审计学练习题

单选题1.

在实际工作中，往往把批阅法与（）结合起来加以运用。A.观看法B.盘存法C.比较法D.核对法

满分：2

分2.

关于审计程序来讲，不是必不可少的时期的是：A.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求C.对内部操纵实施内部操纵测试D.对财务报表项目进行实质性测试

满分：2

分3.

下列有关审计目标的表述中。正确的是：A.审计目标是审计行为的过程与结果B.审计目标在不同的历史时期是不相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体标准组成

满分：2

分4.

下列提法中，不正确的是（

）。A.注册会计师承担法律责任风险是不可幸免的B.假如注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定能够幸免法律诉讼C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。D.客观地讲，审计期望差不可能消逝。

满分：2

分5.

当注册会计师表示（）时，审计报告的讲明段能够省略。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

满分：2

分6.

下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：A.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据

满分：2

分7.

当注册会计师出具（

）的审计报告时，应当在意见段之前增加讲明段，以讲明所持意见的理由。A.带讲明段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

满分：2

分8.

下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：A.被审计单位内部操纵有效时生成的内部证据比内部操纵薄弱时生成的内部证据更可靠B.从原件猎取的证据比从复印件及传真件猎取的证据更可靠C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

满分：2

分9.

推断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（

）为依据的推断直接相关。A.过程B.结果C.过程和结果D.过程或结果

满分：2

分10.

注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（

）A.35%B.15%C.20%D.25%

满分：2

分11.

国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计预备时期都应做到工作是：A.发出审计通知书B.制定审计方案C.要求被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书

满分：2

分12.

下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依旧存在重大错报的可能性C.审计人员未能发觉重大错报的可能性D.被审计单位内部操纵未能有效预防发生重大错报的可能性

满分：2

分13.

确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：A.实地观看法B.证据检查法C.经验可能法D.重复执行法

满分：2

分14.

下面（

）是内部审计差不多准则的内容之一。A.社会审计准则B.内部审计准则C.内部治理准则D.独立审计准则

满分：2

分15.

下列对审计机关及其审计人员应当具备的差不多资格条件和职业要求进行规范的是：A.国家审计差不多准则B.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南

满分：2

分16.

被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项操纵政策和程序。属于内部操纵要素中的：A.操纵环境B.风险评估C.操纵活动D.信息与沟通

满分：2

分17.

审计监督区不于其他经济监督的全然特征是（

）A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性

满分：2

分18.

验资报告的讲明段应讲明（

）。A.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况

满分：2

分19.

假如被审计单位的投资证券是托付某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（

）。A.实地盘点投资证券B.向代保管机构发函询证C.猎取被审计单位治理当局声明D.逐笔检查被审计单位相关会计记录

满分：2

分20.

注册会计师在验资的同意托付时期所做的工作不包括(

)。A.了解被审验单位的差不多情况B.签订验资业务约定书C.执行验资业务D.编制验资打算

满分：2

分.

在实际工作中，往往把批阅法与（）结合起来加以运用。A.观看法B.盘存法C.比较法D.核对法

多选题：

满分：2

分1.

以下关于国家审计的审计项目打算的讲法中，错误的有：A.审计项目打算由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、托付或举报项目构成B.审计项目打算由文字和表格两部分构成C.为保证审计项目打算的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目打算时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分不轻重缓急，妥善安排各项工作D.审计项目打算能够随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务E.为了使审计项目打算更好的落到实处，审计机关能够建立审计项目打算执行情况的报告制度

满分：2

分2.

在评价审计结果时，假如被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（

）。A.扩大审计程序的范围B.扩大操纵测试C.提请治理层调整财务报表D.发表保留意见

满分：2

分3.

中国注册会计师执业准则体系能够分为（

）。A.相关服务准则B.鉴证业务准则C.审计准则D.质量操纵准则

满分：2

分4.

下列属于审计实施时期的工作有：A.编制审计项目打算B.编写审计报告C.审前培训D.对内部操纵进行符合性测试E.对审计事项进行实质性测试

满分：2

分5.

对存货实施监盘属于审计准则的差不多要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。假如中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为缘故是（

）A.审计人员数量少而没有实施监盘B.不明白审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例专门低D.审计人员可能使用了替代监盘的其他中意的替代程序E.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制

满分：2

分6.

下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区不正确的表述是（

）A.合理保证鉴证业务是指财务报表批阅B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少D.合理保证鉴证业务要紧采纳询问和分析程序猎取证据E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

满分：2

分7.

检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发觉这种错报的可能性。检查风险取决于（

）。A.内部操纵设计的合理性B.内部操纵执行的有效性C.审计程序设计的合理性D.审计程序设计的有效性

满分：2

分8.

下列事项属于直接或有事项（

）A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.产品质量保证E.应收账款

满分：2

分9.

审计报告时期的要紧工作内容有：（

）A.整理、评价审计证据B.复核审计工作底稿C.形成审计意见D.撰写审计报告

满分：2

分10.

审计人员实施操纵测试的情形不包括（

）。A.在评估认定层次重大错报风险时，预期操纵的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期操纵的运行是有效的D.仅实施实质性程序不足以提供内部操纵有效运行的充分、适当的审计证据三、推断题（共

20

道试题，共

40

分。）

得分：381.

尽管不能发觉被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发觉会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接阻碍的重大违反法规行为。A.错误B.正确

满分：2

分2.

在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。A.错误B.正确

满分：2

分3.

审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。A.错误B.正确

满分：2

分4.

假如注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。A.错误B.正确

满分：2

分5.

预测性财务信息所涵盖的期间必须是以后期间的数据。A.错误B.正确

满分：2

分6.

注册会计师在预测性财务信息审核中，对治理层采纳假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。A.错误B.正确

满分：2

分7.

在评估认定层次重大错报风险时，假如预期操纵的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施操纵测试。A.错误B.正确

满分：2

分8.

当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。A.错误B.正确

满分：2

分9.

审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又阻碍着的审计的职能。A.错误B.正确

满分：2

分10.

假如审计项目组成员的要紧近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大阻碍，将对独立性产生不利阻碍。其中的要紧近亲属是指配偶或子女。A.错误B.正确

满分：2

分11.

为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。A.错误B.正确

满分：2

分12.

注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。A.错误B.正确

满分：2

分13.

客观性被认为是审计人员的灵魂。A.错误B.正确

满分：2

分14.

审计报告，确实是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。A.错误B.正确

满分：2

分15.

注册会计师不得代行托付单位治理决策职能，这一规定实质上是为了对治理责任和报告责任加以区分。A.错误B.正确

满分：2

分16.

审计独立性要紧表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。A.错误B.正确

满分：2

分17.

注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了猎取额外的证据，在托付范围之外执行额外的程序。A.错误B.正确

满分：2

分18.

认定层次的重大错报风险又能够进一步细分为固有风险和操纵风险，在实务中，通常分不评估固有风险和操纵风险，将二者相乘得到重大错报风险。A.错误B.正确

满分：2

分19.

询问被审计单位治理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。A.错误B.正确

满分：2

分20.

关于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。A.错误B.正确

满分：2

分《审计学》模拟试卷（一）一、单项选择（每小题1分，共10分）1．我国的审计产生于（A）A西周时期B秦汉时期C唐宋时期D民国时期2．依照《独立审计差不多准则》，注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度，但不应被认为是（D）。A对已审计的会计报表的真实、合法做出的承诺B对已审计的会计报表所反映的财务状况、经营成果做出的承诺C对被审计单位资产的安全完整和资本保全做出的承诺D对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果做出的承诺3．注册会计师杨华在执业过程中发觉她无法胜任此项工作，那么杨华应当（D）。A出具拒绝表示意见的审计报告B出具保留意见的审计报告C依靠客户职员的才能D请求会计师事务所改派其他注册会计师4．注册会计师承担的审计法律责任中，其刑事责任最多能够处（D）有期徒刑。A3年B5年C8年D10年5．符合性测试通常安排在（A）进行。A会计年度终止前B会计年度终止时C会计年度终止后D完成外勤工作后6．将书面资料中两个或两个以上的相关数值进行相互对比比较的审计方法称为（B）。A批阅法B复核法C计算法D比较分析法7．假如同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（B）作为会计报表层次的重要性水平。A最高者B最低者C平均数D加权平均数8．注册会计师猎取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（C）。A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据9．下列事项中属于应提请被审计单位调整会计报表的期后事项的是（C）。A有价证券市价下跌B被审计单位合并C未决诉讼结案且败诉D一贯性的例外事项10．被审计单位治理当局声明书的日期应为（B）。A会计报表编制日B审计报告日C声明书签字日D致送审计报告日二、多项选择（每小题1分，共10分）1．一般地讲，审计具体目标的确定必须依照（CD）。A独立审计准则B审计范围C审计总目标D被审计单位治理当局的认定2．审计按其主体不同，可分为（ABD）。A政府审计B内部审计C专项审计D民间审计3．我国独立审计准则的第二层次包括（AC）。A具体准则B专业准则C实务公告D执业规范指南4．审计职业道德包括（ABCD）等方面的行为标准。A职业品德B职业纪律C专业胜任能力D职业责任5．内部操纵的构成要素包括（ABD）。A操纵环境B会计系统C审计系统D操纵程序6．可供注册会计师选用的符合性测试程序有（ABC）。A检查交易和事项的凭证B询问并实地观看未留下审计轨迹的内部操纵运行情况C重新实施相关内部操纵程序D用流程图描述业务处理过程7．阻碍审计工作效果的抽样风险类型有（BD）。A信赖不足风险B信赖过度风险C误拒风险D误受风险8．重要性水平的推断基础通常包括（ABCD）A资产总额B净资产C营业收入D净利润9．审计证据按其来源可分为（ABC）。A内部证据B外部证据C亲历证据D辅助证据10．如期初余额存在严峻阻碍本期会计报表的错报或漏报，注册会计师提请被审计单位进行调整而被审计单位不同意建议，注册会计师应当对本期会计报表发表（BC）。A无保留意见B保留意见C否定意见D拒绝表示意见三、推断题（每小题1分，共10分）（√）1．注册会计师审计产生的直接导因是财产所有权与经营权的分离。（√）2．审计职权和审计责任既是审计组织制度要素也是审计工作制度的组成部分。（√）3．注册会计师和会计师事务所不得担任与执行的鉴证业务不相容的工作。（×）4．系统基础审计强调关于经济业务结果及其会计处理系统进行详细检查。（×）5．符合性测试的范围越大越好。（√）6．注册会计师只应关注内部操纵系统中与会计报表认定相关的政策和程序。（√）7．查询及函证差不多上通过调查询问猎取审计证据的方法。（√）8．注册会计师能够改变固有风险和操纵风险的可能水平，但无法改变固有风险和操纵风险的实际水平。（√）9．审计人员猎取审计证据时，能够考虑成本效益原则。（×）10．详式审计报告通常具有标准审计报告的特点，一般适用于公布目的。四、名词解释（每小题3分，共15分）1．独立审计独立审计，是指注册会计师依法同意托付，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表审计意见。2．内部操纵内部操纵是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，爱护资产的安全完整，防止、发觉、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。3．抽样审计所谓抽样审计，是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体的全部项目中选取一定数量的项目作为样本，通过对样本进行测试，得到样本特征，并依照样本特征推断总体结果，以得出审计结论的一种审计方法。4．固有风险所谓固有风险，是指假定不存在相关内部操纵时，某一账户或交易类不单独或连同其他账户、交易类不产生重大错报或漏报的可能性。5．审计证据审计证据，是指审计人员在执行审计业务过程中，为了形成审计意见所猎取的证据。五、问答（2个小题，共15分）1．注册会计师审计与政府审计及内部审计有何区不？答：注册会计师审计与政府审计的区不要紧表现在：第一，审计方式不同。政府审计是强制审计；注册会计师审计则是受托审计。第二，审计对象不同。政府审计的对象要紧是各级政府财政收支情况及国有单位的财务收支情况；注册会计师审计的对象则要紧是托付人指定的被审计单位的会计报表及相关资料。第三，审计权责不同。政府审计能够依照审计结果发表审计处理意见，甚至能够依法强制执行；注册会计师审计则依照其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以关心审计报告使用人确立对被审计单位会计报表的信赖。第四，审计实施手段不同。政府审计是无偿审计；注册会计师审计是有偿审计。注册会计师审计与内部审计的区不要紧表现在：第一，审计方式不同。内部审计是自觉进行；注册会计师审计则是受托进行。第二，审计内容和目的不同。内部审计要紧是对经济效益进行审查，提出各项改进措施；注册会计师审计要紧是审查会计报表，对会计报表发表意见。第三，审计职能和作用不同。内部审计结果只能作为本部门、本单位改进治理的参考，注册会计师审计报告具有鉴证作用。2．审计应收帐款时，函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的，要紧有哪些？答：注册会计师并不需要对被审计单位的所有应收帐款都进行函证。阻碍函证数量大小与范围的因素要紧包括：（1）应收帐款在全部资产中的重要性。假如应收帐款在全部资产中所占的比重较大，则函证的范围相应大一些；反之，则函证的范围可小一些。（2）被审计单位内部操纵的强弱。假如被审计单位内部操纵制度比较健全有效，则能够相应减少函证数量；反之，则应相应扩大函证范围。（3）往常年度的函证结果。若往常年度函证中发觉重大差异或欠款纠纷较多，则函证范围相应扩大一些；反之，则能够相应缩小函证范围。（4）函证方式的选择。若执行确信式函证，则能够相应减少函证量；若执行否定式函证，则应相应增加函证量。一般情况下，应在分析应收帐款的帐龄及余额构成的基础上，选取帐龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证。六、实务题（3个小题，共20分）1．〖资料〗注册会计师李新在对ABC公司存货项目的相关内部操纵进行研究评价之后，发觉ABC公司存在以下三种可能导致错误的情况：（1）所有存货都未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的产成品可能已记入存货项目，但可能未进行相关会计记录；（3）由XYZ公司代管的A材料可能并不存在；〖要求〗回答下述问题：（1）为了证实上述情况是否真正导致错误，李新应当分不执行的最要紧的实质性测试程序是什么？（2）李新执行的实质性测试程序能够实现哪些审计目标？（3）李新执行各项实质性测试程序所猎取的审计证据，如按其外形特征可分属哪些种类？解答：情况序号审计程序审计目标审计证据的种类1对期末存货进行监盘存货的真实性实物证据2对期末存货进行截止测试真实性、完整性书面证据3向XYZ公司进行函证真实性、完整性、所有权书面证据2．〖资料〗2003年1月，审计人员审查了某企业上年12月差不多生产车间设备计提折旧情况，在批阅固定资产明细账和制造费用明细账时，发觉如下记录：（1）11月末该车间设备计提折旧额为18000元，年折旧率为6％；（2）11月份购入设备一台，原值30000元，已安装完工交付使用；（3）11月份将原来未使用的一台设备投入车间使用，原值20000元；（4）11月份交外单位大修设备一台，原值30000元；（5）11月份进行技术改造设备一台，当月交付使用，该设备原值为200000元，技改支出50000元，变价收入20000元；（6）12月份该车间设备计提折旧29000元。〖要求〗假定企业2002年11月末计提折旧数正确，验证该企业当年12月份计提折旧数是否正确。如不正确，请做出调整分录。解答：该企业2000年12月份应计提折旧额为：18000+[30000+（50000—20000）]╳6%/12=18300（元）多提折旧额=29000—18300=10700（元）调账分录借：累计折旧10700货：往常年度损益调整10700（讲明：11月份购入设备一台，11月未提折旧，12月开始提折旧；11月份将原来未使用的一台设备投入车间使用，按照新的会计准则，未使用的设备同样计提折旧，因此，在11月份该设备差不多计提折旧，12月份接着计提折旧；11月份交外单位大修设备一台，在11月份该设备差不多计提折旧，12月份接着计提折旧；11月份进行技术改造设备一台，其增值部份（即：50000—20000）12月开始提折旧。）3．〖资料〗注册会计师李明在审查宏达公司2002年度产品销售收入时，抽查了该公司12月份的销售业务，发觉下列情况：（1）20日售给A公司甲产品一批，价款60000元，价款及增值税已收到，未入账；（2）14日公司基建工程领用乙产品一批，成本20000元，计税价款25000元，未作销售；（3）25日A公司退回部分甲产品，价款10000元，产品已收到，账中未作处理；（4）26日销售丙产品一批给B企业，价款40000元，当时已知B企业资金周转发生临时困难，当时收回货款的可能性不大，因此没有确认为销售收入。将产品销售给B企业，是考虑到为了促销以免存货积压，同时B企业资金周转困难只是临时性的，以后仍有可能收回货款。（5）28日出口甲产品100000美元，按当日汇率折算为820000元，该公司原选取当月1日汇率为折算汇率，当月1日汇率为8.5。〖要求〗（1）计算出应调整的产品销售收入；（2）指出该公司在销售业务中存在的问题。解答：应该调整的产品销售收入分不为：（1）20日售给A公司甲产品，应贷记产品销售收入60000元。（3）25日退回产品，应冲减产品销售收入10000元。（5）按企业所选择折算汇率折算，应调整增加产品销售收入30000元。因此一共应调整增加产品销售收入共80000元。该公司销售业务存在的问题要紧是：对产品销售收入确认违反权责发生制原则，对收入的折算违反一贯性原则。注册会计师应提请该公司调整产品销售收入。七、综合题（20分）〖资料〗ABC有限责任公司2001年度的会计报表，系由R会计师事务所的注册会计师李明审计。2002年度的会计报表，直接托付给M会计师事务所的注册会计师赵湘审计，并约定若是出具了对公司有利的审计报告，能吸引更多的投资者投资，则除了支付正常的审计费用外将另加部分酬金。赵湘系ABC有限责任公司总经理的弟弟。赵湘同意托付后，物色了两名会计专业大学四年级学生，聘请他们对ABC有限责任公司2001年度的会计报表进行审计。在实施审计之前，赵湘交待两位学生，只要对财务数据进行核对，记录一下账户余额就行了。10天后，两位学生将财务数据核对记录交给赵湘。赵湘在简单复核这些记录后，签发了如下审计意见的审计报告：ABC公司2001年度的会计报表符合会计准则和国家其他有关财务会计法规的规定，在所有重大方面公允地反映了该公司的财务状况、经营成果和资金变动情况。〖要求〗赵湘的哪些行为不符合中国注册会计师独立审计准则和职业道德准则的要求？什么缘故？解答提示：请对比独立审计差不多准则与职业道德准则分析讲明。《审计学》模拟试卷（二）一、单项选择（每小题1分，共10分）1．据考证，民间审计发源于（C）。A古埃及B古希腊C英国D美国2．依照《独立审计差不多准则》独立审计的目标是对（B）发表意见。A会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性C经济活动及反映经济活动的会计资料D财务状况、经营成果及资金变动情况3．对会计师事务所处以罚金，属于审计法律责任中的（C）。A行政责任B民事责任C刑事责任D过失责任4．作为审计方法进展的第一个时期的审计模式是（A）。A账项基础审计B系统基础审计C抽样审计D风险导向型审计5．记录操纵风险评价的差不多要求是，操纵风险评价为高水平常（A）。A只需记录这一评价结论B必须记录评价的依据C应当遵循慎重原则D应当遵循重要性原则6．在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析性复核程序的时期是（B）。审计打算时期实质性测试时期审计报告时期A是是是B是否是C否否是D否是否7．注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中的重大错误的风险是（C）。A程序风险B操纵风险C检查风险D固有风险8．实物证据对证明（A）认定有专门强的讲服力。A存在B所有权C完整性D计价9．下列事项中属于不需被审计单位调整会计报表的期后事项的是（C）。A资产负债表日认为能够收回的大额应收款项在资产负债表日后债务人突然破产而无法收回B被审计单位资产负债表日后月初有大批产成品经验收不合格C被审计单位合并D未决诉讼结案且败诉10．注册会计师对被审计单位的会计报表不能发表意见时应（B）。A拒绝同意托付B拒绝表示意见C发表否定意见D拒绝提供审计报告二、多项选择（每小题1分，共10分）1．被审计单位治理当局对会计报表的认定种类有存在或发生以及（ABCD）。A完整性B估价或分摊C权利和义务D表达与披露2．由“估价或分摊”认定推论得出的审计具体目标包括（ABC）。A估价B截止C机械准确性D真实性3．下列审计制度构成要素中属于审计工作制度的有（ACD）。A审计目的B审计主体C审计客体D审计证据4．可能损害独立性的因素包括（ABCD）。A经济利益B自我评价C关联关系D外界压力5．职业道德规范的要紧内容差不多上都有（ABCD）等部分组成。A概念讲明B行为准则C具体解释D道德推断6．与会计报表相关的内部操纵一般应当实现以下目标（ABCD）。A保证业务活动按照适当的授权进行B保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的帐户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求C保证对资产和记录的接触、处理均通过适当的授权D保证帐面资产与实存资产定期核对相符7．阻碍审计工作效率的抽样风险类型有（AC）。A信赖不足风险B信赖过度风险C误拒风险D误受风险8．会计报表层次重要性水平的计算方法有（AB）A固定比率法B变动比率法C相关分析法D平均分配法9．审计工作底稿的复核要点包括（ABCD）。A审计结论是否恰当B审计推断是否有理有据C所猎取的证据是否充分恰当D所引用的资料是否详实可靠10．如期初余额对本期会计报表存在重大阻碍，但无法对其猎取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表（BD）。A无保留意见B保留意见C否定意见D拒绝表示意见三、推断题（每小题1分，共10分）（√）1．审计具体目标是审计总目标的进一步具体化，它包括一般审计目标和项目审计目标。（×）2．注册会计师执行所有业务都应遵循独立审计准则。（×）3．注册会计师在一定的条件下应当对以后事项的可实现程度作出保证。（√）4．风险导向型审计要在审计全过程各环节进行风险操纵与分析来把风险降低到可同意的地步。（√）5．注册会计师评价操纵风险时，应合理应用职业推断来慎重分析审计证据。（×）6．独立审计准则要求，注册会计师执行审计测试时必须使用统计抽样技术。（√）7．会计师事务所对任何一个审计托付项目，不论其业务繁简和规模大小，都应作审计打算。（√）8．一般而言，口头证据本身并不足以证明事实的真相，不能据以作出审计结论。（√）9．不管被审计单位是作为债权人依旧债务人，都应由执业经验丰富的注册会计师对所发生的债务重组事项作详尽的审计。（√）10．关于被审计单位已调整的事项注册会计师不应再在审计报告及其附件中列出。四、名词解释（每小题3分，共15分）1．审计目标审计目标是在一定历史环境下，审计主体通过实践活动所期望达到的境地或最终结果。2．符合性测试符合性测试是为了确定内部操纵制度的设计是否合理和执行是否有效而实施的审计程序。3．属性抽样属性抽样是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采纳的一种抽样方法。它是依照符合性测试的目的和特点所采纳的审计抽样。4．审计风险审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。5．期后事项期后事项是指资产负债表日至审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生阻碍的事项。五、问答（2个小题，共15分）1．错误和舞弊分不是指什么？注册会计师对发觉并披露错误与舞弊的责任如何？答：错误是指会计报表中存在的非有意的错报或漏报。舞弊是指导致会计报表产生不实反映的有意行为。注册会计师应当依照独立审计准则的要求，充分考虑审计风险，实施适当的审计程序，以合理确信能够发觉可能导致会计报表严峻失实的错误与舞弊。注册会计师在编制和实施审计打算时，应当充分关注可能存在的导致会计报表严峻失实的错误与舞弊。注册会计师应当以适当方式向被审计单位治理当局告知审计过程中发觉的重大错误及所有舞弊，并详细记录于审计工作底稿；关于涉嫌重大错误与舞弊的人员，注册会计师应当向被审计单位高层治理人员报告；当怀疑最高层治理人员舞弊时，注册会计师应当考虑采取适当的措施，必要时，应当征求律师意见或解除业务约定。关于确实存在的错误或舞弊，注册会计师应当确定其对会计报表的阻碍，并提请被审计单位进行适当处理；依照被审计单位对已发觉的重大错误与舞弊的处理情况，确定审计报告意见的类型。2．运用监盘审计程序时，假如盘点日与结账日不一致，应如何调整？答：假如盘点日与结帐日不一致，应进行必要的调整。当结帐日先于盘点日时，其调整公式如下：结帐日实存数＝盘点日实存数＋结帐日至盘点日发出数－结帐日至盘点日收入数当盘点日先于结帐日时，其调整公式如下：结帐日实存数＝盘点日实存数＋盘点日至结帐日收入数－盘点日至结帐日发出数上述两个公式中用作调整数的收入数和发出数，必须通过审核，只有认为正确无误时，才能用来调整。六、实务题（3个小题，共20分）1．〖资料〗注册会计师李新在对ABC公司存货项目的相关内部操纵进行研究评价之后，发觉ABC公司存在以下三种可能导致错误的情况：（1）XYZ公司存放于ABC公司仓库内的B材料可能已计入ABC公司存货项目；（2）存货计价方法已作变更；（3）ABC公司往常年度未曾同意过审计。〖要求〗回答下述问题：（1）为了证实上述情况是否真正导致错误，李新应当分不执行的最要紧的实质性测试程序是什么？（2）李新执行的实质性测试程序能够实现哪些审计目标？（3）李新执行各项实质性测试程序所猎取的审计证据，如按其外形特征可分属哪些种类？解答：情况序号审计程序审计目标审计证据的种类1询问治理当局，批阅相关合同与信函并向XYZ公司进行函证所有权口头证据书面证据2进行计价测试，并与有关财务会计法规要求比较估价书面证据3对上一年度存货记录进行适当批阅总体合理性书面证据2．〖资料〗某注册会计师受派对丁公司2002年会计报表进行审计。在该年度内，丁公司向银行申请到一笔长期贷款。借款合同规定：（1）贷款以公司存货和应收帐款为担保；（2）丁公司债务与所有者权益之比应经常保持不高于2：1；（3）非经银行同意不得派发股利；（4）自2003年7月1日起分期归还贷款。〖要求〗如不考虑相关内部操纵制度，该注册会计师审查上述长期借款项目时应包括哪些审计程序？解答：该注册会计师应执行如下审计程序：（1）查阅丁公司有关会议记录，查明借款是否经公司董事会核准。（2）取得长期借款合约，研究合约中的所有限制条件。（3）复核长期借款利息费用和应计利息的计算，并检查相关的会计记录是否正确。（4）计算负债和所有者权益之比，查实是否低于2：1的比例。（5）计算并重新分类长期借款一年内到期的部分，查实资产负债表分类和反映的恰当性及正确性。（6）抽查存货和应收帐款明细帐中有无“充作担保”的记录。3．〖资料〗某企业2002年月12月31日“实收资本”帐户记录为800万元，“资本公积”帐户记录为320万元。2003年依照企业生产进展需要，经董事会决定并报原审批机关批准，汲取A公司投资200万元，注册资本已办理变更登记调整为1000万元。1月12日，收到A公司作为投资的周密机床一台，经评估确认其价值为220万元。该项投资的帐务处理为：借：固定资产2200000贷：实收资本2200000〖要求〗指出该企业汲取A公司投资的帐务处理是否正确？确定A公司要在实收资本中占200万元的份额，至少还需要补交多少资金？解答：该企业2003年汲取A公司投资200万元，其注册资本为1000万元，因此，A公司投资占注册资本的20%；该企业2002年末资本公积为320万元，汲取A公司投资时，其投入资产数额至少应达到200＋[320/（1－20%）]×20%＝280万元（假定不考虑留存收益）。A公司实际投入的固定资产为220万元，因此，A公司至少应补投60万元。投入固定资产时的正确会计分录应为：借：固定资产——周密机床2200000贷：实收资本——A公司2000000资本公积200000七、综合题（20分）〖资料〗长沙先锋会计师事务所注册会计师李英，已于2003年3月10日完成对ABC股份有限公司2002年度会计报表的实地审计工作，现正草拟审计报告。按照审计业务约定书的要求，审计报告应于2003年3月21日提交。在复核审计工作底稿时，假定存在以下几种情况：（1）应收帐款项目无法进行函证，也无法实施其他替代审计程序。（2）XYZ公司2002年9月状告ABC股份有限公司侵权案已于2003年2月19日审理完毕，ABC股份有限公司将向XYZ公司赔偿50万元，但ABC股份有限公司拒绝在2002年会计报表中作出调整。（3）存货计价方法由先进先出法变更为后进先出法，已在会计报表附注6中讲明。（4）除注册会计师认为应收帐款中的2万已成坏帐，ABC股份有限公司未予同意调整建议外，注册会计师提请调整的其他178万元调整事项，ABC股份有限公司已作调整。〖要求〗（1）分不针对上述情况，指出李英应发表何种类型的审计意见，并讲明理由。（2）假如只考虑（3）（4）种情况，请代李英编制一份审计报告。解答：1．李英针对不同情况应发表下列类型的审计意见：（1）保留意见或拒绝表示意见。因为应收帐款无法函证，也无法实施替代审计程序，应属审计范围受到限制。如应收帐款不大，可发表保留意见，如应收帐款数额巨大，应发表拒绝表示意见。（2）保留意见。此事项属于第一类期后事项，应当调整2002年度的会计报表。（3）无保留意见。《企业会计准则》同意企业变更会计政策，但应在会计报表附注中予以注明，ABC股份有限公司的做法符合一贯性原则。（4）无保留意见。除金额为2万元的调整事项外，其他已作调整，无需在审计报告中讲明，2万元由于数额较少可不再发表保留意见。2．审计报告编写如下：审计报告ABC股份有限公司全体股东：我们同意托付，审计了贵公司2002年12日31日的资产负债表及该年度的利润表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依照中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2002年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。《审计学》形考07任务单项选择题部分一、单项选择题（共20道试题，共40分。）1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。A.库存商品B.银行存款C.固定资产D.无形资产3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计预备时期都应做到工作是：(B)A.发出审计通知书B.制定审计方案C.要求被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书4.审计监督区不于其他经济监督的全然特征是（C）A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性5.审计人员在进行财务收支审计时，假如采纳逆查法，一般是从（C）开始审查。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.会计资料6.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确能够实现的审计具体目标是：(D)A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性7.当可同意的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A）。A.将打算实施实质性程序的时刻从其中移至期末B.降低评估的重大错报风险C.缩小实质性程序的范围D.消除固有风险8.在某一审计项目中，可同意的审计风险为6%，审计人员通过评估，确定固有风险为60%.操纵风险为80%。则审计人员可同意的检查风险为：CA.6%B.10%C.12.5%D.48%9.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动情况有关的事项。A.资本公积B.未分配利润C.盈余公积D.注册资本10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A）业务。A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务11.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D）A.观看、检查实物B.审验实物权属转移情况C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：DA.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C）A.35%B.15%C.20%D.25%14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出可能，审计人员使用的方法通常有：BA.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法15.在实施进一步审计程序后，假如审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。A.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险16.被审计单位的内部操纵未能发觉或防止重大差错的风险是（B）A.固有风险B.操纵风险C.检查风险D.经营风险17.（C）审计的差不多职能。A.经济监察B.经济评价C.经济监督D.经济鉴证18.预测性财务信息可表现为（B）A.打算B.预测C.预算D.方案19.依照审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑(D)事项。A.数量大的事项B.数量大性质不严峻的事项C.数量小性质严峻的事项D.数量零星的事项20.下列属于审计质量操纵措施的是：CA.对所有审计事项均采纳详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计C.审计工作底稿的复核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计21.（C）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。A.批阅法B.核对法C.调节法D.抽样法22.审计报告的日期，应当是（C）。A.签署审计业务约定书的日期B.审计报告编制完成日期C.审计取证工作结束日期D.审计报告对外报送日期23.注册会计师执业准则适用于(C)。A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计24.依照我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：AA.真实性B.合法性C.效益性D.客观性25.下列关于审计目标的讲法中，错误的是（D）A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性26.审计人员推断审计事项是非、优劣的标准是：BA.审计证据B.审计标准C.审计准则D.审计质量操纵标准27.当注册会计师出具（B）的审计报告时，应当在意见段之前增加讲明段，以讲明所持意见的理由。A.带讲明段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见28.审计通知书应由(B)下达。A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组29.注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的(C)。A.审计报告B.被审计单位治理层声明书C.注册资本（股本）实收情况明细表D.被审验单位投入资本声明书30.关于审计程序来讲，不是必不可少的时期的是：CA.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求C.对内部操纵实施内部操纵测试D.对财务报表项目进行实质性测试31.在推断审计工作质量方面，（B）是最权威的标准。A.独立审计准则B.审计质量操纵准则C.职业道德准则D.后续教育准则32.中国注册会计师协会成立于（B）A.1985年B.1988年C.1993年D.1994年33.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：BA.各项业务记录于会计的正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.记录或列报的金额通过正确的计量、计算和分摊D.各项记录或列报通过恰当的分类和描述34.下列关于审计工作底稿的讲法中，错误的是：DA.审计工作底稿是操纵审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核35.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。A.经营风险B.检查风险C.特不风险D.操纵风险36.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部操纵，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险能够通过合理实施审计程序予以操纵37.监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B）。A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员38.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D）。A.确定风险评估程序的性质、时刻和范围B.识不和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时刻和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性39.对审计目标的确定有最直接阻碍的是：CA.审计授权人或托付人的要求B.审计环境C.审计目的D.审计对象40.在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（B）A.西周B.宋代C.中华民国元年D.1949年41.在审计组评估甲公司固有风险和操纵风险均为高水平的情况下。审计实施时期则应该：BA.仅实施符合性测试B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试C.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试42.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：AA.实物证据B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据43.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（C）。A.注册会计师审计和政府审计差不多上随着商品经济的进展而产生和进展的。B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区不。44.注册会计师的审计报告的要紧作用是（C）A.检查B.评价C.鉴证D.监督45.下列审计证据属于口头证据的是(B)。A.会计记录B.座谈记录C.付款凭证D.收款凭证46.下面（C）是内部审计差不多准则的内容之一。A.社会审计准则B.内部审计准则C.内部治理准则D.独立审计准则47.验资报告的讲明段应讲明（B）。A.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况48.验资报告的日期是指注册会计师（A）的日期。A.完成审验工作的日期B.写出验资报告C.报送验资报告D.同客户签订约定书49.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D）。A.公司制B.合伙制C.独资制D.有限责任合伙制50.操纵风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（A）。A.认定层次B.审计执行层次C.审计打算层次D.账户余额的重要性51.《中华人民共和国审计法》正式实施的时刻是（B）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年5月1日D.2000年1月1日52.下列事项属于间接或有事项（C）A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.商业票据贴现53.确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：CA.实地观看法B.证据检查法C.经验可能法D.重复执行法54.阻碍实施时期内部操纵测试与实质性测试重点的是：CA.对被审计单位内部操尽情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部操纵初步评价结果D.对被审计单位内部操纵的了解程度55.审计总目标是围绕（D）而界定的。A.国家审计B.效益审计C.财务审计D.财务报表审计56.中华人民共和国最高国家审计机关是（B）A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所D.内部审计机构57.下列各项中，属于治理类审计工作底稿的是：BA.内部操纵调查表B.审计工作方案C.现金盘点表D.被审计单位差不多情况表58.下列有关审计目标的表述中。正确的是：CA.审计目标是审计行为的过程与结果B.审计目标在不同的历史时期是不相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体标准组成59.下列工作中，属于审计报告时期的是：DA.对内部操纵进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.审核期初余额60.下列提法中，不正确的是（B）。A.注册会计师承担法律责任风险是不可幸免的B.假如注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定能够幸免法律诉讼C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。D.客观地讲，审计期望差不可能消逝。61.在世界范围内，(C)是普遍采纳的国家审计组织模式。A.行政式B.独立式C.立法式D.司法式62.当注册会计师表示（A）时，审计报告的讲明段能够省略。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见63.在确定重要性水平常，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B）。A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入64.下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成65.综合类工作底稿包括(A)。A.审计打算B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录66.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：DA.被审计单位内部操纵有效时生成的内部证据比内部操纵薄弱时生成的内部证据更可靠B.从原件猎取的证据比从复印件及传真件猎取的证据更可靠C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠67.下列专用术语哪些表示的是保留意见(B)。A.由于上述问题造成的重大阻碍B.除上述问题造成的阻碍以外C.除存在上述问题以外D.由于无法猎取必要的审计证据68.在风险评估时期，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该时期项目组讨论的内容的是（B）。A.被审计单位面临的经营风险B.实质性程序无法应对的重大错报风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的可能性69.注册会计师在验资的同意托付时期所做的工作不包括(C)。A.了解被审验单位的差不多情况B.签订验资业务约定书C.执行验资业务D.编制验资打算70.按照审计的范围分类，审计包括（B）A.事前审计、事后审计和事中审计B.全部审计、局部审计和专项审计C.国家审计、内部审计和民间审计D.报送审计和就地审计71.下列关于审计准则的表述中，错误的是：CA.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范72.下列工作中，属于审计预备时期的是：DA.对内部操纵进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.对内部操纵进行调查了解73.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：BA.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据74.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（C）A.专门审计目标B.专门审计目标C.具体审计目标D.一般审计目标75.按照《国家审计差不多准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：DA.15日内B.30日内C.60日内D.90日内76.审计人员从成本效益的角度往往考虑采纳的进一步审计程序方案是（D）。A.操纵测试B.实质性程序C.实质性方案D.综合性方案77.审计程序终结时期的要紧标志是：DA.复核并审定审计报告B.建立审计档案C.提出审计报告和审计决定D.编制并致送审计报告78.会计师事务所与托付单位之间的业务关系(C)。A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则C.应实行按双方自愿选择的原则D.应实行优质优价的原则79.（C）要紧应用于跨年度的工程项目A.送达审计B.事前审计C.事中审计D.事后审计80.推断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B）为依据的推断直接相关。A.过程B.结果C.过程和结果D.过程或结果81.假如审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（C）。A.风险应对方案B.操纵测试方案C.实质性方案D.综合性方案82.下列各项中，属于内部操纵中操纵活动要素的是：DA.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录操纵83.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（B）。A.承接了自己代记账客户的财务报表的审计B.按审计业务工作量的大小进行收费C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务D.对自己的能力进行广告宣传84.审计报告收件人是（A）。A.审计业务的托付者B.审计报告的使用者C.被审计单位D.证券监管部门85.下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计(A)。A.首次同意托付B.上期审计的连续C.所有审计活动D.依照审计托付人的要求86.实施审计准则，能够赢得社会公众对（A）的信任。A.审计意见B.审计证据C.审计工作底稿D.审计人员87.在实际工作中，往往把批阅法与（D）结合起来加以运用。A.观看法B.盘存法C.比较法D.核对法88.属于内审计证据的有(D)。A.购货发票B.销货发票C.银行对账单D.材料出库单89.注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否许多于公司股份总数的（D）A.15%B.20%C.25%D.35%90.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时刻和范围的是（C）。A.审计风险B.抽样风险C.可同意的检查风险D.重大错报风险91.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：DA.外部证据B.环境证据C.内部证据D.亲历证据92.审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（B）A.审计内容B.审计范围C.审计时刻D.审计主体93.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项操纵政策和程序。属于内部操纵要素中的：CA.操纵环境B.风险评估C.操纵活动D.信息与沟通94.假如被审计单位的投资证券是托付某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（B）。A.实地盘点投资证券B.向代保管机构发函询证C.猎取被审计单位治理当局声明D.逐笔检查被审计单位相关会计记录95.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：AA.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依旧存在重大错报的可能性C.审计人员未能发觉重大错报的可能性D.被审计单位内部操纵未能有效预防发生重大错报的可能性96.下列对审计机关及其审计人员应当具备的差不多资格条件和职业要求进行规范的是：AA.国家审计差不多准则B.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南二、多项选择题部分（共10道试题，共20分。）1.专门目的审计业务包括(ABCD)A.对按照专门编制基础编制的财务报表进行审计B.对财务报表的组成部分进行审计C.对合同遵循情况进行审计D.对简要财务报表进行审计E.对合并报表进行审计2.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的要紧因素有（ABC）。A.公司是否针对这些风险设计了操纵B.相关操纵是否能够信赖C.相关交易是否采纳高度自动化的处理D.会计政策是否发生变更3.下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资B.在高度波动的市场开展业务C.存在未决诉讼D.重大的关联方交易4.下列关于符合性测试的讲法中，正确的有：BCA.监盘是符合性测试的常用方法之一B.通过符合性测试以评价内部操纵的可信赖程度C.符合性测试在审计实施时期进行D.符合性测试在实质性测试之后进行E.任何审计项目都要进行符合性测试5.在国家审计中，下列各项，审计项目打算文字部分所包括的内容不包括：BCA.本年度审计项目安排的依据和指导思想B.完成审计项目的时刻要求和责任单位C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区D.上年度审计打算完成情况E.完成打算的要紧措施6.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：BCEA.总经理B.部门经理C.主任会计师D.注册会计师E.项目经理7.在评价审计结果时，假如被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC）。A.扩大审计程序的范围B.扩大操纵测试C.提请治理层调整财务报表D.发表保留意见8.审计工作底稿的三级复核是指（BCD）A.签字注册会计师的复核B.项目经理的复核C.部门经理的复核D.会计师事务所主任会计师的复核E.证券监管部门的复核9.下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDEA.审计准则是审计人员推断审计事项是非、优劣的准绳B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据10.操纵环境是内部操纵的要素之一其内容包括：ABCDA.治理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.职员的素养D.人事政策E.审计风险的评估11.注册会计师承担法律责任的形式有（ABC）A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.吊销执照E.警告12.（AC）一般采纳突击性盘点。A.现金B.固定资产C.黄金D.产成品E.在产品13.下列哪些是审计依据的特征（BCD）A.独立性B.中立性C.时效性D.相关性E.权威性14.综合类验资工作底稿通常包括（ABC）A.验资报告B.验资打算C.被审验单位差不多情况表D.货币出资审验程序表E.验资事项声明书15.下列各项中，属于操纵环境要素的有：ABEA.治理当局的观念和经营风格B.人事政策和职员素养C.不相容职责的分离D.对财产实物的防护措施E.组织结构的设置16.收集审计证据的程序有(ABCD)。A.检查法B.函证法C.计算法D.监盘法E.调节法17.为了幸免法律诉讼，在执业过程中应（ABCDE）A.审慎选择客户B.签定合理有效的审计约定书C.强化审计质量操纵D.遵循审计准则E.保持应有的职业慎重18.编制预测性财务信息所依据的假设包括（BC）A.最佳预期假设B.最佳可能假设C.推测性假设D.推断性假设E.会计期间假设19.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ABDE）A.投保职业责任险B.保持职业怀疑态度C.对财务报表进行详细审计D.遵守职业准则E.审慎选择审计客户20.社会审计实施时期的要紧工作有：BEA.编制审计方案B.对内部操纵进行测试C.对内部操纵进行初步调查D.复核审计工作底稿E.重新确定重要性水平21.下列审计质量操纵措施中，属于对审计人员素养操纵的有：BCA.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作D.审计人员实施审计之前进行充分的打算E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见22.下列有关审计独立性的讲法中，体现审计工作上的独立性的有：CDA.审计机关必须是独立的专职机构B.审计人员不参与被审计单位的经营治理活动C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避23.与所有权监督比较，经管权监督的特征在