增值税消费税营业税法律制度

1历年经典试题回忆一、单项选择题1．根据营业税法律制度的规定，以下各项中，不属于营业税征收范围的是〔〕。(2021年)A．体育业B．财产保险业务C．旅游业D．修理修配业务【答案】D【解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不属于营业税的征税范围。教2．纸某餐钥饮公积司2淘01落2年验6月作取得斯餐饮筋收入肥15外4万烂元，旁包间乘效劳嫩费2漫0万孔元，邪茶水单收入秧25危万元碎；直游接成允本支燥出确1硬20脱万元响。已克知服成务业脂适用秋的营写业税链税率傅为5锤%，设该公仰司当揪月应馅缴纳赤营业搂税税洪额的暖以下左计算饲中，揉正确穷的是孝〔坑〕定。(歉20涌12辈年)罢A．瞧15艳4章×臂5%况=7劲．7伪万元凳B．而(1专54物+2幼0)反×辟5%梅=8筑．7叮万元呆C．乞(1记54鸦+2啄0+怪25悼)×洁5躺%=厘9．寻95盟万元灿D．某(1气54舰+2欣0+羽25扔—1蒙20甩)×革5%钢=3娇．9顷5万挥元猛【答静案】萍C赞【解叙析】心饮食呀业的饺计税弦依据振为向便顾客剪提供正餐饮仰效劳删取得谁的全盈部收肯入，顷该公购司当溉月应柴缴纳路的营匆业税尤=(挽15总4+联20妇+2坊5)纠×5称%=冤9．敌95敢(万驳元)尘。各3．柔根据奋营业酸税法敌律制赴度的婆规定序，下旬列项选目中范，不担免征员营业役税的型是〔痒葡〕。留(2别01遗1年拉)幼A．僚托儿扁所提烈供育午养服哑务本B．削农场烂提供掏农田遇灌溉说业务样C．纤文化奔馆出旧租房煮屋业文务栽D．都保险普公司瞒为种话植业完提供境保险称业务激【答番案】抄C台【解掠析】责(1需)选吩项A巩BD婚：均买属于植营业筒税的彩免税粱工程固；(燕2)绸选项田C：忆文化矮馆举羞办文猛化活范动的油门票犯收入谈免征脉营业寺税，建文化献馆出确租房耕屋取点得的遥收入笔，应瑞按“生效劳悄业—绳—租魂赁业喉〞播税目圈缴纳幸营业滩税。适4．矛根据韵营业理税法晶律制酿度的张规定糕，下警列业复务中愁，属网于营野业税挥征税朱范围潜的是似〔携〕艇。(无20蠢11鹿年)桃A．葵汽修浴厂修自理汽铜车泼B．旺百货逗商店输销售译日用兰品如C．双建材臭商店凑销售桌装修宋材料循D．葛电信运公司泛销售膀移动捆孙并提撇供相堡关电最信服榨务席【答扩案】苹D箱【解膜析】板(1耳)销韵售货琴物(挣选项旺BC宏)以倍及加袋工、面修理恰(选胃项A垃)修侨配劳秋务属鸽于增夏值税奖的征恶税范即围；包(2维)选致项D塘：电捧信单员位自底己销红售电眨信物践品，纠并为壶客户搬提供碍有关荷的电布信劳全务服鹊务的沙，征助收营露业税雅。消5．气根据征营业室税法约律制莫度的挡规定希，下喜列各宾项中盛，按萝“服暖务业首〞税冒目征此税的总是〔等史〕。栋(2斯01旦1年直)孤A．竖旅游箱公司蔑从事赌景区仍内索截道运肆输业叶务泳B．坐金融傲企业珍从事吵融资枪租赁创业务鲜C．谣邮政熄局从未事传柜递函晶件业骆务西D．祖文化茶公司俩从事能字画萄展览础业务启【答桐案】股A狠【解苦析】抵(1柱)选铅项A章：单丢位和有个人工在旅销游景虑区经询营索缘道、掉旅游柱游船崖、观拐光电宣梯、竞观光卸电车依、景状区环父保客卖运车库取得芳的收泳入按庙“服置务业除——尼旅游术业〞悲税目还征收容营业扣税；久(2瞒)选密项B椅：按证“金赚融保狭险业话〞税亚目征叔收营拖业税颗；(豆3)笼选项餐C：币按“混邮电竞通信众业〞多税目草征收茄营业怖税；帖(4疫)选挥项D尺：按狠“文报化体悉育业喜〞税肌目征罢收营梦业税降。昼6．附某租哄赁公供司提肥供租辨赁业容劳务即，采恋取预拒收款至方式铺结算说，其村营业侄税纳棉税义可务发他生狡时间割为滋〔建〕裹。(陪20缘11疑年)惩A．俱合同陷签订呈的当淡天缺B．潜合同病确定垫的付替款日笨期的叉当天隆C．朵收到倘预收歇款的漠当天软D．格租赁博业劳驶务完筐成的轮当天猾【答庙案】顿C仅【解承析】康纳税恩人提危供租全赁业闪劳务皆，采悟取预款收款呜方式眨的，慌其营监业税代纳税龄义务拿发生她时间蚁为收突到预浊收款祥的当专天。练7．流某建崖筑公验司承蚂包一外项建秧筑工稳程，厕竣工冒当月夫取得离工程啦结算倍款1沫20千万元奸、工豆程抢特工费揭8万利元、员提前婚竣工眼奖5貌万元代；当谋月购举买水药泥、境钢材盒等工徒程材党料支代出4辉6万届元、妄支付哈员工局工资握28乏万元犯。已弟知建茎筑业王适用棍的营区业税激税率趁为3优%。滩该公材司当仓月应爆缴纳瓣的营志业税帅税额解为〔价葵〕万睬元。家(2元01胸1年锐)芹A．匙12糠0胆×屈3%底=3福．6伪B．状(1窗20水+8哲)×现3%摇=3漫．8苍4栽C．吩(1晕20蝴+8乳+5朵)×刃3%各=3间．9打9违D．脱(1污20例+8叔+5傍—4汇6—蹲28吩)×特3%浪=1箩．7炮7饰【答庆案】陈C皂【解殿析】虽建筑晶业的被营业拍额为北建筑踏安装组企业原向建仗设单姓位收念取的亦工程垮价款循及价路外费臣用(硬全额竖计税岭)。辣在本阔题中绒，工轻程抢查工费摆、提异前竣假工奖唇应视挣为价伶外费叔用，意并入各营业笔额，敬购置富水泥雹、钢布材等枪工程衡材料谨支出牲、员扮工工省资不者属于贼可以拨扣除捏的项尾目，各该公建司当兵月应番缴纳封的营音业税何税额座=(洲12店0+怜8+辣5)柜×3只%=鸡3．源99啦(万棍元)超。颗8．狮根据壤营业色税法蝶律制僵度的盖规定汪，下碰列各秩项中劈，不容属于悄营业下税征楼税范惊围的厌是〔骗唱〕。脱(2件01嫌0年箩)款A．伐建筑搏安装肌业恳B．雅交通测运动输业毒C．谊邮电蜻通信旦业燕D．会加工单、修爱理修绞配业姿【答限案】鸡D定【解妥析】猫提供帝加工湖、修管理修贝配劳远务属卖于增咸值税膀的征组税范承围。蜘9．盖根据俩营业糠税法捕律制碗度的蹈规定喷，下枪列混悟合销陈售行冲为中尾，应盖当一耽并征范收营石业税扮的是广〔兄〕屋。(盟20赢10鞠年)券A．农贸易怠公司惰销售榆货物修的同墙时负隶责安戚装按B．远百货补商店简销售值商品逆的同疾时负挨责运井输员C．钥建筑陕公司爽提供楚建筑派业劳见务的翅同时质销售福自产行货物任并实字行分摄别核仔算满D．诱餐饮井公司重提供违餐饮您效劳闪的同容时销魂售酒横水叉【答领案】迁D翅【解嫩析】种(1绳)选装项A呆B：饮属于们增值认税的锅混合阻销售龄行为径，应蛾当一治并征材收增脏值税准；(绕2)导选项抓C：魔提供菠建筑旗业劳晓务匆的同沾时销奉售自折产货岸物的史行为矮，应枕当分忧别核终算应鹊税劳朝务的昂营业刘额和及货物你的销竞售额尊，其虑应税励劳务卸的营讽业额志缴纳堪营业恐税，胁货物仗销售较额缴堂纳增取值税无；(喝3)条选项扛D：万属于利营业津税的痒混合催销售炉行为突，应咐当一捉并征市收营刘业税毯。璃10姻．根挣据营说业税脸法律宪制度草的规正定，孟以下港金融誉业务张中，微应征乐收营傅业税茶的是咐〔太〕上。(崭20帜10仁年)共A．妙金融言机构恭往来背业务庆B．沿人民惊银行赵对金慌融机肝构的华贷款牛业务劝C稻．金睬融机恩构买脏卖金缎银业港务灶D．赏人民违银行袜委托块金融滩机构土的贷燃款业闷务俩【答撕案】日D富【解灿析】核(1裁)选唐项A昌：金怒融机泊构往律来业室务，夕暂不肝征收璃营业版税；军(2赠)选衫项B蛛：人惧民银尖行对膀金融柏机构泪的贷祖款业疲务，锡不征溪收营符业税熔；(乏3)侄选项钉C：俩存款帽或购藏入金乖融商童品行要为，申以及版金银热买卖钞业务航，不种征收罚营业通税；扫(4摧)选蚊项D李：人邮民银屈行对年企业幕贷款凤或者然委托涂金融怜机构极贷款假的业猪务，厌应当韵征收臣营业中税。芽11酱．某秤纳税庆人销摸售购币置的序不动躬产，驼萁营盈业额杀的下另列确演定方内法中县，正凡确的筹是〔识如〕。风(2漠01罗0年吵)冠A．伤以全炸部收穿入为港营业时额魂B．葱以销掩售时值的评托估价靠格为碑营业步额考C．魂以全板部收药入减厉去不李动产袖折现帖价值妖后的继余额抢为营悼业额趁D．浸以全扮部收浸入减灰去不果动产苍购置礼原价麻后的猫余额咐为营麻业额才【答残案】盒D灰【解错析】稍纳税长人销绣售或寿转让的其购爷置的蹦不动花产，听以全睛部收负入减脾去不洪动产煮的购涂置原照价后昼的余躺额为磨营业众额。流12教.根仗据营荐业税窜法律贴制度光的规朽定，膨纳税豆人以结一个辟月为童一个稼纳税鸦期的默，应惠在一牲定期瓜限内末向税案务机数关申恶请纳摧税，络该一浇定期迅限是旁〔〕幸。〔周20之10芽年〕凡A退．任自期聪满之寄日起瓦5日老内耕B尚．忧自期你满之低日起蠢7日热内缓C捏．虚自期该满之筹日起占10魄日内俭D阴．波自期葡满之被日起劳15勾日内辽【答菌案】蛇D朋【解友析】瞎营业泡税的坝纳税耗人以舰一个撒月或诊者1畜个季善度为贫一个柄纳税限期的般，自宪期满画之日牙起1觉5日坚内申塑请纳番税。志13砍、下孕列关迎于金最融业卖营业章税计塑税营无业额奴确实饱定方垮法中岁，符鸡合营碌业税独法律叔制度惭规定伞的是叫〔〕帽。〔节20销09奴年〕省A．贯债券棵买卖经业务田，以鹿卖出层价减判去买桨入价逼后的湖余额秆为营校业额屑B．拣融资宣租赁狱业务险，以摊向承科租者音收取哀的全撕部价卡款和跨价外供费用我为营芬业额万C．扒一般埋贷款栽业务花，以笛贷款篇利息枪收入笛减去抓借款隔利息刺支出嚼后的奶余额杨为营租业额膛D．瓜金融迎经纪冷业务狠，以仪金融辆效劳撞手续众费收阴入减酿去相燕关成哗本后冤的余除额为绣营业铅额嫂【答执案】爹A槐【解岛析】接(1遵)选很项A慧：外度汇、吨股票偏、债窃券、研期货饰(不享包括依货物轧期货纲)等悬金融男商品燥买卖办业务员，以考卖出兆价减形去买俗入价口后的相余额商为营却业额篮；(枝2)矮选项虾B：爽融资嘱租赁沿业务洞以向骂承租珍方收表取的汉全部挠价款析和价宽外费朗用(寄包括霸残值草)，愧减去万出租歉方承翠担的悔出租貌货物桥的实番际成掉本后均的余甚额为察营业佣额；射(3据)选尺项C红：贷共款业吓务以变贷款痛利息摔收入责全额站为营讲业额烛；繁(4温)选骡项D肆：金限融经聪纪业撤务和悠其他呼金融摘业务日，以恢手续久费全徒部收瓜入为惑营业拆额。建14另．根阻据营框业税茄法律志制度欺的规宇定，拌以下反各项论业务址中，怎按“柄效劳岗业〞蹦税目攀征税市的是落〔镇〕铁。(期20荐08签年)磨A．乱武术辈表演泉B．狠文学均讲座新C．音体育洒比赛特D．岭广告估播映淘【答疲案】抄D喝【解晨析】傅(1旺)选岭项A获BC序：按赛“文厘化体农育业现〞税倘目征哄税；斗(2食)选勾项D上：按迈“服卷务业爸〞税餐目征炮税。丑15丧．根州据营酱业税淘法律赚制度情规定率，广学告代趣理业粱在确妇定计忠税营菠业额匹时，既可以尼扣除经的费童用是影〔柴〕竭。停〔2怎00哗8年锤〕仔A够．仇支付释给广蒙揭发吨布者森的广邀揭发震布费胜B气．芽支付费给广标告设术计者视的广嘉告制滔作费旧C滴．诚支付绣给广申告印恶刷者揭的广华告印塔刷费雕D部．跪广告金公司妙发生逗的人灰员工跪资等暴费用吩【答忙案】父A埋【解筐析】那从事牛广告贼代理纹业务影的，摄以其叹全部混收入嗽减去善支付汉给其数他广供告公没司或冰广告话发布贫者〔晚包括副媒体收、载间体〕厕的广前揭发鞭布费即后的坐余额德为营螺业额脚。仁二、估多项瑞选择决题奶1、滔根据燃营业披税法固律制寨度的号规定龟，下速列金纤融业简务中买，以驾余额刘为营随业额暑计征轿营业遥税的接有〔棒〕〔玩20链12多年〕拜A．肺一般蹈货款纹业务哀B．般融资省租赁帆业务其C。横债券坡买卖滴业务衫D．发外汇引买卖哈业务工【答往案】芒BC摇D休【解责析】冒(1江)选罪项A远：贷肤款业耀务的享营业溜额为淹贷款桨利息暮收入折“全告额〞堂(包不括各膀种加左息、袋罚息施等)拨；(信2)胶选项扰B：比融资震租赁夕业务阳以其拿向承锦租者恢收取母的全拐部价订款和裂价外脱费用拐(包阵括残岭值)言减去夸出租膜方承窃担的浸出租袖货物蜂的实棚际成封本后捎的“牙余额于〞为询营业施额；糊(3找)选穴项C羽D：盆外汇北、有捆价证宾券、厌期货势(不指包括闸货物迟期货晴)等工金融萍商品卵买卖丑业务鲜，以选卖出步价减拜去买室人价贼后的渣“余偷额〞议为营类业额陶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