有关财务管理制度

有关财务管理制度

财务管理制度1

一、认真执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。

二、财务人员要认真学习和执行会计法、贯彻执行河南省公

路财务管理办法。

三、正确制定、严格执行计划，搞好资金平衡。做到专款专

用，不搞无计划项目开支，合理组织资金供应，切实掌握资金动

态，更好地为生产服务。

四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理使用资金，提高资

金使用效率，执行省公路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支

范围。

五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，执行开

支审批一杆笔。

六、认真开展“增收节支”活动，节约各项经费开支，提高

经济效益。

财务管理制度2

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额__元），

不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安

全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并

要追究责任人的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额__元以上）

时，需由两名人员乘坐__前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；

私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监

督。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户

和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人

民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支

票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑

汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结

算方式外，其他不予使用。

5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，

出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核

对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔

登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1、应收帐款的管理：

（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数

量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数

量；

（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日

记账；

（3）会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证；

（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；

（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所

收款项存入公司账户；

（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。

2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应

在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制

单人制单。

五、附则

1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执

行。

2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

财务管理制度3

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管

理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现

代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财

务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政

策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事业性质、

企业化管理单位)和控股子公司(以下简称所属企业)。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权

利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司

各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值

责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任

制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备

会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，

并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，

确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受

集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐

册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁;对企业的

资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投

资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以

外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司

批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占

有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其

他财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属

企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度

有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度

预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析

并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督;负责集

团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与

各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策(如投资、

融资、利润分配等)向集团决策层提供建议;建立健全投资档案，

对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解

下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范

围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规

定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和

资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，

向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公

司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济

纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规

定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报

告。

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的

有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团

公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。

各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制

度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章

制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报

告下一年度的财务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通

过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同

意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务

状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月(季)

度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团

要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，

必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投

资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批准，

企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比

例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐

准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁

布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，

必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入

帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利

润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多

提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以

不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，

对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有

关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日

内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。

财务管理制度4

第一章总则

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，

提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程

有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资

金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真

做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确

性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定

期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核

工作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中

心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认

真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司

发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依

据。

第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的

内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会

计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、

会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人

员签名或盖章。

第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的

需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，

按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互

可比和会计处理方法前后相一致。

第八条

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合

法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报

表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条

会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的

有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等

进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其

他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》

的规定进行保管和销毁。

第十一条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作

全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负

责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交

人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条

资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司

筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投

资者开具出资证明，并据此入账。

第十三条

经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第十四条

公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司

章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出

资。财务部门应据实调整。

第十五条

公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按

月计提利息支出，并计入成本。

第十六条

加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负

债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原

因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条

公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务

管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司

或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条

例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限

额部分要及时送存银行。

第十九条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金

日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明

原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以

保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原

始凭证。

第二十条

银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，

非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一

人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

第五章长期资产管理

第二十一条

出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不

准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每

月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对

未达账项进行