内部审计管理制度

—内部审计管理制度内部审计管理制度1

为强化医院内部的审计工作，依据审计部门《关于内部审计工作的规定》的要求，制定本制度。

一、医院施行内部审计制度，以强化内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。

二、审计工作由医院经济管理小组负责，在院长领导下，按照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。

三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并帮助上级审计机关对医院审计。

四、医院内部审计机构对审计范围内的以下专项进行内部审计监督：

（一）医院财务计划或者预算的执行和决算。

（二）与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。

（三）内部掌握制度的健全、有效。

（四）医院财产、物资的管理情况。

（五）专项资金的提取、运用。

（六）国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。

（七）医院院长交办或审计机关托付的其他审计事项。

五、医院内部审计机构对本院与外单位合作工程的投入资金、财产的运用及其效益，进行内部审计监督。

六、医院内部审计机构依据医院的规定，对有关经济活动施行审签制度。

七、依据医院内部审计工作的需要，被审计部门应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。

八、医院内部审计的主要职权是：

（一）检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。

（二）参与有关的会议。

（三）对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。

（四）对正在进行的严峻违反财经法纪，严峻损失铺张行为，做出临时的制止确定。

（五）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可以实行必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

（六）提出改进管理、提高效益的建议，以及订正、处理违反财经法纪行为的看法。

（七）对严峻违反财经法纪和造成严峻损失铺张的人员，提出追究责任的建议。

（八）对审计工作中的.重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。

九、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、惩罚的权限。

十、医院内部审计工作的主要程序是：

（一）依据上级部署和医院的详细情况拟订审计工程计划，报经院长批准后实施。

（二）实施审计时，应当事前通知被审计部门。

（三）对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进看法。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的看法后，报送院长，经批准的审计结论和确定，被审计部门必需执行。

（四）被审计部门对审计结论和确定如有异议，可以向院长提出申述。

十一、医院内部审计机构对办理的审计事项，必需建立审计档案，根据规定管理。

十二、医院内部审计人员应具有较高的政治素养和业务素养，有较丰富的财务工作经验和审计工作经验，有较高的会计理论水平，熟识有关政策、法令和制度。

十三、医院内部审计机构的负责人员，根据干部管理权限的规定任免，并应事前征求上级主管部门的看法。

根据国家规定，评定医院内部审计机构人员的专业技术任职资格，聘任内部审计人员。

十四、医院内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。

十五、医院内部审计机构人员行使职权，受国家法律爱护，医院任何部门及个人不得打击报复。

十六、对违反本规定的部门和个人，依据情节轻重，赐予行政处分、经济惩罚或者提请有关部门处理。

内部审计管理制度2

第1章总则

第1条为了强化集团公司建设工程、改造、修理等工程的管理，标准内部审计的内容、程序与方法，依据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部掌握管理制度及实际情况，制定本方法。

第2条本方法所称建设工程是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际掌握权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设工程。

第3条建设工程内部审计的内容包括对建设工程的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。改造、修理及零星工程审计以开展工程造价审计为主。

第4条建设工程内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：

1、技术经济检查、工程过程管理检查与财务审计相结合；

2、事前审计、事中审计和事后审计相结合；

3、留意与工程各专业管理部门亲密协调、合作参与。

第2章建设工程开工审计

第5条建设工程开工审计是指对建设工程投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行检查和评价。

第6条建设工程开工前审计的依据：审计署《固定资产投资工程开工前审计暂行方法》及集团公司有关规定。

第7条审计内容：

1、检查工程投资程序执行情况

（1）检查工程是否具备经批准的工程建议书，工程调查报告是否经过充足论证；

（2）工程建议书、可行性研讨报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否根据规定程序进行，是否符合集团公司关于建设工程的有关规定。

（3）可行性研讨报告内容是否真实、完好、科学。

（4）工程法人的组织机构、人员配备、内掌握度等是否建立健全。

建设工程内部审计管理方法

（5）设计、监理、施工、物资（含装备）供应等承建单位的资质等级、资信力量、技术服务是否符合建设工程的要求，财务状况是否良好。

（6）土建工程的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。

2、检查建设资金的筹措与保障情况

（1）资金筹措方式是否科学，资金来源是否安全，资金本钱是否经济，前期资金是否到位。

（2）建设资金来源为自筹的部分，检查建设单位的财务报表和建设期间的财务预算，依据经营和积累情况，测算建设期间可能筹集到的建设资金是否可以满意投资需要。

（3）建设资金来源为贷款的部分，检查是否签订了贷款意向或协议书。

（4）建设资金来源为合资经营工程的部分，检查合资企业合同中资金来源和各方出资比例、时间。中介机构出具的验资报告。

3、检查初步设计及概算的内容是否齐全，编制依据是否适用，费用计算是否合规、精确。

4、严格施行公开招投标制度，标准招投标行为。

是否按规定进行了招标，招标方式、程序和评标方法是否符合集团有关招投标管理方法。

第3章建设工程管理审计

第8条工程管理审计是指对建设工程实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资掌握所进行的检查和评价。

工程管理审计的目标主要包括：检查和评价建设工程工程管理环节内部掌握及风险管理的恰当性、合法性和有效性；工程管理资料依据的充足性和牢靠性；建设工程工程进度、质量和投资掌握的真实性、合法性和有效性等。

第9条工程管理审计应依据以下主要资料：

1、施工图纸；

2、与工程相关的专项合同；

3、网络图；

4、建设单位指令；

建设工程内部审计管理方法

5、设计变更通知单；

6、相关会议纪要等。

第10条工程管理审计主要包括以下内容：

1、工程进度掌握的审计

（1）检查现场的原建筑物撤除、场地平整、相邻建筑物爱护、降水措施及道路疏通是否影响工程的正常开工；

（2）检查是否有对设计变更、材料和装备等因素影响施工进度实行掌握措施；

（3）检查进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否按时、恰当，网络计划是否能保证工程总进度；

（4）检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理（是否符合合同商定），处理措施是否恰当；

（5）检查有无管理不当造成的返工、窝工情况；

2、工程质量掌握的审计

（1）检查有无工程质量保证体系；

（2）检查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实；

（3）检查是否按标准组织了隐藏工程的验收，对不合格项的处理是否恰当；

（4）检查是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的掌握是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、恰当，是否进行返工或加固修补。

（5）检查工程资料是否与工程同步，资料的管理是否标准；

（6）检查评定的优良品、合格品是否符合施工验收标准，有无不实情况；

（7）检查中标人的往来账目或通过核完成场施工人员的身份，分析、推断中标人是否存在转包、分包及再分包的行为；

（8）检查工程监理执行情况是否受工程法人托付对施工承包合同的执行、工程质量、进度费用等方面进行监督与管理，是否根据有关法律、法规、规章、技术标准设计文件的要求进行工程监理。

3、工程投资掌握的审计

建设工程内部审计管理方法

（1）检查是否建立健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，看其执行是否有效；

（2）检查支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否精确，手续否齐全；

（3）检查设计变更对投资的影响；

（4）检查是否建立现场签证和隐藏工程管理制度，看其执行是否有效。

第4章建设工程造价审计

第11条工程造价审计是指对建设工程全部本钱的真实性、合法性进行的检查和评价。

工程造价审计的目标主要包括：检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性；检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。

第12条工程造价审计应依据以下主要资料：

1、经工程造价管理部门（或询问部门）审核过的概算（含修正概算）和预算；

2、有关设计图纸和装备清单；

3、工程招投标文件；

4、合同文本；

5、工程价款支付文件；

6、工作变更文件；

7、工程索赔文件等。

第13条工程造价审计主要包括以下内容：

1、施工图预算的审计

施工图预算审计主要检查施工图预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理。施工图预算审计包括直接费用审计、间接费用审计、计划利润和税金审计等内容。

2、合同价的审计。即检查合同价的合法性与合理性，包括固定总价合同的审计、可调合同价的.审计、本钱加酬金合同的审计。检查合同价的开口范围是否适宜，若实际发生开口部分，应检查其真实性和计取的正确性。

建设工程内部审计管理方法

3、工程量清单计价的审计

（1）检查施行清单计价工程的合理性；

（2）检查招标过程中，对招标人或其托付的中介机构编制的工程实体消耗和措施消耗的工程量清单的精确性、完好性；

（3）检查工程量清单计价是否符合国家清单计价标准要求的“四统一”，即统一工程编码、统一工程名称、统一计量单位和统一工程量计算规章；

（4）检查由投标人编制的工程量清单报价目文件是否响应招标文件；

（5）检查标底的编制是否符合国家清单计价标准。

4、工程结算的审计

（1）检查与合同价不同的部分，其工程量、单价、取费标准是否与现场、施工图和合同相符；

（2）检查工程量清单工程中的清单费用与清单外费用是否合理；

（3）检查前期、中期、后期结算的方式是否能合理地掌握工程造价。

第5章建设工程竣工验收审计

第14条竣工验收审计是指对已完工建设工程的验收情况、试运行情况及合同履行情况进行的检查和评价活动。

竣工验收审计应依据以下主要资料：

1、经批准的可行性研讨报告；

2、竣工图；

3、施工图设计及变更洽谈记录；

4、国家颁发的各种标准和现行的施工验收标准；

5、有关管理部门审批、修改、调整的文件；

6、施工合同；

7、技术资料和技术装备说明书；

8、竣工决算财务资料；

9、现场签证；

10、隐藏工程记录；

11、设计变更通知单；

12、会议纪要；

建设工程内部审计管理方法

13、工程档案结算资料清单等。

第15条竣工验收审计主要包括以下内容：

1、验收审计

（1）检查竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工；

（2）检查建设工程验收过程是否符合现行标准，包括环境验收标准、防火验收标准等；

（3）对于托付工程监理的建设工程，应检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料；

（4）检查施工单位是否根据规定提供齐全有效的施工技术资料；

（5）检查对隐藏工程和特别环节的验收是否按规定作了严格的检验；

（6）检查建设工程验收的手续和资料是否齐全有效；

（7）检查保修费用是否按合同和有关规定合理确定和掌握；

（8）检查验收过程有无弄虚作假行为。

2、试运行情况的审计

（1）检查建设工程完工后所进行的试运行情况，对运行中暴露出的问题是否实行了补救措施；

（2）检查试生产产品收入是否冲减了建设本钱。

3、合同履行结果的审计。即检查建设单位、承包商因对方未履行合同条款或建设期间发生意外而产生的索赔与反索赔问题，核查其是否合法、合理，是否存在串通现象，赔偿的法律依据是否充足。

第6章审计程序

第16条建设工程开工设计、管理审计、竣工验收审计程序。

1、法审部依据工程建设的详细情况，编制工程审计计划，报经集团领导批准后，由法审部组织实施。

2、审计部门在接到审计任务后，组成审计组进行审计。由审计组负责人编制审计方案。审计组应对被审计单位发出审计通知书，并附上所需资料清单。

3、审计组进驻后被审计单位应当按时、全面、照实地向审计组提供与审计相关的资料。

建设工程内部审计管理方法

4、审计结束后，审计组应向法审部提交审计报告，审计组在将审计报告报送之前，应当征求被审计单位的看法。

5、出具审计报告。

第17条建设工程造价审计程序：由施工单位编报结算表送建设单位初审，初审后的结算表送集团有关部门审核，法审部有权对任何工程结算进行审计，通过审计后出具工程结算审计确定，作为拨付工程结算款的依据，未经审计，财务部门不得结算付款。

第18条由集团控股或参股的股份制企业工程审计，由集团公司出具审计托付书后，按本方法规定进行审计。

第7章审计工作结果

第19条审计组依据审计结果，对审计查出的问题依法提出处理看法和建议。

第20条工程价款结算按审计确定进行调整。

第21条因贪污受贿、收取回扣、倒买倒卖或因工作失误造成工程建设重大损失铺张的，建议有关部门依法追究有关和责任人的责任、构成犯罪的，移交司法机关处理；

第22条工程建设单位应依据审计工作中反映出的有关管理问题，按时强化整改工作，堵塞管理漏洞，审计将对企业有关整改工作做好后续跟踪审计。

第8章附则

第23条本方法集团审计部负责解释。

第24条本方法自发布之日起实施。

内部审计管理制度3

第一章总则

第一条为强化和标准南方泵业股份有限公司（简称“公司”）的内部审计工作，提高内部审计工作质量，强化现代企业制度建设，爱护投资者的合法权益，依据《公司法》、《审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、《企业内部掌握根本标准》、《深圳证券交易所创业板股票上市规章》等有关法律、法规、规章和标准性文件的规定，结合公司详细情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司各内部机构以及控股子公司的内部掌握和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完好性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第三条公司所属各内部机构、全资、控股子公司、分公司均应根据本制度规定，接受内部审计监督。

第二章内部审计机构和人员

第四条公司董事会下设审计委员会，制定审计委员会议事规章并予以披露。审计委员会由三名董事组成，其中两名为独立董事，审计委员会主任由会计专业人士的独立董事担任。

第五条公司在审计委员会下设内审部，负责公司内部审计工作，依据国家法律、法规、政策和公司章程、规章、制度，独立行使内部审计监督权。

第六条内审部是董事会审计委员会领导下独立开展工作的内部审计机构，是审计人员的日常办事机构，按照国家法规、政策和企业规章制度，独立行使内部审计职权，对公司所属各部门、全资、控股子公司、分公司及办事处的经济活动施行审计监督，不受其他部门或个人的干预。

第七条内审部负责人，由审计委员会提名、董事会任免。

第八条内审部配置的专职人员从事内部审计工作，也可依据内部审计工作需要，从公司其他部门临时抽调人员组成审计组开展工作。

第九条公司所属各单位、控股子公司及具有重大影响的参股公司应当协作内审部依法履行职责，不得阻碍审计工作，更不得拒绝、阻碍审计人员执行任务、打击报复审计人员。

第三章内部审计根本原则

第十条内审部要保证其部门的独立性，不置于财务的领导之下，不与财务部门合署办公。

第十一条审计人员在执行审计时与审计对象或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先声明，且不得参与该项内部审计工作。

第十二条审计人员必需遵守职业道德标准和公司规章制度，恪守“独立、客观、公正”原则，不得滥用职权、徇私舞弊，并应有职业谨慎看法执行审计工作，发表审计看法，保守其在执行业务过程中知悉的商业秘密。在内部审计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的。

第十三条审计人员应不断强化学习，努力提高自身的素养和专业胜任力量，提高审计质量。

第四章审计范围及审计时限

第十四条内审部开展内部审计工作的范围按时限。

（一）公司本部（包括各职能部门）；

（二）公司下属分公司、生产车间及其它所属机构；

（三）各全资子公司及控股子公司。

（四）内审部可依据实际情况，对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。

（五）当发生重大投资事项、签署重大经济合同或有重大经济问题时，经审计委员会确定，内审部可随时审计。

（六）当发生管理人员离任、调任及需要专项审计时，内审部可随时审计。

第五章内审部职责

第十五条内审部应当履行以下主要职责：

（一）对公司、控股子公司以及具有重大影响参股公司的内部掌握制度的完好性、合理性及其实施的有效性进行检查和评价；

（二）对公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完好性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩报告、自愿披露的预测性财务信息等；

（三）帮助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域，关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

（四）对公司和控股子公司的工程工程管理进行检查监督，对工程工程的预决算内容和工程进度款的支付进行审计；

（五）内审部应将审计重要的对外投资、购置和出售资产，对外担保、关联交易、募集资金运用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

（六）内部审计应涵盖公司和控股子公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的全部环节，包括但不限于：销售与收款、选购与付款、存货、固定资产、资金、投资与中小企业融资、人力资源、信息系统和信息披露等的管理。

（七）内审部应以业务环节为基础开展审计工作，并依据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内控设计的合理性和实施的有效性进行评价。

（八）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划及其执行情况，审计工作小结、内审工作中发现的问题等；

（九）内审部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度的内审工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。

（十）董事会和审计委员会授予的其他职责。

第六章内审部的权限

第十六条内审部的主要审计权限：

（一）有权要求公司各内部机构、控股子公司按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等；

（二）有权列席公司重要经营、管理睬议，有对重大的投资、中小企业融资、对外担保和企业发展战略活动的参与权。

（三）有权参与有关业务部门研讨制定和修改公司有关的规章制度并催促落实。

（四）有权检查被审单位的会计凭证、账簿、报表、合同及其他有关生产经营活动的资料，对有关的计算机系统、电子数据与资料具有检查权。

（五）有权了解被审单位就法律法规、内部管理制度和业务标准的执行情况，对其经济、业务活动执行穿行测试并具有评价权。

（六）对被审计单位就审计事项进行调查时，有权要求被审单位及相关人员进行协作和提供证明材料。

（七）在审计委员会批准的条件下，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的.会计资料和相关资料具有临时封存权。

（八）对正在进行的严峻违法违规行为，严峻损失铺张行为具有临时制止权。对违法违规和造成损失铺张的单位和相关人员，具有提请相关上级部门赐予通报批判或追究相应责任的建议权。

（九）对公司和被审单位的经营管理，制度建设和内控管理的建立健全具有建议权。

（十）对公司及所属控股子公司严格遵守财政法规和公司规章制度，经济效益显著奉献突出的单位和个人，有向公司提出表扬和嘉奖的建议权。

第十七条董事会授予的履行审计职责所需的其他权限。

第七章审计工作程序

第十八条内审部应当在每个会计年度结束前两个月内制定次一年度的内审工作计划，报审计委员会批准后执行；按批准的年度计划制定下详细工程审计计划。

第十九条内部审计工作应当遵循独立、客观、公正的根本原则。其日常工作程序为：

（一）审计立项：内审部应当在每个会计年度结束前两个月内制定次一年度的内审工作计划，报审计委员会批准后实施。

（二）审计准备：内审部应当充足考虑详细工程情况和内部管理需要，制定详细工程审计计划方案，做好审计准备。内审部应当在实施审计前3个工作日，通知各部门准备相关资料。各部门接到审计部门通知后，应当做好接受审计的各项准备工作，并按时提供所需资料。由于客观原因，无法按时提交的资料，由各部门相关负责人提出申请，经内审部经理同意，可于原商定日后三日内提供，逾期视为无效资料。

（三）实施审计：

1、内部审计人员在实施审计工作时，首先应与各部门的主要负责人及主要事项相关人员进行沟通，介绍审计目的及主要审计内容，并了解各部门的根本情况；

2、在对各部门根本情况了解后，审计人员应依据国家有关法律法规及公司相关制度，严格实施详细审计；

3、内部审计人员应通过初步调查和内部掌握检查及进一步测试，运用审核、观看、询问、函证、检查和分析性审计程序等方法，搜集充足、牢靠、相关有用的信息，以完成审计目标；

4、内部审计人员应将审计程序的执行过程及搜集和评价的审计结果，记录于审计工作底稿，以支持审计看法和审计结果。如有询问程序，应视询问适合的重要程度确定是否需要被询问人签章。

（四）审计结果

1、审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员询问并提出改进的建议，审计终结，依据审计工作底稿，做出审计报告，提出审计看法，征求被审计单位看法后，报送分管领导，同时送达被审计单位。

2、审计报告经审定后，内审部应当依据审计结论和审定看法，向各部门下达审计看法。

3、被审单位应根据审计处理看法书的要求提出整改计划，明确整改的完成时间、措施和责任人，并报内审部备查。

4、内审部应对审计处理看法书中提出的整改工程进行后续审计，监督检查被审单位的整改落实情况和整改效果。

第二十条如为防止股东利益和公司财产损失等特别原因此实行突击审计，则可不按上述审计程序执行。

第二十一条审计工程完成后应建立审计档案，按审计档案管理和公司保密管理的要求，做好审计档案的整理、归档、保管的管理工作。

第八章监督管理

第二十二条内审人员在工作中忠于职守，客观公正，认真履行职责，发现重大风险隐患按时制止或挽回经济损失成果显著的，提出的管理建议被公司接受并取得显著经济效益的，公司审计委员会应当赐予表彰或嘉奖。

第二十三条内审人员违反本制度滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假、泄露秘密、造成损失或不良影响的，视其情节轻重和损失大小，公司审计委员会应当赐予批判、行政处分和经济惩罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十四条内审部对有以下行为之一的单位或个人，视情节轻重赐予批判教育、责令其改正等；拒不改正的，向公司董事会提出追究行政责任、赐予行政处分和经济惩罚的建议。情节严峻构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：

（一）拒绝或者拖延提供有关资料或者提供虚假资料的行为；

（二）不协作内部审计工作，拒绝、阻碍监督检查的行为；

（三）阻挠内审人员行使职权，拒不执行审计确定的行为；

（四）打击报复内审人员或者提供审计线索人员的行为；

（五）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动和审计事项有关的资料的行为；

（六）截留、挪用公司资金的行为；

（七）转移、隐藏、侵占公司财产的行为；

（八）其他违反公司规章制度，侵害公司经济利益的行为。

第九章附则

第二十五条本制度未尽事宜，按国家有关的法律法规、中国证监会的标准性文件、深交所的相关规章的规定执行。

第二十六条本制度由公司董事会负责解释。

第二十七条本制度自公司董事会审议通过之日起实施。

内部审计管理制度4

一、公司形象

1、员工必需清晰地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。

2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不行冒犯对方。

3、在任何场合应用语标准，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。

4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保持有人接待。

5、接听电话应按时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。

6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及款待来宾时，必需时辰注意公司形象，根据详细规定运用公司统一的名片、公司标识及落款。

7、员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。

8、员工要注意个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。

二、生活作息

1、员工应严格根据公司统一的工作作息时间规定上下班。

2、作息时间规定

1）夏季作息时间表（4月——9月）

上班时间早9：00

午休12：00——13：30

下班时间晚18：00

2）冬季作息时间表（10月——3月）

上班时间早9：00

午休12：00——13：30

下班时间晚17：30

3、员工上下班实施打卡制，上下班均须本人亲自打卡，不得托、替他人打卡。

4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。

5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示前方可离开公司。

6、员工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关。

7、事假需提前向主管经理提出申请，并填写[请假申请单]，经批准前方可休息。

8、员工享有国家法定节假日正常休息的权利，公司不提倡员工加班，激励员工在日常工作时间内做好本职工作。如公司要求员工加班，计发加班及补贴；员工因工作需要自行要求加班，需向部门主管或经理提出申请，准许前方可加班。

1）加班费标准

公司规定加班费标准为10元/小时；

2）加班费领取

加班费领取时间为每月25日（发放日）。

三、卫生标准

1、员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地面、桌面及装备的干净。

2、员工须自觉保持公共区域的卫生，发现不清洁的情况，应按时清理。

3、员工在公司内接待来访客人，事后需立刻清理睬客区。

4、办公区域内严禁吸。

5、正确运用公司内的水、电、空调等设备，最终离开办公室的员工应关闭空调、电灯和一切公司内应当关闭的设备。

6、要爱惜办公区域的花木。

四、工作要求

1、工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的清静有序。

2、新入职员工的试用期为二个月，员工在试用期内要按月进行考评。

3、公司内所制定的是衡量员工完成工作量的依据，要求员工每天要认真、详尽的填写，作为公司考核员工工作量的'标准。

4、强化学习与工作相关的学问及技能，主动参与公司组织的各项培训（培训将实施签到制，出席记录和培训考核也将作为公司绩效考核的部分）。

5、常常总结工作中的得失，并参与部门的业务商量，不断提高自身的业务水平。

6、不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。

7、员工在工作时间必需全身心地投入，保持高效率地工作。

8、员工在任何时间均不行利用公司的场所、装备及其他资源从事私人活动。一经发现，赐予告，情节严峻者，公司将予以辞退。

9、员工须保管好个人的文件资料及办公用品，未经同意不行挪用他人的资料和办公用品。

10、员工要保管好个人电脑，按公司规定进行文档存储、杀毒及日常维护，如发生故障应按时报告综合管理部，由公司布置修理。

五、保密规定

1、员工须严守公司商业机密，妥当保存重要的商业、数据等信息。

2、管理人员须做好公司重要文件的备份及存档工作，并妥当记录网络密码及口令。并向总经理提交完好的网络口令清单。

3、任何时间，员工均不行擅自邀请亲朋好友在公司聚会。

4、员工及管理人员均不行向外泄露公司发展计划、策略、及其他重要的方案，如一发现，除接受罚款、辞退等内部处理外，情节严峻的，公司将追究其法律责任。

六、人员管理

1、员工必需听从公司的整体管理，包括职务的分配及工作内容的布置。

2、员工须尊重上司，根据上司的指导进行工作并主动向上司汇报工作情况。

3、员工有关业务方面的问题须按时向部门主管或经理反映，听取看法。

4、触及超出员工权限的确定必需报经部门主管或经理同意。

5、员工不听从上级指挥，目无领导，顶撞上级，而影响公司指导系统的正常运作，视情节严峻程度，赐予处理。

6、管理人员应团结互助，努力协调好各部门的关系，激励并带着好员工队伍，时辰把握员工的工作情况，确保公司整体策划顺当进行。

7、公司是一个大家庭，员工应团结互助，为公司发展做出努力。

七、物品管理

1、办公用品的日常管理由综合管理部特地人员负责定期购置；

2、每月10日之前，个人将所需要的办公用品填写在公司[办公物品申请单]上，由管理部特地负责人提交主管经理，审批同意后，由特地负责人将办公用品购回，依据实际需要有计划地发放。

3、若急需某类办公用品，也应先填写[办公物品申请单]后，交由特地负责人，经主管经理审批同意后，方可购置。

4、新进人员到职时由综合管理部门统一配发各种办公物品。

八、电脑管理：

1、运用者应保持电脑装备及其所在环境的清洁。下班时，务必关机切断电源。

2、运用者的业务数据，应严格根据要求妥当存储在网络上相应的位置上。

3、未经答应，运用者不行增删硬盘上的应用软件和系统软件。

4、严禁运用计算机玩游戏。

5、公司及各部门的业务数据，由公司资料管理员至少每周备份一次；重要数据由运用者本人向资料管理员申请做立刻备份。

6、未经答应，任何私人的光盘、软盘不得在公司的计算机装备上运用。

7、运用者必需妥当保管好自己的用户名和密码，严防被窃取而导致泄密。

九、网络管理

1、工作时间内禁止阅读与自己工作岗位或业务无关的网站。

2、工作时间内不答应在网络上从事与工作无关的行为（如：上网聊天），也决不答应任何与工作无关的信息显现在网络上。

3、严禁在公司网络上玩任何形式的网络游戏、阅读图片、倾听音乐等各种与工作无关的内容。

4、禁止利用公司网络下载各种游戏及大型软件

5、公司网络结构由网络工程师统一规划建设与管理维护，任何人不得私自更改网络结构，个人电脑及服务器装备等所用ip地址必需按网络工程师指定的方式设置，不行擅自更改。

6、严禁任何人以任何手段，蓄意破坏公司网络的正常运行。

十、奖惩罚法：

1、员工嘉奖分为口头表扬及物质嘉奖；

2、员工惩处分为口头告、罚款及除名；

3、有以下事迹的员工，在调查核实的基础上，经经理办公会研讨，赐予相应的嘉奖：

a、主动向公司提出合理化建议，其建议被公司所接受者；

b、维护公司利益和荣誉，爱护公共资产，防止事故发生与挽回经济损失有功者。

4、以下事由的员工，在调查核实的基础上，经经理办公会研讨，赐予相应的惩处：

a、违反国家法律、法规或公司规章制度造成经济损失和不良影响的；

b、泄露公司经营管理秘密的；

c、私自把公司客户介绍他人的。

5、公司将建立年终全勤奖（未有迟到、早退现象及病事假），奖金为XXX0元，于年终考评后一次发放（以每个月的考勤统计为依据）。

6、在公司服务满一年的员工，将赐予一周的带薪休假（休假期需提前和公司协商，以不耽搁工作为前提，得到答应前方可休假）；在公司服务满两年的员工，将赐予一周的带薪休假（休假期需提前和公司协商，以不耽搁工作为前提，得到答应前方可休假）及XXX0元的一次旅行补贴；在公司服务满三年的员工，三年（含三年）的员工，将赐予一周的带薪休假（休假期需提前和公司协商，以不耽搁工作为前提，得到答应前方可休假）及20XX元的一次旅行补贴。

十一、经费管理

1、因外出购物或出差需向公司借用备用金时，应首先填写公司[借款申请单]，交主管经理核准、审批签字同意前方可借款；借款后必需在一周内报销销帐（出差人员在回公司上班一周内）；借款未冲平者，不答应再次借款。

2、员工报销已发生费用，首先需找主管会计领取并填写公司[支出凭]或[支出报销单]（由主管会计负责提供、审核）；主管会计签字后，到借款处填入[借款申请单]中的报销日期，方算完成报销手续。

3、公司员工因公外出办事，交通工具以公交车为主，特别情况需要乘坐出租车时须向主管经理请示同意前方可执行，否则费用不予报销。

4、公司薪金发放日定为每月25日。

十二、出差细则

1、员工出差前应填写[出差申请表]，主管经理签字前方可办理借款手续。出差期限由主管经理视情况需要，事前予以核定。

2、出差途中除因病、遇意外灾害或工作实际需要经请示主管经理批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销旅差费外，并依情节轻重论处。

3、出差费用的报销：

3、1）交通费：

a、总经理、副总经理可乘坐飞机，费用实报实销。

b、其他员工出差原则上乘坐火车（硬卧）；特别情况需乘飞机时，必需经主管经理特批，否

则不予报销。

c。、出差地交通费，总经理、副总经理实报实销，其他员工交通以公交车为主、原则上尽

量少乘坐出租汽车，实报实销。

2）住宿费：

a、总经理、副总经理实报实销。

b、其他员工住宿标准为：一般地区120元/天/人以内，上海、深圳等地区200元/天/人以内

为基准实报实销。

3）伙食费：

a、总经理、副总经理实报实销。

b、其他员工伙食费标准为：一般地区50元/天/人以内，上海、深圳等地区80元/天/人以内为基准实报实销。

4）出差补助：

a、乘坐火车路途补助50元/晚/人。

b、在外补助XXX元/天/人。

4、交通费、住宿费、伙食费按标准报销，超标自付，欠标不补。

5、出差回来后一周内填报[出差费用结算单]，办理报销手续。

6、员工出差旅费，应据实提出收据，核发之，但如发现有虚报不实之事，除将所领追回外，并视情节之轻重，酌予惩办。

十三、培训管理

1、新员工培训内容及管理

1）培训内容

a、公司文化（概况、成立历史、公司理念、团队品行、道德修养、行为标准等）；

b、公司规章制度

c、新老员工认识；

d、办公装备的运用；

e、指引工作地点区域设备（洗手间、就餐处、乘车处等）。

2）培训留意事项

a、新员工到岗时，公司全体员工应表现出热忱、礼貌的看法，营造欢迎的气氛；

b、培训由综合管理部负责执行，触及到各部门业务时，部门负责人要有所准备，予以协作。

、在职员工培训内容及管理

1）培训形式

a、公司举办的各种形式的在职培训，包括座谈、讲座等；

b、员工业余时间自学。

2）培训考核

a、培训活动由综合管理部负责组织，采纳签到的形式记录考勤。（出席记录将列入到公司的绩效考核范围）

b、培训考评由培训讲师负责考评，其成果列入公司绩效考核范围。

十四、名片管理方法

1、总则

为使公司名片统一标准化，强化对形状象的塑造，特制定本方法。

2、名片格式

公司名片格式统一化，由公司行政管理部门依据企业形象设计。

3、名片印制程序

1、依据工作需要，需要印制名片的员工需首先向主管副总经理提出申请；

2、主管副总经理批准后会通知行政管理部门；

3、行政管理部门负责对外印制名片的印刷业务，印制完毕后发给当事人

4、名片运用

1、名片运用须恰到好处，不行像撒传单般滥用，把握运用范围。

2、任何部门或个人不得擅自印刷或运用未经公司批准的名片。

3、员工与公司解除劳动合同关系后，严禁再运用公司原有的名牌从事任何活动，如若发现，公司将追究其责任，并予以支付壹拾万元的经济损失费，同时对于造成方任何重大损失者，方保存以估算的损失额向有关机构提起诉讼的权利。

内部审计管理制度5

第一章总则

第一条为了标准内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部掌握、改善经营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进公司的自我完善和发展，完成内部审计工作的制度化和标准化，依据《审计法》等法律、行政法规、部门规章和《XX证券交易所股票上市规章》（下称“《股票上市规章》”）《XX证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司标准运作》并结合《XX公司章程》（简称“《公司章程》”），特制定本制度。

第二条本制度所称之“内部审计”指对有关事项开展的全面的内部审计，即对公司、公司各职能单位、建立的其他机构等组织机构所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。通过检查和评价经营管理活动、内部掌握的真实性、合法性、有效性及其他相关资料，来促进目标的完成。

本制度所称“审计人员”，是指在公司从事审计工作的人员，包括审计部专职审计人员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员。

第三条公司内部审计的总体目标是：

1、提高会计信息质量，使作为管理层决策依据的会计信息更为牢靠；

2、监督检查有关财务会计法规、准则、制度，以及税收有关法规、制度的执行情况，维护公司资产的安全、完好，保证公司财务运作的合法性、合规性；

3、监督公司制定的有关制度、规章、流程的执行情况，保证其运行有效；

4、保证公司内部掌握制度的有效性，防范可能产生的舞弊，削减由此产生的漏洞；

5、开展审计调查，提出建立、健全公司各项内部掌握制度的审计建议，躲避有关风险，为强化公司经营管理服务。

第二章内部审计机构和内部审计人员

第四条公司内部审计机构和内部审计人员的设置方案为：董事会审计委员会下设审计部，作为专职内部审计机构，依据业务规模等工作需要配置肯定数量的专职内部审计人员，并按公司发展规划，逐步建立多层次、多功能的审计监察体系。

审计部及审计人员在公司董事会审计委员会的领导下，独立、客观地行使职权，对董事会审计委员会负责，不受其他单位或者个人的干预。

第五条审计部应配备符合工作要求的内部审计人员，作为一个整体应当拥有或取得履行职责所需的学问、技能和其他力量。

内部审计人员应具备肯定的政治素养、专业力量、审计经验，及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往力量等，以保证有效地开展内部审计工作。

第六条内部审计人员应不断地通过后续教育来保持相应的专业胜任力。

第七条内部审计人员应遵循职业道德标准，以应有的职业谨慎看法执行内部审计工作任务。

第八条内部审计人员必需正直、客观、勤勉、保密和适任。内部审计人员必需依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

董事会审计委员会可依据内部审计工作情况对内部审计人员进行嘉奖和惩罚。

第九条内部审计人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展现、透露审计工作记录文件、其他审计人员的看法及未经认可的审计结论和审计看法等。

第十条内部审计人员在开展内部审计业务时，假如与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第十一条内部审计机构和内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权，受法律法规和公司有关规章制度的爱护，任何单位和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。

第三章内部审计的对象及依据

第十二条内部审计的对象：

（一）公司各职能单位、建立的其他机构；

（二）公司各职能单位人员、建立的其他机构的有关员工；

（三）董事会认为需要检查的其他事项和有关人员。

第十三条内部审计依据：

（一）国家法律、法规和有关政策；

（二）本公司，包括公司各职能单位有关规章、制度、流程、会议决议、规划、计划、工作目标、经营方针等；

（三）董事会审计委员会认为适合的其他相关标准。

第四章内部审计的范围和内容

第十四条内部审计的范围和内容包括：

（一）公司各职能单位、建立的其他机构：

1、贯彻执行国家有关财经、税收法律、法规、制度的情况；

2、贯彻执行本公司制定的经营方针、政策、规章、制度和流程的情况；

3、与财务收支有关的经济活动情况：会计资料和经济信息的真实性和正确性情况，包括财务报告、会计报表、会计账簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况。经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性。管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料的真实、合法、有效性；

4、公司资产、权益的安全与完好性情况；

5、各种经营方案、计划、预算的制订和执行情况；

6、关联交易确实立及执行情况；

7、经济合同的签订及执行情况；

8、建立健全内部掌握制度及有效执行情况；

9、股东大会、董事会有关决议的落实、执行情况；

10、建设工程的预算、决算情况；

11、投资工程，包括合同的签订和执行，投入资金、财产的经营情况及效益；

12、对公司经营管理活动中的重大问题的专项审计调查；

13、股东会、董事会、管理层认定的其他审计事项。

（二）公司各单位员工：

1、执行国家财经法律、法规的情况；

2、执行内部掌握制度等规章制度的情况；

3、任期内的经济责任及其他经济责任。

（三）董事会审计委员会交办的其他内部审计事项。

第五章内部审计机构的职责

第十五条公司董事会下设审计委员会，负责指导和监督公司内部审计工作。审计委员会在指导和监督审计部工作时，履行以下主要职责：

（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

（二）协调管理层、内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的沟通；

（三）批阅公司的财务报告并对其发表看法；

（四）监督及评估外部审计机构工作；

（五）监督及评估内部审计工作；

（六）监督及评估公司的内部掌握；

（七）提议聘请或更换外部审计机构；

（八）检查公司内掌握度，对重大关联交易进行审计。

第十六条公司审计委员会下设审计部，其详细履行的`主要职责为：

（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部掌握制度的完好性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完好性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

（三）帮助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

（四）至少每季度向董事会或审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，并至少每年向其提交一次内部审计报告。

内部审计部门对检查过程中发现的内部掌握缺陷，应当催促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部掌握的后续检查，监督整改措施的落实情况。

内部审计部门在检查过程中如发现内部掌握存在重大缺陷或者重大风险，应当按时向董事会或者审计委员会报告。

第十七条审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对以下事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现上市公司存在违法违规、运作不标准等情形的，应当按时向深圳证券交易所报告：

（一）公司募集资金运用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购置或者出售资产、对外投资等重大大事的实施情况；

（二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际掌握人及其关联人资金往来情况。

审计委员会应当依据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部掌握有效性出具书面的评估看法，并向董事会报告。董事会或者审计委员会认为公司内部掌握存在重大缺陷或者重大风险的，或者保荐人、独立财务参谋、会计师事务所指出公司内部掌握有效性存在重大缺陷的，董事会应当按时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部掌握存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后果，以及已实行或者拟实行的措施。

第十八条负责制订年度和详细审计计划。年度审计计划是对一个会计年度审计工作的总体布置。审计机构应于每年第四季度提出下一年度的内部审计计划，并报公司董事会审计委员会批准后实施。审计机构应依据计划的执行结果或实际工作需要，按时修改审计计划并报公司董事会审计委员会批准后实施。

第十九条内部审计机构对公司及公司各职能单位、建立的其他机构的日常财务收支及经营管理活动等相关环节进行全面审计。

第二十条内部审计机构应建立、健全内部审计工作操作标准，内审人员应按操作标准要求开展各项审计工作。公司内部审计工作操作标准，参照国家审计准则、独立审计准则和国际内部审计师协会制定的内部审计准则，并结合公司实际情况制定。

第二十一条内部审计机构依据董事会审计委员会的要求，办理其他审计事项。

第二十二条内部审计机构应当向董事会审计委员会报送审计工作计划、报告、统计报表等资料，向董事会审计委员会提出内部审计年度工作报告。

第二十三条协作国家审计机关和外部审计单位对公司及有关单位的审计。

第二十四条逐步完成审计电算化，依据需要，开发并建立合适本单位业务需要的审计电算化管理信息系统。

第二十五条审计部经理职责：

1、组织内审人员的业务培训，支持审计人员按照国家的相关法律、法规及公司的规章制度行使其审计监督权；

2、负责拟定审计计划和审计范围，组织审计人员依据审计目标选择恰当的审计方法有序地进行各项审计工作；

3、负责对审计情况进行复核，并组织编写审计报告及审计评价书；

4、负责就初步审计结果与被审计单位进行沟通；

5、帮助公司有关单位对财务、经营管理情况进行分析，为公司决策提供依据；

6、负责建立内部鼓励机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩，鼓励其努力工作；

7、制定单位经营预算，掌握单位经营支出；

8、确保审计团队的人员充足且具备必要的审计学问、技能、经验，以完本钱制度所要求的任务及任务。

第二十六条审计人员职责：

1、依据审计计划和审计范围，选择恰当的审计方法进行现场审计；

2、依据审计情况，搜集相关的现实依据，编写审计工作底稿；

3、依据审计底稿，编写相关的审计报告及看法；

4、负责审计看法的详细处理，保证看法的按时处理及信息的按时反应；

5、建立、健全审计档案，保证资料的按时归档，并负责管理。

第六章内部审计机构的权限

第二十七条内部审计机构有权制定公司的内部审计规章制度，并经董事会审计委员会批准后执行；参与公司财务管理和经营决策方面的有关会议，参与重大经济决策的可行性论证，进行可行性报告事前审计；参与研讨制定、修改有关的规章制度。

第二十八条内部审计机构有权要求被审计对象按时报送内部掌握制度、财务收支计划、预算执行情况、报表和其他相关文件、资料。

第二十九条内部审计机构在审计过程中可以行使以下权限：

（一）召开与审计事项有关的会议；

（二）检查内部审计范围和内容中的有关事项；

（三）对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（四）对正在进行的严峻违反财经法规，严峻损失铺张行为，作出临时制止确定；

（五）提出订正、处理违反财经法规行为的看法以及改进经济管理、提高经济效益的建议；

（六）对严峻违反财经法规和造成严峻损失铺张的单位和人员，赐予通报批判，并提出追究责任的建议；

（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经领导批准，有权临时予以封存；

（八）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向董事会审计委员会提出建议，实行必要措施，追究有关人员责任；

（九）对审计工作中发现的重大问题按时向董事会审计委员会报告。

第三十条董事会审计委员会可以依据工作需要，授予内部审计机构必要的处理、惩罚权。内部审计机构据以对有关事项和人员进行处理和惩罚。

第三十一条内部审计机构履行职责所必需的经费，应经当年财务预算批准，予以充足保证。

第三十二条内部审计机构对被审计对象之遵守财经法规、公司制度流程、奉献突出的行为，可以向董事会审计委员会提出表扬和嘉奖的建议。

第七章内部审计的种类和方式

第三十三条内部审计的种类包括：

（一）内部会计报表审计。对公司的内部会计报表进行检查。审计范围包括与内部会计报表相关的会计资料及其它资料，审计目的是为提示会计报表重要工程及数据的合法性、合规性、公允性。内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的全部业务环节，包括：销货与收款、选购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等；

（二）财务收支审计。对被审计对象财务收支的合法性、真实性进行监督检查；

（三）股东大会、董事会决议执行情况审计；

（四）规章、制度、内部流程审计。对公司及各职能单位已制定的制度、流程的落实、执行情况进行监督检查；内部审计部门每季度至少应当对货币资金的内掌握度检查一次。在检查货币资金的内掌握度时，应当重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部掌握是否存在薄弱环节等。发现异样的，应当按时向审计委员会汇报；

（五）内部掌握制度审计。内掌握度审计是审计机构运用特地的方法监督检查被审计单位重要的内部掌握制度的建立、健全及遵循情况，提示存在的问题并提出整改看法。内掌握度审计的主要目标是促进被审计单

位强化内部掌握，维护公司资产的安全、完好；

（六）固定资产投资审计。主要对公司重大的固定资产投资进行专项审计；

（七）审计专案调查。审计专案调查是审计机构发挥专业特点，以提高公司经济效益、标准公司运作为目标，开展调查研讨活动，提出合理化建议，供公司决策层参考的专项审计；

（八）其他董事会审计委员会认为必要的专项审计。

第三十四条公司内部审计方式有：

1、报送（送达）审计：被审计对象接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查；

2、就地审计：审计人员到被审计对象所在地进行审计；

3、网上即时审计：通过基于网络的电算化内部审计管理信息系统，进行实时对财务报告、会计帐薄、会计凭证及其他相关资料的实时审计，提高审计的时效性，提高审计效率。

第八章内部审计工作程序

第三十五条内部审计工作程序：

（一）内部审计机构制定年度内部审计目标、计划、工作方案、人力资源计划和财务预算，经董事会审计委员会批准后组织实施；

内部审计机构在制定审计计划过程中，应充足考虑重要性与审计风险。同时，内部审计机构应使制定的目标、计划、工作方案满意董事会审计委员会防范风险及管理的需要；

（二）内部审计机构依据董事会审计委员会批准的年度审计计划和被审计对象的详细情况，拟订详细的审计计划和工作方案，确定审计工程负责人，报审计委员会批准后实施；

（三）实施审计前，需与公司管理层及相关单位人员充足沟通，确定本次审计工程的目标、范围、重点关注的问题，审计的难、重点等事项；

（四）依据沟通情况，制订本次审计详细的工作计划，包括对审计重点

的审计方案，常规审计的审计方法，审计进度布置，以及其他为到达审计目标所采纳的方法等。详细的审计计划，需审核后实施；

（五）实施审计前3日，向被审计对象送达《审计通知书》，说明审计内容、种类、方式、时间，并做好必要的审计准备工作。特别情况下也可以电话、传真通知或者直接进点，直接进点应报董事会审计委员会事前同意；

（六）按计划实施审计，编制统一工作底稿。审计人员可实行检查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施，深化调查了解被审单位的情况，对其经营活动及内部掌握的真实性、合法性和有效性等方面进行测试。内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性程序、本质性测试等审计方法，取得充足、相关、牢靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议，并将搜集和评价的审计证据、取得审计证据的名称、来源、内容、时间等信息及形成的审计结论和审计建议，清楚、完好地记录于审计工作底稿。照实施过程中，实际情况与审计前了解的情况有较大差异，经评估后，可以变更审计计划；

（七）审计终结，依据取得的审计证据等资料，提交审计报告（初稿）；

（八）经董事会审计委员会同意，可以征求被审计机构或有关人员的看法。被征求看法对象应当在收到审计报告征求看法稿之日起十个工作日内书面反应看法，否则视为无异议；

（九）依据审计工作底稿、审计报告（初稿）连同反应看法，内部审计机构负责人向董事会审计委员会提交征求看法完毕后的审计报告及审计看法书；

（十）经审计委员会审核批准的审计看法书及审计报告，送达被审计对象，并要求就审计报告中所提出的问题和看法进行整改；

（十一）被审计对象对审计看法书如有异议，可在十日之内向董事会审计委员会提出申述，董事会审计委员会在接到申述材料二十日之内作出复审看法。如无异议，提出相应的整改措施；

（十二）依据初审情况，布置对某些审计工程的后续跟踪或复审，以确保审计报告所提出的审计结论和建议得到有效实施；

（十三）审计工作结束后，审计人员要认真整理工作底稿，原始记录，

凭证及其他审计资料，并按时完好地建立审计档案；

（十四）重大事项审计报告报股东大会备案；

（十五）审计过程中若发现重大问题，可随时向董事会审计委员会报告并按时制止；

（十六）内部审计机构对审计事项进行审计（调查）时，审计人员不得少于2人，以保证审计复核，发挥其应有的专业性、谨慎性。审计人员力量缺乏时，经董事会审计委员会同意可借助其他单位帮助工作。

第九章内部审计报告

第三十六条内部审计人员应于审计实施结束后，出具审计报告。内部审计报告的编制必需以审计结果为依据，做到客观、精确、清楚、完好且富有建设性。审计报告的主要内容应符合标准，便利报告运用人阅读和理解，正确地传递审计信息。

第三十七条内部审计报告应说明审计目的、范围、审计情况、结论和建议，并可以包括被审计单位负责人对审计结论和建议的看法。

第三十八条内部审计机构应建立内部审计报告的审核制度。内部审计负责人应检查审计证据是否充足、相关、牢靠，审计报告表述是否清楚，审计结论是否合理，审计建议是否可行。

第三十九条内部审计机构在内部审计报告经董事会审计委员会或主要负责人批准后，应向被审单位下达审计看法书或审计确定书。对于审计机构做出的书面整改看法，被审计单位应主动整改，并把整改情况告知审计机构。必要时审计机构应对整改情况进行实地检查，并将检查结果报送董事会审计委员会。

第四十条内部审计机构的审计报告是对被审计单位经营活动及内部掌握的真实性、合法性和有效性的相对保证。

第十章内部审计档案制度

第四十一条内部审计部门应当建立档案管理制度，在每个审计工程结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度结束后的六个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必需经审计委员会同意前方可进行。各种审计档案保管期限规定如下：审计工作底稿保管期限为五年，季度财务审计报告保管期限五年，其他审计工作报告保管期限为十年。

第四十二条内部审计档案管理范围：

（一）审计通知书和审计方案；

（二）审计报告及其附件；

（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；

（四）反映被审计对象业务活动的书面文件；

（五）董事会审计委员会对审计事项或审计报告的指示、批复和看法；

（六）审计处理确定以及执行情况报告；

（七）申述、申请复审报告；

（八）复审和后续审计的资料；

（九）其他应保存的资料。

第十一章嘉奖与惩罚

第四十三条内部审计机构对遵守财经法规、经济效益显著、奉献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或者董事会审计委员会提出表扬和嘉奖的建议。

第四十四条对内掌握度不健全的被审计单位，按照有关法规向被审计单位提出要求和看法，并上报董事会审计委员会。

第四十五条对已经因此造成损失的被审计单位和个人，提出追究责任直至追究法律责任的看法和建议。

第四十六条内部审计机构在审计过程中，发现被审计单位的资料有严峻不实或者其他违法违纪问题时，应当责令其自行订正；需要追究有关责任人员责任的，应当建议有关单位依法予以处理。

第四十七条被审计单位违反本制度规定，拒绝提供与审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、阻碍检查的，内部审计机构应当责令其限期改正；情节严峻的，报请董事会审计委员会按照有关规定对有关单位和责任人予以处理。

第四十八条被审计单位无正值理由拒不执行审计结论的，内部审计机构应当责令其

限期改正；拒不改正的，报请董事会审计委员会按照有关规定对有关单位和责任人予以处理。

第四十九条对被审计单位违反财经法规、造成严峻损失铺张行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，按照有关规定予以处理。

第五十条报复陷害内部审计人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，按照有关规定予以处理。

第五十一条内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，按照有关规定予以处理。

第十二章附则

第五十二条本制度由公司审计部负责解释、补充。

第五十三条本制度经董事会审议通过之日起生效实施。

XX股份有限公司

20XX年11月4日

内部审计管理制度6

第一章总则

为了强化公司审计监督，维护投资人的合法权益，并使内部财务审计工作制度化、标准化，依据国家审计法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

本制度适用于公司内部财务审计工作的组织实施。

第二章审计机构和职权

审计机构及职责

（一）财务部是公司内部财务审计工作的主管部门，负责公司内部审计的组织实施。

（二）审计工作组是针对某一审计工程组成的临时性审计工作机构，负责某一审计工程的实施工作，包括拟订审计工作计划（方案）实施审计、编制审计报告、下达审计看法书等工作。

（三）审计工作组组长是审计工作组的业务负责人，在审计工作期间的职责有：

1、贯彻执行国家审计、财经法律、法规，贯彻执行集团及公司内部审计制度；

2、依据确定的审计工程，编制审计计划或方案，经批准后组织实施；

3、组织审计工作组按时、保质、保量完成审计任务，并出具详尽的审计报告；

4、对发现的正在进行的严峻损害公司利益、违反财经法规和其他规章制度的行为，要立刻实行应急措施处理并提请公司领导做出制止确定；

5、向公司领导报告审计工作状况，提出完善内部掌握和管理措施的建议；

6、组织做好审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工作，保守公司秘密。

（四）审计工作组成员是审计工作的详细实施人员，在审计工作期间的职责