大型上市股份药业公司财务管理制度

大型上市股份药业公司财务管理制度目录第一章总则第二章财务管理体制第三章财务基础工作第四章重要财务事项报告第五章资金筹集与对外投资的管理第六章货币资金管理第七章资金的结算管理第八章存货管理第九章固定资产、无形资产管理第十章资产的损失或减值准备管理制度第十一章成本费用的管理第十二章价格管理第十三章营业收入、利润及分配的管理第十四章技改（基建）财务管理第十五章财务会计报表的管理第十六章会计电算化管理第十七章经费审批权限及资产处理权限第十八章会计档案管理第十九章附则

第一章总则第一条为加强药业股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，规范公司财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《公司章程》等有关规定，结合公司财务活动的实际，制定本制度。本制度是公司（包括本部、技术中心、下属各分公司、厂，以下简称“各单位”）及控股子公司财务活动必须统一遵循的基本制度。第二条公司要严格遵守国家的法律、财经法规、财经纪律，并接受财政、税务、审计部门和公司监事会的检查和监督。财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时依法进行调整。第三条各单位应把加强公司财务管理与全面的科学管理相结合，努力寻找降低成本和提高产品质量的途径，切实提高资金使用效益，确保资产保值增值。第二章财务管理体制第四条公司设财务部，对公司的财务工作实行统一管理。公司的财务管理工作实行财务负责人负责制，财务负责人对公司的财务管理工作负全面责任，公司财务负责人对总经理负责。第五条各单位的财务部经理由公司总经理直接委派，并对公司财务负责人和各单位经理（厂长）负责。第六条各单位设置财务部，人员由各单位财务部经理提名，各单位经理、厂长聘任。第七条各单位的财务部经理对各单位财务管理工作负全面责任。第八条各单位的财务部受公司财务部领导，并向其报告工作。各有关职能部门应配合财务部严格执行财务管理制度，做好各项财务管理和内部审计工作。第九条财务部经理、会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。财务部各岗位人员根据业务性质和需要制作的符合管理规范的各项会计档案，按规定期限移交保管人。（一）会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。（二）接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。（三）会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4、编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的，移交人员还应当在移交清单中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。（四）会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部经理监交；财务部经理交接，由公司总经理监交，必要时可由公司监事会同监交。（五）移交人员在办理移交时，要按移交清单逐项移交；接替人员要逐项核对点收。1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人员负责。3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。（六）财务部经理移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。（七）交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清单上签名或者盖章。并应在移交清单上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清单页数以及需要说明的问题和意见等。移交清单一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（八）接替人员应当继续使用移交的会计资料，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。（九）会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部经理或者公司主管会计工作负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的经公司主管会计工作负责人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相应的法律责任。（十）移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第三章财务基础工作第十条各单位对原始记录的填报，要做到真实、准确、及时、规范。包括生产经营活动中的产量、质量、工时、设备使用、存货的收发、领退、盈亏、毁损、报废等。第十一条公司生产质量部会同财务部及有关职能部门要不定期对各单位现有原始记录的格式、内容和填制方法进行统一，使之规范化。第十二条公司要建立先进合理的定额管理制度，包括物料消耗定额、物资储备定额、资金定额、工时定额、成本费用开支标准，并不断修改完善。第十三条各单位要建立计量管理制度，配备专职计量管理人员，配置科学先进的计量设备。第十四条公司要建立严密控制的财产、物资管理制度，严格执行各项财产物资的调入、调出、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的管理制度和相关手续，建立固定资产台账、低值易耗品保管使用制度，以及定期和不定期的财产物资清查制度。每年至少要进行一次财产清查。第十五条公司应建立健全内部经济责任制，完善考核奖惩办法。第十六条公司应建立财务分析制度。公司及各单位在完成财务季度报表后五天内，做出书面财务分析报告并召开季度财务分析会议，重点分析影响企业经济效益的因素，并提出改进措施。第十七条统一公司会计基础工作。（一）会计凭证已实行会计电算化的，会计凭证按公司统一的记账凭证格式；未实行会计电算化的，采用单一式的记账凭证格式，不采用收款、付款及转账凭证格式。（二）根据公司统一会计制度、统一会计科目体系及账务处理规范设置和使用会计科目。（三）按公司的规定统一设置会计账簿。（四）公司自2007年1月1日起执行财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其他相关规定。第四章重要财务事项报告第十八条公司对外担保应当符合《公司章程》及相关制度的规定履行审批手续。经批准的担保事项应当设立备查账簿登记，实行跟踪监督。同时子公司应当及时将担保及互保的详细信息，报公司财务部、董事会秘书处备案。第十九条所有诉讼、仲裁及行政处罚必须严格履行报告制度和备案制度，在上报公司总经理的同时，报公司财务部和董事会秘书处备案。如在诉讼中公司为原告，应当事先研究制定仲裁或诉讼方案，报公司批准后起诉；如公司为被告，则应于收到法院传票时上报。第二十条关联方之间发生的交易，各分子公司应当逐笔列示交易的内容、发生额、余额及会计处理，每月汇总后上报公司财务部；关联方之间发生的交易应按《公司关联交易管理办法》的规定履行审批手续。第五章资金筹集与对外投资的管理第二十一条公司资金筹集实行统一管理，由公司财务部根据董事会或总经理办公会决议统一办理。各单位不得贷款或进行资产抵押贷款。所需资金超出核定的流动资金限额部分，由各单位提出书面借款报告，经公司总经理办公会研究批准后，由公司财务部办理。第二十二条各单位无权对外提供经济担保。各单位无权以现金、物资、财产及其他资产对外进行投资，也不允许进行股票、债券、期货等高风险投资。第二十三条各单位借款实行有偿使用原则，借款利息按银行同期贷款利率计算，按季结算利息。贷款到期不还，不办理延期手续的，按提高利息率10%予以处罚。第二十四条对外投资是指公司根据法律、法规以货币资金、实物资产、无形资产或者购买股票、债券等有价证券的方式向其他单位的投资。对外投资包括金融工具投资和长期股权投资。第二十五条对外投资由公司统一管理，公司长期股权投资均应事前进行详细的调查，取得可靠的文字资料，项目投资前，须进行项目可行性论证，财务部配合有关部门进行效益预测，相关的应向有关部门申请立项（项目概况、效益预测、资金投入数额和来源、投资回收期等）；子公司长期股权投资必须要对投资项目进行可行性论证，提出可行性研究报告，报公司投资发展部审核提出审核意见。上述投资需经公司投资风险控制小组研究同意后，报公司总经理或董事长批准，重大项目需公司董事会或股东大会批准。财务部根据合法的批准手续和金额再进行付款或通知付款。第二十六条对外投资的一般原则：（一）经济效益原则：进行对外投资时必须合理利用现有的闲置资产，使现有资产发挥最大的经济效益。（二）注重投资比例和投资回收期的原则：公司应根据自身的实际情况，合理确定公司正常的生产经营与对外投资的关系，同时合理预测公司的投资回收期，确保在规定的期限内收回投资。（三）长远利益原则：符合公司的战略、稳定发展的需要，为公司将来扩大经营规模准备条件。（四）进行可行性研究原则：不论何种对外投资，都要利用一切必要的手段，进行投资的必要性、可靠性、风险性、收益性论证，明确投资目的、投资方式。详细进行投资项目的可行性研究，特别重视投资项目的风险评估。（五）公司急需回笼资金，或继续持有不能给公司带来经济效益，或为获得更高的收益，或公司进行战略调整，公司可以将长期股权投资进行转让。（六）各种有价证券必须设专人保管，并定期盘点核对，确保其安全。第六章货币资金管理第二十七条现金管理（一）现金开支范围1、职工工资、奖金、各种津贴，以及劳务报酬、差旅费、福利费、其他零星支出。2、无银行结算条件的单位或城市居民的劳务报酬和购买物资的款项。3、不足结算起点的零星支付款项。（二）现金管理纪律1、所有部门的一切生产经营收入、支出及其他收入、支出都必须通过财务结算，按规定列收、列支，严禁私设小金库。现金经管人员不得用白条顶替库存现金，不得私自借支公款，不得保留账外公款，不得签发空头现金支票，不得将公款以个人名义存入银行，不得编造用途，套取现金。不得将公款存放他处自行保管。违者按照国家有关财经法纪处理。2、收付现金时，必须严格审查原始凭证的真伪，如发现有涂改伪造的单据，发现明显不正常的业务应拒绝办理，并扣留有关单据，及时向财务部经理汇报。3、根据内部控制的规定，现金经管人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、应收、应付账目的登记工作。（三）现金安全管理1、库存现金由出纳会计负责，保险柜钥匙必须随身携带，绝不允许任意乱放或交与他人，保险柜密码不得告知他人，出纳会计移交后，应调换原密码。2、凡去银行提取或解交现金须二人同行，数额较大时应申请车辆提解和保安员随行。3、一切现金收付原始凭证须及时加盖“收讫”、“付讫”印章。4、营业收入的现金应及时交银行，不得坐支。（四）现金清查出纳会计须每日清点现金，做到账款相符。如有差异及时查找原因并向财务部经理汇报，经理应及时做出处理。财务部对库存现金应进行不定期清查，发现问题，按章严肃处理。第二十八条银行存款管理（一）银行存款管理纪律1、除现金管理制度规定的可用现金收支的业务外，其他一切业务收支必须通过银行转账结算；2、不准出租、出借银行账号；3、不准签发空头支票和远期支票；（二）银行存款内部控制制度1、预留银行的两枚印鉴要分别保管，其中一枚存出纳会计处，一枚存主管会计处，签发支票时相互监督。2、对每月月末银行提供的对账单，应由出纳会计以外的会计人员及时逐笔核对，如公司银行日记账月末余额与银行对账单月末余额有差额时，应编制银行存款余额调节表，对未达账应报主管会计审查，主管会计应及时处理未达账业务。3、出纳会计每日填报银行收支日报表，具体反映当日银行的收支业务及余额，于次日上班后交财务部经理，以便厂长、经理及时了解财务收支情况。4、使用支票时，应由经办人填写支票申领单，经厂长、经理审批后，到财务部备留的登记簿进行登记方可领取。领用的支票要及时进行结算，如有特殊原因，最迟在一个月内结算。5、支票领取要填写日期和金额，如金额不能确定，支票要妥善保管，防止遗失，如遗失造成损失由经办人承担。6、支票领用金额不得超过申请金额，超支须补办手续。7、各单位按国家规定向当地银行申请开设一个基本账户，有基本建设任务的可增设一个基本建设账户，实行生产经营和基本建设分户核算。（三）外币业务管理1、发生外币业务按发生日外汇牌价中间价折合成人民币。月末按外汇牌价的中间价折合成人民币，其差额作为汇兑损益。2、一切外币收支业务须经公司财务部经理审查、报总经理审批后再办理。第七章资金的结算管理第二十九条应收账款管理（一）各经营业务部门应结合实际情况，制定应收账款的信用风险控制制度和逾期应收款项的催收制度，评估客户信用风险，跟踪客户履约情况，落实收账责任，减少坏账损失，以确保公司资产的安全性。各经营业务部门和财务部要密切配合加强应收账款的日常管理，每月定期对账和清理，对账龄超过一年的须单独管理，专人负责催收。公司销售部门应当定期与客户通过函证等方式，核对往来款项。及时催收，对于催收记录（包括往来函电）应当妥善保存。对因经办人的原因造成损失的应追究经办人员的责任。（二）销售发票开出时，由经办会计复核其价格加总及乘积是否正确，销售商品与收款是否一致，除正常经销单位以外，如须赊销商品，必须由销售部门的责任人签字，制定还款计划，办理担保手续，销售部门负责人批准后报分管销售的厂长、经理审定。（三）月终，财务部应根据“应收账款”明细账编制分责任人，债务单位的明细表，报经理、厂长及销售部门负责人。按照“谁签字谁负责，谁经办谁收款”的7原则，明确催款措施，不断清理欠款，促进资金回笼。（四）公司财务部对各单位的应收、应付款要定期检查并向厂长、经理通报。建立坏账准备金制度，坏账准备按公司会计政策提取。（五）对各单位应收账款的资金回笼核定周转天数，实行考核。第三十条预付账款的管理购买物资原则上不预付货款，对紧俏物资确需先付货款的，须经经理、厂长批准，但前账不清，后帐不预付。对预付账款和应收账款的单位均视同债务人，经办部门和经办人必须事先了解对方单位经营信誉、财务状况。财务部须做好日常清算工作，不断清理往来账，保证资金不被对方单位长期占用。第三十一条其他应收款、内部往来的管理（一）其他应收款的管理职工因公出差、因病住院或其他原因需借备用金时，须填写借款单，经单位经理、厂长审批后方可借款。但前账未结清的情况下，不得发生新的往来账款。其他应收款的经办人必须在一个月内结清账务，超过一个月未结清的转入经办人工资内扣清。有特殊情况须打申请延期报告，经单位经理、厂长审批后方可延期。如到期仍不能清收，采取扣款措施。（二）内部往来的管理公司与分公司之间流动资金拨付、代垫款项、折旧基金上存下拨、上交流动资金占用费、利润上交或弥补等内部往来。包括应收内部往来和应付内部往来，但不包括权益性投资产生的往来。公司与子公司之间、子公司之间发生拆借资金应报经公司财务部审核，公司总经理同意后实施。双方签订协议，账务上双方均应按协议规定入账。（三）应收、应付内部单位款公司与分公司之间以及各分、子公司之间，由于材料领用、商品销售、劳务供应、预付货款等发生的内部应收款项以及其他内部应收、暂付款项。包括应收内部单位款、应付内部单位款。内部交易各方应统一记账基础，科目明细的设置应相对应。同一笔业务，内部交易各方应采用同一种核算方法进行核算，采用相同的币制记账。业务发生时，提供商品、劳务方应及时开具发票或收据，填制内部往来通知单，根据发票或收据金额入账，同时将发票或收据、内部往来通知单一起交接受商品、劳务方据以入账。第三十二条公司积极创造条件，筹建公司资金管理系统，以达到资金统一管理和调度。第八章存货管理第三十三条存货包括原材料、外购商品、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、半成品、产成品、消耗性生物资产等。凡在盘存日期，8法定所有权属于本公司的一切货物，不论存放何地均视同存货。如委托其他单位代销的货物，已经购入明确所有权属于本公司，尚在运输途中的货物以及货物已远离本公司，所有权尚未转让给对方的均视同本公司存货。但已作销售，所有权已转让给对方，货物暂留存本公司仓库，不列入本公司存货。第三十四条存货的计价（一）外购存货一律按实际成本计价，实际成本包括买价、大宗存货的运杂费及其直接费用。（二）自制存货其实际成本包括自制过程中发生的材料费、工资及加工中的动力、燃料、制造费用等直接费用。消耗性生物资产的成本包括在收获前耗用的种苗、肥料、农药等材料费、人工费、抚育费、设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。（三）委托加工存货其实际成本包括实际耗用的原材料及加工过程中的加工费、运输费、保险费、装卸费、包装费等各项支出。（四）盘盈的存货按重置成本计价。（五）如果发生购货折扣收入，不论何种情况都应冲减有关项目的实际成本。（六）一切外购存货都应取得合法有效的增值税专用发票。（七）一切存货在日常核算管理中包括入库、领用、记账，均按实际成本计价，不采用计划价格核算。第三十五条存货的收发、领退、转移的管理（一）库存材料的管理1、采购：根据月度生产作业计划，结合仓库存量和储备定额编制月采购计划，由业务部门采购一切材料。原则上先进行市场调研，进行招标采购，保质保量，保价低廉。2、入库：采购物资回来，一律先入库后领用，不得直接报销。外购和自制材料必须按规定程序进行质量检查和计量，凭计划、合同、发票等办理入库，外购物资的价格还应交物价管理人员进行审核，对于进价不符的物资不予进库。货到发票未到的货物，采购人员于月终填制入库单，采取估价入账，采购人员应尽可能在次月将发票入账。为了保证材料核算在时间上的一致性，采购人员应做到货到发票到的材料当月办理入库，当月凭发票入库单等单据到财务部门报账，不得拖延。3、发出：生产领用库存材料必须凭定额领料单领料，其他领用的零星材料须经单位负责人签字领用。销售材料须凭办妥财务结算的提货单发货。4、库存：财务部会同仓储业务部门制定最低储备量和最高储备量。仓库保管人员严格掌握库存定额。库存材料一律不准出借。5、财务部定期或不定期抽查库存情况。对库存积压在六个月以上的物资，应作专题书面报告有关部门和分管经理、厂长。财务部与仓储业务部门至少应每月进行一次对账，每季度对重要的库存进行一次抽盘，每年进行一次全面的盘点。6、包装物视同原材料进行管理。（二）在产品的管理财务部应会同生产部门制定在产品定额，严格控制在产品占用。生产部门应加9强生产均衡性计划管理。（三）产成品的管理车间产品生产按当月生产作业计划完成。完工产品及时入库，化验合格，办理入库手续。销售产成品发出一律凭办妥财务结算手续的发票提货。抽检产品或其他原因领用产成品由分管经理、厂长批准，填写领用单领用。销售产品退货，由销售部门报分管经理、厂长批准，经检验后重新入库。（四）存货的发出，采用加权平均法计价，各单位仓库实行明细品种数量管理，财务实行数量、金额管理。（五）为了保证存货的安全和完整，年终组织全面清查，每月财务和仓库对账，保证账物相符。（六）所有存货未经公司批准不得私自出售、抵押和赠送。（七）所有存货资金包括储备资金、生产资金、成品资金，均须核定资金定额天数和最高占用额，实行考核。第三十六条低值易耗品：使用年限在一年以内，价值低于2000元且易损耗的各种劳动资料列入低值易耗品管理。低值易耗品按实际进价核算，在领用时实行一次摊销。第三十七条低值易耗品实行归口分级管理（一）公司、各单位的办公室是低值易耗品的归口管理部门。对低值易耗品要建立台账，落实专人负责。统一编号，定期与使用部门核对账物。如有丢失和损坏，查明原因，属于人为因素确定赔偿金额，通知财务部门扣款。（二）各部门需要添置低值易耗品，由使用部门向归口管理部门报申请计划。经公司、各单位经理批准后购置，使用部门办理领用手续。（三）属于个人管理使用的物品，人员调动要办理移交手续，否则不予签调。（四）财务部门设低值易耗品一级科目，按实际成本进行核算。第九章固定资产、无形资产管理第三十八条固定资产是指单位价值在2000元以上，并且使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等及单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品。第三十九条固定资产的实际成本计价。固定资产实际成本的确认，按公司会计政策的有关规定办理。第四十条购建的固定资产由设备部门统一管理，建立设备账卡（包括房屋、建筑物在内）财务部门建立固定资产台账，并输入微机管理。按年度打出明细账，交设备部门一份定期核对实物。第四十一条统一执行分类折旧，一般采用平均年限法，对科研仪器、设备可以采用双倍余额递减法计提折旧。残值率、固定资产折旧年限按公司会计政策的规定执行。第四十二条在建工程完工后应按发生的实际成本转入固定资产管理，由基建、设备部门提供完备手续，交财务部门转账。已交付使用、但决算未及时出来，须估价入账，并按规定提取折旧。第四十三条所有固定资产未经批准，不得向外转让、租赁、变卖和抵押。第四十四条生产性生物资产：是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。（一）按照成本进行初始计量，自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，应当包括达到预定生产经营目的前发生的种苗、肥料、农药等材料费、人工费、抚育费、设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。（二）对达到预定生产经营目的的生产性生物资产应按公司会计政策计提折旧。第四十五条无形资产：是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。（一）投资者投入无形资产的成本，应当按照评估确认或者投资合同或协议约定的价值确定。公司外购无形资产的成本，应包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产在计价时必须具备详细资料，包括所有权或使用权证书的复制件、作价的依据和标准等。其中非专利技术计价，应经专业评估机构评估确定。（二）公司及下属单位购入无形资产、接受其他单位的投资和转让无形资产必须由公司总经理批准。（三）可确定使用寿命的无形资产自取得当月起按预计使用年限采用直线法分期摊销，无法确定使用寿命的无形资产不摊销，在每期期末复核其可收回金额进行减值测试。（四）其他资产主要为开办费和长期待摊费用1、开办费是企业在筹建期间内实际发生的各项费用，包括筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不应计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益、利息及其它支出等。2、公司筹建期间的下列费用不得计入开办费：应当由投资者负担的费用支出；为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出；以及筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等。3、开办费应当从开始生产经营的当月起，一次性摊销。4、公司长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。第十章资产减值准备及损失处理管理制度第四十六条公司应当建立各项资产的损失或减值准备管理制度，至少于每会计年度末对所有的资产进行清查。分子公司出现公司会计政策所列的各项资产减值（跌价）准备情况时，必须及时报告公司财务部，并按规定的程序进行处理。第四十七条公司出现资产损失时，应按以下程序处理（一）坏账损失确认坏账应符合下列条件：1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；3、债务人三年内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。坏账发生后应核销应收账款，核销的审批程序如下：1、由坏账所在单位财务经理根据销售部门索取的有关法律文件和证明资料并提出处理意见的书面报告，提出坏账核销申请，经所在单位经理（厂长）审批后报公司财务部。坏账核销申请必须准确列出申请核销的坏账金额，详述坏账原因及核销理由。2、公司财务部审核。3、经总经理办公会研究审核，根据处理权限分别报总经理或董事会批准；4、总经理或董事会批准后，由公司财务部通知申请单位按审批结果处理。账龄超过三年已核销的应收账款，应账销案存，坏账核销后建立备查簿，继续明确责任人追款，由责任单位或责任人继续追收，并视具体情况给予一定的奖惩。（二）存货损失1、对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，由相关部门提供依据，详细说明损失存货的名称、数量、金额，提出处理意见的书面报告。2、报公司财务部审核。3、并经总经理办公会研究审核，根据处理权限分别报总经理或董事会批准；4、总经理或董事会批准后，由公司财务部通知申请单位按审批结果处理。（三）固定资产损失1、固定资产发生盘盈盘亏和毁损等情况时，应查明原因，由相关部门提供依据，详细说明损失固定资产的名称、数量、金额，提出处理意见的书面报告。2、报公司财务部审核。3、并经总经理办公会研究审核，根据处理权限分别报总经理或董事会批准；4、总经理或董事会批准后，由公司财务部通知申请单位按审批结果处理。上述财产损失的批准权限：1、金额在5万元以下，由各单位自行处理，报公司财务部备案。2、金额在5万元以上500万以内的，由各单位报公司，经公司总经理办公会研究审核后，由总经理审批；3、金额在500万以上（含500万元）的，经董事会研究审核后，由董事长审批。第十一章成本费用的管理第四十八条公司的成本费用是指公司在生产经营过程中的各种耗费，即在生产经营过程中的所耗的各项材料和燃料，应按实际耗用数量和账面加权平均的实际单价计算，列入成本费用。其他生产费用按实列支或待摊预提等方式列入成本费用。公司应严格执行财经纪律和成本开支范围，产品制造成本包括生产过程中实际耗用的直接材料、职工薪酬、自制半成品、辅助材料、包装材料、制造费用及外加工费用。制造费用包括折旧费、水电费、机物料消耗、停工损失、劳动保护费等。第四十九条应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。第五十条加强期间费用的控制。期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用，严格区分成本和费用的界限，按规定的开支范围列支。第五十一条管理费用：包括企业的董事会、监事会和行政管理部门职工薪酬、办公费、水电汽费、差旅费、业务招待费、董事会费、监事会费、聘请中介机构费、咨询顾问费、诉讼费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、研究费用、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、排污费、会务费、运输费、无形资产摊销、折旧费、试验检验费、市内交通费、租赁费、物业费、保险费、各项基金、信息系统运行维护费、开办费及其他应计入管理费用的支出。财务费用：包括利息收入、利息支出、汇兑损益、银行手续费等。销售费用：包括销售机构职工薪酬、广告费、运输费、装卸费、业务费、折旧费、促销费、业务宣传费、保险费、会务费、展览费、检验费、邮电费、水电费、修理费等。第五十二条在生产经营过程中所发生的成本费用，凡应由本期负担而尚未支付的费用作为预提费用计入成本费用，凡已支付，应由本期及以后各期（时间不超过一年）负担的费用作为待摊费用分期摊入成本费用。第五十三条各单位要实行成本二级核算，由财务部提供二级核算办法，帮助车间核算员建账，提供核算资料和数据，车间核算员根据核实无误的数据进行登账，核算产品成本，做到成本费用心中有数，挖掘潜力，降低成本，提高经济效益。对成本、费用实行定额管理和考核。第五十四条公司每年第四季度应编制下一年度财务预算。第十二章价格管理第五十五条公司成立价格小组，由财务部、销售部、监事会指定人员组成。各单位相应成立价格小组和指派物价员。第五十六条价格小组主要任务（一）掌握市场价格动态，收集市场价格信息，编制或修改内部价格包括产品销售价格目录。产品主要原料、辅料、包装物及生产、建设用的钢材、水电、木材及主要设备等采购价格目录。（二）公司、各单位在制定价格目录时要相互协调，取得一致。分为最高价、最低价。根据市场行情，公司半年核定一次主要产品及原辅材料的最高价或最低指导价。（三）各单位在保证产品质量的前提下，采购价执行最低价，销售价执行最高价，以取得最大限度的经济效益。超越物价限额须向总经理书面汇报，经审批同意后方可实施。（四）采购物资时与供应单位签定购货合同，采购价格要经物价员审定，加盖合同专用章，方可实施。（五）销售产品时与购货单位签订销货合同，销售价格经物价员审定加合同专用章。年度采购物资计划、产品销售计划、成本计划的价格确定，均经本单位物价小组审定盖章（包括公司和各单位），如有异处须经协商一致，方能报总经理办公会研究办理。第五十七条公司价格小组人员负责协调与省、市物价部门的业务关系。各单位物价员负责填报产品核价申报单，公司负责办理价格申报工作。第十三章营业收入、利润及分配的管理第五十八条公司营业收入分为主营业务收入和其他业务收入；公司营业收入应按公司会计制度的要求计入当期损益。第五十九条各单位应设置发出商品账，对发出商品进行专门的管理。商品移库，由经办人与仓库办理移库手续。移库单一式三联，仓库、财务和销售部门各一联，每月月底按产成品卖出部分开票，并调整产品移库单数量，作为月底仓库盘存实物的依据。第六十条各单位须制定年度利润计划，按季、年提供财务分析书面报告（采用对比法、因素分析法）交公司财务部。第六十一条公司的利润分配方案，由董事会提出预案，股东大会审议通过。由公司统一交纳的税金，每月8日前将税款上交公司财务部，由公司财务部统一向税务部门交纳。净利润每半年上交公司（7月15日和次年元月20日）。其他税收由各单位上交当地税务部门。第十四章技改（基建）财务管理第六十二条公司对技改项目投资和核算实行统一管理。公司设技改办公室和技改会计主管，在各单位设立相应的技改办公室和技改会计，技改负责人由公司派驻，技改会计由公司财务部指派各单位财务部专人代管。各单位技改会计按照批准的建设项目要求，由技改办负责人每月提供用款计划上报公司技改办，由公司技改办汇总每月用款计划，复制二份经总经理审批后交财务部一份，作为拨款依据。第六十三条公司技改按照公司会计制度设置会计科目进行财务管理、会计核算。公司财务部拨款给公司技改办分别通过在建工程科目（公司财务部）、技改借款科目（公司技改办）进行核算，此两个科目余额应相符。第六十四条公司技改办会计主管负责领导各单位技改办会计的业务工作，企业在施工进行中所发生工程费用、成本和工程物资往来结算等由会计按核算程序对每笔经济业务进行审核，填制记账凭证，登记总分类账、日记账和明细账。月末编制记账凭证汇总表、会计科目余额表和明细科目余额表上报公司会计主管，经审核后登记公司总分类账，编制财务报表。一份自留，一份交公司财务部。第六十五条公司技改办和派驻各单位设立的技改办均要向当地银行申请开设独立存款账户。分别接受公司财务部拨款和公司技改办转拨款。公司及各单位技改办银行存款余额应根据银行对账单核对相符，月末未达账应作银行存款调节表。第六十六条各单位采购工程物资应单独设置库房储存，不与各单位生产经营物资混存。物资收入、发出、结存均按实际成本核算。第六十七条各单位技改会计应配合公司技改会计及时清理其他应收款、预付工程款、预付材料款等往来结算，转入工程成本。工程预付款最多预付整个工程预算的80%，余款待工程审计结束后结算。违反规定多付预付款的，审计后决算低于预付款的部分由批准人、经办人追回，追不回的由批准人、经办人个人承担。第六十八条工程项目开工后，公司财务部每半年审计一次。各单位工程完工后，施工单位作出工程决算，交财务部联系中介审计机构进行审计，凭审计通知与施工单位进行财务结算，办理结转固定资产移交手续。第六十九条固定资产完工由公司技改办统一交各单位验收，转入财务固定资产明细账核算。第十五章财务会计报表的管理第七十条各单位按月、按季、按年在规定的期限内上报财务会计报表，交公司财务部。财务会计报表主要包括快报、月报、季报和年报。报表报送日期如下：（一）快报：工业（商）企业月度快报表（次月2日报出）（二）月报：包括月度会计报表和国资快报（次月3日报出）（三）季报：具体要求由财务部适时制定（次月7日报出）（四）年报：具体要求由财务部适时制定（次年元月12日报出）（五）每月随同财务会计报表报送在建工程报表上报方式：先通过电子邮件传给公司，同时将签字盖章装订完好的报表报公司财务部留存。（用A4纸打印）第七十一条年度财务报表报送时须附财务情况说明书，财务情况说明书主要包括：（一）生产经营情况（二）利润完成情况（三）资金使用（增减及周转）情况（四）各项费用支出情况（包括管理费用、销售费用、财务费用）（五）各项税金交纳情况（六）其他事项财务报表须附财务主要评价指标及计算指标金额。第七十二条公司应当及时将合并范围内的全部子公司（分支机构）的会计报表进行合并。月度的合并报表应于每月7日前编制完成。第七十三条各控股子公司、分支机构不得私自聘请中介机构评估或审计（各专项评估、审计除外），年度审计由公司财务部根据股东大会的决议聘请审计机构。第七十四条财务及所有涉密人员，应当依法履行保密的义务，恰当使用所掌握的公司财务信息，不得利用公司的财务信息谋取私利或者损害公司及出资人的利益。第十六章会计电算化管理第七十五条公司财务部经理领导公司内部会计电算化的组建和日常管理工作，各单位财务部经理对本单位会计电算化负责，财务软件及专用电脑由公司统一购置、配发。第七十六条公司配备专业人员从事会计电算化工作，认真做好系统软件、硬件的维护和保管，非从事本项工作人员不得随便操作。严格执行会计电脑信息保密制度，未经许可不得翻阅、不得擅取电脑资料。实行会计电算化联网管理。第七十七条公司、各单位财务会计人员应全部进行电脑培训，取得会计电算化的合格证书。第七十八条对输入微机的会计记账凭证数据及各项数据要认真审核。录入数据人员按规则操作运行系统，在规定时间内对输入微机的数据进行校验。定期做好数据存档和管理工作。财务负责人随时提供会计信息的查询，做好会计信息的分析，按时向公司领导和有关部门提供报表和会计信息。各分公司应定期或不定期向公司财务部汇报会计电算化使用情况。第七十九条会计电算化工作应符合公司《电子计算机会计核算规范》的要求。第十七章经费审批权限第八十条公司及各单位按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等分类按季、按年汇总编制下一年度财务预算，并附物资采购预算、成本利润预算、固定资产项目投资预算、薪酬预算、营业费用、管理费用、财务费用、福利预算等附件，于当年11月15日前上报公司，经公司总经理办公会研究，提出公司年度预算报公司董事会研究决定。经董事会批准的预算内的开支，由总经理组织实施，各单位经理具体实施，预算外使用资金需上报公司审批。第八十一条公司对各单位上报超预算用款或预算外项目用款的追加预算，由总经理办公会研究决定提交总经理审批。第八十二条公司的固定资产投资预算，经董事会批准后由总经理组织实施。固定资产单项的投资超过预算10%内的由总经理办公会研究决定。第八十三条预算外固定资产购建在500万元以内由总经理办公会研究决定，超过500万元的，须报董事会批准。各单位未经公司批准，不得自行购置和自制固定资产。第八十四条年度对外投资预算经董事会批准后由公司总经理组织实施。预17算外对外投资项目不超过年度对外投资项目10%的，由总经理办公会研究决定，超过10%须报董事会批准。第八十五条公司日常支出报销的程序：由经办人填制报销凭证，部门及分管领导审查，财务部经理审核，经厂长经理签批后，到财务部审核报销。业务招待费的批核按业务招待费的管理办法执行。第八十六条公司差旅费的标准按差旅费管理办法执行。各单位制定的差旅费开支标准上报公司财务部，经总经理批准后执行。第八十七条公司各种会议费开支由总经理审批。第八十八条公司广告费、技术开发费、管理费用开支由总经理审批。第八十九条公司技术中心发生业务和经费开支由部门负责人签字后交总经理或分管领导审批。第九十条公司公益性赞助费10万元以下（含10万元）由总经理办公会研究，总经理审批；10万元以上提交董事会研究决定。第十八章会计档案管理第九十一条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件、经济合同等及会计核算有关资料。采用计算机进行会计核算的应当保存打印出的纸质会计档案。第九十二条会计档案指定专人负责管理，并设置安全、通风条件好的档案库房，配置有门有锁的档案柜。第九十三条会计档案按照归档的要求，由档案员负责整理编号，装订整齐，登记立案，在会计年度终了后，由财务部保管一年，一年后点数移交给档案员管理。第九十四条档案员所保管的会计档案按时间顺序排列整齐，平日由档案员对档案柜上锁，钥匙由档案员保存，如有事离开单位外出，由财务部负责人临时指定专人接替。第九十五条借阅会计档案要履行借阅登记手续，填写借阅登记簿，限期归还，任何人不得例外。对外来人员借阅会计档案须经分管财务经理批准，方可入室借阅，但不准将原件带走，如有必要经分管财务经理批准后方可复印，并登记借阅登记簿，注明取走复印件。第九十六条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。第九十七条档案库内严禁存放易燃易爆物、与会计档案无关的杂物。库房内严禁内明火、吸烟，保持清洁卫生。第九十八条按国家统一规定销毁期限，申请销毁过期会计档案的报告经上级主管机关批准后按指定场所由财务负责人和档案员监督销毁。第九十九条对会计档案不重视，不负责任造成会计档案毁损、遗失要追究档案员的失职责任。第十九章附则第一百条本制度自董事会审议通过之日起生效施行。第一百零一条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定执行，并立即修订，报董事会审议通过。第一百零二条本制度由公司财务部负责解释。

药业股份有限公司

子公司综合管理制度

第一章

总则

第一条

为完善股份有限公司（以下简称“公司”）子公司的管理，

促进子公司规范运作，维护股东的合法利益，根据《中华人民共和国公司法》、《上海

证券交易所股票上市规则》、《公司章程》等法律、法规和规章，特制定本制度。

第二条

本制度所称子公司是指公司根据总体战略规划、产业结构调整及业务发

展

需要而依法设立的由公司投资的具有独立法人资格主体的公司。子公司设立形式包

括：

（1）

独资设立的全资子公司；

（2）

与其他公司或自然人共同出资设立的持有其50%以上股份的公司或持有其股

份在50%以下但能够实际控制的公司。

第三条

本制度旨在加强对子公司的管理，建立有效的控制机制，对公司的组织、

资源、资产、投资等和公司的运作进行风险控制，提高公司整体运作效率和抗风险能

力。

第四条

公司依据对子公司资产控制和公司规范运作要求，行使对子公司的重大

事项管理的权力。公司投资管理部为公司管理子公司投资事务的职能部门。

第五条

子公司在公司总体方针目标框架下，独立经营和自主管理，合法有效的

运作企业法人财产。同时，公司的各项制度规定也同时适用于子公司。

第六条

子公司应遵循本制度规定，结合公司其他内部控制制度，根据自身经营

特点和环境条件，制定具体实施细则，以保证本制度的贯彻和执行。子公司同时控股

其他公司的，应参照本制度的要求逐层建立对其子公司的管理制度，并接受公司的监

督。

第七条

公司委派到子公司的董事、监事、高级管理人员对本制度的有效执行负

责。公司各职能部门应依照本制度及相关内控制度，及时、有效地对子公司做好管理、

指导、监督等工作。

第二章

规范管理

第八条

子公司应当依据《公司法》及有关法律法规的规定，建立健全的法人治

理结构和运作制度。

第九条

子公司应当加强自律性管理，并自觉接受公司工作检查与监督，对公司

董事会、监事会提出的质询，应当如实反映情况和说明原因。

第十条

子公司应按照其章程规定召开股东会、董事会或监事会。股东会和董事

会应当有记录，会议记录和会议决议须有到会董事签字。

第十一条

公司向子公司委派董事、监事、高管人员时，或提名董事、监事人选

时，应先履行公司的相关人事任免程序后经董事会提名委员会批准后方可实施。子公

司新任董事、监事和高管人员需在上任后三个月内接受公司证券管理部就上市公司内

控管理制度的相关辅导培训。

第十二条

公司派出的董事、监事人员应当充分行使《公司法》、《公司章程》所

赋予的权利，在子公司董事会、监事会中发挥作用，并在半年度或年度结束后的一个

月内及时向公司董事会述职。

第十三条

子公司高级管理人员的薪酬由所在公司董事会确定，由所在公司发放，

并由该公司实施年度考核和任期考核。如其为公司委派或在公司兼职，则其年度考核

和任期考核将由公司进行。

第十四条

子公司对改制改组、收购兼并、投融资、资产处置、收益分配等重大

事项，需按《上市规则》、《上市公司章程》、《上市公司信息披露管理办法》及上市公

司有关规定的程序和权限进行，子公司相关责任人，须事先将该重大事项报告公司董

事会。

第十五条

子公司应当及时、完整、准确地向公司董事会提供有关公司经营业绩、

财务状况和经营前景等信息，以便公司董事会进行科学决策和监督协调。

第三章

财务管理

第十六条

子公司财务管理的基本任务：贯彻执行国家的财政、税收政策，根据子公司综合管理制度、国家法律、法规及统一的财务制度的规定，结合本公司的具体情况制定本身的会计核算和财务管理的各项规章制度，确保会计资料的合法性、真实性、完整性和及时性；

建立和健全各项管理基础工作，做好各项财务收支的计划、预算、控制、核算、分析

和考核工作；筹集和合理使用资金，提高资金的使用效率和效益；有效地利用公司的

各项资产，加强成本控制管理，保证公司资产保值增值和持续经营。

第十七条

子公司财务管理部接受公司财务管理部的业务指导和监督。

第十八条

子公司应根据本公司的生产经营特点和管理要求，按照《中华人民共

和国会计法》、《企业会计准则》和《中华人民共和国税法》的有关规定开展日常会计

核算工作。

第十九条

子公司应按照《公司财务管理制度》、《公司会计制度》，做好财务管理

基础工作，加强成本、费用、资金管理。

第二十条

子公司应当按照公司编制合并会计报表和对外披露会计信息的要求，

及时报送会计报表和提供会计资料。其会计报表同时接受公司委托的会计师事务所的

审计。

第二十一条

子公司应当在季度、半年度、年度结束之日起

10

个工作日内，向公

司董事会提交季度、半年度、年度财务报表及经营情况总结。

第二十二条

公司关于提取资产减值准备和损失处理的内部控制制度及其补充规

定适用于子公司对各项资产减值准备事项的管理。

第二十三条

子公司应严格控制与关联方之间资金、资产及其他资源往来，避免

发生任何非经营占用的情况。如发生异常情况，应及时提请公司董事会采取相应的措

施。因上述原因给公司造成损失的，公司有权要求子公司董事会依法追究相关人员的

责任。

第二十四条

子公司未经公司董事会批准，子公司不得擅自向其他企业拆借资金

或借款给其他企业；不得进行任何形式的担保、抵押。子公司的对外担保，应经子公

司董事会或股东大会审议后，报公司董事会或股东大会审议，经批准后方可实施。

第四章

内部审计监督

第二十五条

公司定期或不定期实施对子公司的审计监督。

第二十六条

内部审计内容主要包括：经济效益审计、工程项目审计、重大经济

合同审计、制度审计及单位负责人任期经济责任审计和离任经济责任审计等。

第二十七条

子公司在接到审计通知后，应当做好接受审计的准备，并在审计过

程中应当给予主动配合。

第二十八条

经公司董事会批准的审计意见书和审计决定送达子公司后，该子公

司必须认真执行。

第二十九条

《药业股份有限公司内部审计制度》适用子公司内部审计。

第五章

经营及投资管理

第三十条

子公司运用其公司资产作出的单项或年度累计对外投资达到下列情

形，应在子公司董事会或股东会正式讨论决策前，上报公司董事会或股东大会审批：

（一）新设公司（含新控、参股公司）、境外投资（含设立办事机构）项目；

（二）境内主营业务投资项目：

1、上一年度净资产在

30

亿元及以上企业，投资额

3000

万元及以上；

2、上一年度净资产在

20

亿元及以上企业，投资额

2000

万元及以上；

3、上一年度净资产在

10

亿元及以上企业，投资额

1000

万元及以上；

4、上一年度净资产在

2

亿元及以上企业，投资额

800

万元及以上；

5、上一年度净资产不足

2

亿元的企业，投资额

500

万元及以上，或虽不足

500

万元但占其净资产

15%及以上；

（三）境内非主营业务的各类投资项目；

对于越权投资或超过子公司权限的投资项目，公司保留追究相关人员责任的权利。

第三十一条

子公司在报批投资项目前，应当对项目进行前期考察和可行性论证，

向公司董事会所提交的投资方案，必须是可供选择的可行性方案。

第三十二条

子公司发展计划必须服从和服务于公司总体规划，在公司发展规划

框架下，细化和完善自身规划。

第三十三条

子公司在具体实施项目投资时，必须按批准的投资额进行控制，确

保工程质量、工程进度和预期投资效果。及时完成项目决算及固定资产竣工手续。如

发生项目投资超出预算

20%、或投资项目内容发生变更的情形，需事先向公司汇报，并

履行子公司相关审批程序后方可继续实施，如该项目为公司审议通过的项目，则尚需

履行公司的相关审批程序后方可继续实施。

第三十四条

子公司技改项目和对外投资项目未达到预期效益或出现重大损失

的，必须向子公司董事会或股东（大）会做出书面报告。如该项目为公司审议通过的项目，则必须向公司董事会或股东大会做出书面报告。

第三十五条

子公司的闲散资金不得用于股票、期货等具有高风险性特征的金融

衍生商品的投资活动。

第三十六条

子公司发生关联交易，应遵守公司的《关联交易制度》，履行相应的

决策程序，并及时报告证券管理部。

第六章

信息管理

第三十七条

子公司的董事长、执行董事和总经理、公司派驻参股公司的董事长、

董事、监事和高级管理人员为第一责任人，负有向公司董事长、董事会秘书和相关职

能部门报告其职权范围内所知悉的重大信息的义务。

子公司负责人应指定熟悉相关业务和规定的人员担任内部重大信息报告联络人，负

责子公司和公司董事会秘书、证券管理部的及时沟通和联络。

第三十八条

子公司应当履行以下信息提供的基本义务：

1．及时提供所有对上市公司形象可能产生重大影响的信息；

2．确保所提供信息的内容真实、准确、完整；

3．子公司董事、经理及有关涉及内幕信息的人员不得擅自泄露重要内幕信息；

4．子公司向公司提供的重要信息，必须在第一时间报送公司董事会；

5．子公司所提供信息必须以书面形式，由子公司领导签字、加盖公章。

第三十九条

子公司应当在董事会、监事会、股东大会结束后两个工作日内，将

有关会议决议及全套文件报公司董事会秘书。

控股子公司或参股公司按照规定不需经过董事会、监事会、股东大会审批的重大

事件发生后也应及时向公司董事会秘书报告，并报送相关文件，报送文件需经该公司

负责人（董事长、执行董事或其指定授权人）签字。

第四十条

子公司应当向公司证券报送其营业执照、税务登记证、组织机构代码

证、出资协议书、会计师事务所验资报告和公司章程（复印件）等内控制度的文件资

料。子公司变更企业营业执照、修改章程或其他内部控制制度后，应及时向公司证券

管理部报送修改后的文件资料，保证其相关资料的及时更新。

第四十一条

子公司在建工程和实施中的对外投资项目，应当按季度、半年度、

年度定期向公司董事会报告实施进度。项目投运后，应当按季度、半年度、年度统计

达产达效情况，在会计期间结束后的十天内书面向公司董事会提交情况报告。

第四十二条

子公司对以下重大事项应当及时报告公司董事会：

1．收购出售资产行为；

2．对外投资行为；

3．重大诉讼、仲裁事项；

4．重要合同（借贷、委托经营、受托经营、委托理财、赠予、承包、租赁、研发

合作等）的订立、变更和终止；

5．大额银行退票；

6．重大经营性或非经营性亏损；

7．遭受重大损失；

8．重大行政处罚；

9．《上市规则》规定的其他事项。

上述重大事项的标准参照《浙江海正药业股份有限公司重大事项内部报告制度》

第八条、第九条、第十条的规定执行。

第四十三条

控股子公司或参股公司发生《浙江海正药业股份有限公司信息披露

管理办法》规定的应予披露的重大事件，可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格

产生较大影响的，应及时通知公司董事会秘书，及时履行信息披露义务。

第七章

考核奖惩

第四十四条

子公司应根据自身情况，建立适合本公司实际的考核奖惩制度，充分

调动经营层和全体职工积极性、创造性，形成公平合理的竞争机制。

第四十五条

子公司应根据自身实际情况制订绩效考核与薪酬管理制度，报备公司

人力资源部。

第四十六条

子公司应于每个会计年度结束后，对高级管理人员进行考核，并根据

考核结果实施奖惩。

第四十七条

子公司的董事、监事和高级管理人员不能履行其相应的责任和义务，

给公司或子公司经营活动和经济利益造成不良影响或重大损失的，公司有权要求子公

司董事会给当事人相应的处罚，同时当事人应当承担赔偿责任和法律责任。

第八章

附则

第四十八条

本制度适用于药业股份有限公司各控股子公司、分公司。

第四十九条

本制度如有未尽事宜，按国家有关法律、法规和浙江海正药业股份

有限公司章程的规定执行。

第五十条

本制度由药业股份有限公司董事会负责解释。

第五十一条

本制度自药业股份有限公司董事会通过之日起实施。目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一章总论 11.1项目名称与承办单位 11.2研究工作的依据、内容及范围 11.3编制原则 31.4项目概况 31.5技术经济指标 51.6结论 6第二章项目背景及建设必要性 82.1项目背景 82.2建设的必要性 9第三章建设条件 113.1项目区概况 113.2建设地点选择 错误！未定义书签。3.3项目建设条件优劣势分析 错误！未定义书签。第四章市场分析与销售方案 134.1市场分析 134.2营销策略、方案、模式 14第五章建设方案 155.1建设规模和产品方案 155.2建设规划和布局 155.3运输 185.4建设标准 185.5公用工程 205.6工艺技术方案 215.7设备方案 215.8节能减排措施 24第六章环境影响评价 256.1环境影响 256.2环境保护与治理措施 266.3评价与审批 28第七章项目组织与管理 297.1组织机构与职能划分 297.2劳动定员 29HYPE