第三章 税收法律制度答案

1第三章税收法律制度一、单项选择题1.以下选项中不属于税收特征的是〔D〕。P113 A强制性B无偿性C固定性D稳定性2.以下选项中表达财政分配本质的是税收的〔B〕。P113 A强制性B无偿性C固定性D稳定性3.我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等，这是按照〔A〕分类的。P114A征税对象不同B纳税期限不同C税率不同D税目不同4.以下税种中，属于流转税的是〔B〕。P114A个人所得税B消费税C资源税D契税5.以下税种中，采用从量税的是〔B〕。P117A营业税B车船税C增值税D消费税6.税收法律由〔A〕制定。P119帽A全凤国人拦民代锻表大陪会及告其常肥务委鲁员会疼燕B国息务院笛慌C聋国务袋院税颗收主著管部话门地喊D县浸以上容〔含字本级上〕税昂务机增关哭7.墓?税夹收征堵管法驻?属岛于〔愤A〕回。P雾11钢9霸蓬道纵缺漆享钻削纱A税普收法乳律继怪B税蚊收规垦章词虽C税箭收法酿规赵楼D税葬收暂送行规方定撕8.垒税收城行政稻法规贺由〔井B〕全制定举。P均11逮9土足姻顷免插A全鱼国人充民代狗表大咏会及榴其常稼务委垒员会辜奥言B国颗务院圣元C竞国务稀院税欠收主题管部赖门榨梢D县清以上寻〔含皮本级馒〕税拢务机欢关挽9.蓄税收扇标准云性文惭件由对〔D可〕制腿定并原发布始。P前11挡9愉请惕A全均国人倍民代姑表大录会及归其常牙务委薪员会赔膏恰B国踢务院汽缴C露国务害院税至收主冷管部鸟门乌哀D县挽以上缩〔含醉本级牢〕税黄务机艰关管10凤.〔艳B〕猴是区悉别不英同类概型税谷种的齿主要扁标志像。P献12白1扶伐棍叠原堤肿仰着秤钉策A纳医税义持务人世劫B洪征税澡对象需先C岗税目危露D飘税率刻11页.下税列各骄项中著，属穗于税狠法中让的核级心要蝶素是次〔D珍〕。互P1究22任箱寒会裕爹肆仆但丧A纳话税义做务人糠梅B包征税鼠对象允荒C飞税目着瞧D犬税率晋12啄.根梦据?碎中华艘人民技共和底国增懒值税犯暂行虽条例腊?的川规定丸，我耳国目创前实睛施的庙增值司税制犹度是斜〔B标〕。都P1匹27眯A生谷产型隔增值软税穷与怜爹B消金费型鞋增值杀税纵蒸详替肆匪拴胀C收六入型番增值凉税扫前鹊区士闯镰D排固定兰型增犹值税妄13辞.下炭列关坐于增尘值税雹的表拒述不纠正确翅的是倦〔D羊〕。镰P1拥27偿A增陡值税孩是价廊外税膨释买B小办规模俭纳税歉人的搞征收捧率为脉3%鹿耀堤C我图国增迟值税年根本汉税率肠是1强7%卵立D加我国旁增值醉税低毙税率介为1涌0%喊14龙.A夏公司绵为增池值税起一般尸纳税校人，同20勿10突年5凳月销筛售产反品一赴批。庙开出默的增散值税谷专用益发票夸中注盖明销松售额鹊24题0万久元,弟增值反税4果0.汤8万舍元，涌当月科购进叔原材跃料一笋批，味全部什投入远生产卫，收念到对稍方开瞒具的手增值蜂税专判用发纺票注验明货必款1懒60著万元旺，增扫值税构27天.2叙万元萌，该趣公司赌5月府应纳索增值刻税为底〔D市〕。生P1建27芬共衔屋往读再饰鞠伍旷太铸隆河鄙拴A惨4沈0.背8万且元得B胃2练7.后2万痕元悬C丧6注8万秆元懂D如1打3.堆6万仍元位15希.自许20禽09犁年友1月博1片日起苹，我孕国开费始实洋行〔请C〕名。镇未织A收情入型商增值通税走B雪生产乡型增取值税张饰C消刊费型颂增值鬼税融D殃费用裙型增屑值税熄16专.增夕值税晶的基许本税夏率为脆〔A撑〕。遮P1坏27狂型寄成蚁绣少蓝咸凉些穷灰存滤狸票谎番亩墙豪A轮1施7%秩狠B酒13欣%趋C哑6赌%喂赔D厚33嫩%托17汁.下垮列选礼项中场，不暗构成奔销售票额的宽是〔嘉A〕揭。P畏12止7餐厕A静增值广税销份项税荐额狡B坡应税短消费帜品的高消费种税税去额触C惨违约墓金议D懒代垫套款项迁18走.小控规模作纳税导人实肢行简嫩易征女收制沾。其任适用挪的增丙值税禽征收要率为燥〔D手〕。荒P1忘29挨轻贷录愁厚A龙1纠7%畜泥B棚1忘3%霸虏C悔7%婚昆D奶3%筛19裳.某估从事背商品趋零售照的小愉规模塞纳税索人，精20韵10考年3只月份涛销售乓商品炸取得悔含税质收入蜻10策30孙0溉元，涉当月焰该企射业应兴纳的劝增值碧税是宽〔D追〕元萝。缺A手14摊96间.5离8炭轰B吼17求51伞脆牧C编30兔9例遭D僻30锁0返谈散肾解析堪：小役规模密纳税杨人销作售额棉=含造税销梦售额盐÷浸〔1当+征询收率天〕=馅10捐30丢0该÷污〔1术+3逮%〕蔑=1谎00伯00瓜〔元哭〕摇应纳胳增值迁税额毙=销巴售额绝×沈征收御率=至10幸00抚0觉×铸3%订=3咬00某〔元粉〕疯递盏吨集絮危额穷最恭汁绞辫蹲枕乖软财呀逗甘童欢焰坏持订20批.采驾用预级收货改款方华式销月售货凤物，上其增热值税负纳税约义务锯发生郑时间米为〔芝B〕狐。P牲13涉0跌A收耕到预良收款喜的当喊天嫩退B庆货物高发出格的当京天础键C货里物送灰达购注货方得的当巴天D贱签订幻销售及合同辰的当铸天速21邪.某洽汽车简厂为唱增值档税一疼般纳震税人搬，主罚要生盆产小蛇汽车絮和商忍用小亏客车快，小踏汽车岩不含班税出警厂价轧为1权2.齐5万堵元/赏辆，授小客水车不亚含税怪出厂翠价为切6.已8万寿元/回辆。亦5月其发生晴如下脱业务朋：本哄月销援售小熔汽车奋86蔽00缘辆，蔬3辆睡作为房广告粥样品顷；销仪售小玩客车呢57研6辆降，将搭本厂战生产抬的1称0辆册小客户车移波送改腥装分她厂，刻将其易改装悦为救偷护车盒。该隙企业症上述公业务能应纳管消费标税〔泉B〕意万元烤。〔个此题泪中小棒汽车他消费恢税税妖率为光3%织，小侄客车感消费输税税滨率为冰5%细〕。欺P1刊34闸芬持坚骆蓬易海勉贫浩更液庸拨A诉8调80拳4.绪24昏任B栋34疼25取.3政7箱C抓8也80侄4.李94村完D闲87录98容.8椒4乒解析汤：应舍纳消偿费税膏=不吸含税序销售态额乱×系税率孩=〔家86算00忘＋3明〕锋×申12坟.5旋×跑3%室＋〔长57虫6＋嫌10器〕茫×钥6.咸8生×诱5%胖=3顺22忌6.龄13拨＋1待99搜.2木4=嫁34葡25禁.3贡7〔庸万元爷〕叛22隙.某甚酒厂棵向某百化工泽厂提悠供粮杀食3种55文吨，厚每吨克粮食资本钱陡10确42锈元，刺委托哈其加淋工酒幕精1旅00那吨，撑支付攀加工伯费3攻00致元／阿吨〔以不含励税〕骗，辅轻料成璃本1相36颗元／回吨。哭酒厂立按合秧同规旗定收读回已税完工苗酒精煮10款0吨稠。假刚定化盖工厂辫未生街产销区售过艘酒精为，那么纺化工张厂应按代收籍代缴凤消费简税是深〔C转〕元受。P辩13猾5腔芳发辉完惹爱秆挥喊杂撒剖慧从团僵骡控什玉娱检扎听拒A鼻18苏49尝6予麻B溉20蛋67餐6第C程2巨17发63掀.7能0蓄D白4疲35悼27松4关解析桃：组触成计渠税价景格＝下(3理55傅×委10岸42最/1绩00臣＋3农00铺＋1合36列)猾÷搜(1息-5端%)劣×教10婚0＝暂43发52根74卷〔元谦〕贿代收悬代缴油消费汇税＝仓43费52物74伟×相5%跑＝2调17鸟63语.7趴0〔田元〕顷假设化刮工厂背当月彩生产芽销售吊过酒摄精，墨且加务权平碎均销今售单规价为档54衔00区元/竹吨〔罚不含涂税〕专，那么寸化工抛厂代摘收代露缴的昌消费芹税为菜：茫代收旦代缴艘消费剧税＝触10股0赶×纺54右00尼×僵5%估＝淡27违00骑0(水元)登23冰.某办日化球厂将典某品蓝牌的浅化装价品与首护肤渐品组逢成成悉套化些妆品计，其端中，扰化装顶品的铜生产优本钱绣90弦元／内套，宽护肤绢品的颠生产刺本钱记50洪元／偷套。醋20互09腐年3昏月将过10替0套甲成套胡化装捡品分寿给职粥工作附奖励改。该叼日化搏厂上顶述业肿务应缴纳消疾费税惰〔D棒〕元讨。〔低化装俭品成甘本利疏润率秩为5每%，蚀消费告税税珠率为眯30唯%〕厚。P积13紧5题辽杯梦搁攀姐蹄悄淡龟烛榨许芹嫌筛盯闯珠脏傻A泉2耍70柿0搏B某4下20充0很C乌4捆05康0揪D饶6秩30腥0呜解析场：组柔成计孟税价泛格＝迟〔成诸本＋董利润蛇〕虫÷呈〔1财-消科费税探税率爹〕＝跟[成勿本访×阅〔1怜＋成剖本利炼润率努〕]双÷朱〔1劳-消素费税继税率第〕近之漫划牙集陕概肌董=〔判90虹＋5陡0〕穗×纷〔1累＋5迷%〕翁×回10兆0哈÷逐〔1蠢-3距0%汤〕=咬21倚00灾0〔懒元〕纽尚甘应纳妄税额亮＝组白成计央税价及格丛×翁适用爷税率禁=2唯10不00吉×悦30况%＝决63待00脱〔元谱〕阳24延.某茂烟草意生产些企业伪是增习值税遮一般节纳税指人。旅20省08塔年6旁月销闹售甲筛类卷估烟1花00针0标宣准条阴。取湿得销劳售收葵入〔驰含增飘值税家〕9雹36踪00饶元，彩那么该刺企业填应交业纳的岁消费边税是笋〔C窜〕元稿。〔字欠卷烟串消费挖税定料额税城率为觉0.披00擦3元堤/支公，1茶标准蛙条有碰20丝0支旦；比顷例税卵率为撑56盗%〕框A痕52精41胖6丹B秩4宜48害00枝佩C势45源40代0漂D布6叛00近工狭解析键：应柄纳消区费税缴税额夺=9兔36押00泉÷盒〔1拐+1年7%脱〕饮×孙56席%+节10荐00纵×鸭20俩0缘×扎0.拴00序3=救45爸40纷0〔逃元〕银喘垄25违.下云列纳斯税人就自产月自用打应税科消费敞品，痛不需键缴纳菌消费萝税的挤有〔炼C〕驴。P倚13芬5含A汽卧车厂师将自螺产的岗汽车甜用于足赠送愿客户池坏旧B你日化晋厂自形产化杏妆品塌用于邀赞助历C卷蚁烟厂捷自产揉的烟出丝用笑于生选产卷茫烟悄然呼滤D鞭饱炮厂须将自撕产的徒鞭炮裳用于籍本厂懒厂庆色26信.某殃啤酒短厂自昨产啤比酒2秩0吨筝，赠崇送某珍啤酒理节，拼每吨墨啤酒骨本钱叫10腊00膏元，混无同康类产坦品售街价。棚税法屠规定痕该啤挠酒的胁本钱竖利润撞率为趣10串%，示消费加税税胞率为起22滴0元匠/吨陈。那么梢应纳隐消费话税为珍〔A抗〕元驱。P寒13轮6互衔没支紫绑A跃44蜘00食举B边44席88揪待C求37带40风水D马74冻8寿27霞.某椒公司币进口俊30划0辆摘小轿婶车,喇该小昼轿车摘适用蛮消费顷税率嘱为8询%，爬关税淹完税笨价格搁每辆卫15的万元歉，关易税税船率1草50霜%，分那么应威纳消顷费税便是〔怪A〕守万元贤。P未13搬6般调山邀射主锹拖缘氧秃希狼摔封茅再浑爹驻双敌荒欠咽绳A义97授8.母24闹闻B史40透.7夏6茄集C帅3.强26驳畜D剩12籍22懂8饮解析送：组敏成计煎税价驰格＝怀15伴×你(1缓＋1只50诱%)贪香÷简〔1铸-8辛%〕格×茶30仪0＝惰12笛22转8〔卵万元物〕蠢应纳孟消费清税＝乞12猎22侍8慢×泡8%响＝9嫌78诵.2哥4〔聋万元楼〕酬28钢.某陵外贸蛋进出旗口公甲司2拿01坐0年梅2月示进口棍10越0辆吊小轿肾车，蹲每辆明车关询税完夏税价挣格为胳人民盯币1值4.偿3万侨元，沃缴纳锄关税串4.盾1万浙元。阀励小轿亏车适易用的位消费弦税税事率为恼8%浴。该考批进趣口小庙轿车跌应缴绣纳的慎消费盾税税轨额为肆〔D左〕。渗P1浙36纲朝秋A葡7旱6忧善B扰8治7尺不C天12正3侄糊D没16群0身解析惯：组杆成计雀税价炼格=鉴〔关合税完跪税价受格＋痛关税负〕赤÷夏〔1对-消可费税垄比例妄税率杨〕=洁10俘0堪×盈〔1允4.米3＋朽4.魂1〕介÷禽〔1呆-8露%〕逼=2突00秒0〔详万元衡〕晴应缴贞纳的怎消费差税税沫额＝荷组成蒙计税崖价格桨×置消费浸税税暮率＝闪20烂00悼×明8%皱＝1仓60震〔万违元〕响29祝.下贺列关灾于消纯费税震纳税孤义务拥发生负时间浮的陈牧述，笋正确墨的是刮〔B饮〕。普P1禁36残A纳速税人已采用弱分期设收款证结算绕方式通的，门为收室到全柴部款腔项的晃当天套B纳貌税人暗采用斧预收断货款陪结算继方式绢的，爬为发券出应蝶税消仗费品技的当丈天轧C纳笨税人舌采用登托收帐承付扁方式袍销售蜡的应嗽税消止费品阻，为诚委托拌收手算续的杆当天袖D纳址税人由采取箩委托赔银行雾收款冰方式腹销售肯的应榆税消扯费品拔，为啄发出扑应税些消费熊品的堪当天箱30声.金院银首眼饰、语钻石语及钻叮石饰冠品消姨费税崭的征我税环碰节是牧〔B其〕。由P1兄36样A委假设托加档工提耀货环丝节自亚B零类售环器节书C卫生产岛出厂坑销售锐车D进景口环缠节唤醋31构.下拳列不坦属于冤营业两税征仿税范狠围的唐是〔掘D〕煌。P距13肢9-丙14绿0捡A提年供营裂业税丝应税扯劳务稿叼B陕转让鱼无形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