医院预算管理制度

NJ/ZD/CW008版本：A修改状态：0医院预算管理制度第一章总则第一条为了强化预算管理,健全财务制度,保障医院的可持续发展,根据《预算法》等相关法律法规，以及《医院财务制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等规定，制定本制度。第二条本制度适用于医院所有部门、科室。医院的一切收入、支出必须全部纳入预算管理。第三条医院预算采用零基预算为基本方法。年度预算期间为每年的1月1日至12月31日，月度、季度期间以公历为准。预算编制时间一般定在每年的11月份开始。第四条预算由预算收入和预算支出组成。一、预算收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。二、预算支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。第五条医院按照目标设定、编制、审批、执行、调整、决算、分析、考核、改进的程序推进全面预算管理。第二章预算管理的组织第六条

医院设立三级预算责任体系；一、预算决策机构——预算管理委员会二、预算专职机构——预算管理办公室三、预算执行机构——预算管理责任部门，即预算执行各科室第七条

预算管理委员会是医院实施全面预算管理的决策机构，以预算会议的形式审议重大预算事项。一、人员构成：主任由院长兼任，为全面预算管理工作第一责任人，对医院全面预算管理工作负全面领导责任；委员会成员由分管院长、财务科、审计科、院办、人事科、科教科、信息科、总务科、药管科、器械科等部门负责人组成。二、具体管理职责:1、审批医院全面预算管理的政策、规定、制度和程序。2、审定批准医院预算目标。3、审议批准医院预算编制的程序。4、审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并根据医院发展规划提出修改建议。5、提交经过委员会审批的预算方案交院领导集体决策，通过后，报职工代表大会批准后正式下达。6、协调和审定各部门、科室之间在预算编制和执行过程中的分歧。7、审批全面预算执行分析报告并提出改善的建议。8、审批相关部门提出的预算调整申请并作出相关决定。第八条

医院预算管理办公室是医院全面预算管理的专职机构，负责全面预算管理的具体组织和实施。一、医院预算管理办公室由财务科担任召集和协调人，各科室、部门的负责人组成联合工作组开展工作。二、具体管理职责：1、制定全面预算管理制度，制定预算管理的具体措施和方法。2、拟定、审核年度预算方案和目标，下达批准通过的年度预算编制方案和目标。3、指导各部门、各科室编制预算草案，并为各责任部门、科室的预算管理提供咨询。4、初步审查、协调、平衡和汇总各责任部门、科室编制的预算草案，并编制医院整体的预算草案，报预算管理委员会审批。5、分解批准通过的医院整体预算并下达到各责任部门、科室。6、监督、控制各责任部门、科室的预算执行情况。7、收集各责任部门、科室的预算执行情况报告，分析评估医院全面预算的执行情况，编制预算执行分析报告，提交预算管理委员会审议。8、向预算管理委员会提出遇特殊情况的预算修改、调整建议。9、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。10、建立健全医院全面预算管理内部控制机制。11、探索医院全面预算管理工作纳入医院绩效考核，实施奖惩。第九条

预算管理责任部门是医院全面预算管理的执行机构，含医院各部门、科室。具体管理职责：1.积极参与预算指标的制定，严格执行拟订的预算标准。2.将预算指标具体落实到医疗和后勤的各项管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。3.及时提供预算管理所需的各种实际业绩反馈，及时为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。第三章预算的编制第十条全面预算编制应以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的为原则，具体应包括以下内容：一、先定收入，再定支出，应略有结余，不得编制赤字预算。二、预算要全面和完整，相关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。三、预算必须突出医院经营管理的重点环节和重点指标。四、预算编制要根据医院实际情况，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行。五、科学合理安排支出规模，严格控制高风险业务预算，加强财务风险和成本费用的预算控制。第十一条预算委员会依据医院发展战略及其要求，提出预算总目标。设定预算目标应根据下列基本依据：一、国家宏观经济形势及相关经济政策；二、医院中长期发展规划；三、上级单位的要求；四、医院上年度预算执行情况；五、其他预计出现的重大变化及其他相关资料。第十二条医院以预算总目标编制收入预算，并以收入预算为全部预算编制起点。应综合分析病人的数量、病种等诸多因素影响，结合医院实际，住院收入根据近几年的出院患者人均费用和控制要求作为预算基本单元，门诊收入根据近几年的门诊均次费用和控制要求作为预算基本单元。结合药占比控制要求预算医疗收入、药品收入。此项预算主要由医务牵头完成并报医院预算管理办公室。第十三条支出预算的编制按下列类别由相关责任科室分别进行并与制定的预算总目标一致。一、人员经费预算，含在职职工、离退休职工和临时工相关费用，应综合分析医院现有职工和人力资源规划情况，结合收入预算编制人员经费预算。此项预算主要由人事科、审计科牵头完成并报医院预算管理办公室。二、卫生材料、药品、其他材料、低值易耗品等预算，应结合各科室需求综合制定预算。此项预算由器械科、药管科、总务科平衡汇总后报医院预算管理办公室。三、水、电费用预算，对于能区分用量的科室参照以往资料预算，对于不能区分的由总务科依据一定原则分摊编制预算。此项预算由总务科汇总后报医院预算管理办公室。四、招待费、差旅费等预算，应综合各科室需求平衡汇总后报医院预算管理办公室。差旅费编制专项明细预算，招待费要求根据年度业务收入的一定比例进行总量控制。此项预算由院办汇总后报医院预算管理办公室。五、进修培训费、科研教学费等的预算，应综合各科室需求平衡汇总后报医院预算管理办公室。进修培训费、科研教学费编制专项明细预算。此项预算由科教科汇总后报医院预算管理办公室。六、宣传费、报刊杂志费、会议费、邮电费等预算，根据计划安排平衡汇总后报医院预算管理办公室。宣传费须编制专项明细预算。此项预算由院办、党办编制预算并报医院预算管理办公室。七、法律服务费、医疗纠纷赔付等预算，由院办、医务科根据实际情况编制预算并报医院预算管理办公室。八、计算机系统软、硬件维护升级及耗材费等预算，应编制专项明细预算，由信息科编制并报医院预算管理办公室。九、设备维修费、房屋维护费、物业管理费、垃圾处置费等预算，应根据项目的实际情况综合平衡汇总后编制，设备维修费、房屋维护费编制专项明细预算。此项预算由器械科、总务科、保卫科编制并报医院预算管理办公室。十、车辆油费、车辆保险、车辆维修费、车辆年审费等预算，由总务科依据车辆的实际状况编制预算并报医院预算管理办公室。十一、固定资产投资专项预算（信息系统除外），含设备购置、大型基建及维修，应编制专项明细预算，此项预算由总务科、器械科编制并报医院预算管理办公室。第十四条预算编制说明是预算编制内容的重要组成部分，是对年度全面预算编制及预算管理有关情况的分析说明，主要包括以下内容：一、编制本年度预算的主要依据；二、本年度预算与上年度预算完成情况的主要区别及其原因；三、完成本年预算的有力因素和不利因素；四、为完成本年度预算以及实现经营目标拟采取的主要措施；五、其他需要说明的事项。第四章预算的审批第十五条各预算部门、科室根据预算委员会制定的预算目标编制本部门、科室的预算初稿，包括编制预算说明，上报预算管理办公室。第十六条预算管理办公室对各部门、科室上报的预算初稿进行审查、汇总，报预算管理委员会审批。第十七条预算管理委员会审议批准后，报院长办公会审批。第十八条院长办公会讨论通过后提交职工代表大会审议。第十九条职工代表大会表决审议通过后下达执行。第二十条编制完成的预算还应按主管部门和财政部门的相关规定，逐级上报，直至批复确认。第二十一条审议通过的预算由预算管理办公室负责分解下达。第五章预算的执行第二十二条

各级预算管理执行部门和科室接到下达的年度预算后，应编制严密的预算执行计划，应将年度预算分解到季度，并以季度作为控制节点分解预算，确保年底预算目标的实现。第二十三条本年预算金额与上年实际发生额相比差异在20%以上的项目，要列明差异原因。第二十四条

预算执行应通过对业务计划和资金使用进行双重控制，确保预算整体运行的协同和可控，真正做到事前和事中控制。第二十五条

任何部门和个人均无权调整预算。各部门、科室预算一经批准下达，必须严格遵照执行，以保证预算管理的严肃性。如因特别情况需调整预算，须经医院预算管理委员会审批。第二十六条

对于预算内的资金付款，按照审批程序执行，对于无合同、无依据、无手续的项目支出，不予支付。第二十七条对于例外事项处理，按下列情况分别执行。一、预算期间发生的，没有纳入预算的事项，属于重要、紧急的事项，可以先按程序审批执行，并报预算管理办公室备案后，列入当期预算方案（注明已发生情况）。二、其他计划外事项，原则上纳入以后期计划，平衡后执行。三、一般性的计划变更，原则上视同新计划方案，纳入以后期间计划，当期不得执行，符合第一款的重要、紧急事项的，按第一款执行。第二十八条医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准。医院在预算执行过程中应采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。并接受上级部门和财政部门的监督和检查。第六章预算的调整第二十九条

预算调整是因内外部环境发生变化对预算指标的完成产生重大影响而对预算指标进行修正的行为，以增加预算对变化的适应性，更好地配置资源。第三十条

年度预算执行期间，出现下列情况的，对预算规定程序申报调整预算：一、国家方针政策变化或出现不可抗力因素，对预算收入或支出产生重大影响的。二、医院内部体制、方针调整，对资金流向产生较大影响的。三、预算部门、科室申请，经预算管理委员会批准的其他事项。第三十一条

各部门、科室出现确需调整预算的事项时，应按以下程序报批：一、要求调整预算的部门、科室，向医院预算管理办公室上报申请调整预算的书面报告，列明调整预算的理由、项目数额等，预算管理办公室审核后报预算管理委员会。二、医院预算管理委员会对调整预算的书面报告进行专题研究，分析调整理由，研究调整项目和数额，经研究认为确需调整预算的，上报院长办公会和职代会主席团审批，在未接到批复前仍按原预算执行。三、院长办公会和职代会主席团审批完成预算调整方案后，交预算管理办公室下达。四、预算调整的执行部门、科室按照下达的调整方案执行。第三十二条财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门审核后报财政部门按规定程序调整预算。第七章决算第三十三条医院应按照上级部门和财政部门的统一安排和规定，在每一预算年度终了后编制财务收支决算。第三十四条财务收支决算必须符合法律、行政法规、做到收支数额准确，内容完整并及时报送上级部门和财政部门以便批复。第八章预算的分析第三十五条

预算分析工作是预算管理的反馈及监督机制，包括对预算执行情况的总结、对影响预算目标达成的原因分析、提出并确定解决问题的方案或措施、通报和报告预算执行情况。第三十六条

预算管理办公室是预算分析的责任单位，各预算执行部门、科室应由专职或兼职人员负责预算的执行分析，通过对业务计划落实情况的深入分析，揭示影响预算目标达成的深刻原因。第三十七条

预算的分析按以下流程进行：一、各部门、科室每月应对预算执行情况进行跟踪、分析，并于季度终了后10日内向预算管理办公室报送本部门、科室上季度预算执行情况的书面报告，对预算执行情况进行分析、检查，找出造成差异的原因，并提出改进措施。季度主要预算指标实际发生值与预算值差额比例在15%以上，各部门、科室的预算目标责任人要向预算管理办公室书面汇报差异原因，并提出完成预算的措施。二、预算管理办公室根据各科室上报的预算执行情况分析，对全院季度、年度汇报预算执行情况加以综合分析。预算管理办公室应根据各部门、科室上报的预算执行情况书面报告整理、分析、汇总后，在季度终了后20日内完成预算分析，并向预算管理委员会报送季度预算执行情况分析报告。三、预算管理委员会定期召开预算分析会，讨论预算情况，研究并落实解决预算执行中存在的问题和政策措施。第九章

预算的监督检查第三十八条

相关部门科室按下列职责开展预算的监督检查工作。一、审计科负责对预算编制和执行情况的真实性、合法性进行审计、监督、检查。二、各部门、科室要对预算执行中存在的问题，执行中的偏差，以及执行内部管理规定和国家财经法纪情况进行检查和分析。三、预算管理委员会负责监督检查各部门、科室预算的编制、执行等。第三十九条

预算监督检查主要含以下相关内容：一、预算编制情况。重点检查预算编制依据是否科学、合理，是否存在预算与经济实际相互背离的情况；预算编制程序和方法是否合规、正确，是否存在违反编制审批程序的情况。二、预算执行情况。重点检查各部门、科室是否严格执行经批准的预算指标；对预算执行中出现的问题是否及时进行纠正和处理。三、预算调整情况。重点检查预算调整是否严格按照规定程序进行，预算调整理由是否充分、合理