采购部部门守则及采购部规范化管理和财务调查(销售、生产、融资)

安徽XX儿童用品有限公司批准复核审核（受控印章）采购部部门守则编码一、部门名称：采购部二、负责人：采购部经理三、部门职责3.1原材料、零星物料采购归口部门3.2负责供方开发、培育、考核和管理工作；3.3参与订单评审、工程评审、木材类不合格品评审工作；3.4负责提供新品采购物料的估价资料；3.5负责新引进物料的试用安排工作；3.6负责供方资料管理控制工作；3.7负责部门培训工作。3.8负责木材质量要求及设计更改等相关资料的发放、更新，并保持相应记录。经经理科长零星采购员科长零星采购员编写管理单位采购部五、岗位职责职位名称职责上司下属采购科长1根据主生产计划、材料消耗定额和相关配比原则编制物料需求平衡表；2根据BOM表及仓库的安全库存编制物料请购计划和外协生产计划；3根据计划到位时间，负责进行跟催外购、外协件；4协助经理进行物料跟催；5负责收集相关供应商往来传真、合同，建立所有供应商档案，统计主要供应商的供货及时率、质量合格率、价格趋势等；6货到后及时催促入库手续及发票入帐手续；7协助经理不断开发新的外协供应商，以使所外协的产品部件在价格和质量上更优化；8执行每周值班制度；经理无零星采购员1根据各部物料请购明细表及时采购所需物资，并保证月度供应及时、平衡，确保生产需要；2各类物资比质比价采购，价格控制在供应厂家最低或次低价；3密切留意市场价格走势，在价格下调或其它有利条件下及时建议调整采购价格及合作关系，在价格上调情况下建议尽量延迟涨价时间及涨价幅度；4确保所采购物资入库合格率为95%以上，负责在一日内处理不合格品的退货及索赔事宜，索赔率100%；5负责收集相关供应商往来传真、合同，建立所有客户档案，统计主要供应商的供货及时率、质量合格率、价格趋势等；6协助经理严格控制采购费用（包括自提货物所发生的运费、出差费、电话费等）；7协助物控、仓库做好库存不用物资的处理工作；8督促及时开出物料送检单；9协助本部门经理不断开发新的供货渠道及新厂家的试用追踪工作，以使所采购的物资在价格和质量上更优化；科长无六、工作程序6.1新物料选购,新供应商选定:按《供方的选择和评价控制程序》执行。6.2

物料的采购工作按《物料采购管理制度》执行6.3采购订单编制工作程序6.3.1采购科长及零星采购员根据评审后的订单，结合主生产计划总装装配时间和工程部门提供的物料消耗清单做物料需求计划,物料需求给主管经理审核后,由做采购订单.6.3.2编制采购订单的原则如下:a、根据供方的月度考核综合情况，合理调整订单流向。b、根据供方的品质、价格、服务及主要的配套供方合理调整订单流向。C、缺件量=需求量－当前库存－在途量+安全库存订单量=缺件量+修补件6.3.3

总经理助理、总经理批准后执行。6.4采购科长根据供应商送货清单，结合采购订单开送检单，品管部检验。当出现超过订单数量时，原则上不允许开单，直接退回供方。特殊情况经总经理签字批准后才能开送检单，并跟踪送检结果。当出现异常时，需及时处理，以不影响总装装配为原则。6.5不合格品处理按《不合格品管理规定》执行6.6部门文件和资料的控制与管理按《文件资料管理制度》执行6.7员工培训按《员工培训管理制度》执行七、附录附录A修订记录PAGE第71页共31页修订记录文件编码文件名称采购部部门守则版本顺序号生效日期编制/修订人内容A首次制定采购部规范化管理第一章采购计划与预算管理采购申请提出及审批权限规定表物品类别采购申请提出人申购依据审核人审批人生产部、工程部采购的材料、设备等部门负责人申请销售合同及工程、技术设计任务书所做的预算表、工程进度表、材料及设备采购清单部门负责人总经理日常经营所需的材料、设备等各部门经营需求、加工要求部门负责人总经理工具及配件、器皿、量检具等使用部门月初提出采购申请部门负责人相关主管领导经营、办公等需要的大件设备和工具（属于固定资产投资类）使用部门在年初编制固定资产采购申请总经理普通办公用品、劳保用品等综合办公室根据使用部门需求统一提出年度或月度采购申请部门负责人总经理常备用料采购计划专员（由库房管理员配合）日常领料情况、库存情况各部门经理研究开发所需要的原料、辅助材料、工具、设备等技术研发中心根据需求时间提出月度或日采购申请部门负责人总经理采购计划审批流程图否否是开始①提出采购申请库存调查结束审核④采购执行③采购预算填写采购申请单②汇总采购需求审批总经理财务部采购经理采购部相关部门采购到所需物资审批⑤替代品采购申请采购计划审批流程说明表任务概要采购计划审批节点控制相关说明①1．各部门根据日常经营活动需要，提出采购申请2．各部门向采购部递交请购单，请购单要说明请购的品名、数量、需求的日期、预算金额等内容②采购部根据请购单的内容对采购需求进行汇总，并进行需求分析③1．采购部查核采购物资库存情况，由采购部经理审批2．财务部对采购申请进行预算复核，并交总经理审核④采购经理安排采购任务，制订采购作业计划，并组织实施采购工作⑤1．当因某种原因，不能采购到计划采购物资时，由采购部或所需采购物资部门提出替代品采购申请2．一般替代品物资采购申请由所需采购物资部门经理审批，重要物资或关键物资的替代品采购申请由总经理审批，若采购物资涉及相关技术方面的问题，应有相关技术人员的参与采购计划管理流程图是是否预算外预算内采购部①分析用料计划制订物料需求计划财务部总经理②分析采购历史数据③供应商管理相关部门主管副总经理审批预算审核⑤执行采购计划采购计划差异分析结束用料计划开始审批④制订采购计划采购计划管理流程说明表任务概要采购计划管理节点控制相关说明①根据企业内相关部门提出的用料计划，采购部制订物料需求计划②采购部了解所需物料库存情况和以前的使用情况，修正第①步制订的物料需求计划③1．调查现有的供应商资料，了解他们的信用、物料质量等2．根据需要和可能，寻找新的供应商，以备选择3．进行比价审核，确定信用好、实力强、价格低廉的供应商④1．将上述工作形成书面计划，对物料的价格变化加以说明2．将此计划报财务部进行成本预算和资金平衡的审核3．若采购计划在成本预算范围内，报主管副总经理审批；若超出成本预算范围，报总经理审批⑤采购部执行采购计划购买所需的物料，在执行过程中分析差异、修正计划第三章供应商开发与管理供应商基本资料表公司名称公司地址邮编联系电话传真主要负责人公司网址业务联系人电子邮件公司概况注册资本占地面积成立日期营业额银行信用状况设备状况人力资源状况主要产品及服务主要生产设备主要生产工艺主要试验设备主要检测设备生产能力月供货能力正常交付周期主要客户简介客户群体所提供的产品占生产的比例其他事项供应商调查表编号：供应商基本信息公司名称厂址成立日期占地面积企业性质负责人联系人电话传真E-mail公司网址生产技术设备信息主要生产设备及用途检测仪器校对情况主要生产线设计开发能力正常生产能力/月最大生产能力/月正常交货周期最短交货期及说明产品信息主要产品及原材料产品介绍产品遵守标准□国际标准□国家标准□行业标准□企业标准产品认证情况产品销售区域人员信息公司总体职工人管理人员人技术人员人品质管理部人财务信息固定资产净值万元营运资金万元资产负债率%短期负债万元银行信用等级调查时间年月日调查人部门主管签字填表人：供应商开发流程图供应商主管供应商主管其他相关部门采购部经理供应商开始①物料分类所需物料单所需物料②开展调查③供应商初步评估相关信息样品制订开发计划⑤比价、议价报价⑥后期跟踪⑦初选合格供应商⑧供应商开发报告审核存档结束④通知送样或小批量采购供应商开发流程说明表任务概要供应商开发节点控制相关说明①采购部经理根据所需物料单对材料进行物料分类，可按物料等级与物料成本、性能分类②供应商主管根据《供应商开发计划》开展调查和信息收集工作③供应商主管对收集到的供应商资料进行分析评估，并组织成立供应商评估小组对部分供应商进行实地调查④对调查合格的供应商，供应商主管通知供应商进行送样或小批量采购⑤供应商主管对样品或合格材料评定等级，并进行比价、议价，确定最优的价格性能比⑥供应商主管对供应商进行后期跟踪，并每个月进行简单的考核⑦采购部经理对供应商进行筛选，对于较差的供应商予以淘汰或重新进行评估；对于一般的供应商进行小批量采购；优秀供应商进行大批量采购⑧供应商主管编写《供应商开发计划》，对供应商开发情况进行总结供应商选择流程图总经理总经理采购部经理采购部供应商开始①收集信息配合发放、回收调查表②初步分析评价③提出侯选名单审核采购物资分类⑤汇总评审结果④现场评审审核样品检查需要样品提供样本汇总质量信息⑥确定供应商名单审核审批存档结束组织现场评审否是否是供应商选择流程说明表任务概要供应商选择流程节点控制相关说明①采购部通过各渠道收集供应商的信息，包括发放供应商问卷、面谈和收集资料等方式②采购部整理、分析调查所得的资料，根据合格供应商的评定标准，对所有供应商进行初步评价和筛选③采购部通过筛选，提出《侯选供应商名单》，报采购部经理审核④采购部通过采购物资的分类，根据实际需要，判断是否需要组织现场评审⑤现场评审结束后，采购部汇总评价结果，在侯选名单上，提出供应商的等级排序名单，对无需现场评审的供应商，可直接提出供应商的等级排序名单⑥采购部根据对样品质量的分析，剔除不合格供应商，进而确定合格供应商名单，对于无需提供样品的供应商，可直接确定《供应商名单》供应商管理流程图供应商主管供应商主管相关部门人员总经理采购部经理供应商开始采购计划供应商调查②供应商初审评价意见③供应商产品批准①制定供应商管理制度审批审批⑦签订合同签订合同⑨考核供应商反馈意见编制供应商管理报告审核改进措施⑧监督供应商结束审批沟通⑩存档备案⑤筛选供应商提供样品④现场评审审批⑥合格供应商名单现场评审接待供应商管理流程说明表任务概要供应商管理节点控制相关说明①供应商主管制定《供应商管理制度》，明确相关事项②采购部经理组织人员按《供应商初审流程》开展供应商的初审工作，并将初审结果报总经理审批③收到供应商提供的样品后，采购部经理组织人员按《供应商产品批准流程》开展供应商产品批准工作，并将其结果报总经理审核、审批④采购部经理组织人员按《供应商现场评审流程》开展供应商现场评审工作，并将其结果报总经理审核、审批⑤采购部经理对多个供应商进行筛选，选出合格的供应商⑥采购部经理经过对供应商的筛选，形成合格供应商的名单⑦在选定供应商之后，采购部经理根据采购商品要求、供应商情况、企业本身的管理要求、采购制度及方针等拟定《采购合同》，并与供应商签订正式《采购合同》⑧供应商主管应定期会同相关部门及人员对供应商进行监督管理，并对过程中出现的问题进行及时沟通与协调⑨各相关部门对供应商情况反馈到供应商主管，供应商主管定期或不定期对合作供应商进行考评评级，并将其结果报企业相关领导审核、审批⑩供应商主管安排相关人员及时整理供应商档案，并将供应商最新信息录入供应商信息管理系统采购价格询价流程图①收集供应商基本报价信息开始①收集供应商基本报价信息开始采购部经理采购人员供应商总经理财务部经理④询价结果审核②制作订购单询问价格汇总、分析所有供应商报价③与供应商进一步商谈价格洽谈价格初步询价结果洽谈相关条件⑥选择价格最优、条件最好的供应商审批执行询价结果结束⑤进一步洽谈审核报价提供资料任务概要采购价格调查节点控制相关说明①生产部、市场营销部等相关部门配合采购部价格信息的收集工作，及时提供相关价格信息②采购部制作价格调查表，价格调查表可分为内部调查和外部调查③采购部发放内部价格调查表和外部价格调查表，进行价格调查，生产部、市场营销部等相关部门配合调查④采购部对汇总数据进行整理和分析后建立价格平台⑤采购部对审批通过的价格体系进行备案⑥采购经理按照价格平台的体系进行采购价格管理,采购人员执行价格平台体系,执行中发现问题及时修正采购合同执行流程图相关部门相关部门采购部供应商采购部经理配合评估开始①选择采购供应商②制定采购合同配合审批③签订合同签订合同发出订单④收到订单订单处理⑤跟踪订单发货配合发现问题配合解决收款办理付款⑧配合结束⑨开具发票参与考核⑥组织验货⑦处理问题⑩采购工作考核采购合同执行流程说明表任务概要采购合同执行节点控制相关说明①采购部根据采购需要选择供应商，与供应商进行询价、比价、议价，并说明采购需求②采购部会同法律顾问组织相关人员制定《采购合同》③采购部与供应商签订《采购合同》，双方代表签字盖章④供应商收到采购部的《采购订单》后，安排人员执行订单，组织备货和送货⑤采购部定期关注、跟踪订单的进程，根据需要催促供应商在交货期内交货⑥采购部会同相关部门人员验收货物，填写《货物检验表》⑦采购部收到相关部门反馈的问题后，与供应商共同解决有问题的货物及处理其他相关的问题⑧财务部核查《货物验收单》、《采购订单》，确定应付款的具体数目⑨供应商收到企业的付款后，及时开具发票，采购部相关人员予以跟踪⑩采购部管理人员对采购合同的执行情况进行评价，填写《采购执行工作评价表》采购合同变更流程图相关部门相关部门采购部供应商总经理采购部经理开始签订合同签订合同①执行合同①执行②配合⑧审阅新合同审核否是结束是③合同执行情况记录④提出变更要求⑤提出变更要求否否⑥洽谈协商洽谈协商是否终止合同⑦修改合同新合同执行终止合同确认受理合同变更要求采购合同变更流程说明表任务概要采购合同变更节点控制相关说明①采购部和供应商按照合同确定的双方的权利和义务严格履行《采购合同》②质量管理部、物资使用部门等相关部门，在采购部执行《采购合同》的过程中进行配合③采购部将《采购合同》执行情况进行记录，包括货款的支付、货物的交接等内容④公司相关部门在使用物资的过程中，提出具体的变更合同要求⑤供应商在执行合同或供货过程中，提出变更合同要求，并发出《合同变更通知》⑥采购部分析合同的变更要求，并就具体的变更事项与供应商进行协商⑦合同变更意见达成一致后，采购部着手修改原《采购合同》的相关条款⑧修改后的《采购合同》交采购经理审核，若采购经理不批准，应返给采购部相关人员进行修改⑨根据实际情况，将修改后的《采购合同》继续提交给高层管理人员进行审批第五章采购检验与质量控制采购检验管理流程图采购部经理采购部经理总经理无有无开始采购部相关职能部门供应商按时发货①接收货物②清点核对③组织质量检验问题货物质量检验出具检验报告⑤验收入库入库账务处理审批审核质量问题有④提出解决方案退换货处理或其他结束重新发货或其他审核联系供应商采购检验管理流程说明表任务概要采购货物验收和质量检验工作过程管理节点控制相关说明①根据采购合同的相关规定，供应商按时发货，采购部接到供应商发货通知单后准备接收货物②采购部采购验收专员依据采购合同、请购单等，与供应商的送货单进行核对，并查点实物数量③清点核对中若没有问题，则采购验收专员组织质量管理部或使用部门的人员进行质量检验，看是否符合合同要求及工艺技术要求等，质量检验完毕由质量管理部出具质量检验报告，报送采购部经理④若检验报告显示，货物存在质量问题，则由采购专员根据合同规定提出具体解决办法，报采购部经理审核、总经理审批后联系供应商，进行退换货处理等；若在货物数量的清点核对阶段，账实不符，采购专员应根据合同规定提出解决办法，及时联络供应商⑤经质量检验，若所购货物不存在质量问题，则由仓储部负责入库，填写入库单等，并与财务部协作进行账务处理采购退货管理流程图否否开始采购部经理供应商结束采购专员①编制货物采购退货管理制度总经理审核审批具体执行货物采购实施是否按时发货②接货清点，组织质量检验发现问题是③提出解决方案审核审批④开退货单，要求赔偿核对信息赔偿，取回货物⑤开具退货单，要求调货赔偿重新采购或替代品采购核对信息赔偿，取回货物重新发货收货验收采购退货管理流程说明表任务概要退货处理管理流程节点控制相关说明①采购专员依据企业的相关规定、经常采购货物的性质、特点及常见的供应商供货问题等编制货物采购退货管理制度，上报采购部经理审核和总经理审批后贯彻执行②采购专员根据各相关部门生产、经营的需要，进行采购工作。若供应商按时发货，到货后采购部进行清点核对，数量无误后组织相关部门进行质量检验③若检验过程中发现货物存在质量问题，采购专员提出具体解决方案上报采购部经理审核和总经理审批；若供应商不能及时发货，按照合同规定，采购专员亦应视具体情况及时提出解决办法，以免影响企业的正常生产、经营秩序④解决方案经领导审批后，由采购专员组织实施。具体有两种方案：一是采购专员根据检验结果开具退货单，并与供应商交涉退回、赔偿事宜，供应商核对信息后，取回不合格的货物并进行赔偿，采购专员视情况重新进行市场采购程序或是进行替代品采购审批程序；另一种方案是由采购专员开具退货单，双方协商后，由供应商取回不合格货物后，重新发货，并赔偿由此给企业造成的损失仪器设备质量检验项目及要求明细检验项目具体要求外观检查1．检查仪器设备内外包装是否完好，有无破损、碰伤、浸湿、受潮、变形等2．检查仪器设备及附件外表有无残损、锈蚀、碰伤等3．如发现上述问题，应做详细记录，并拍照作为凭据数量验收1．以采购申请、供货合同和装箱单为依据，检查主机、附件的规格、型号、配置及数量，并逐件清查核对2．认真检查随机资料是否齐全，包括仪器说明书、操作规程、检修手册、保修卡、产品检验合格证书等。大型精密仪器设备和成批购置的办公自动化设备的技术资料（包括计算机驱动程序等软件在内），要留一份存设备科3．做好数量验收记录，写明验收地点、时间、参加人员、箱号、品名以及应到和实到数量质量验收1．严格按照合同条款、仪器使用说明书、操作手册的规定和程序进行安装、试机2．对照仪器说明书，认真进行各种技术参数测试，检查仪器的技术指标和性能是否达到要求3．质量验收时要认真做好记录。若仪器出现质量问题，应将详细情况书面通知供应商，视情况决定是否退货、更换或要求供应商派员检修元器件、材料、工具等货品检验报告单序号物品名称规格型号验收情况验收人验收日期123456789101112131415161718192021222324采购经办人使用部门原材料检验的项目及方法表检验项目检验方法外观检测一般用目视、手感、限度样品进行验证尺寸检测一般用卡尺、千分尺、塞规等量具验证结构检测一般用拉力器、扭力器、压力器验证特性检测电气的、物理的、化学的、机械的特性，要采用检测仪器和特定方法来验证供应商延误交货的处理步骤示意图开始开始沟通、了解原因分析原因提出解决方案与供应商沟通解决办法延误交货处理结束供应商延迟交货的解决方案解决方式具体操作沟通解决与供应商高层取得联系，通过和平方式解决，尽快达成交货继续履行与供应商协调，要求供应商继续履行合同，设定交货期限解除合同，赔偿损失依照法律规定或合同约定，通知供应商解除采购合同，并要求供应商按合同约定赔偿经济损失，同时寻找新的供应商或进行替代品的采购采取补救措施等主要是指修理、更换、重做、退货、减少价款等，通常是在供应商履行义务不符合约定的质量时采用第六章采购结算管理采购结算管理流程图是开始采购部是开始采购部相关部门供应商总经理结束否相符备货按时交货②验收入库配合配合审核审核确认审核⑦结算付款不相符①采购订单收集验收单③采购订单核对④催收与协调⑤订单状态确认各单据汇总⑥填写应付账款单财务部采购结算管理流程说明表任务概要采购结算管理节点控制相关说明①采购部根据企业生产的实际需要发出采购订单，明确说明采购货品的型号、种类、技术指标、价格、数量等②供应商进行备货，并按订单要求按期交货，企业相关部门根据采购订单要求验货、入库，认真填写验收单等相关单据③采购人员将货品验收单与采购订单进行核对，若两者相符，则进行单据汇总，将各项数据进行整理④若存在验收单不齐全或与采购订单不符，则采购人员应及时与相关部门人员沟通协调和催收，相关部门人员应给予配合⑤若相关部门对采购人员提出的问题存在争议，则采购人员应及时与供应商确认订单状态，了解产生问题的原因，然后进行单据汇总⑥采购部采购人员根据汇总的各项数据，填写《应付账款单》，列明应付款项明细⑦采购部与供应商均确认通过的应付账款单，由采购部交与财务部，会计人员根据采购订单、采购合同、验收单等进行审核，查验各类单据是否符合财务规定、数据是否相符等。经财务部审核没有问题，则根据企业的审批制度进行审批，并由财务部安排付款收款单位名称联系人开户银行地址银行帐号申请部门付款用途项目名称付款金额（大写）付款方式付款申请审批流程图是是权限外是权限内否开始采购经理采购部财务部总经理结束是审核审核审批①采购订单、合同汇总②填写付款申请单并审核填写应付账款表分管副总经理③审批④安排付款⑤付款通知通知供应商结款付款申请审批流程说明表任务概要付款申请审批管理节点控制相关说明①采购人员根据采购合同的付款约定，收集采购订单、入库验收单等相关单据及记录，核对合同的执行情况，汇总应付货款款项②采购人员填写付款申请单、应付账款表，并进行审核，保证数字准确无误③主管副总经理接到财务部审核过的应付账款表及付款申请后签署意见，在权限范围内进行付款审批；若是大额采购项目付款，则由主管副总经理签署意见后上报总经理审批，若总经理存在异议则将付款申请单等票据转回主管副总经理处理④财务部接到主管领导审批通过的付款申请单等文件后，根据公司的相关财务制度，安排付款事宜⑤财务部将付款通知书发至采购部相关人员，采购人员通知供应商取款结账或自行查收款项是否到账现金采购管理流程图采购部经理采购部经理采购部供应商总经理结束审核审核审核④支付借款议价收款、付货开出发票审核审核⑧记账存档开始组织采购工作②采购项目确定与预算③申请借款现场采购⑥支付货款①采购计划制订⑤成交⑦报销审批审批审批财务部选货、议价现金采购管理流程说明表任务概要现金采购管理节点控制相关说明①采购部根据企业各部门需求制订采购计划，报采购经理审核和总经理审批②采购部根据企业实际生产、经营的需要及库存情况，确定单项采购项目；根据采购项目的当期市场状况、价位等，采购部确定此项采购项目所需费用，编制采购预算③（1）采购人员根据采购项目预算，填写《借款单》，连同相关预算清单、说明报采购经理审核（2）采购经理审核签字后报财务部，财务部根据年度采购计划与预算情况进行审核，签署意见后报总经理审批④总经理对采购项目及借款进行审批，通过后，财务部按照相应程序支付借款⑤采购人员进行采购活动，根据企业的实际要求，对所要购买的货品进行比较、选择，同时与供应方销售人员议价⑥交易达成后，供货商进行备货，采购部与之结算货款并索取发票⑦采购人员整理各项单据，详细列明各项费用情况，填写《报销单》，交与采购经理、财务部、总经理审批，报销采购费用⑧财务部做好会计记录，登记各类账目，相应单据存档备查采购预付款管理流程图开始开始采购经理采购部供应商财务部结束协商签订采购合同审核审批审核审批⑤付款审核收款备货，出具发票交货通知①协商，确定预付款采购形式②签订采购合同③采购订单④预付款项申请安排接货⑥验收入库，安排支付余款审核审批⑦付款审核⑧会计记录确认收款总经理发票通知采购预付款管理流程说明表任务概要采购预付款管理节点控制相关说明①采购部与选定的供应商就采购方式、付款方式、采购项目、货品价格等进行协商、谈判，双方达成一致意见后，确定采购的付款方式为预付款采购②经采购经理及总经理审批后双方签订采购合同③合同签订后，采购部根据企业生产、经营的实际需求发出采购订单，详细说明采购货品的数量、质量要求、技术指标要求、价格、交货日期等内容④采购部相关人员根据采购订单预算情况，计算预付款数额，填写《预付款申请书》报采购经理、财务部、总经理审批⑤预付款申请经总经理审批通过后，财务部按照相应程序将货款划入供应商账户，保存好汇款或付款凭证，同时通知供应商查收款项并开具发票⑥经验收确定货品不存在质量等问题后，采购部根据合同规定，安排支付剩余货款，填写《应付账款单》上报采购经理、财务部、总经理审批⑦总经理审批后，财务部按照相应程序付款，保存付款凭证，由采购部通知供应商查收货款并索取发票⑧财务部接收发票，进行会计记录、做账，同时保存相关单证采购成本控制采购成本核算流程图总经理总经理财务部经理采购部经理采购部开始①采购成本控制计划审核审批组织执行审核②执行采购任务③核算订购成本④核算维持成本⑤核算缺货成本⑥核算采购费用⑦数据汇总分析审核审核⑧编制《采购成本核算表》审核资料存档结束采购成本核算流程说明表任务概要采购成本核算流程节点控制相关说明①采购成本控制主管根据公司采购成本管理相关制度的规定编制《采购成本控制计划》，报采购部经理审核②工作人员在采购部经理的领导下，开展物资采购工作③采购成本分析专员核算采购订货成本，包括请购手续成本、往来沟通成本等④采购成本分析专员核算采购维持成本，包括资金成本、搬运成本、仓储成本、折旧等⑤采购成本分析专员核算采购缺货成本，包括安全存货成本、延期交货成本、失去顾客成本等⑥采购成本分析专员核算采购费用，包括人工费用、保险费用等⑦采购成本分析专员对各项成本费用进行汇总⑧采购成本分析专员根据采购部经理的审核意见，编制《采购成本核算表》采购成本控制流程图总经理总经理采购成本控制流程说明表任务概要采购成本控制流程节点控制相关说明①相关部门根据作业实际情况，向采购部提出物料需求，采购部判断需求是否在采购计划范围内，如果在采购计划范围内可以立即办理采购手续，执行采购；如果不在采购计划范围内，填写《物资申购单》经总经理批准，办理相关采购手续②《物资申购单》经总经理签字确认后，采购部需要办理相关的采购手续，如填报出差申请、用车申请、采购借款等③采购部需要对每次的采购数量进行审核，并检查使用部门负责人是否在《物资申购单》上签字，采购批量的控制必须满足采购经济效益最大化的原则，达到库存与计划用量的平衡④采购部可以根据采购物资的特点，选择最有利的采购形式，如招标采购、网上采购等⑤采购部要通过各种途径控制采购价格，事先做好询价、比价、议价等工作，如有需要可以实施采购成本分析工作第八章采购绩效管理采购工作业绩考核指标表考核项目考核指标工作业绩考核质量指标进料验收指标在制品验收指标数量指标储存费用指标呆料、废料处理损失指标时间指标紧急采购费用指标停工断料损失指标价格指标实际价格与标准成本的差额实际成本与过去移动平均价格的差额采购效率（活动）指标采购金额新供应商开发个数错误采购次数订单处理的时间采购计划完成率管理类指标部门人员流动率部门协作满意度采购稽核重点与依据表稽核内容稽核重点依据采购预算管理1．采购预算的编制是否考虑存货定量及定价管制，以及是否制定了ABC分类标准2．采购预算是否与销售计划、生产计划、库存状况等相配合3．采购预算是否得到全面执行，若与实际采购费用存在差异，是否对采购预算进行修正请购单、销售计划、生产计划请购作业1．请购是否与预算相符，并按照核准权限核准2．请购单（数量、规格等）变更是否按照相关程序进行3．紧急采购原因分析请购单、安全存量控制表比价作业1．询价管理2．招标管理3．采购合同管理询价单、采购合同订购作业1．合同的规范性、合法性2．采购合同的执行情况3．订单发出后有无跟踪控制4．因某种原因当供应商没有按约定的日期将采购物资送达时，采购部是否采取了相应的措施以保证企业正常生产请购单、采购合同验收作业1．采购物资达到时，采购部是否会同（采购物资）使用部门、质量管理部及其他相关部门共同对采购物资进行验收2．相关技术部门是否派有专业技术人员对采购物资进行验收3．采购物资不符合标准时，是否采取了相关的有效措施4．检验人员是否依据相关单据，对采购物资的品名、数量、单价等逐一点检，并做好相应的记录入库验收单送货发票采购目标管理卡目标目标值权重工作计划完成时间工作进度（%）工作条件工作权限考评3月6月9月12月采购计划完成率达到%30%计划实绩采购质量合格率达到%30%计划实绩采购成本降低降低%10%计划实绩提高交期准确率达到%10%计划实绩每月开发新供应商不少于家10%计划实绩加速呆滞料处理控制在库存总额的%以内10%计划实绩采购人员绩效考核表（一）被考核者姓名所在职位所属部门考核期间年月日至年月日1．考核得分汇总考核内容权重被考核得分考核得分工作态度10%工作能力30%工作业绩60%2．考核评估考核内容考核项目评价要点评分工作态度勤务态度1．严格遵守公司规章制度2．积极协助上级领导的工作3．热爱本职工作工作责任心工作一丝不苟，且勇于承担责任工作能力语言表达能力能清晰地表达所要传递的信息沟通能力掌握一定的沟通技巧工作业绩采购计划完成率采购任务的完成情况采购及时率采购工作保证企业生产（经营）的顺利进行采购物资质量合格率采购物资的质量情况采购成本控制采购成本的降低情况供应商信息管理对供应商档案信息、价格信息及其他相关信息的收集和整理工作的完成情况三、综合评价部门经理评价人力资源部评价采购人员绩效考核表（二）被考核者姓名所在职位所属部门考核期间年月日至年月日1．工作表现考核项目考核内容考核得分备注工作态度遵守公司各项规章制度工作认真负责遇到问题主动沟通、积极解决从公司整体利益出发处理与其他部门的关系工作能力专业知识掌握熟练能够有效制订自我工作计划，并确定所需要的资源沟通能力强，广泛建立业务关系综合分析能力强，善于全面系统地分析问题，判断准确率高2．业绩表现考核项目考核内容考核得分备注工作任务完成情况工作计划完成率成本控制成本降低率工作质量达到公司规定的要求工作效率在规定的时间内保质保量地完成工作任务3．综合评定采购绩效改进表姓名所在职位所属部门直接领导1．评估期间绩效未符合工作标准之事实描述2．原因分析3．改善目标及措施（需详细说明工作内容、实施日期、完成日期等）4．改进措施记录5．改进效果评价及后续措施采购管理绩效评估流程说明表开始开始企业目标和要求结束管理层人力资源部门采购部员工目标分解到个人①制订绩效计划③绩效评估④绩效反馈面谈⑤结果应用目标实施人员培训薪酬调整人事调整其他②绩效实施与管理制订绩效计划审批绩效实施与管理绩效反馈面谈绩效评估参与参与目标实施部门目标和要求参与绩效管理流程说明表任务概要采购人员绩效管理节点控制相关说明①绩效计划是整个绩效管理过程的起点，是由管理者和员工共同制定的绩效契约，它包括绩效计划目标及衡量标准等内容②在进行采购绩效考核时，必须首先明确考核的内容及评估标准，考核的内容主要从质量、成本、效率、时间四方面进行指标的设置③绩效评估的方法有多种，包括排序法、对偶比较法、关键事件法、目标管理法、360度考核法等④在绩效面谈这一环节中，主管人员应就考核结果与员工进行沟通，让员工了解公司对自己的期望，认识到自己的优势和劣势，从而不断提升工作绩效⑤考核的结果应与公司人事制度结合起来，以达到对员工更好的激励作用采购人员绩效评估表被评估者姓名所在岗位所属部门考核阶段年月日至年月日填表日期年月日考核内容考核项权重考核要点评估得分工作态度考勤状况2%出勤率的高低，迟到、早退情况工作主动性4%积极、主动地完成本职工作工作责任感4%工作认真，勇于承担责任工作业绩采购计划完成率10%90%≤R≤100%80%≤R<90%70%≤R<80%60%≤R<70%采购物资合格率10%95%≤R≤100%85%≤R<90%75%≤R<85%70%≤R<75%采购物资及时率10%在规定的时间内完成错误采购次数5%不得高于次采购成本控制10%成本降低%供应商开发5%新增家供应商存货周转率10%提高%工作能力专业知识水平5%全面掌握本岗位所需的专业知识语言表达能力8%语言清晰，有条理综合分析能力5%对工作中出现的问题能做出准确的分析与判断谈判能力12%有一定的谈判技巧绩效考核申诉表申诉人所在岗位所属部门申诉日期申诉事由处理意见或建议1．2．3．受理人签字：受理日期：处理结果申诉人对申诉处理的意见1．2．3．18.考核结果运用表等级等级定义分值结果运用S优秀90～100分薪酬上调3个等级或升职1级A良80～89分薪酬上调2个等级B好70～79分薪酬上调1个等级C一般60～69分薪资待遇保持不变D差60分以下减少5%的工资客户签名日期编制索引号CF-F1调查专题销售环节财务调查复核页次1调查目标和调查程序适用与否工作底稿索引调查目标：了解并核实各期主营业务收入、主营业务成本、主营业务利润的真实性了解并核实各期期末因销售活动产生债权债务余额调查程序：主营业务收入、主营业务成本、主营业务利润调查收入确认会计政策调查向公司财务人员了解主要采用的结算方式、各结算方式适用的条件了解各种结算方式下收入确认的会计政策取得前三年及最近一个会计期间《主营业务收入、成本和毛利明细表》，与前三年及最近一个会计期间损益表中“主营业务收入”“主营业务成本”“主营业务利润”核对是否相符价格调查取得产品价格目录，了解主要产品目前价格及其前三年价格变动趋势搜集市场上相同或相似产品价格信息，并与本企业进行比较单位成本调查比较各期之间主要产品单位成本变化幅度，对较大幅度的变动（>１０％），应询问原因并证实与“采购与生产循环财务调查”了解到的主要产品单位成本核对是否相符销售数量调查比较各期之间主要产品销售数量的变动比率，对较大幅度的变动（>１０％），应询问原因并证实将各年主要产品销售数量与“采购和生产循环财务调查”调查了解到的期初库存量、产量、期末库存量进行核对是否存在勾稽关系：本期销售数量＝期初产成品库存量＋本期产量－期末产成品库存量客户签名日期编制索引号CF-F1调查专题销售环节财务调查复核页次2调查目标和调查程序适用与否工作底稿索引毛利率调查比较各期之间主要产品毛利率的变动比率，若变动幅度较大（>１０％），应询问原因并核实与行业平均的毛利率进行比较，若发现异常，应询问原因并核实主要客户调查取得前三年主要产品的《主要客户统计表》，了解主要客户；根据关联方调查得知的关联方名单，检查主要客户中是否有关联方对表中各客户的销售合同、销售发票、出库单、运输单据进行抽查，记录于《销售业务抽查记录》；异常客户进一步详细调查应收票据、应收账款、坏帐准备、预收账款调查取得前三年及取近一个会计期末“应收票据”、“应收账款”、“坏帐准备”、“预收账款”余额明细表，与审计后的会计报表及附注核对向会计师了解应收账款函证回函情况检查大额应收票据、预收款项、应收账款的客户是否为主要客户明细表中的主要客户；若不是公司主要客户，应询问原因，并抽查该客户的销售合同、销售发票、出库单、运输单，判断是否正常，并将抽查过程记录于《销售业务抽查记录》；结合销售结算方式，判断各客户账龄是否正常，对异常情况，查明原因；对长期挂帐款项，判断可回收性；坏帐准备调查询问坏帐准备的计提方法，了解前三年坏帐准备计提方法是否发生变化，并了解变化的原因了解同行业上市公司坏帐准备计提方法，并与之比较，判断本公司采用的会计政策是否稳健通过向会计师询问，并结合账龄分析，判断坏帐准备计提是否充分；计算应收帐款周转率，与同行业进行比较，异常情况进一步调查原因营业费用调查客户签名日期编制索引号CF-F1调查专题销售环节财务调查复核页次3调查目标和调查程序适用与否工作底稿索引取得前三年及最近一个会计期间“营业费用”明细表，与审计后会计报表及其附注核对是否相符计算各期之间营业费用变化比率，结合销售收入的变动幅度，分析营业费用变动幅度是否正常，对异常情况，应询问原因并证实索引号：CF-F1-1主营业务收入、成本和毛利明细表编制单位：（签章）年单位：元序号主要产品名称计量单位年销售量主营业务收入主营业务成本主营业务利润毛利率平均单价年度总收入占主营业务收入的比重平均单位成本年度总成本占主营业务成本的比重销售毛利占主营业务利润的比重12345678910合计－－100%－100%100%－编制说明：若商品规格较多，可按大类列示平均单价＝年度总收入/年销量平均单位成本＝年度总成本/年销量主要产品名称按销售收入占主营业务收入的比重从大到小排列索引号：CF-F1-2主要客户统计表编制单位：（签章）产品名称：计量单位：金额单位：元序号客户名称年年年年销售总金额小计平均单价销售总量销售总金额平均单价销售总量销售总金额平均单价销售总量销售总金额平均单价销售总量销售总金额１２３４５６７８９10合计填表说明：填制范围：收入排名前列的主要产品（合计收入应占主营业务收入７０％以上），均应填列此表客户名称按前三年及最近一个会计期间“销售总金额”从大到小排序３、表中“单价”及“总金额”含增值税销项税４、关联方客户应在序号边作标记“*”索引号：CF-F1-3销售业务抽查记录产品名称：合同抽查记录：序号合同编号合同有效期销售数量销售单价结算方式运输方式１２３４５发票、出库单、运输单据抽查记录：序号发票时间发票数量发票单价发票金额增值税额出库单（单价、金额、数量是否与发票相符）Ｙ/Ｎ运输单据（单价、金额、数量是否与发票相符）Ｙ/Ｎ12345抽查人员：抽查要求：１、“主要客户明细表”中的客户均应抽查２、签定常年稳定销售合同的客户，应检查各年销售合同；其他情况，酌情抽查３、随机选择时点，抽查销售发票及相应出库单、运输单据４、表中单价、金额均不含增值税索引号：余额明细表编制单位：（签章）年12月31日序号单位名称金额款项发生原因账龄备注１年以内１－２年２－３年３年以上12345678910小计占总额的比例％编制说明：前三年及最近一个会计期末的应收账款、应收票据、其他应收款、预收账款、应付账款、其他应付款、预付账款等往来款科目应分别编制本表需列出明细余额前十名的单位的名称、金额、款项发生原因，关联单位应在序号旁作特别标记“×”根据款项的账龄，在账龄栏相应部分作标记“√”索引号：账龄分析表编制单位：（签章）年账龄金额占全部应收款项的比例坏帐准备备注计提标准金额１年以内１－２年２－３年３年以上小计编制说明：应收账款、其他应收款均应编制本表前三年及最近一个会计期末应分别编制本表索引号：费用明细表编制单位：（签章）费用明细项目年年年年备注金额％金额％金额％金额合计编制说明：营业费用、管理费用均应编制此表“％”栏填写费用金额与上年同期比较的变动比率PAGE客户签名日期编制索引号CF-F2调查专题采购与生产环节财务调查复核页次1调查目标和调查程序适用与否工作底稿索引调查目标：了解企业生产能力利用率、产销比率了解并核实各期期末存货价值了解并核实各期期末采购活动产生债权债务的余额了解并核实各期期末应付工资及福利费调查程序：了解前三年及最近一个会计期间主要产品生产能力利用率、产销比率，初步判断生产经营情况是否正常取得前三年及最近一个会计期间《主要产品生产能力、产量、销量统计表》；生产能力利用率调查取得主要生产设备建设时的政府批文、可行性研究报告，各次改扩建批文、可研报告，核实前三年各主要产品（或服务）的生产能力、生产能力的变化情况结合产量，判断生产设备利用情况产销比率调查将销量与“销售环节财务调查”了解核实到的产品销量核对是否一致结合产量、产成品库存，计算产销比率了解并核实各期期末存货价值取得前三年及最近一个会计期末的《存货余额明细表》，并与会计报表核对是否相符存货数量调查询问存货堆放地点及仓储能力，抽取余额比重较高的类别，进行实地观察向会计师了解是否进行盘点、盘点抽样比例、是否账实相符，判断存货数量的真实性客户签名日期编制索引号CF-F2调查专题采购与生产环节财务调查复核页次2调查目标和调查程序适用与否工作底稿索引根据采购业务、生产业务、销售业务调查中了解到的主要原材料的采购量、消耗量，主要产品的产量、销售量，利用勾稽关系核对原材料及产成品库存：期末结存数量＝期初结存数量＋本期购进（或生产完工）－本期消耗（或销售）了解前三年及最近一个会计期间主要产品单位成本，结合库存数量，核实库存产成品、半成品、在产品成本，并为核实年销售总成本提供依据了解并描述企业成本核算对象、核算方法、核算流程；若“在产品”数量较大，还应了解生产成本在“产成品”及“在产品”之间分配的方法取得前三年及最过一个会计期间《主要产品单位成本表》，了解主要产品单位成本及成本构成，并抽取各主要产品在不同时点或不同生产批次的产品成本计算单，核实其成本构成（直接材料、直接人工、燃料和动力、制造费用等），并计算单位消耗量是否与《主要产品单位成本表》中单位消耗相近若三年中同一产品单位成本有较大波动，应调查变动原因取得《主要能源（燃料及动力）消耗量汇总表》抽查缴费凭证分析各年能源成本是否有较大波动，并查明波动原因与产量及单位能耗核对：年消耗量≈∑（年主要产品单位消耗量×年产量）取得《制造费用明细表》分析各年制造费用是否有较大波动，并查明波动原因与单位产品制造费用和产量进行核对：年制造费用≈∑（年主要产品单位制造费用×年产量）了解前三年及最近一个会计期间主要材料采购情况，核实库存原材料成本，并为核实年销售总成本提供依据取得前三年及最近一个会计期间《主要原材料采购量汇总表》、《主要原材料供应商明细表》客户签名日期编制索引号CF-F2调查专题采购与生产环节财务调查复核页次3调查目标和调查程序适用与否工作底稿索引抽查采购合同、发票、入库单，验证主要供应商、采购单价，记入《采购业务抽查记录》与《主要产品单位成本表》中的各年原材料消耗总量、各期期末原材料库存量进行比较，验证是否存在在勾稽关系：本期原材料消耗额＝期初原材料库存额＋本期采购额－期末原材料库存额根据原材料及产品特性、生产需要、存货库存时间长短，以及向公司和会计师询问等途径，了解存货的质量，并结合存货市价判断存货跌价准备是否充分了解并核实各期期末采购活动产生债权债务的余额取得前三年及最近一个会计期末的资产负债表中大额“应付票据”、“应付账款”、“预付账款”明细表抽查因采购原材料而发生的大额债权债务的对应方是否是本公司的主要客户，若不是，应抽查采购合同，了解业务发生的原因，判断是否正常采购设备等其他物资发生的大额应付或预付款项，应抽查应付（或预付）的大额款项的采购合同、发票、付款凭证等资料，并结合在建工程、固定资产投资的可行性报告，判断是否正常取得帐款分析表，对大额长期挂帐款项，查明原因了解并核实各期期末应付工资及福利费取得《工资及相关费用明细表》分析各年人工费用是否有较大波动，并查明波动原因将生产工人人工成本与产量及单位人工成本核对：年生产工人人工成本≈∑（年主要产品单位人工成本×年产量）根据《工资费用及相关费用汇总表》，分析前三年及最近一个会计期末“应付工资”及“应付福利费”余额是否正常分析前三年及最近一个会计期末资产负债表中“预提费用”“待摊费用”“待处理财产损溢”金额是否异常，若为异常，进一步核实索引号：CF-F2-1主要产品生产能力、产量、销量统计表编制单位：（签章）序号产品（或生产线）名称计量单位年年年设计生产能力产量销量生产能力利用率产销比率设计生产能力产量销量生产能力利用率产销比率设计生产能力产量销量生产能力利用率产销比率12345678910编制说明：产品名称列示方法应与“主营业务收入、成本和毛利明细表”口径一致生产能力利用率＝产量/设计生产能力产销比率＝销量/产量索引号：CF-F2-2存货余额明细表编制单位：（签章）年12月31日年12月31日年12月31日年月日明细项目数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额物资采购/在途物资－－－－－－－－原材料（小计）－－－－－－－－其中：1、2、3、4、5、包装物－－－－－－－－低值易耗品－－－－－－－－自制半成品－－－－－－－－生产成本（在产品）－－－－－－－－库存商品（产成品）－－－－－－－－其中：1、2、3、4、5、委托加工物资－－－－－－－－减：存货跌价准备－－－－－－－－分期收款发出商品－－－－－－－－小计－－－－－－－－编制说明：上述明细项可根据实际情况自行设置，但原材料及产成品应按主要原材料及产成品列示明细，若在产品或其他类别金额较大，也应列示明细资料原材料、库存商品应列示主要原材料及主要产品明细应与《主要原材料采购量汇总表》、《主营业务收入、成本和毛利明细表》中列示的原材料及产成品名称及种类口径一致索引号：CF-F2-3主要产品单位成本表编制单位：（签章）产品名称：年产量：成本项目计量单位平均单位消耗量平均单价平均单位成本（元）占单位成本的比重年消耗总量年消耗总金额（元）一、直接材料（小计）－12、3、4、5、6、二、直接人工工资及福利－－三、燃料及动力－1四、制造费用（小计）－－－12合计－－－编制说明：分别编制前三年及最近一个会计期间的主要产品单位成本表若有定额成本（或标准成本），且基本符合实际成本，可列示定额成本（标准成本），但应注明索引号：CF-F2-4工资及其相关费用明细表编制单位：（签章）年部门人数月人均工资（含奖金及补贴）年工资总额（含奖金）福利费14%工会经费２％教育费附加1.5%统筹养老金统筹住房公积金小计一、生产部门小计１、２、３、４、二、销售部门小计三、管理部门小计１、２、３、４、５、合计索引号：CF-F2-5制造费用明细表编制单位：（签章）项目年年年年备注折旧费修理费工资福利费办公费水电费物料消耗合计索引号：CF-F2-6主要能源（燃料及动力）消耗量汇总表编制单位：（签章）序号燃料及动力名称计量单位年年年年消耗总金额小计平均单价消耗总量消耗总金额平均单价消耗总量消耗总金额平均单价消耗总量消耗总金额平均单价消耗总量消耗总金额12345678910合计填表说明：１、表中“单价”及“总金额”含增值税进项税索引号：CF-F2-7主要原材料采购量汇总表编制单位：（签章）序号材料名称计量单位年年年年采购总金额小计平均单价采购总量采购总金额平均单价采购总量采购总金额平均单价采购总量采购总金额平均单价采购总量采购总金额123456789101112131415合计填表说明：１、表中“单价”及“总金额”含增值税进项税２、材料名称应按“采购总金额小计”从大到小排序３、表中所列示的材料应占全部材料采购金额的７０％以上（即ＡＢＣ分类法中的Ａ类）主要原材料供应商明细表公司名称：（签章）索引号：CF-F2-8材料名称：序号供应商名称抽查索引计量单位年年年年采购总金额小计平均单价采购总量采购总金额平均单价采购总量采购总金额平均单价采购总量采购总金额平均单价采购总量采购总金额１２３４５６７８９101112131415合计填表说明：１、表中“单价”及“总金额”含增值税进项税２、“主要原材料采购汇总表”的原材料均应编制此表３、供应商名称按供应量从大到小排序４、若某种原材料供应商过于分散，应列出累计采购量占总采购量占７０％的前几位供应商５、项目人员对表中各供应商的采购合同、采购发票、入库单进行抽查，记录于“采购业务抽查记录”采购业务抽查记录材料名称：供应商名称：索引号：CF-F2-9合同抽查记录：序号合同编号合同有效期采购数量采购单价结算方式运输方式１２３４５发票及入库单抽查记录：序号发票时间发票数量发票单价（不含税）发票金额（不含税）增值税额入库单（单价、金额、数量是否与发票相符）Ｙ/Ｎ12345抽查人员：抽查要求：１、“主要原材料供应商明细表”中的供应商均应抽查２、签订常年稳定供货合同的供应商，应检查各年供货合同；其他情况，酌情抽查３、随机选择时点，抽查采购发票及相应入库单客户签名日期编制索引号CF-F3调查专题投资环节财务调查复核页次1调查目标和调查程序适用与否工作底稿索引调查目标：了解并核实各会计期末短期投资余额、期末市价、跌价准备了解并核实各会计期末长期投资余额、减值准备了解并核实各会计期间投资收益的真实性调查程序：取得前三年及最近一个会计期间短期投资及跌价准备余额明细表若投资金额较大，重点抽查其交易记录、对账单若存在委托理财，应重点检查合同是否合法，并取得交易记录，判断投资风险取得前三年及最近一个会计期间委托贷款及投资收益明细表若委托贷款金额较大，重点抽查贷款合同，借款方经营状况、信用情况，判断委托贷款安全性对逾期或延期贷款应特别关注，并查明原因。取得前三年及最近一个会计期间长期股权投资、减值准备及投资收益明细表根据上表，取得投资金额大、所占股权比例高、投资收益对企业经营业绩影响大的被投资企业的各期经审计后的会计报表对上述被投资企业进行重点抽查取得前三年及最近一个会计期间长期债权投资、减值准备及投资收益明细表对大额债权投资，抽查债权凭证取得各投资收益汇总表，对大额投资收益进行抽查重点关注大额及异常投资收益，必要时抽查收益凭证对现金分得的红利，关注是否收现，有无挂账情况取得应收股利、应收利息明细表与会计报表核对是否相符取得分红凭证，验证真实性关注挂账时间是否正常取得货币资金明细表，判断是否有大量闲置资金索引号：CF-F3-1短期投资及跌价准备余额明细表编制单位：（签章）投资类别品种（或受托方）数量成本（或委托金额）市价总额计提的跌价准备备注期初余额减：本年已宣告分派的红利及利息股票投资123债券投资123其他短期投资123编制说明：存在委托理财的，应将根据委托理财的合同，将一笔合同记为一项投资，列入“其他短期投资”委托理财合同重要条款记入“备注栏”长期股权投资、减值准备及投资收益明细表编制单位：（签章）索引号：CF-F3-2股权投资类别股票名称或被投资单位注册资本投资时间股权比例核算方法长期股权投资账面余额市价减值准备余额本期取得的投资收益备注小计编制说明：实际投资比例与所拥有的注册资本比例不一致的，应在“备注”栏中注明股权为发起设立还是购入的应在“备注”栏中注明客户签名日期编制索引号CF-F4调查专题融资环节财务调查复核页次1调查目标和调查程序适用与否工作底稿索引调查目标：了解债务融资的规模、结构了解权益融资调查程序：取得前三年及最近一个会计期间短期及长期借款增减变动及余额表与会计报表核对是否相符抽查大额贷款合同列表取得前三年及最近一个会计期间应付债券明细表，并与会计报表核对相符取得财务费用明细表，与贷款合同规定的利率进行复核取得前三年及最近一个会计期间长期应付款及专项应付款明细表与会计报表核对是否相符抽查相关合同，并验证本负债相应的资产取得前三年及最近一个会计期间所有者权益增减变动及余额表与各年增资、配股情况相核对与各年利润分配方案相核对客户签名日期编制索引号CF-F5调查专题税务调查复核