《经济法基础》基础试卷

《经济法基础》基础试卷五月下旬《经济法基础》基础试卷一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、下列属于契税纳税义务人的有（）。A、土地、房屋抵债的抵债方B、房屋赠与中的受赠方C、房屋赠与中的赠与方D、土地、房屋投资的投资方【参考答案】：B【解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项ACD均为转让方。2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）。A、提供修理修配劳务B、销售报关出口货物C、销售房地产D、向消费者销售应税产品【参考答案】：A【解析】：本题考核点是增值税专用发票的管理。向消费者销售直税项目和销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务不得开具增值税专用发票。销售不动产不属于增值税纳税范围，不涉及增值税发票。本题A选项属于提供增值税应税劳务，应开具增值税专用发票。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第1页。3、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第1页。A、经济管理行为B、签订合同C、战争D、发行股票【参考答案】：C【解析】：法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。4、纳税人逃避追缴欠税使税务机关无法追缴欠税的税款数额在10万元以上的，处主刑为（）。A、3年以下有期徒刑或者拘役B、5年以下有期徒刑或者拘役C、3年以上7年以下有期徒刑D、5年以上10年以下有期徒刑【参考答案】：C【解析】：根据《刑法》第203条规定，逃避追缴欠税款使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金；数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照上述规定处罚。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第2页。5、张某是某公司新聘进来的大学生，上岗时由于不能胜任工作，单位送他去培训，半年后回到单位仍不能胜任该工作，单位决定解除与张某的劳动合同。根据《劳动合同法》的规定，单位应当提前（）以书面形式通知劳动者本人。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第2页。A、10日B、15日C、30日D、3个月【参考答案】：C【解析】：本题考核劳动合同的勰除。有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：(1)劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。由此可见，本题的正确选项应为C项。6、城镇土地使用税以纳税人（）的土地面积为计税依据。A、自用B、购买C、实际占用D、被税务机关认定【参考答案】：C【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第3页。7、某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2004年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（）元。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第3页。A、312B、330.72C、884D、937.04【参考答案】：A【解析】：本题的纳税人属于小规模纳税人，并且告诉的收入是含税的，在计算应缴纳的增值税的时候，应该换算成不含税的收入，即5512/(1+6%)×6%=312元，所以答案是A。8、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。A、税务登记内容实际发生变化之目前30日B、税务登记内容实际发生变化之日起30日C、税务登记内容实际发生变化之日前15日D、税务登记内容实际发生变化之日起15日【参考答案】：B【解析】：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30Et内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。9、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，发现“白条顶库”现象，应采取的做法是（）。A、由监交人员负责查清处理B、由接管人员在移交后负责查清处理《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第4页。C、由移交人员在规定期限内负责查清处理《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第4页。D、由会计档案管理人员负责查清处理【参考答案】：C【解析】：本题考核会计工作交接的相关规定。根据《会计法》的有关规定，会计人员工作移交，接管人员发现不一致或者“白条项库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。10、税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（）。A、货物存放地B、纳税人经营地C、纳税人生活区D、纳税人生产地【参考答案】：C【解析】：本题考核税务机关税务检查的权限。根据规定，税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所和货物存放地点。不包括纳税人的生活场所。11、根据《会计法》的规定，企业的下列人员中，不属于在企业对外提供的财务会计报告上签名的是（）。A、单位负责人B、会计机构负责人C、经手会计D、总会计师《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第5页。【参考答案】：C《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第5页。【解析】：应该由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。12、根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员可以兼任的工作有（）。A、会计档案保管B、收入费用账目登记C、固定资产卡片登记D、债权债务账目登记【参考答案】：C【解析】：本题考核内部牵制制度。会计岗位的设置要符合内部牵制制度的要求，如出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。13、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的有（）。A、会计档案销毁清册B、年度预算C、辅助账簿D、银行存款余额调节表【参考答案】：B《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第6页。【解析】：本题考核会计档案的界定。根据《会计档案管理办法》的规定，各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第6页。14、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。A、核定其应纳税额B、采取税收强制执行措施C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照D、处以2000元以上1万元以下的罚款【参考答案】：C【解析】：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。15、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人【参考答案】：D【解析】：本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第7页。16、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是（）。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第7页。A、将不动产交付对方使用的当天B、不动产所有权转移的当天C、签订不动产赠与合同的当天D、承受不动产人缴纳契税的当天【参考答案】：B【解析】：营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人．其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。17、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有（）。A、张某获得的保险赔款B、王某出租房屋所得C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资【参考答案】：B【解析】：本题考核个人所得税的减免税规定。依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。18、甲将所拥有的房屋出售给乙，当时该房屋由丙租用，乙同意丙按原租赁合同继续租用，甲、乙双方进行房屋所有权转移登记时，应缴纳契税的是（）。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第8页。A、甲和乙《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第8页。B、甲C、乙D、丙【参考答案】：C【解析】：本题考核点是契税的纳税人。契税由权属的承受人缴纳。19、某农民出租市区房屋两问，年租金收入1．5万元，适用税率为12%。则其应纳房产税（）元。A、1800B、900C、0D、150【参考答案】：A【解析】：15000×12%=1800(元)20、某县邮政局9月发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局9月份应缴纳的营业税额为（）。A、42元B、0.69万元C、1.00万元《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第9页。D、1.18万元《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第9页。【参考答案】：B【解析】：本题考核营业税的计算。根据规定，邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局3月份应缴纳营业税额=(6+9十8)×3%=0.69(万元)。21、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是（）。A、10年B、15年C、25年D、30年【参考答案】：C【解析】：本题考核会计档案的定期保管期限。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案定期保管期限有3年、5年、10年、15年和25年五种，最长期限为25年。22、根据会计法律制度的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）。A、单位负责人B、其他会计人员C、会计机构负责人D、单位档案管理人员《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第10页。【参考答案】：C《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第10页。【解析】：一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人(会计主管人员)监交。23、下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、一般法和特别法D、实体法和程序法【参考答案】：C【解析】：一般法和特别法是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。24、某公司外购一商标权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一专利权，资本化的开发费用为500万元，则商标权和专利权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元A、1OOB、150C、110D、183．33【参考答案】：A【解析】：《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第11页。25、甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月15日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据《支付结算办法》的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（）。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第11页。A、110元B、120元C、140元D、150元【参考答案】：A【解析】：本题考点为托收承付逾期付款赔偿金的计算。根据《支付结算办法》的规定，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金，其中逾期付款天数从承付期满日算起（承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期1天，计算1天的赔偿金）。在本题中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，即5月16日－18日。乙的逾期付款天数为为5月18日－28日，共计11天，因此应当支付赔偿金：2万元×0.05%×11＝110元。26、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第12页。C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第12页。D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间【参考答案】：B【解析】：在诉讼时效期问的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以“中止”。27、根据规定，纳税人的下列固定资产中不得提取折旧的是（）。A、以经营租赁方式租出的固定资产B、季节性停用的机器设备C、大修理停用的机器设备D、提前报废的固定资产【参考答案】：D【解析】：本题考核固定资产提取折旧的范围。选项ABC可以提取折旧，而提前报废的固定资产不得提取折旧，故选D。28、2008年4月30日，甲到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该服装上班，单位同事发现该服装存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据《民法通则》的规定，下述观点正确的是（）。A、甲的诉讼时效期间为2年B、诉讼时效期间自2008年4月30日开始计算C、诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止D、诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第13页。【参考答案】：D《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第13页。【解析】：当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之目起15日内向上一级人民法院提起上诉。29、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。A、继承房地产的行为B、以房地产做抵押向银行贷款C、出售房屋并取得收入D、出租房屋并取得收入【参考答案】：C【解析】：本题考核土地增值税的征税范围。转让国有土地使用权并取得收入属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。30、增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。A、向一般纳税人销售应税货物B、向消费者销售应税货物C、将自产货物用于个人消费D、销售不动产【参考答案】：A《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第14页。【解析】：本题考核的是增值税专用发票的开具范围。增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。但是向消费者销售应税项目、将自产的货物用于个人消费、销售不动产等，都不得开具增值税专用发票。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第14页。31、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将厂房抵押给银行D、个人承租居民住宅【参考答案】：B【解析】：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。32、根据税收片收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税示和滞纳金，该一定期限是（）。A、1年B、3年C、7年D、10年【参考答案】：B【解析】：本题主要考核税收征收管理法律制度的“税款追征的期限”知识点。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第15页。33、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第15页。A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D、“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为""零贰月壹拾贰日""。【参考答案】：B【解析】：票据的出票日期必须使用中文大写；票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。34、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是（）。A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项【参考答案】：B【解析】：本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。35、股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会之前（）置备于本公司，供股东查阅。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第16页。A、10日《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第16页。B、20日C、30日D、40日【参考答案】：B【解析】：股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会之前20日置备于本公司，供股东查阅。36、减免进出口关税的权限属于（）。A、海关总署B、税务总局C、财政部D、国务院【参考答案】：C【解析】：关税减免税权限属于中央政府，以保证关税政策的统一。37、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为（）。A、3年B、5年C、15年D、永久《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第17页。【参考答案】：D《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第17页。【解析】：会计档案保管清册。会计档案销毁清册的保管期限为永久。【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P41多选第7题类似。38、当事人不服行政机关做出的（）决定，可以申请行政复议。A、行政处分B、民事纠纷调解C、行政处罚D、人事处理【参考答案】：C【解析】：本题考核行政复议的范围。公民、法人和其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但当事人不服行政机关做出的行政处分、其他人事处理、民事纠纷调解决定，不属于行政复议的范围。39、某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。A、31750B、43750《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第18页。C、44250《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第18页。D、56750【参考答案】：C【解析】：本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点。40、关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。A、国内信用证为不可撤销凭信用证B、受益人可以将国内信用证权利转让给他人C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D、国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金【参考答案】：B【解析】：我国信用证为不可撤销。不可转入的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能【提示】本题目与网校模拟试题四单选第25题考核知识点相同，模拟试题五（实验班）考核的知识点类似。将信用证的权利转让给他人的信用证。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、专属管辖权是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖，其他法院无权管辖，当事人也不得协议变更的管辖。下列纠纷中，属于专属管辖的有（）。A、因不动产纠纷提起的诉讼B、因港口作业中发生纠纷提起的诉讼C、因继承遗产纠纷提起的诉讼《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第19页。D、因侵权行为提起的诉讼《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第19页。【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核诉讼管辖。因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。2、在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款的理由是（）。A、经查验货物与合同不符的B、收款人在未协商的情况下提前交货的C、收款人逾期交货，付款人已不再需要该项货物的D、赊销商品的【参考答案】：A,B,C,D【解析】：在托收承付结算方式下，对于下列情况，付款人在承付期内，可以向银行提出全部或部分拒绝付款：（1）没有签订购销合同，或购销合同未订明托收承付方式结算方式的款项；（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项；（3）未合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、寄销、赊销商品的款项；（5）验单付款，发现所列货物与合同规定不符；（6）验货付款，发现货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（7）货款已经支付或计算有错误的款项。3、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。A、财政拨款B、国债利息收入《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第20页。C、企业债权利息收入《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第20页。D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【参考答案】：A,D【解析】：企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。4、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A、估税权B、要求税务机关对纳税人情况保密C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核纳税人的权利。根据《税收征收管理法》的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等。选项A估税权属于税务机关的权利。5、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第21页。B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第21页。C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额【参考答案】：B,C【解析】：本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误。6、按照我国《合伙企业法》的规定，下列人员中，不能成为合伙企业合伙人的有（）。A、检察官B、人民警察C、企业退休职工D、法官【参考答案】：B,C,D《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第22页。【解析】：本题考核点为有限责任公司股东会的职权。根据《公司法》的规定，(1)公司债券的发行主体只限于股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司。因此，选项A是错误的。(2)股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会。因此，选项B是正确的。(3)股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，只设1至2名监事。因此，选项C是正确的。(4)有限责任公司股东会的职权之一是“决定公司的经营方针和投资计划”，因此，选项D是正确的。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第22页。7、下列各项中属于审计报告种类的有（）。A、无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、不表示意见的审计报告【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核审计报告的种类。根据规定，审计报告种类有四种，无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见。8、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证非金额有错误时，应当采取的正确做法是（）。A、由出具单位重开B、由出具单位更正并加盖出具单位印章C、由接受单位更正并加盖接受单位印章D、由经办人员更正并加盖经办人员印章【参考答案】：A,B【解析】：本题考核原始凭证的审核。根据《会计法》的规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。9、关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（）。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第23页。A、会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第23页。B、销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销C、各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D、项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核会计档案销毁的有关规定。销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销，而未必由该机构负责人监销。10、根据《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有（）。A、决定公司的经营方针和投资计划B、决定公司的经营计划和投资方案C、决定公司内部管理机构的设置D、修改公司章程【参考答案】：B,C【解析】：AD是股东会的职权。11、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有（）。A、房屋买卖B、房屋出租C、国有土地使用权出让《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第24页。D、土地使用权抵押《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第24页。【参考答案】：A,C【解析】：资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或生产盐(原盐)的单位和个人，BD均不符合上述条件。12、根据《企业所得税法》的规定，在计企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（）。A、纳税人负担的为销售商品而发生的运输费、保险费B、汇兑净损失C、纳税人按规定缴纳的土地增值税D、税收滞纳金【参考答案】：A,B,C【解析】：纳税人因违反税法规定，被处以的税收滞纳金，不得扣除。13、张律师在谈论下列有关诉讼程序的问题时，说法正确的是（）。A、我国实行两审终审制，当事人不服第一审人民法院判决和裁定的，有权向上一级人民法院提起上诉B、第二审人民法院的判决、裁定是终审的判决、裁定C、再审程序中，不停止原判决、裁定的执行D、当事人申请人民法院强制执行的，只要一方当事人为公民的，申请执行的期限为1年《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第25页。【参考答案】：A,B,C,D《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第25页。【解析】：本题考核审判程序的规定。以上的说法均正确，对于申请执行的期限，双方或者一方当事人是公民的为1年，双方是法人或者其他组织的为6个月。14、下列各项中，属于增值税混合销售应征收增值税的是（）。A、销售家具并负责运输B、电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话C、销售家用电器并负责安装D、邮政局出售集邮商品【参考答案】：A,C【解析】：本题考核增值税的视同销售行为。选项BD均为营业税的兼营行为。15、根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计人应纳税所得额的有（）。A、国债利息收入B、金融债券利息收入C、固定资产转让收入D、接受捐赠非货币性收入【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核企业所得税计税收入范围。纳税人购买国债的利息收入，属于免税收入。16、下列关于营业税税目的说法中，不正确的有（）。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第26页。A、管道煤气集资费(初装费)业务应按“建筑业”税目征收营业税《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第26页。B、对远洋运输企业从事光租业务取得的收入，应按“交通运输业”税目征收营业税C、网吧应该按“娱乐业”征收营业税D、对航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业一租赁业”税目征收营业税【参考答案】：B,D【解析】：本题考核营业税的征税范围。对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。17、下列属于会计从业资格的有关罚则的是（）。A、参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机构取消其相关科目成绩；情节严重的，取消全部考试科目的成绩B、用假学历、假证书等手段获得免试考试科目、取得会计从业资格证书，由会计从业资格管理机构吊销其会计从业资格证书C、持证人员未办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构予以警告并责令限期改正；逾期不改正的，予以公告D、会计从业资格管理机构发现单位任用（聘用）未经注册、调转登记的人员从事会计工作的，应责令其限期改正；逾期不改正的，予以公告【参考答案】：A,B,C,D【解析】：《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第27页。18、下列各项中，能够作为经济法律关系客体的有（）。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第27页。A、商品B、商标C、公民D、组织【参考答案】：A,B【解析】：选项CD属于经济法律关系的主体。19、办理支付结算的单位和个人必须遵守下列结算纪律（）。A、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用B、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金C、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金D、不准违反规定开立和使用账户【参考答案】：A,B,C,D【解析】：20、某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有（）。A、出席会议的股东所持表决权的60%同意B、出席会议的股东所持表决权的70%同意C、出席会议的股东所持表决权的80%同意D、出席会议的股东所持表决权的90%同意《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第28页。【参考答案】：B,C,D《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第28页。【解析】：公司合并决议是股东大会的特别决议，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意，BCD都大于2/3。21、委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的是（）。A、直接出售，不交消费税B、连续生产应税消费品并销售，不交消费税C、连续生产非应税消费品并销售，不交消费税D、受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税【参考答案】：A,C,D【解析】：B选项中，连续生产应税消费品并销售，应交纳消费税，但委托加工环节已纳消费税可按生产领用部分扣除。22、下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（）。A、停止侵害B、管制C、排除妨碍D、罚款【参考答案】：A,C【解析】：选项B属于刑事责任，选项D属于行政责任。23、某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则（）有管辖权。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第29页。A、被告住所地人民法院《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第29页。B、原告住所地人民法院C、投保设备购买地人民法院D、该设备所在地人民法院【参考答案】：A,D【解析】：本题考核地域管辖的适用情形。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。24、下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有（）。A、仲裁实行自愿原则B、仲裁一律公开进行C、仲裁实行一裁终局原则D、仲裁实行级别管辖和地域管辖【参考答案】：A,C【解析】：本题考核仲裁的基本原则。自愿原则和一裁终局原则是仲裁的基本原则，所以AC正确。仲裁一般不公开进行，仲裁机构不按行政区划层层设置，不实行级别管辖和地域管辖。25、下列各项中，属于法律行为的有（）。A、订立合伙协议B、签订合同C、签订和解协议D、签发汇票《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第30页。【参考答案】：A,B,C,D《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第30页。【解析】：本题考核法律行为的范围。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果的人们有意识的活动。26、以下应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有（）。A、干租业务B、湿租业务C、程租业务D、装卸搬运业务【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核营业税的征税范围。干租业务是按照“服务业”缴纳营业税的。27、下列选项中，属于变造票据的有（）。A、变更票据金额B、变更票据上的到期日C、变更票据上的签章D、变更票据上的付款日【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核点为票据变造的界定。票据变造不包括变更票据上的签章。28、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（）。A、不服行政机关作出的行政处分《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第31页。B、不服行政机关作出的人事决定《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第31页。C、认为行政机关违法集资的D、对行政机关作出的罚款决定不服【参考答案】：A,B【解析】：不能提出行政复议的情形包括：(1)当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定；(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。29、个人所得税的纳税义务人包括（）。A、个体工商户B、私营企业C、个人独资企业D、在中国有所得的外籍个人【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人既包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，又包括外籍人员；私营企业具体包括独资企业、合伙企业和有限责任公司，有限责任公司是企业所得税纳税人，故B不能选。30、下列税种中，采用比例税率的有（）。A、企业所得税B、个人所得税C、增值税D、营业税《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第32页。【参考答案】：A,C,D《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第32页。【解析】：本题考核比例税率的范围。个人所得税的有些税目采用超额累进税率，故选项B不能选。三、判断题（每小题2分，共30分）1、企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。（）【参考答案】：正确【解析】：这种减免税方式属于跨期结转，是将以前纳税年度的经营亏损等在纳税年度的经营利润中扣除，直接缩小了税基。2、接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，应对其承担法律责任。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核会计工作交接后的责任承担问题。根据《会计工作规范》规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不负法律上的责任，仍庙原移交人员负责。3、约定的违约金低于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以增加;约定的违约金高于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以适当减少。（）【参考答案】：错误【解析】：增和减的要求是不同的，减少的条件是""违约金过分高于造成的损失""，而增加的条件只是""低于""即可。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第33页。4、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（）《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第33页。【参考答案】：正确【解析】：本题考核消费税的计税方法。消费税有三种计税方法，从价定率和从量定额相结合的混合计税方法只适用于卷烟、粮食白酒、薯类白酒三种应税消费品。5、对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人的所有财产均属于强制执行的范围。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核税收强制执行措施的范围。根据我国税收征收管理法律制度的规定，对个人及其扶养家属、维持生活所必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。6、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（）【参考答案】：正确【解析】：7、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（）【参考答案】：错误【解析】：本题主要考核“总论”的“行政复议”知识点。8、企业以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担风险的行为也应征收营业税。（）【参考答案】：错误《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第34页。【解析】：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，则征收营业税。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第34页。9、会计档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须经会计机构负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。（）【参考答案】：错误【解析】：根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。10、根据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资入股不征收营业税，但以后转让投资时要补税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核营业税的征税范围。根据规定，纳税人以不动产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。11、甲企业授权代理人A购买设备，授权价格为100万元以下，同时，乙企业也授权代理人A为其销售同样的设备，授权价格为高于50万，于是代理人A分别代表甲和乙签订了买卖设备的合同。A的行为属于滥用代理权的行为。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核滥用代理权的情形。根据规定，代理人代理双方当事人进行同一民事行为的行为属于滥用代理权的行为，该题所述的情况属于代理人代理双方当事人进行同一民事行为。12、某酒厂2001年粮食类白酒的销售收入为5000万元，支付某电视台白酒广告费2000万元，该企业的广告费支出不得在税前扣除。（）《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第35页。【参考答案】：正确《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第35页。【解析】：粮食类白酒的广告费支出不得在税前扣除。13、房地产开发企业建造的商品房，出售前出租、出借的应当缴纳房产税，纳税义务发生时间自房屋使用或交付当月算起。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核房产税纳税义务发生时间。房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。14、根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核进项税额申报抵扣时间的规定。一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的当月核算进项税额申报抵扣。15、对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。（）【参考答案】：错误【解析】：税收保全措施的程序为：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。四、计算题1、简述税收的概念及特征。《经济法基础》基础试卷全文共40页，当前为第36页。【参考答案】： 税收是国家为实现国家职能，凭藉政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。税收体现的是作为主体的国家与社会集团、社会成员之间的一种特定收入分配关系，它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。(1)强制性。税收是国家以社会管理者身份，凭藉政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，依法纳税，否则就要受到法律制裁。(2)无偿性。税收是国家凭藉政治权力，将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再直接偿还给原来的纳税人。(3)固定性。税收是按照国家法令预定的标准征收的，即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的适用期限，是国家的一种固定的