注册会计师的岗位职责

注册会计师的岗位职责【篇一：注会的职责】一、关于注册会计师的社会职责注册会计师的职责不外乎提供鉴证和咨询服务两方面。各国注册会计师的职责、义务一般都是在成文法（国家法律）或不成文法（合同契约）中规定的。这从各国注册会计师的概念和业务范围中可以得到部分解释。各国法律对从事委托审计的注册会计师或者称经济审计师、公共会计师、公认会计师、特许会计师的概念都作出了相应的定义。注册会计师履行职责是以取得执业许可为前提的。广义上讲，注册会计师是指取得注册会计师资格，从事会计、审计中介服务的专业人士；狭义上讲，注册会计师是指执行注册会计师法定审计业务的专业人士。（一）签署具有证明效力的文件从委托人角度，具有证明效力的文件主要由于以下几类业务而产生。第一类是各类企业常规性审计。注册会计师法定证明力文件的委托人，既有公司法或者证券法规定的公司制企业，又有商法规定的其他类型的商业性企业。注册会计师的鉴证业务通常包括：审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；法律、行政法规规定的其他审计业务。注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。第二类是各类政府、组织、机构委托的合法性审计。如专门法规定的学校、医院、公益法人（非政府机构、非公司法人）、政府资助事业、地方政府、各政党等非营利法人依法委托的审计等。第三类是投资人、债权人委托的各类投资、破产清算鉴证业务。第四类是金融机构、信托、担保机构、保险业委托的鉴证业务。第五类是法院委托的各类司法会计、经济案件鉴证业务。显然，经济生活中对注册会计师的鉴证需求是广泛的，除了公司企业的报表审计外，其他领域的财务资料证明文件也越来越多地委托注册会计师进行鉴证。（二）揭示和报告违法行为值得一提的是，在注册会计师提供证明文件的同时，还要求揭示和报告舞弊、欺诈等违法行为。这一要求从最初的作为直接目的发展为非主要目的，但只经历了一个短暂的时间，很快，一些国家越来越强调并确定揭示和报告舞弊违法行为是注册会计师的分内之事，有的要受到限制，如出自银行函证、各种政府批文、印章、抵押合同、贷款协议、担保书等方面的限制。同时，对注册会计师是否应当就交易活动文本的真实性、合法性进行审阅以及审查到哪一步，执业界认为，受审计费用和时间以及有关方面配合情况的限制，有一些鉴证事项是难以做到的。这是一个颇具争议的话题，执业界这种关于注册会计师职责的认识与社会公众要求间的差异，常常是审计师陷人责任诉讼旋涡的重要原因。（三）资源配置另外一种观点认为，注册会计师通过审计对资本流动具有引导作用，最终表现为对社会资源的配置功能，其作用主要在资本市场，财务信息的公开、透明、及时对资本市场体系至关重要，因此有人称注册会计师是资本流动的引导者。归纳起来，注册会计师配置资源功能表现在三个方面：一是在资本市场上，对运行主体和筹资主体而言，注册会计师通过向社会披露募股公司资产重组、募集资金用途、预期收益等信息，引导股民的资本投向；在股票上市流通后，则通过上市公司经营业绩，引导资本流动。二是在直接投资领域，注册会计师对企业合并、参股、控股、购买等投资活动，通过资产评估、价值认定、财务审计加以规范引导。三是在间接投资领域，银行和其他债权人通过对借款人的资信评估和抵押资产价值的评定作出信贷决策。注册会计师特别要在资本供应者和资本需求者之间充当中介，把资本引向优势企业，使资本所有者最大限度地避免风险，实现资本盈利性和安全性的统一。目前，对一些中小资本所有者来说，把资本存人银行，利息低，收益少；投人股市，风险过大；投人生产，又找不到好项目。而注册会计师则可以运用资本市场的筹资功能，通过一定的法定程序，把部分游资动员起来，引向国家经济发展需要、潜力大、盈利高的企业。相反，如果注册会计师出具的审计报告虚假、不实，社会资金就会发生逆向流动，有可能造成社会资源的浪费，损害投资者利益，甚至危害国家经济的安全稳定。在资本市场上，注册会计师引导资本流动的前提，是存在高效资本市场，即公司的信息会被迅速、准确地反映到资产的价格上，特别是反映到公司的证券价格上，且市场监管有效并运转正常。也就是说，注册会计师作用的发挥依赖资本市场的信息传导机制的建立，这个机制包括信息需求、信息披露、信息监管等多种要素。有人认为，在我国，注册会计师在资本资源配置中作用并不明显，主要由于资本市场不够完善、内部人控制、政府干预过多、投资者不够成熟、缺少财务信息客观需求或者需求扭曲，导致市场难以顺利发挥在资源配置中的基础作用。因此，注册会计师配置资源的功能是有条件的、受到限制的。在此情况下，过多强调注册会计师配置资源的功能，容易导致过分夸大其作用、不合理地加大其责任的问题。来源：财务与会计/pp【篇二：会计师事务所岗位设置、职责、业务流程】会计师事务所管理制度——机构岗位设置、岗位职责一、高级管理岗位设置：所长（主任会计师）、副所长（副主任会计师）、部门经理、高级经理（分一、二级）、项目经理（分一、二级）、审计助理（一、二级）。岗位职责：1、所长（主任会计师）1）全面负责本所的经营方针、政策的制定与执行；2）召集、主持合伙人会议和董事会会议；3）执行合伙人会议决议；4）检查合伙人会议、董事会决议的实施；5）签署本所的有关法律文书；6）根据合伙人会议和董事会会议的决议，聘任或解辞本所所长、副所长及总审计师。7）签署必须由法定代表人签字的业务报告；8）主持研究本所重大业务报告审计实施情况；9）本所章程约定的其他事项。2、副所长（副主任会计师）1）全面负责审计业务；2）按照业务质量三级复核的程序，负责全所业务报告的审核签发、交付打印、发出;3）制订本所员工的业务培训计划和员工的日常培训工作；4）制订本所的各项业务规范并指导其实施；5）解决本所业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理；6）负责客户对本所审计业务的质询和解答；3、部门经理1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作；2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写；3）主管部门工作，带好一组人马。①对本部门的人、财、物的管理全面负责；②负责本部门员工的费用审批和签报；③负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与处罚，努力提高员工的个人素质即：员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等；④负责本部门员工的奖金分配；⑤负责对本部门人员请假、休假事宜审批。4）对本部门业务实行全面监管。①负责下列重大业务项目事项的复核：重要性水平测试、审计风险评估、审计项目计划、审计报告、盈利预测报告等；②在授权范围内，参与洽谈项目、承揽业务、签定业务合同、收取审计费用；③负责本部门业务报告的签发。5）维护本所形象和员工的合法权益。6）负责协调处理与其它部门之间的关系；7）直接对所长负责并对本部门员工的行为负责。二、部门岗位设置与职责：（一）、审计部参照国内事务所有关做法，审计部将职级划分为业务助理、高级助理、项目经理、高级经理等四个职别，每个职别又分为两级，自下而上形成金字塔型。各级岗位设置及职责如下：助理一级1.具备相关专业知识，熟悉公司专业规范及业务流程。2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。3.有良好的个人品德和职业道德。4.能够遵守本所相关规章制度。助理二级1.达到熟练助理水平，能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作，并能提出属于自身专业判断的意见和建议。2.全部或部分通过职业资格考试。3.有良好的个人品德和职业道德。4.能够遵守本所相关规章制度。助理一、二级岗位职责：（1）项目进入前的准备工作（包括准备工作底稿、借阅项目中会使用到的上年度的工作底稿、工具、软件、文件备份）；（2）按照项目负责人和科目负责人的要求完成工作底稿；（3）有疑问的、拿不准的、判断不了的事项必须提交问题请示；（4）形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；（5）装订审计报告；（6）按项目负责人和科目负责人的要求整理底稿并归档；（7）装订项目工作底稿；（9）项目负责人交办的其他工作。高级助理一级1.完成业务项目中有一定难度的工作，可独立完成一些程序性、事务性较强的小型业务项目。2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。3.具有较扎实的理论功底，对执业过程中遇到的一些特殊问题能够提出自己的观点。4.能够较好地把握审计风险。5.有良好的个人品德和职业道德。6.能够遵守本所相关规章制度。高级助理二级1.能作为项目骨干人员，完成项目中具有较高难度的工作，是特定领域的技术专家。2.能带领业务小组完成一些难度较小的项目外勤工作。3.能够对下一技术职级的业务人员进行业务督导。4.具有扎实的理论功底，对执业过程中遇到的特殊问题能够提出自己的观点。5.能够较好的把握审计风险。6.有良好的个人品德和职业道德。7.能够遵守本所相关规章制度。高级助理一、二级岗位职责：（1）对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序；（2）对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析，制定所负责具体科目的具体审计程序，可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见，报项目负责人批准；（3）执行相关科目的具体审计程序时，必须按调整后的审计程序完成，并形成工作底稿；（4）对样本的选择和样本量的确定必须形成书面底稿；（5）对任何需要作出审计判断的事项，均应有明确的结论；（6）遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示；（7）有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的科目中的问题；（8）对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明；（9）对配给自己的助理人员进行全面业务指导并复核其工作底稿；（10）形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；（11）按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核；（12）出具审计报告后，按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档；（13）项目负责人交办的其他工作。项目经理一级1.具有独立开展工作的能力，能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。4.能够较好的把握审计风险。5.有一定的管理能力和组织协调能力。6.有良好的个人品德和职业道德。7.能够遵守本所相关规章制度。项目经理二级1.知识全面、经验丰富、有一定的管理和组织协调能力。2.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作，能担当某些中型项目的负责人。3.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。4.能够较好的把握审计风险。5.有良好的个人品德和职业道德。6.能够遵守本所相关规章制度。7.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。高级经理一级1.具备全面的职业素质，能准确把握相关政策的现状和走势，并为其他员工提供专业指导意见。2.能负责公司较重要、有难度的业务项目，并能较好地把握风险。3.有较高的管理和组织协调能力。4.有良好的个人品德和职业道德。5.能够遵守本所相关规章制度。6.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。高级经理二级1.具有很高的管理和组织协调能力，能协助合伙人管理所在部门的行政事务。2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作，以及新业务发展工作。4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括，提出重大的具有指导意义的方案。5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导。6.具有扎实的理论基础和广泛的知识面，对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。7.具有良好的个人品德和职业道德，责任心强，具敬业精神和奉献精神。8.能遵守本所相关规章制度。9.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。项目负责人岗位职责（包括项目经理级和高级经理级）：一）在外勤工作开始之前1.与业务负责人讨论采用的审计方法；2.根据项目初步情况组成项目小组；3.根据项目情况初步分配审计工作；4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况；5.安排项目组助理人员准备工作底稿或借阅档案资料。【篇三：会计师事务所岗位设置及职责】会计师事务所岗位设置及岗位职责会计师事务所员工的岗位分为：董事长（法定代表人）、副董事长、所长（主任会计师）、副所长（副主任会计师）、总审计师、总监察师、部门经理、部门副经理、高级经理（分一、二级）、经理(分一级、二级)、项目经理（分一、二级、三级）、审计员（一、二级）、助理审计员。注：各级职务岗位职责1、董事长（法定代表人）1）全面负责本所的经营方针、政策的制定与执行；2）召集、主持合伙人会议和董事会会议；3）执行合伙人会议决议；4）检查合伙人会议、董事会决议的实施；5）签署本所的有关法律文书；6）根据合伙人会议和董事会会议的决议，聘任或解辞本所注册委员会主任、专业标准委员会主任、总审计师。7）签署必须由法定代表人签字的业务报告；8）主持研究本所重大业务报告审计实施情况；9）本所章程约定的其他事项。2、副董事长本所副董事长协助董事长工作。3、所长（主任会计师）4、副所长（副主任会计师）5、总审计师1）全面负责总审计师室的工作，总审计室是全所的技术、业务的指导中心、信息中心、质量中心；2）按照业务质量三级复核的程序，负责全所业务报告的审核签发、交付打印、发出;3）制订本所员工的业务培训计划和员工的日常培训工作；4）制订本所的各项业务规范并指导其实施；5）解决本所业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理；6）负责客户对本所审计业务的质询和解答；6、总监察师1）按中央、地方行政监察制度、廉政建设要求，负责全所员工的行政行为和廉洁行为的监察；2）根据《注册会计师法》及深圳特区的有关规定，对本所执业人员的执业行为予以监督，及时发现问题并提出问题的处理意见和防范措施；3）按中注协和地方注协的规定，对全所员工的职业道德予以监督,并定期（或不定期）进行检查；4）对客户来信、来访及举报，及时回复处理；5）对本所内部管理制度进行监察；6）负责全所的精神文明建设；7）董事会、执行委员会并办的其他工作。7、部门经理1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作；2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写；3）主管部门工作，带好一组人马。①对本部门的人、财、物的管理全面负责；②负责本部门员工的费用审批和签报；③负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与处罚，努力提高员工的个人素质即：员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等；④负责本部门员工的奖金分配；⑤负责对本部门人员请假、休假事宜审批。4）对本部门业务实行全面监管。①负责下列重大业务项目事项的复核：重要性水平测试、审计风险评估、审计（评估等）项目计划、审计（评估等）报告、盈利预测报告等；②在授权范围内，参与洽谈项目、承揽业务、签定业务合同、收取审计费用；③负责本部门业务报告的签发。5）维护本所形象和员工的合法权益。6）负责协调处理与其它部门之间的关系；7）直接对董事长负责并对本部门员工的行为负责。8）努力完成董事会或董事长、所长交办的其它工作。8、副部门经理本所各部副经理协助部门经理工作。9、高级经理1）服从部门经理调配，带领项目小组完成业务工作；2）协助合伙人对本部门的审计项目进行监管；3）协助部门经理（副部门经理）完成本部门较大型的业务项目；4）负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；5）对下一级人员进行合理分工、指导、并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核；6）与被审计单位协调处理有关业务问题，代编会计报表和附注；7）完成部门经理（副部门经理）交办的其他工作。10、经理1）服从正、副部门经理、高级经理的安排，带领项目小组完成业务工作，在没有担任主审时，应协助主审人员完成好项目审计任务；2）负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；3）对审计小组人员合理