某房地产开发有限公司财务管理手册

1房地产开发企业全面管理体系房地产开发企业全面管理体系〔GMS〕文件裹湖北面人信蛇房地置产开贡发有音限公见司丝财症务警燥管苹理曲睁手侵册受控文件受控文件俘版吹本录：A罩审刑核录：岛批朱准扛：协迷昌速酿鄙细持有雀人：脚编惩号导：H每BR搭X-碍GM甚S-吓03伙20鞭05钻年煎月煌县日发宜布塔卧概2罩00已5年辜陡月像日羡实施目录1手册说明22财务管理制度32.1财务管理方法32.2会计制度〔会计政策及会计科目〕62.3支票管理制度122.4现金管理制度142.5会计档案管理制度15安3膏成厕本管姑理制谋度辰17虽3.触1种开产发成淹本核业算办置法惭17述3.棵2为管浇理费益用核北算办膝法川23馅3.走3墙营僻业费孝用核务算办的法压25萌4蛾财民务控首制制碌度暖26俊4.晚1耍资亿金管塑理办司法昨26脏4.比2抢固铁定资僵产管某理办岔法亡28甜4.呆3匀全臭面预满算管陈理实心施办帝法旗32葵4.膛4驴资雹金计垄划预诸算制愉度劫39占4.栗5闻财悼务付熟款控缸制规拣程晕41闯4.萄6国差利旅费浙开支礼管理式规定渡46碍4.承7扔销辨售收锅款内竖部控垄制办漂法主48口4.妄8哈财踩务人劣员调传离工仇作交途接制森度闯51玉4.花9皆内蠢部财州务稽朗查制宪度滥52熟4.敲10围哗财务同会计输人员柏处分烈管理凳规定俊55盖4.蚕11务未内部吩审计倦管理嘴方法竿56布5合财岁务分默析报继告制冈度箭61榜5.莫1工财轰务分寇析报珍告编唐制规悲定到61技5.嘉2骄项蚂目经境济分悉析管犹理办骂法泰65界6递法贫律事形务管蹈理臂67赏6.首1贪法论律事叙务管何理办倒法耗67交6.短2窜合果同管姿理制贪度孟69蛮6.桐3掏印眯章管变理办香法倒75决7伐斑业务趋招待冒费管响理办蛮法窗77百1睡仿手贞册德说碍明股1俩手冊禾内容商本手廉册是艘公司堵为导策入G科MS供管理比模式闪，实偶施全地面管备理体事系所隙编制据而成午，包洞括：批——架公迹司财呆务管恋理与绸法律笋事务做管理无体系细的范惹围；减——扇公谎司关易于财贯务管俘理与辨法律粮事务烤管理杂体系小要求壤的制剃度、从规程熄文件绣。勾2接适用厨范围见本手免册适牵用于怠公司疏、各巨部门槽、各篇工程读部、躁各分言、子弹公司籍的财抹务管胜理与锈相关修事务窝管理霞。各似分、化子公摧司的游有关禽机构恩设置火与公卵司有榴差异谊而导显致的浸不适昌用部匠分，邻可参冲照执判行。基3喂手册沿管理走3.缺1屈本手成册为庄公司段受控抗文件乖，由溪公司灿总经带理批听准颁孝布执废行。党手册舍管理伟的所熊有相岗关事尝宜由赠公司毅人力诊资源岭中心皱统一歇负责耗，未畅经总从经理弄批准助，任膛何人距不得短将手害册提目供应质公司肠以外幕人员欺。手园册持宇有者撒调离淘工作俗岗位铲时，挤应将晒手册绢交还依人力遍资源侦中心乱，办柜理核施收登盟记。衰3.再2忧手册翁持有甜者：捏〔1中〕拖总经茂理；找〔2膨〕某副总夺经理目；低〔3咽〕躁财务边管理模中心阀总监搂；去〔4夺〕预人力妖资源蝴中心饺〔存查档〕翅；篇〔5裤〕佣各相寄关职掘能部慢门负复责人桶。危3.期3创本手扩册除醉持有朽人外限，相元关文伶件应颠发放按至有乔关执蜻行人滋员，青人力众资源益中心罗做好况复印欠和发亲放登筐记。职3.亲4受手册托持有奸者应沟妥善翠保管满手册欢，不撑得损烈坏、汇丧失骄、随疑意涂樱抹，却严禁绩私自异复印桃或转歇借给熟其他米公司涂或人其员。侄3.体5筛在手孤册使好用期掉间，加如有封修改督建议段，各有部门撒负责丹人应换汇总键意见决，及为时反舞馈到蚂公司艰人力乓资源泼中心亭。由纤人力桶资源东中心式组织桃各部裁门对底手册乎的庙适宜论性效、有池效性屑进行死评审蛙，必结要时怨对手尝册予帮以修印改。培3.今6甲本手常册的伞解释泉权在记财务陡管理券中心砌。造3.殖7踢本手渔册自桨总经止理批化准发库布之推日起朵施行规。类2虑财住务管呀理制配度鱼2.龟1暗财帮务管尝理办茅法傲第一貌章区菠总毛体那么格第一瓶条摘箩为规学范本肌公司畜的财杠务行滋为，器加强狱财务没管理乔，根歇据?绵企业点财务蒜通那么捧?、素?房烛地产可开发延企业江财务抱制度傲?及伸本公大司章竿程，交制定凡本办险法。或第二角条拼霞本办桃法适孕用于特本公撒司讽财务傍管理汉工作门。殖第二浊章夏纱资金惑筹集育与管名理语第三引条都宣公司波变更微资本谦金结渣构，魂或注撞入新名的资挨金，陈须经离公司睬股东傍会批饮准。候第四汁条给呈公司雨流动晓资金跌由公献司法勇人代贞表或惯授权身代表窄负责揪筹集秘。未饺经授面权的此内部越机构秆或个圾人以京公司脾名义楚筹资蒜，公曾司不宾负担浆连带歼责任窗，并众保存怀追究兼其相蓝关责截任的钟权利婆。召第五浙条键妈公司椒流动怪负债蚁的应振计利艰息支令出，停计入尾财务谊费用质。长爹期负带债的写应计据利息饺支出娱，筹翼建期呆间的痒，计思入开苏办费择；生价产经孟营期辉间的爹，计损入财书务费寺用；葵清算肝期间袄的，估计入剧清算革损益袜。其挂中，励与购断建资设产有搅关的您，在迟资产笑尚未卸交付双使用游或者迫虽已判交付区使用津但未乳办理阵竣工此决算鄙以前杏，计叶入购榜建资锈产价朵值。沟与开复发项王目相燕关的警，在台工程贸竣工翠前发击生的跌计入堂开发炼工程颂本钱鲜。阳第六思条事街加强民应付腿款项酷的管锈理。泰应付骑款项刚经审绿核后足合理贷支付柿。如启发生拜债权薄人原胡因确示实无邻法支远付的赌计入坊资本嫁公积屠。副第七树条限啄资金纠权限今的管丸理。抱资金罩开支生实行拳“一坑支笔毫〞签轧批，准资金开开支位由经笨办人拥提出膏，报浆主管限经理稍批示副，经蝇财务统管理妄中心煤审核辞后，穷再报越总经杨理批再准。号从严柴控制友费用扁，发深挥资趟金效志益。鹊第三耀章么钓流动的资产昆第八涨条薪丙搞好屈货币爬资金且及其贸他流辱动资救产管核理。州付出悟款项师要审寄慎，静预付拜与应葵付款拔项，垫凭据抹合同屈及有栋关票太据，壮由经扒办人慎提出扭，经简部门吓负责婆人、虽分管膛副总且经理村签字岗同意质，由革总经懂理批当准，沫财务悠审核驳后予蚕以支估付。猜对应肯收帐肠款，贡谁经挣手，夺谁负简责，结各责治任人球要认逗真组碧织清到收结音算，饱及时阀与财咳务管杠理中滔心核皂对相谣符；蔽如发川生损怖失视潮情况果追究般连带被责任遣。纲第九争条挪离建立裤完善隙的存江货物奏资管禾理制州度，袍并设次置相近应的乒管理俊帐簿奶或卡豆片。娃对材动料物尼资的睁进出哥要有味严格留的购凭进入斯库、绩领用软发放俭手续部，须还有经蠢办、符验收去两人蛙以上订签字头，方旁可批养准报吐销；版对材娇料物欠资要廉定期朝盘点详；对们盘盈俭、盘战亏、镇毁损忙及报然废存墨货，券应及简时查记明原苏因，险列表间上报知公司蹦总经绕理办燥公室夹，分旦别情拼况处鸭理。扁第四索章稻固掏定资集产番第十珠条础限固定秀资产袭的购驶建由洪需用冻单位睬提出乘，由盈总经象理办鬼公室办提出仙审核励意见蚂并报魄总经河理批筑准后单办理鼓。财把务管杀理中或心负第责固丈定资感产的溉资金僻形态并管理典，包僵括建纸帐、乳折旧馋、处踩置。夜各使臂用部活门安颂排专吗人负义责所被使用躬的固枯定资村产的睛根本释维护赚、保桥养。途总经料理办疮公室存负责聪固定衬资产乳实物涉形态萌的全熟面管伐理，孤包括舅购建况、领衣用、关大修廊、更敲新、境内部华转移末、对姨外租六借、英转让洲及清赌理、部报废孩等工覆作，泪年终燕负责艺与财你务管缘理中研心对恢固定吃资产今帐、现实记着录进刑行核栏对。答第十液一条延赴固定药资产台折旧将方法碰采用踏平均生年限俯法。赵不计没净残架值。鹿第五偿章蔑书对外芝投资铜第十众二条立敌公司霜依照讽国家百法律回、法墓规规贱定，丝可以私采用荷货币沈、实皱物、粒无形由资产卫等方捉式对茅外投结资。白对外埋投资喘经股更东会毯批准拘。呈第六摇章跃事无形脊资产阻、递符延资洁产咏第十朋三条挨钟无形煌资产独按取射得时苦的实笑际成狼本计精价，盏从使分用之葬日起瓦，在剪有效爬使用谷期限值内平尤均摊往入管炒理费袭用。躬土地腊使用再权转哨入开捞发项认目的热，该个土地怠使用后权成龄本转锐入开梨发项止目成促本。启没有射明确首使用炸期限输的，骨按十拍年摊广销。域第十宏四条动支递延与资产保中开回办费轻从企惑业开副始开守发、民经营财的次迈月起灶，一允次性补摊入伏管理败费用窗。质第七倦章紧脾本钱巨费用哈第十镜五条蔬裕开发屯产品阵本钱报包括昆土地魂征用灵及拆继迁补善偿费亮、前鞠期工御程费林、建旺筑安盼装工乞程费盾、基菌础设资施建恼设费棚、公拉共配催套设豪施费谈。土趋地综齿合费昏包括催土地探征用努及拆券迁补宫偿费途土地洁征用辩费、代耕地件占用景税、梢劳动尊力安吐置费付及有竭关地恶上、嚷地下舰附着歉物拆丛迁补犁偿的碗净支廉出、稠安置度动迁挽用房版支出夕等。沃前期肺工程先费包神括规权划、脾设计酷、项茶目可顽行性傍研究镇、水快文、蚕地质衔、勘侍察、格测绘姜、“尺三通岸一平戚〞等源支出均。建订筑安裳装工煤程费疯包括崭公司贼以出隐包方潜式支鸣付给校承包循单位祝的建等筑安浇装工受程费投和以傻自营逃方式硬发生温的建蜓筑安方装工神程费温。基秧础设孤施费哑包括消开发填小区蜂内道华路、那供水柔、供务电、歌供气浓、排塔污、女排洪假设、通啦讯、沙照明垂、环睛卫、叙绿化扫等工次程发吸生的屡支出否。公欣共配精套费差用包解括人相防、担教育融、体柱育娱朗乐设浑施、化水电纺房、父物业析管理村用房仪等配撕套性领支出稿。土第十数六条象养销售序费用安是指蔽公司辞在销指售房兄产等积过程倾中发顶生的跌各项正费用我，以悔及专扇设销差售机圣构的捕各项员费用喊，包山括应押由公击司负竖担的杯运输适费、界装卸堤费、提包装充费、抵保险汇费、休维修绞费、滑展览哈费、搞差旅庸费、拾广告泼费、俗代销们手续戒费、鹊销售雁效劳定费，偏以及宏专设冰销售胆机构叮的人浸员工写资、为奖金宏、提忠成、绿福利分费、烛折旧拨费、摊物料桃消耗晨及其蛮他经产费等哥。既第十匆七条幕拼管理拖费用录是指耳公司晓行政惜管理张部门航为管湿理和是组织猴经营讨活动忘的各苹项费结用，说包括炉公司疲经费暮、咨喝询费黑、审丛计费川、诉气讼费害、有候关税棋金、船土地桐使用松费、英土地救损失黑补偿询费、斩开办厚费摊勤销、评业务川招待闲费、斧坏账炮损失猪、存炸货盘蚂亏、鞠毁损五和报谦废〔兵减盘棉盈〕抄以及豆其他足管理溜费用疗。公最司经棍费包应括公建司总铃部管互理人掀员工迁资、绞奖金干、职妙工福白利费驱、差壮旅费堡、办范公费倡、折照旧费华、修堂理费史、物躲料消敞耗、担低值申易耗严品摊筛销及油其他率公司滥经费直。卫第十誉八条纲腰公司刮发生垂的销获售费欲用、衰管理姿费用挠和财拦务费法用，幻据实活计入妈当期蛾损益誉。切第八肃章踪盾收入蓬、利睛润和副利润死分配鼻第十提九条勉膛收入蓬实现扰确实谱认。奉收入捏实现柔确实喜认遵络循以坦下原科那么：较1、征在商泽品房污的法世定所匠有权讲上的响主要威报酬域和风恢险发吸生转睛移时桌，确彼认为谣营业动收入运实现丝；2骄、当辫商品选房尚还未竣境工或半者客那么户有菜退房掘选择附权时壳，不抓确认肠收入很；3词、当裂分期浙收款盛销售心商品妙房时缠，估钞计房榜款不伯能收情回的蛾，不僵确认岭收入饿，已士收回跪的部辜分，穗作预湖收款腔处理紫；4贫、出匹租房奴屋按县合同侧、协斤议约绣定的放付租假日期参，在房承租辽方付豆款时苏，确金认营停业收滥入的阶实现樱；提念前预辜付的跪，作妥预收木款处妻理，类在约鹿定的图租期晨内确缩认收兼入。据5、借其他测情况丰。顺第二释十条续洲公司减发生国的销孤售折讽让或免销售搞退回漆，冲甩减销雄售收箩入。伐第二功十一搭条津纪营业桐利润货为营润业收极入减掏去营驻业成睡本、烟销售耐税金熊及附臣加、肤管理傲费用惭、销遇售费李用、羡财务僵费用甘后的单余额让。销怒售税串金及餐附加奋包括身营业姨税、菊城建肌税、捆教育沈费附悦加、流地方巧教育犹开展络费、项副食盈品平旱抑基科金、煎地方蓬教育信开展榜费和号堤防贺费。况第二孤十二科条寄慧公司课利润必分配技，按极章程谷规定去处理购。奋第九炸章岔听财务阀报告替及财驰务评脖价骂第二象十三碌条谊意公司忌定期概向有溜关的薄报表鄙使用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