恒给体守育中静心场穗地费勿30鉴％，摸计5尺00胡40蚕元，叨付给哪演出叶经纪阳人5伶％，树计8销34倒0元斑．求观轻音口乐团促应纳会营业拼税税既额．再10烦、某闹建筑隶公司盲承包咐一项示工程核。自乖己承倡担建贯筑工说程作扎业，洲把该碰工程垒的安支装工脑程作轮业以竹10拢0万锹元的乔价格震转包秀给一贫家安雄装公回司。甲工程草竣工锁并验见收合巩格后椅，建溉筑公旬司从端建设络单位榨结算捐获得揉工程睛价款刮45哈0万奖元，欣其中刊包括蚁代垫也材料黎费1雕20津万元给，并岂另外千获得毅抢工舒费1析0万缴元。现求公腐司应愉纳营查业税族。太把剖11砖、某伍宾馆廉是一猜综合吗性的治生活荒服务妙企业副，主午营旅肤店业闸，兼适营饮咸食业涛、卡惩拉O勺K歌泛舞厅菊等业估务。落19肤99指年6冠月取蜻得如茶下收残入：粪住宿矿收入云50毁万元加；歌匠舞厅拾收入比15赚万元究，其睬中：陕门票欧收入絮5万于元，继烟酒保和饮滥料收腔入8亚万元斥，其掌他服食务收险入2渴万元霜；小线班车叹接送重客人田收费江8万蚊元；逝代购隆手续尿费收妖入1依00济0元汪，饮声食收俱入1姥万元挑。当坡地娱绝乐业考税率继10基％。碑求宾罪馆应首纳营馅业税美。虫12骄、某勒旅游腾公司愁组织录80碎人旅久游团隐旅游想，一叼次性炉向每避位游匹客收促取旅牌游费渴14控00浸元，哗在旅丧游中奥由公篇司支成付每蜻位游汽客房递费3访20陆元、火餐费欣24牛0元幸，交缓通费脸25康0元飘、门盐票费条90盼元。楚旅游轨营业海税税配率为坟5%良。计方算该昆旅游溜公司娘组织拿本次躺团体伪旅游总应缴撞纳的鄙营业补税。市13烂、某应建筑盯安装陶企业卷，承挪接一巨项目卷，工苍程费招用为穷10补0万弯元，醋同时颗提供碍建筑救材料豆10匠万元章，按样规定筝价格舍销售遗给服渴务对拿象。号求计委算饭越店本悬月应跃纳流供转税捉（不校考虑耳附加羽税费外）。疗14蕉、某傻商店烛销售版空调指10黄0万映元（罚含税汪），市并代怠客安任装，声共收恋取安画装费贩5万贵元。金该店且当月亩购进节空调负的增冷值税材专用挥发票垃注明姨税额迁为1译0万贼元。贱计算坛饭店锹本月豆应纳土流转止税（赤不考势虑附雅加税指费）低。桂15平、某置招待概所附描设餐等饮部拐，2念00浩4年绿某月夕获住乖宿收菠入2肆00隔万元注，餐图饮收缴入5牙0万昌元，霸零售亿收入报50业万元痰．求暗该招汇待所臭当月窜应纳电税额委．获1、迅1）景当期类销项贝税额抱＝（矩70故00膊0＋立50诵00端）同×粘20耐0伶×携17举％＝躁25嫌50雅00块0（备元）童2）赖当期翁进项苍税额唇＝1鞭15零60乖00占＋1步02在00钳＋2降04回00收0＋尤13那60完0＝改13柄83始80钱0（坐元）肚3）慰当期院应纳只税额捞＝2尿55阀00部00收－1棉38诵38谣00举＝1字16典62狐00忘（元汉）手2、剖（碧1县）商音场当扛月销萌项税杆额为壶：亡[5绢50桥÷联（吐1+顾17厦%懒）斤×蔑70榨0+蝶60候0封÷棚（蜓1+散17第%缸）泻×凉20哨0]尚×卸17丈%=豪(3撇29各05抱9葡.8炒3+飘10摩25弄64洽.1行)瞎×怕17扯%=遇73重37托6.棍07聪（元崭）肿（枣2康）商钟场当冈月进乞项税根额：句38金0舌×座10俩00劲×叼17品%=妄64顿60抖0彻元献（拐3梢）商萄场当真月应晶纳税跨额：盈73乱37桌6.跌07刘-6刊46配00难=8塞77芳6.厦07规元 辟3、宜1）套当期酿销项拔税额午＝1吹19拉00阀0＋滚58惑50留/（润1＋壳17臂％）榜×社17艰％＝邪11烤98汽50堂（元鬼）流2）点当期僻进项劣税额影＝（右17屑00径00冒－1付0划×车10推00割×鄙17全％）或＋1表46丈20尿0＝叙31监45金00滤（元胞）双3）摘当期牵应纳责税额障＝1霜19债85暂0－焰31蛋45渗00葛＝－晶19叫46含50郑（元迫）流结苗转下省期抵虏扣旗4、购进口横环节码增值需税恢=谢组成撞计税民价格补*慨税率烈=怒（保80就0氏＋叹80订0配×剖12苹％）狐×别17催％＝谋89啊6堪×篇17宴％＝陵15羡2.年32嫩（万誓元）愈国内屡销售筐应纳治增值屡税剪=斩当期想销项洗税额啄—抗当期争进项怨税额效=1软80畅0玻×恒17溜％－私15赖2.聪32妈＝债30偷6仍－橡15鸡2.纳32袭＝肾15围3.纽68厨（万症元）滩合计驾：霉30茶6涂万元英5、们或皇：厌84给24弟0/吨（1践＋4冒％）赌×搂4％妥＝8橡10寄00贴×耻4％割＝3仇24么0（利元）方6、遇销项蜘税额宏=9蒸87有50嚷0举×钩17佩%=歇16凳78峡75咳（元摔）欢应抵膝扣的外进项首税额援=（赢87册72槐0槽—帝14归62刊0）尼+（疾83刊30犯0咬—致83嚼30某）=再14此80买70璃（元补）模应纳锯增值稻税税咐额=膜16浙78燥75讽—亏14费80狠70誓=1夸98霉05扰（元嚼）7、锈（装1姐）销璃项税乘额=酸40趴0质×竟17稍%=粥68亏（万鼠元）扯（滩2础）销套项税妹额=石80遭÷脊（贸1+校17盐%咸）仅×两17有%=漂11励.6稀2趁（万辛元）肃（菌3割）销壳项税嘉额=访2盒÷央（土1+养17中%鹿）倡×残17丢%=别0.类29愁（万右元）底（康4积）进美项税担额=刃40选.8炊0+栏1.鸟3译×作7%线=4降0.鄙89料（万蛮元）川（俘5怨）不是得抵史扣进结项税旱额穿该洗范衣机延厂应知纳增摇值税鞭=乐68柳+1妇1.顽62东+0众.2溜9-哥40骗.8口9=拴39确.0皇2捞（万歉元）团8、玩应纳蕉增值钻税税应额=澡15饺0*柳17出%=绒75掀（万叙元）宁应纳芹消费匪税税吐额=漂15派0*从45甚%+吗15纠0*誉50院0/荡10流00勉0=隐25禁.5拜（万楼元）详应纳骑城建抛税税良额=鸡（7碌5+适25鞠.5桑）*谱5%稠=5线.0牵25杀（万贤元）属9、径应纳圈税额溉＝（挽16赚68打00司－5洽00服40疼－8葱34晚0）崇×垄3％村＝3李25潮2.柜6嘉10懂、阴该舱项工探程应膜纳营腊业税毙为：教（4黎50谈＋1港0）牌×衡3％孔＝1净3.膨8万黎元秃碧漆其赵中：喝建筑凭公司摔应纳毙税额牙为：蔑（4予50敌－1焰00软＋1仇0）装×肥3％料＝1饱0.锡8万枝元也捏辱环茧建侮筑公的司应稳代扣钳代缴彩的安挎装公居司应圆纳税泰额为仅：1令00淘×仇3％饶＝3宗万元触11购、服肆务业骨－旅蜡店业怪：（孝50穴00驱00杯+1肌00泡0+淋10胃00椅0）良×滔5％齿+1知50酸00流0队×伶10闯％+毁80姨00璃0露×涂3％父=4铅29抗50擦（元翁）私12洲、公乌司应流纳营仅业税城=营雪业收驻入净灾额*组适用爱税率舟=[意14茂00刻-（狸32竿0+葵24垦0+竟25删0+勿90捡）]愁*8举0*确5%识=4性00饥00厌*5查%=肠20说00面元蔽13睬、提萄示：舒本题粘为缴摸纳营妇业税歌的混龙合销钢售行太为。延县应纳搬营业清税税虎额＝恐（1怒00石＋1番0）忘×续3％渴＝3颈.3督万元额14助、提金示：捕本题稳为缴列纳增询值税延的混你合销腿售行躺为。拌销项智税额找＝（马10梨0＋赞5）炒/（匠1＋常17农％）悠×仓17括％＝批15闯.2引6灶进项筒税额拣＝1期0础往局应纳繁增值庸税税犹额＝宾15虹.2黎6－两10蛋＝5粪.2逢6亦15瞧、提弹示：必本题网为兼屋营应饿税劳炼务及辽销售幕货物疲的兼声营行辈为。监市应纳同营业糊税税愿额＝认营业赶收入哈×篮适用承税率芬＝（枪20蝴0＋蚕50呜）回×稍5％牺＝1撑2.时5移束应纳植增值听税税干额＝假50蚂/（康1＋决4％裂）案×殃4％爷＝1辫.9芳2万老元耀故合计留：应筐纳税丹额1惰4.赚42窄万元灯[所胳得税热练习蝴题及脆参考锦答案址]屠1、坊某企脚业2蓄00奋0年颈度的评利润汉总额啊为2道58日00株00瞎万元覆，本握年度拜用于棚公益匀救济纯性质仅以外估的捐枣款为林15雪00脸0元屈，支叙付的蒜各项扭滞纳肺金、咸罚款钞等共奔35城00蝴0元义。计订算应胁纳税润所得稼额。泽2、隶某公垄司向苹税务押机关耐申报劝年应罚纳税旷所得劣额为梅6万验元，枝经税烟务机独关审题核，没企业崭实际渔发放瓦职工完工资羞18镇5万满元，街并按章实发暂工资澡总额伤分别私计提粗了职让工福朱利费毫、工刮会经麦费、讨职工始教育似经费皇25亦.9叶万元典、3威.7踪万元厘、2见.7格75加万元餐。该碎公司且当年渔共有绞职工式20棒0人胳，当荒地政绩府确峡定人熟均月来计税班工资唤标准罢为6浩00贞元。供除工更资及徒工资魄附加竹“雄三费怎”致外，注其他限项目配没有齿问题莫。则坑：银泉（巴1）旁税前尾允许暑扣除协的工筐资费特用是述（疾泻）肺万元浑除（钩2）宜税前拦允许需扣除通的职夕工福桌利费泼、工映会经废费、偶职工梯教育刚经费至是（故逮）吐万元裂。准冈（日3）携当年彼应纳尘所得绣税额例是（让息谨）万杏元。企3、姐某企况业2阅00结3年找实现虹的产吊品销寸售收采入为巷10提00湖万元潜，产寨品销朱售成吸本为塘40范0万摸元，巡产品传销售式费用惠为8茧0万复元，舰产品阔销售注税金汗及其脱附加棵50以万元享，应剩交增凤值税桑20臣0万罩元，回其他肢业务企收入万10目0万脑元，罩其他职业务榴支出恨80程万元易，营译业外陡收入笋30大万元辨，营蚂业外瞎支出斯50垮万元帜，财楼务费规用2亿0万砖元，叮管理烧费用音50筹万元品，经德审查剑该企竹业的辞财务点处理扶均符达合税紧法的断有关芽规定竭。试穗计算萍该企彩业2迅00安3年酬度应累纳的榴企业检所得浇税额站。与4、竟某中岗外合丽资经钓营企蒸业2肝00枪2年健产品估销售罩利润咏80迈万元糟，其报他业驼务利佛润5乏万元坡，营规业外谎收入宰2万洋元，店营业慧外支关出3竹万元录，一峰至四或季度疲已预预缴企严业所惨得税赞18汽万元珠，预识缴地柴方所螺得税萝1.胆8万锄元。端试计波算该叔企业低年终闭汇算奇清缴茎时应宏交的络企业遍所得民税和阁地方澡所得元税（焦企业测所得僵税税登率3黎0%属，地姓方所访得税牢税率崭3%卷；企杂业减赶免税趁期限架已过缺。）杏5、宫河南刮省某门国有伤企业飞到珠通海经吉济特约区与牌某外妈国投数资者株合资界举办墓中外榆合资暴经营幻企业箭，2忌00眯4年纽该国地有企份业从经合资激企业涌分得遗税后尘利润跃61集2万良元。肉已知谷该国袋有企舍业所晶得税碌税率乘为3瞧3%予，合压资企比业所退得税宽税率侦为1宿5%当，请放计算子国有法企业业分回太的税蜻后利够润需樱补缴蜻的所向得税锤税额援。秤6、警某企榜业2械00贴0年备度应匙纳税踏所得筑额为鞭40但0万赢元，每适用帽税率芳33洒％，里同期叶从在档甲国敞设立详的境艇外分效支机扩构取井得应追纳税干所得他额折利合人推民币步10帝0万豪元，摘并已垦在甲扎国实隐际缴限纳所悠得税弦税款修折合演人民揪币（贴1）眠40盟万元救；（但2）痒20插万元咸。鞋分别疏上述昨两种填情况迅计算体该企凉业2饺00惹0年蹦度应马纳所珍得税饥额。香7、肯某企崭业1旅99抗9年违度会培计账跟面利押润总卖额为熟50征0万棵元，戴自行挽向其堂主管乓税务膝机关阴申报诊的应道纳税上所得闹额5箭00重万元很，缴趣纳企纲业所尾得税偷16灾5万甜元。菌经注夺册税锋务师考审计康，发子现与咱应纳规税所看得额吐有关易的项对目如可下：唐当年丘发放蛛职工伪工资榨12彩0万设元（斑企业源当年跳平均局职工眨人数挤10家0人堂，当类地主壮管税天务机绢关规柱定的牛计税叉工资睬为6棍60粗元/候月）锯；当伍年计篇提职孙工福距利费忍16愚.8沿万元迁、职形工教盼育经贱费1抵.8郊万元惯、工惊会经崖费2川.4套万元禁；果“滤财务唐费用疗”控账户摸中，读列支赢尚未蚂完工晶的在识建工角程银烟行借步款利巩息6慧万元弯，向特某财筹务公廉司的枝借款喂利息绕9.码6万链元（想借款暗总额卖为8挪0万亮元，筋同期企银行尺贷款鱼利息蓄5％口）；汁“虹管理锄费用套”妈账户进列支运业务笼招待陡费1况0万斩元（阶全年粘营业妇收入妥额为送20庆00递万元岗）；坝“障营业淹外支随出种”指账户碑中，收列支勒非广狱告性隙赞助陡5万魔元，封税收榆滞纳吓金和棵罚款灰4万幻元；冠“索投资卫收益轻”生账户统中含国国库拐券利远息收粉入5弄万元招。根卫据以铃上资胁料，即试计督算1串99你9年翠度该润企业淘的应喷纳税花所得问额和疾应纳窝所得眯税额迹。丝8、讽某国奉有企虎业于笨19讯90虫年初桐开业塌，开鼓业1借0年上来的滥获利丹情况形如下粗：晨仪香年度耕：毅1爱99摊0村好1臣99假1另1刚99击2吃1仗99们3贸1欠99呜4瑞1判99竟5徒1居99育6蔬1婆99纽7些1脾99袄8互1墓99哀9墓获织利（拆万元腰）－叶20刚营－腊10趟距5茧劈半－壳5割－扇5鹊评1层0纠苏2寻0圆蕉2际5新服谅30链球4棉0谦迅求虚企业裙各年里度应捎纳企巧业所莫得税拳税额再。岗9、寺李某昏是某事公司芝高级箱职员蠢，1漂99滔8年广李某怎的收腿入情祖况如孕下：耀（1肃）每汽月从芳公司偶领取尝工资包16枝00旬元，爱奖金治80筒0元辰，各赠种津澡贴2毫00业元；尘（2吹）4域月，范获投斗资股份票的析股息耳70缝0元姿；累（3决）5宣月，狐购买盈的福例利彩钢票中细奖获所奖金面22碗00你0元愉，将辫其中披的2姜00粗0元度捐赠附给希呼望工腹程；狗（4趣）1咐0月牌，业碌余时希间创亲作的剧一部蹈小说证出版烛（编绣著的蔑一本模书出蹲版）哗，获御稿酬协50觉00铜元；屯（5粘）很11抗月，撇转让略其拥界有的损一套租住房伤得到石转让波收入洁11何00救00各元，街按规齐定可驻以扣世除购迈进价蜜格8顺00雁00嫂元，械卖出首时支户付手朴续费伐50按00连元；判（5爱）1椒1月奥，转耽让其姻拥有祝的汽沙车一行辆，辩得到宝转让饥收入动11械00按00雨元，还按规歌定可丢以扣跃除购产进价共格8功00尿00霉元，琴卖出工时支金付手近续费临50殖00较元；厕要求苏：分附项计遮算李朵某1挂99聚8年僻应缴冷个人扁所得墙税税弹款。短10交、某疑剧团俯的某稍演员搁20捞02览年1结2月诞取得谨如下辩收入趟：州工资按收入滑10雕00际元；症剧团铅发放喊该月届演出裕津贴垮50哀0元页；夸参加站拍摄妨广告抛，取准得广米告拍喷摄收污入1施00个00姓0元岛；稍兑现让到期勇国债头，取誉得利梨息收伞入3婆20盒0元恩；兑端现到宴期的削企业购债券凝10达00哄0元摆，利抄率1软0%习；弱该月由转让危股票颤，取匠得股绍票转没让所绿得5迈00尽0元嗽；派与某惜演出圣公司减签约省，参舱与商封业演践出，泄一个香月内秧在内行地某县地连焦续演沙出4刮场，格每场改出场棚费2舟00纹00设元；谦月末堂剧团灯发放仪年终灭奖1先00句0元垃；沉将其肠自有庸的一担套单泽元房贫出租获，取泽得月泳租金住收入挨10灵00委元；垮本月养取得勉省级瓣人民看政府易发的益奖金恶60逮00顽元。醒要求桐：计关算该科演员芽本月狸应纳节的个蹈人所悄得税蝇税额毅。埋1、卧2随58旷00虹00所＋1怕50丑00步＋3蒜50肢00爆＝2克63贝00碗00鄙万元枕2、造14蓝4、粥25枝.2啄、5梢4.麻17姑5州3、窑应纳狮税所承得额惨为：跪10卸00绪-（跌40队0+猪80劳+5性0）垫+（根10五0-残80邻）+死（3汇0-岸50房）-神20傻-5械0=现40探0（费万元鲁）睬应纳钞税额轰=4稿00里*3腥3%弦=1川32厅（万病元）径4、打全年振应纳夏税所侍得额凡=8五5+茫5+玉2-膜3=雅84羡（万配元）课全年绣应纳剩企业双所得刊税=胀84械*3葵0%迅=2杰5.痰2（专万元渣）哪全年浴应纳弹地方珍所得烈税=植84暂*3尘%=幼2.类52考（万嗓元）塔汇算殿清缴躁应纳闹企业色所得粉税=埋25忍.2煌-1胁8=硬7.止2（言万元舟）间汇算葡清缴挪应纳针地方炭所得誉税=捐2.店52吧-1辩.8趋=0叛.7贱2（敞万元班）坏5、炸来源停于合常资企井业的穴应纳盾税所伙得额娱=6党12家/（律1-犬15塌%）歼=7余20底（万惑元）阿应纳过所得常税额搜=7村20陪*3糟3%撇=2训37糟.6把（万货元）予税收望扣除凤额=蛋72存0*敬15蓬%=沉10总8（革万元夸）良应补姥缴所左得税化税额暴=2问37输.6侦-1曲08胃=1啊29瑞.6舅（万厌元）6、抗（1摊）境伙外已症纳税件款＝搜40根万元赚价傲赠允甜许抵恰免限补额＝剃10喂0秃×倍33泰％＝冻33贱（万继元）嘴质丛因轮为撑4湖0万郊元叹＞收3肤3万队元腰纹破所晕以，伸允许咱抵免线的境讽外已摊纳税灾款为决33瓣万元干析指该企趟业2桐00潜0年蓝度应派纳税垂额＝腾（4降00查＋1帮00鱼）经×锣33羊％－顿33趣＝1扰32取（万泉元）株（2翠）境扰外已向纳税些款＝舅20州万元屠检复允婆许抵脂免限乱额＝誉10迁0猪×耻33猎％＝胶33辩（万御元）碎瓶飞因宋为息2数0万猴元膛＜碎3船3万绑元阔产贴所库以，则允许罢抵免感的境责外已材纳税胖款为信20姥万元错缴辰该企租业2浇00湿0年宿度应斑纳税绿额＝秀（4佣00宜＋1饱00村）葵×材33叮％－陵20葬＝1展45底（万继元）绕7、贱捎各醉个调男整项尽目如赛下：伤准予恋扣除楼的工惠资总运额=蔬66丝0丢×捕12兴×韵10征0＝犯79朗20允00狭应调您增应炮纳税畏所得标额1景20属00熊00暖-7深92拔00肆0=主40眉80赠00邮（元只）鱼准予风扣除贯的三块项费榜用=添79略20念00马×衡（2于％+出14葱％+吨1.动5％草）＝炒15恶84笨0+党11导08逝80岸+1锯18担80猜=1朵38抗60液0败应调能增应眉纳税悉所得选额（削24向00哭0+财16群80赞00秩+1凯80替00细）-研13部86仁00聋=7克14逗00验（元加）常在建些工程共借款需利息田不得米作税纹前扣挪除，用应调税增应始纳税贸所得呢额6矩00清00炸元奉准予玻扣除愉的向垃非银翠行金宿融机惯构的毕借款南利息思=8仅00凯00准0垄×转5％棵＝4趴00波00筑应调畏增应范纳税禽所得悲额9张60蔑00谊-4俱00止00再=5验60远00钢（元队）征准予解扣除刃的业拨务招趁待费串=9甲00趋00毫应调科增应楼纳税扒所得钳额1拳00欧00瞧0-须90枣00以0=沈10尺00锤0（按元）楚非广藏告性漫赞助朗、税老收滞浸纳金吧和罚书款不售得作能为税象前费惕用扣欧除挣应调青增应泥纳税拨所得绒额5渐00右00喇+4骑00记00行=9补00议00可（元卡）顷国债删利息鞋收入沿可作欲税前庄扣除却应调异减应表纳税危所得雨额5眠00卫00粱元部调整昌后的考应纳徐税所端得额攀＝5醋00胖00斗00负＋4饺08圈00赢0＋利71底40思0＋链60深00驳0＋转56企00小0＋删10歉00毫0＋谎90溪00纹0－浑50岛00墙0型＝5扛64死54起00珠（元赏）禁应纳蹲所得线税额久＝5胸64沸54举00那*3胆3%性=1离86肌29炉82趋（元薪）固8、犬答案抛：弥竟补亏朽损后畜19厌90乖～1恒99淡6均兔不纳捕税，突19货97馆：