新设项目可行性研究报告书权威模板

海阳市嘉诚工程咨询有限公司（学习资料）165-思维缜密稳中求进目录TOC\o"1-1"\h\z一、总论 -1-二、市场预测 -4-三、资源条件评价（指资源开发项目） -7-四、建设规模与产品方案 -8-五、场址选择 -11-六、技术方案、设备方案和工程方案 -13-七、主要原材料、燃料供应 -21-八、总图运输与公用辅助工程 -23-九、节能措施 -30-十、节水措施 -31-十一、环境影响评价 -32-十二、劳动安全卫生与消防 -35-十三、组织机构与人力资源配置 -36-十四、项目实施进度 -38-十五、投资估算 -39-十六、融资方案 -44-十七、财务评价 -49-十八、社会评价 -60-十九、风险分析 -60-二十、研究结论与建议 -61-附表、附图、附件 -63-一、总论（一）项目背景1．项目名称：2．承办单位概况（新建项目指筹建单位情况，合资项目指合资各方情况）甲方名称：法人代表：国籍：公司地址：公司简介：乙方名称：法人代表：国籍：公司地址：公司简介：丙方名称：法人代表：国籍：公司地址：公司简介：3．可行性研究报告编制依据（1）项目建议书（初步可行性研究报告）及其批复文件（2）国家和地方的经济和社会发展规划；行业部门发展规划。（3）国家有关法律、法规、政策。（4）有关机构发布的工程建设方面的标准、规范、定额。（5）中外合资、合作项目各方签定的协议书或意向书。（6）编制报告的委托合同（7）其他有关依据资料。4．项目提出的理由（1）产品或服务有怎样的社会需求市场。（2）可为投资者和国家创造怎样的经济和社会效益。（3）重点说明项目是否符合合理配置和有效利用资源、区域规化、行业发展规划、城市规划等的要求，是否符合国家技术政策和产业政策、保护环境、可持续发展的要求。（二）项目概况1．拟建地点：2．建设规模与目标：（项目产品的年生产或服务目标或加工量）3．主要建设条件根据后面相关论述，扼要说明如下：（1）市场条件：（2）资源条件：（3）技术条件：（4）资金条件：（5）环境条件：（6）社会条件：（7）施工条件：（8）法律条件：4．项目投入总资金及效益情况5．主要技术经济指标以上两项详见附表《项目主要参数指标》（三）问题与建议根据后面相关论述，扼要说明如下：（1）项目自身主要敏感因素是：，建议措施：。（2）与主要竞争对手相比的劣势是：，建议措施：。（3）（4）（5）（6）二、市场预测（一）产品市场供应预测1．国内外市场供应现状（1）国际市场供应现状：项目产品的国际市场的总生产能力（含现有企业和在建项目）、总产量以及在各国和各地区分布；国际市场总贸易量以及在各国和各地区分布；主要生产企业的分布情况，以及产量、品种、性能、档次等。（2）国内市场供应现状：项目产品的国内市场的总生产能力（含现有企业和在建项目）、总产量以及地区分布；各主要生产企业的分布情况，以及产量、品种、性能、档次等。（3）进口现状：项目产品在一定历史阶段的进口总量、品种、质量、进口国别和地区、贸易方式、进口量占国内生产量的比例，以及进口量变化状况。2．国内外市场供应预测（1）社会经济发展、消费水平、上下游相关升级替代产品、国际政治经济贸易政策等对项目产品当前国内外供应市场的影响趋势。（2）预测国内外现有供应量和新增供应量的总供应量。（二）产品市场需求预测1．国内外市场需求现状（1）国际市场需求现状：项目产品的国内市场消费总量以及在各国和各地区分布，不同消费群体对产品品种和服务的要求，消费结构状况等。（2）国内市场需求现状：项目产品的国际市场消费总量以及在各地区分布，不同消费群体对产品品种和服务的要求，消费结构状况，近期内市场需求的满足程度等。（3）出口现状：项目产品在一定历史阶段的出口总量、品种、质量、出口国别和地区、贸易方式、出口量占国际市场总贸易量的比例，以及出口量变化状况等。2．国内外市场需求预测（1）社会经济发展、消费水平、上下游相关升级替代产品、国际政治经济贸易政策等对项目产品的国内外需求市场的影响趋势。（2）预测项目产品的国内市场消费总量和出口需求量的总需求量。（三）产品目标市场分析1．目标市场确定（1）根据项目产品市场预测供需总量和产品销售分布，判断项目产品市场在不同地域或在不同消费阶层或不同产品品种，在整体或局部的饱和程度。（2）选取市场饱和度较低的地域、消费阶层、产品品种确定项目产品的目标市场。2．市场占有份额分析预测项目产品目标市场的总需求量和总供应量和本项目产品的供应量，进而得到项目产品在项目目标市场可能的市场占有份额。（四）价格现状与预测1．产品国内市场销售价格（1）项目产品的国内市场价格的现价和变化规律，最高价和最低价出现的时间和原因。（2）预测确定项目产品国内市场价格（指含税价格），并说明确定的依据。（3）或按产品成本利税合成价格，并说明可被市场接受的依据。2．产品国际市场销售价格（1）项目产品进口到岸价和出口离岸价格的现价和变化过程及变化规律。（2）预测确定项目产品出口离岸价格，并说明确定的依据。（3）或按产品成本利税合成价格，并说明可被市场接受的依据。（五）市场竞争力分析1．项目目标市场范围内占市场份额较大实力较强的竞争对手在各方面优势比较排序对手编号自然

资源工艺技术装备规模效益新产品开发产品质量性能价格商标品牌商誉项目区位人力资源（1）512（2）23（3）34（4）45本项目122．产品市场竞争力优势根据上表说明项目产品市场竞争力的优势和劣势。3．营销策略（1）包括：销售方式，销售渠道，销售网点，价格定位，宣传手段，结算方式，售后服务等的营销方案的确定。（2）采用不同的营销方案，所需要的建设资金、流动资金和经营费用不同。在后面的相关投资和经营费用中具体体现。（六）市场风险（1）产品市场竞争加剧，价格降低，销售量减少，在若干年后发生的可能性。（2）原料市场价格提高，供应减少，在若干年后发生的可能性。（3）技术进步导致新产品和替代产品出现，在若干年后发生的可能性。三、资源条件评价（指资源开发项目）如果不是矿产水利水能森林采伐等资源开发项目，不需要资源条件评价。请把本部份删除，并顺序更改以后大标题的序号。其他各部分也应在不需要的时候删除，在需要的时候补充。（一）资源可利用量矿产地质储量，可采储量，水利水能资源蕴藏量，森林蓄积量等。（二）资源品质情况矿产品位、物理性能、化学组分、煤炭热值、灰分、硫分等。（三）资源赋存条件矿体结构、埋藏深度、岩体性质、含油气地质构造等。（四）资源开发价值资源开发利用的技术经济指标。四、建设规模与产品方案（一）建设规模与产品方案的比选建设规模也称生产规模，是指项目设定的正常生产运营年份可能达到的生产能力或使用效益。不同类型项目建设规模的表述不同，工业项目通常以年产量、年加工量、装机容量等表述；农林水项目以年产量、种植面积、灌溉面积、防洪治涝面积、水库库容、供水能力等表述，交通运输项目以运输能力、吞吐能力、等表述，城市基础设施项目和服务行业项目以年处理量、建筑面积、服务能力等描述。生产多种产品的生产能力一般以主要产品的生产能力表示该项目的建设规模。产品方案是拟建项目生产的不同性能水平的产品品种、质量及其组合的方案。生产多种产品的拟建项目应研究其主要产品、辅助产品、副产品的种类及其生产能力的合理组合的方案。同一个建设规模可能有不同的产品方案，同一个产品方案肯定有许多个建设规模。不同的产品方案和其可能的建设规模将要求不同的投资和运营费用。因此，不同的产品方案和不同的生产规模的优劣比较，在财务上必须分别全面整体计算分析后采用专门评价指标进行比较。比较简单易行的方法是净现值率（NPVR）比较法。净现值率较大的为优。计算公式是：NPVR=NPV/IPIP=t1×z1+t2×z2+t3×z3+t4×z4+其中：NPV是项目（所得税前）全投资财务净现值IP是项目各年全部投资的现值t1、t2、t3、t4是项目在各年的投资z1、z2、z3、z4是项目在各年的折现系数在软件可研专家的主要参数指标表中，自动计算每一方案的净现值率（NPVR），为此提供了极大方便。此项实际是计算单位投资产生的净现值的大小。或说单位投资收回（扣除）期望的最低收益和本金后额外获得的收益的现值。而财务内部收益率是单位投资得到的投资回报率，是以年为期的复利率。所以，我们还可以用项目（所得税前）全投资财务内部收益率来进行比较，较大的为优。但需知道，这只是财务分析指标的比较，而且还有其他比较方法和指标，以上两种只是简单易行足够可靠而已。实际上，不同方案的比较还要受到其他许多方面因素的制约。1．各种产品方案构成（1）主要考虑目标市场的品质种类需求，资源的综合利用，技术和资金的许可，（2）列出产品方案(A)、（B）、（C）（A）产品方案种类名称、性能、质检标准、价格、原料要求、工艺技术设备要求。（B）产品方案种类名称、性能、质检标准、价格、原料要求、工艺技术设备要求。（C）产品方案种类名称、性能、质检标准、价格、原料要求、工艺技术设备要求。2．各种生产规模方案（1）主要考虑目标市场的数量需求和份额，技术和资金的许可，合理的经济规模--（2）必要时考虑采用多班轮流的连续生产，充分利用设备减少投资的可能性。（3）列出每一种产品方案对应的两种生产规模。(A1)：（A）产品方案第1种生产规模(A2):(A)产品方案第2种生产规模(B1):(B2):(C1):(C2):3．各产品方案在不同生产规模下比较产品方案生产规模总投资项目财务净现值项目净现值率项目财务内部收益率(A)(A1)(A)(A2)(B)(B1)(B)(B2)(C)(C1)(C)(C2)在软件《可研专家》中，只要录入某一产品方案和其生产规模相关基础数据，本表其他数据都自动计算出来，再人工填写到这个表格中。（二）建设规模与产品方案的推荐确定1．根据上表推荐建设规模与产品方案如下2．产品生产目标与相关税率运费详见附表《产品生产目标与相关税率运费表》以下为式样，情况简单时在此直接制表，不用附表。如用附表，此表删除。产品生产目标与相关税率运费表产品种类数3产品名称产品1名称产品2名称相关合计汇率8.11(单位)(单位)(单位)生产规模内销比例内销数量内销含税价格1元RMB内销含税销售额万元RMB内销年外雇运费万元RMB增值税率%消费税从价税率%消费税从价税额万元RMB消费税从量定额消费税从量税额万元RMB出口比例%出口数量离岸价格1美元出口销售额万美元出口销售额万元RMB出口年外雇运费万元RMB出口退税率%运费合计万元RMB销售额合计万元RMB如果产品品种较多，可不在此制表，可以使用软件产生的《产品生产目标与相关税率运费》作为附表如果项目是服务类项目，在流转税中仅缴纳营业税，使用下表。否则删除。项目服务目标与相关税率服务种类数3服务名称服务名称服务名称相关合计(单位)(单位)(单位)服务规模（年）服务收费标准年营业额（万元）营业税率年营业税额五、场址选择（一）不同拟选场址所在位置现状1．地点与地理位置2．场址土地使用权属类别及占地面积3．土地利用现状4．技术改造项目现有场地利用情况（二）不同拟选场址建设条件1．地形、地貌、地震情况2．工程地质与水文地质3．气候条件4．城镇规划及社会环境条件5．交通运输条件6．公用设施社会依托条件（水、电、汽、生活福利）7．防洪、防潮、排涝设施条件8．环境保护条件9．法律支持文件10．征地、拆迁、移民安置条件11．施工条件12．招工条件（三）场址条件比选1．建设投资比选序号比较内容方案1方案2方案3方案41土地费用土地面积土地使用权年限土地使用权费用拆迁安置费用2场地平整费3基础工程费基础处理费抗震措施费4场外运输投资铁路专用线公路码头管道5场外公用工程投资给水工程排水工程供电工程供热工程6防洪工程7环境保护投资8临时建筑设施合计(单位:万元)2．运营费用比选序号比较内容方案1方案2方案3方案41原材料及燃料运输费2产品运输费3动力费4排污费5其他合计(单位:万元)3．推荐场址方案根据上述比较推荐场址为:4．推荐场址地理位置图六、技术方案、设备方案和工程方案（一）技术方案1．生产方法（包括原料路线）（1）研究与项目产品相关的国内外各种生产方法，分析其优缺点及发展趋势，采用先进适用的生产方法。（2）研究拟采用生产方法是否与采用的原材料相适应。（3）研究拟采用生产方法的技术来源的可得性，若采用引进技术或者专利，应比较购买技术或者专利所需的费用。（4）研究拟采用生产方法是否符合节能和清洁生产的要求，力求能耗低、物耗少、废弃物少。2．工艺流程方案选择（1）保证产品质量（2）各工序间合理衔接（3）先进合理的物料消耗定额（4）工艺参数清楚全面，如压力、温度、真空度、收率、速度、纯度等。（5）可根据市场需要变化，使生产的产品在品种规格上保持一定灵活性。3．工艺技术来源（需引进国外技术的，应说明理由）4．推荐方案的主要工艺（生产装置）流程图、物料平衡图，物料消耗定额表。（二）主要设备方案1．主要设备选型不同方案（1）根据生产规模、产品方案和技术方案，研究提出所需设备的规格、型号和数量。（2）通过对国内外有关制造企业的调查和初步询价，研究提出项目所需主要设备的来源与投资方案。（3）拟引进国外设备的项目，应提出设备供应方式，如合作设计合作制造、合作设计国内制造，以及引进单机或者成套引进。（4）选用超大、超重、超高设备，应提出相应的运输和安装的技术措施方案。2．主要设备方案比选（1）比选内容主要比选各设备方案对建设规模的满足程度，对产品质量和生产工艺要求的保证程度，设备使用寿命，物料消耗指标，备品备件保证程度，安装试车技术服务，以及所需设备投资等。3．推荐方案的主要设备清单主要设备表序号设备名称型号主要参数计量单位数量利用原有国内制造进口合作制造01套1020304非主要设备在可行性研究阶段可不列出设备请单。为了估算设备总投资，可参考已建成的同类、同规模项目非主要设备所占比例或者采用行业通用比例，按单项工程估算非主要设备的数量和投资。4．国内购买设备及工器具‘原值’估算详见《国内购买设备及工器具‘原值’估算表》以下为式样，打印时删除。在软件中可填列100项。情况简单可以在此编制。国内购买设备及工器具‘原值’估算表设备设施名称型号规格单位数量出厂单价增值税率货款金额含增值税运杂费用安试费用原值万元%同种设备小计(万元人民币)公用工程设备123辅助工程设备12主体工程设备123本页小计设备含增值税可以抵减设备含增值税不可以抵减全部合计说明（1）本表是项目以现金在国内购买或现场制作的设备设施工器具的估算。说明（2）公用、辅助工程的设备来自后面估算的合计。说明（3）生产设备可以单台或成套设备填列，价值较小的可按类合并填列。说明（4）现场制作非标准设备,由材料费、人工费、和管理费组成。说明（5）需要安装的设备的安装工程费估算。包括各种机电设备装配和安装工程费用。与设备相连的工作台、梯子、及其装设工程费用；安装设备的绝缘、保温、防腐等工程费用；单体试运转和连动无负荷试运转费用等。安装工程费=设备原价×安装费率或安装工程费=设备吨位×每吨安装费率或安装工程费=安装工程实物量×安装费用指标说明（6）原值’=货款金额+运杂费用+安试费用。（未包括预备费和建设期利息）如果使用软件可研专家，本表的增值税和原值可以先不填，把其他数据填入软件基础数据，自动算出后，再填写。或者完全不用此表，由软件中打印出来作为附表5．购买进口设备‘原值’估算详见附表《购买进口设备‘原值’估算表》以下为式样，打印时删除。实际可填列100项。情况简单可以在此编制。购买进口设备‘原值’估算表汇率8.11数量离岸价格万$国外运保万$国内运保万元到岸价格万$计税金额万元关税税率消费税率增值税率安试费用万元其他费用万元原值万元设备名称公用工程设备123辅助工程设备12主体工程设备12本页小计全部合计说明（1）本表是项目以美元现金在国外购买的设备的原值估算。无用需删除。说明（2）生产设备可以单台或成套设备填列，价值较小的可按类合并填列。说明（3）安装工程费估算与上表相同。说明（4）进口设备到岸价=离岸价+国外运费+运输保险费进口设备计税金额=进口设备到岸价×汇率进口关税=计税金额×进口关税率进口环节增值税=（计税金额+进口关税+消费税）×增值税率原值=计税金额+进口关税+消费税+增值税+安试费用+其他费用其他费用=外贸手续费+银行财务费+海关监管手续费外贸手续费=计税金额×外贸手续费率银行财务费=计税金额×银行财务费率海关监管手续费=计税金额×海关监管手续费率海关监管手续费是指海关对发生减免进口税或实行保税的进口设备，实施监管和提供服务收取的手续费。全额征收关税的设备，不收取海关监管手续费。如果使用软件可研专家，不用编制此表，由软件中打印出来作为附表。6．作价出资设备‘原值’估算详见《作价出资设备‘原值’估算表》以下为式样，实际可填列100项。打印时删除，使用附表。情况简单可以在此编制。作价出资设备‘原值’估算表设备名称数量(台)(套)中方作价万元外方作价万$进口关税税率进口消费税率进口增值税率作价金额进口各税运杂费用安试费用原值同种设备小计（万元）公用工程123辅助工程123主体工程123本页小计全部合计说明1数量台套仅具说明意义，各作价、费用、原值是该行设备的总量。说明2运杂费用，安试费用的意义同前。作价金额=中方作价+外方作价×汇率原值=作价金额+进口各税之和+运杂费用+安试费用。说明3外商以设备出资时，必须折算成万美圆作价出资。如果设备已在国内并且已经进口完税或免税，或者作价金额已经包括进口各税，则各进口税率不用填写，否则需按实际填写。说明4中方以设备出资时，作价以万元人民币为单位。说明5公用、辅助工程的作价设备来自后面相关部分的原有的具体计算。如果项目没有以设备出资删除此表。如果使用软件可研专家，不用填写此表，由软件中打印出来作为附表。（三）工程方案1．主要建、构筑物的建筑特征、结构及面积方案2．矿建工程方案3．特殊基础工程方案4．建筑安装工程量及“三材”用量估算5．主要新建建筑物、构筑物工程一览表序号建筑物构筑物名称占地面积km2层数建筑面积km2结构型式基础型式建筑长度M建筑宽度M建筑高度M钢材用量（t）木材用量（t）水泥用量（t）6．房屋及建构物‘原值’估算详见《房屋及建构物‘原值’估算表》以下为式样，实际可填列30项。打印时删除。情况简单可以在此编制。房屋及建构物‘原值’估算表进口建筑材料折合美元作价出资新建土建工程建维费用合计设计费用其他费用原值面积中方外方维修面积造价总价建构筑物名称M2万元万$万元M2元/M2万元万元万元万元万元公用工程1给水、排水2供电、供热3通讯、通风4厂内外运输5环境治理辅助工程1化验、检测2维修、仓储3生活、办公主体工程1生产车间甲2生产系统乙3生产区段丙合计说明（1）公用、辅助工程的作价和新建来自后面相关部分的原有和新建的具体计算。说明（2）建维费用=维修费用+新建总价说明（3）外商以房产设施出资时，包括资产购并情况，必须折算成万美元作价出资。说明（4）中方以房产设施出资时，作价以万元人民币为单位。原值=建维费用+设计费用+其他费用。其中，其他费用不包括土地使用权和配套费。如果使用软件可研专家，不用填写此表，由软件中打印出来作为附表。7．无形递延资产‘原值’估算详见《无形递延资产‘原值’估算表》以下为式样，打印时删除。在软件可研专家中填写此表，由软件中打印出来作为附表。情况简单可以在此编制或简单说明。无形递延资产‘原值’估算表无形递延资产类别名称单位数量单价外币付现外币作价单价本币付现中方作价改良完善其他费用原值万美元万元人民币土地与配套费合计1电力增容2土地使用权3基础配套费专有专利技术商标商誉合计1专利权2专有技术3商标商誉开办费试生产费各项合计开办费与试生产费估算表名称合计第一年第二年第三年折本币本币外币本币外币本币外币本币外币筹建期工资总额筹建期办公费筹建期培训费地质勘探费可行性研究费注册登记费建设期汇兑损失试生产费用合计情况复杂时，由软件中打印出来作为附表8．提取技术转让许可费估算如果没有此项则删除，如有在此填写。提取技术转让许可费估算表按收益产品产量提取技术转让许可费估算表接受转让知识产权名称编号收益产品名称收益产品单位年产量提取年限单位定额年度提取单位定额年度提取合计金额年1美元万$1元万元万元合计按年度提取技术转让许可费估算表接受转让知识产权名称编号收益产品名称提取年限年提定额年提定额年提合计年万美元万元万元合计在软件可研专家中填写此表，会自动计算各年的不同情况。七、主要原材料、燃料供应（一）主要原材料供应1．主要原材料品种、质量与年需要量2．主要辅助材料品种、质量与年需要量3．原材料、辅助材料来源、运输方式及运费（二）燃料供应1．燃料品种、质量与年需要量2．燃料供应来源、运输方式及运费（三）主要原材料、燃料价格1．价格现状2．主要原材料、燃料价格预测（四）编制主要原材料、燃料年需要量表主要材料年需要量表序号原料名称技术条件单位内购价格进口价格年需要量年运量主要燃料年需要量表序号燃料名称技术条件单位内购价格进口价格年需要量年运量（五）原辅料件年用量与相关税费详见附表《原辅料件年用量与相关税费》以下为式样。在软件中可填写39种。打印时删除。原辅料件年用量与相关税费料件种类数4单位合计料件1（吨）料件2（单位）料件3（单位）料件4（单位）产品名称产品110020产品220030原辅料件年消耗量合计30050国内采购含税价格1元1000国内采购含税购货金额万元30国内采购增值税率%17%国内采购进项增值税额万元进口到岸价格1美元2000进口购货金额万美元10进口关税税率%10%进口关税万元进口消费税税率%15%进口消费税万元进口增值税计税金额万元进口增值税税率%10%进口增值税万元国内发生外雇运费万元1010国内外雇运费含增值税万元含运费进项增值税合计万元含运费料件年支出合计万元在软件可研专家中填写此表，各税自动计算，由软件中打印出来作为附表。八、总图运输与公用辅助工程（一）总图布置项目总图布置根据项目的生产工艺流程或者使用功能的需要及其相互关系，结合场地和外部环境条件，对项目各个组成部分的位置进行合成，使整个项目形成布置紧凑、流程顺畅、经济合理，使用方便的格局。1．平面布置说明。列出项目主要功能分区及其单项工程（包括生产系统、辅助生产系统、和非生产系统、场内外运输、消防道路）的名称、生产能力、占地面积、外型尺寸、流程顺序。分区编号功能区名称单项工程名称生产能力占地面积（M2）长度（M）宽度（M）1绿化区绿化区2生产区2．竖向布置说明（必要时）（1）场区地形条件（2）竖向布置方案（3）场地标高及土石方工程量3．总平面布置图简单的总平面布置图可在此绘制，复杂的可另外绘制作为附图装订在后面。要标明总平面边界，尺寸，建筑构筑物平面位置、风玫瑰图、场内外道路的衔接关系。5．总平面布置主要指标表场区占地面积建筑构筑物占地面积道路占地面积绿化面积建筑系数土地利用系数绿化系数地上管线工程量地下管线工程量土石方填挖工程量防洪治涝抗震工程量不良地质处理工程量总图布置费用（土石方、地基处理、管线、防洪治涝抗震总费用）本指标表是总图布置方案比选的主要技术经济指标（二）场内外运输1．场外运输量及运输方式场外运输量及费用一览表序号物料名称物态包装形式运输方式起点—讫点运价单位单位运价年运输量年运费(万元)1产品1固纸箱火车哈尔滨大连吨100100001002原料1气钢瓶公路吨2001000203原料2固木箱水运立方米4原料3固纸箱公路立方米5原料4液塑桶公路集装箱按吨计算的运输总量总运费合计按立方米计算的运输总量总运费合计按计算的运输总量总运费合计由他方支付运费的或自备运输工具运输的不在表内。场外运输设备可以采用自备、租赁、委托等形式，应应优先考虑依托社会运输的可能性和经济性，尽量减少自备，需要自备一定运输设备的，在此提出所需运输设备清单和估算购置费用。场外运输设施、设备清单及其购建费用估算设施设备建筑工程费设备购置费新安装费用其他费用合计（万元）原有新增原有新增原有新增合计合计2．场内运输量及运输方式序号物料名称物态包装形式起运地点卸货地点运量单位日运输量吨立方米按吨计算的场内运输总量：按立方米计算场内的运输总量：3．场内运输设施及设备根据上述运输总量要求提出：场内运输设施、设备清单及其购建费用估算设施设备建筑工程费设备购置费新安装费用其他费用合计（万元）原有新增原有新增原有新增合计合计（三）公用工程1．给水工程（1）用水负荷、水质要求、来源与水质处理量用途水质要求日用水量(吨)年用水量(吨)/年外厂供应(吨)/日江河抽取(吨)/日地下自采(吨)/日水质处理(吨)/日消防用水生活用水循环用水生产用水1生产用水2合计（2）给水设施及其设备要求给水方式日给水量(吨)厂外给水设施及其主要设备要求厂内给水设施及其主要设备要求净化处理设施及其主要设备要求外厂供应江河抽取地下自采2．排水工程（1）日平均排水量和日最大排水量：（2）排水水质及污水处理设施：（3）排放方式去向：（4）排水泵站管网设施设备要求：3．供电工程（1）供电负荷（年用电量、最大用电负荷）（2）供电回路及电压等级的确定（3）电源选择（4）场内供电输变电方式及设备设施4．供热设施5．通风6．通信（1）通信方式（2）通信线路及设施（四）辅助工程1．维修设施2．仓储设施3．生活设施4．办公设施5．防火设施6．绿化美化（五）公用工程投资估算表公用工程投资估算表工程名称建筑工程费设备购置费新安装费用其他费用合计（万元）原有新增原有新增原有新增合计给水排水供电供热通风通信道路运输环保合计其中，环保部分来自环保治理投资估算表。（六）辅助工程投资估算表辅助工程投资估算表工程名称建筑工程费设备购置费安装费用其他费用合计（万元）原有新增原有新增原有新增合计维修仓储防火生活办公绿化亮化合计以上公用、辅助工程的建筑工程费的‘原有’和‘新增’填入前面《房屋及建构物‘原值’估算表》中。以上公用、辅助工程中设备购置费中‘原有’和对应安装费用填入作价设备表，‘新增’和对应安装费用选择填入前面国内购买或进口设备表中，其他费用随同引起发生对象分解填入对应表中。以上分解和无形递延资产独立估算便于合理准确计算折旧摊销（实际上，在计算折旧摊销时，肯定也都要进行这种分解，只是不明白显示而已），可使复杂的出资方式、投资中各类固定资产、无形与递延资产形成、货币与非货币资产的分年投入、建设借款的分年产生更加条理清楚。（七）日外购能源动力指标、年外购能源动力费用估算通过上述分析，扣除自产自供部分，计算日外购能源动力指标、年外购能源动力费用。详见附表《年外购能源动力费用估算表》以下是《年外购能源动力费用估算表》的样式，在软件中填写后自动计算，可打印出来作为附表。打印本件时，把此样式删除。日外购能源动力指标估算设备车间名称耗水率t/h日耗水量(吨)电功率KVA日耗电量(度)耗煤率t/h日耗煤量(吨)耗油率t/h日耗油量(吨)耗燃气率t/h日耗气量(吨)耗蒸气率t/h日耗蒸气(吨)合计年外购能源动力费用估算表名称单位价格日用量年用天数年购数量金额万元增值税率含增值税外雇运费增殖税运价运费税率税额水吨13%电度17%煤吨17%油料吨17%燃气吨17%蒸气吨17%供热M2/年13%合计说明：自产部分不在本表估算。例如蒸气由购进煤产生，则蒸气不需计算。在软件可研专家中填写此表，各计算量自动计算。是否打印为附表均可。九、节能措施对能源消耗量大的项目，应提出节约能源措施，并对能耗指标进行分析。（一）节能措施1．采用先进的技术和设备，提高能源利用效率，降低能源消耗。2．回收利用生产过程中产生的余热，余压及可燃气体。3．对炉窑、工艺装置及热力管网系统分别采取有效的保温措施4．合理利用热能，尽可能避免生产工艺中能量的不合理转换。（二）能耗指标分析单位产品能耗表产品年产量产品单位能源名称能源单位能源年消耗量单位产品实物消耗折标准煤能耗综合能耗水平比较国内先进国际水平企业原有煤炭电燃油十、节水措施对于水资源消耗量大的项目,应提出节水措施,并对水耗指标进行分析。（一）节水措施1．采用节水型工艺和设备。2．提高工业用水回收率和重复使用率。3．供水系统采取防渗防漏措施。4．提高再生水回收率5．有条件的项目采用海水替代技术。（二）水耗指标分析单位产品的水耗表产品年产量产品单位水源名称水源单位水年消耗量单位产品消耗水量综合能耗水平比较国内先进国际水平企业原有十一、环境影响评价（一）场址环境1．自然环境：所在地大气、水体、地貌、土壤情况。2．生态环境：所在地森林、草地、湿地、动物栖息、水土保持情况3．社会环境：所在地居民生活、文化教育卫生、风俗习惯等情况。4．特殊环境：周围地区名胜古迹、风景区、自然保护区等情况。（二）项目建设和生产对环境的影响1．项目建设施工对环境的影响（1）对地形地貌等自然环境的破坏。（2）对森林草地植被的破坏。（3）对社会环境、文物古迹、风景名胜区、水源保护区的破坏。2．项目生产过程产生的污染物对环境的影响（1）废气。分析气体排放特点，计算污染物产生量和排放量、有害成分和浓度，研究排放特征及其对环境危害程度。废气排放一览表车间装置名称污染源的名称产生数量m3/h排放数量m3/h组成及特性数据排放特征排放方式成分名称kg/hMg/m3温度压力高度产生排放产生排放ｏCPaM（2）废水。分析工业废水（废液）和生活污水的排放点，计算污染物产生数量与排放数量、有害成分和浓度，研究排放特征、排放去向及其对环境危害的程度。废水排放一览表车间装置名称污染源的名称产生量m3/h排放量m3/h组成及特性数据排放特征排放方式成分名称数量（Mg/L）温度ｏC压力Pa产生量排放量（3）固体废弃物。固体废弃物产生量、排放量、有害成分。车间装置名称固体废弃物名称产生数量（t/a）组成及特性数据固体废弃物处理方式排放数量（t/a）（4）噪声。分析燥声源位置，计算声压等级，研究噪声特征及其对环境造成的危害程度。噪声源一览表噪声源位置噪声源名称台数技术参数规格型号噪声特征声压级dB(A)连续间断瞬间估算值参考值采用值（5）粉尘。分析粉尘排放电点，计算生产量与排放量，研究组分与特征、排放方式，及其对环境造成的危害程度。车间装置名称粉尘名称产生数量（t/a）排放数量（t/a）组分及特征数据排放方式(6)其他污染物。分析生产过程中产生的电磁波、放射性物质等污染物发生的位置、特征，计算强度值，及其对周围环境的危害程度。（三）环境保护措施方案1．废气污染治理：可采用冷凝、吸附、燃烧、和催化转化等方法。2．废水污染治理：可采用物理法（如重力分离、离心分离、过滤、蒸发结晶、高磁分离等）、化学法（如中和、化学凝聚、氧化还原等）、物理化学法（如离子交换、电渗析、反渗透、气泡悬上分离、气提吹脱、吸附萃取等）、生物法（如自然氧池、生物滤化、活性污泥、厌氧发酵）等方法。3．固体废弃物污染治理。有毒废弃物可采用防渗漏池堆存；放射性废弃物可采用封闭固化；无毒废弃物可采用露天堆存；生活垃圾可采用卫生填埋、堆肥、生物降解或者焚烧方式处理；利用无毒固体废弃物加工制作建筑材料或者作为建材填加物，进行综合利用。4．粉尘污染治理，可采用过滤除尘、湿式除尘、电除尘等方法。5．噪声污染治理，可采用吸声、隔音、减震、隔震等措施。6．建设和生产运营引起破坏环境的治理。对岩体滑坡、植被破坏、地面塌陷、土壤劣化等应提出响应治理方案。（四）环境保护投资1．环境保护方案比较和推荐方案（1）技术水平比较，分析对比不同环境治理方案所采用的技术和设备的先进性、适用性、可靠性和可得性。（2）治理效果对比，分析对比不同环境治理方案在治理前后环境指标的变化情况，以及能否满足环境保护法律法规的要求。（3）管理和检测对比，分析对比各治理方案所采用的管理和监测方式的优缺点。2．推荐环境保护治理措施和设备表环保治理投资估算表工程名称土建工程投资设备购置投资新安装费用其他费用合计（万元）原有新增原有新增原有新增合计合计（五）环境影响评价1．2．3．十二、劳动安全卫生与消防（一）危害因素和危害程度1．有毒有害物品的危害2．危险性作业的危害（二）安全措施方案1．采用安全生产和无危害的工艺和设备2．对危害部位和危险作业的保护措施3．危险场所的防护措施4．职业病防护和卫生保健措施（三）消防设施1．火灾隐患分析2．防火等级3．消防设施十三、组织机构与人力资源配置（一）组织机构1．项目法人组建方案2．管理机构组织方案和体系图3．机构适应性分析（二）人力资源配置1．生产作业班次2．劳动定员数量及技能素质要求3．职工工资标准及企业按工资总额提取工会费用及上缴失业保险等的比例。4．劳动生产率水平分析5．员工来源及招聘方案6．员工培训计划和培训费用7．机构设置人员编制工资总额估算在软件可研专家中填写此表，各计算量自动计算。打印为附表后此处删除。机构设置人员编制工资总额估算全员人数领导与技术管理人员工人和工作人员工资总额合计生产人数以美元支付工资以人民币支付工资以人民币支付工资机构部门名称人数年均小计折合人数年均小计人数年均小计管理机构万美元万美元万元万元万元万元万元万元董事会经理办财务人事采购销售服务机构服务1服务2生产部门生产部门1生产部门2合计十四、项目实施进度（一）建设工期根据和参考有关部门机构制定的建设项目工期定额和单位工程工期定额和施工条件，项目从工程开工之日起，到交付使用需要年月。请根据需要选择如下之一：（二）项目实施进度表（横线图）工作阶段月份123456789101112131415土建施工设备采购安装生产准备设备调试联合试车运转--交付使用--（二）项目实施进度表（横线图）工作阶段第一年第二年123456123456土建施工设备采购安装生产准备设备调试联合试车运转交付使用（二）项目实施进度表（横线图）工作阶段第一年第二年第三年123412341234土建施工设备采购安装生产准备设备调试联合试车运转交付使用（三）项目实施进度安排的说明必要时，根据总工期要求，分别制定主体工程和主要辅助工程的建设起止时间及时序表。十五、投资估算（一）流动资金估算（1）经营成本估算详见附表《经营成本估算表》以下为式样，在软件中打印出来作为附表，打印时删除。经营成本估算表项目国内外雇运费万元运费内含增值税外汇支付万美元进口关税万元进口消费税万元进口增值税万元进口含税货款万元内购含税货款万元内购进项增值税进项增值税万元价税费合计万元外购原辅料件外购能源动力低值易耗品修理备件其他修理费工资总额及提取外雇销售运费其他销售费用排污与治理费用经营期汇兑损失印花税资源税矿山维简安全费屠宰税按产提技术转让按年提技术转让差旅费办公费业务招待费劳动安全保护房产税车船使用牌照税土地使用税费董事会费人身财产保险费租赁费其他费用合计在软件中只需录入表中绿色格，其他自动填写计算。经营成本是可行性研究中的特有概念。是不包括财务费用和折旧摊销费用的一般年的经营成本费用。是计算流动资金和总成本费用以及各种现金流量表的计算科目的需要。（2）流动资金估算详见附表《流动资金估算表》以下为式样说明，打印时删除。流动资金估算表计算期年序123456满负荷年日参考量周转天数生产负荷30%90%100%100%100%各项数量参考确定日经营成本或日用量最小库存相当天数流动资金投入率80%100%100%100%100%1流动资产1.1存货1.1.1原辅料件料件1日用量金额料件2日用量金额料件3日用量金额日用量金额其他料件日用量金额1.1.2燃料日用量金额1.1.3在产品日经营成本1.1.4产成品日经营成本1.2应收帐款日经营成本1.3现金日经营成本2流动负债2.1应付帐款日全用量3流动资金(1-2)4流动资金年增加在软件可研专家中，只需填写绿色格，其他自动计算生成。说明（1）关于原辅材料燃料的周转天数：考虑保证持续生产、进货附加费用、仓储保管费用、占用资金成本后的某种原辅材料燃料的最低库存量除以日用量得到的天数是该种原辅材料燃料的最低周转天数。（实际是该种原辅材料燃料库存可用多少天的天数）。使用者估算或确定这个天数后，乘以软件提供的该材料燃料的日用量金额，把近似计算结果取整后录入绿色格就可以了，录入后自动给出录入值下的周转天数，您估计的可能是个整数，但您录入值下的周转天数可能就不是整数了，这完全正常。需要说明的是：原来版本只要录入周转天数即可，现改做这样，可便于使用者借鉴和有目的的对各项数值进行调整。其他各项都是这样操作。说明（2）关于在产品的周转天数：是以天为单位的产品的生产周期。是连续生产线上全部未成品中投入的原辅材料、燃动力、人员工资和其他费用总价值除以日经营成本的天数。确定此天数后，操作同上。在此说明：实际上，录入的数值就是在产品的总价值，是占用流动资金的数量。在所有各项中录入的都是该项估计占用的流动资金。说明（3）关于产成品的周转天数：是库存产品的数量除以日产量得到的天数。此项的伸缩量很大，既要满足批量发货的最小要求，又要考虑市场疲软时准备接受的最大库存积压。但对于特大宗集中发货可以不考虑，这时往往要使用专项临时流动借款。如果按准备接受的最大库存积压来计算，完全是一种主观的或依据资金充裕程度决定的。此天数乘以日均经营成本得到产成品占用流动资金的数量，直接录入即可。说明（4）关于应收帐款的周转天数：只考虑应收货款。项目允许的经常保持的产品出库后货款未收回的动态数量除以日产量就是应收帐款的周转天数。（实际是货款未回的数量相当多少天的日产量的天数）。使用者估算或确定这个天数后，乘以软件提供的日经营成本，把近似计算结果取整后录入就可以了。在这里说明两个问题。一是：这个动态数量是由：产品销售的款到付货、货到付款、分期付款、赊销、代销、分销、正常时间在途、非正常拖欠的数量比例决定的。在比较复杂时，要进行各种加权比例统计分析。如果完全是款到付货，周转天数是零。二是：流动资金估算中的应收帐款和经营中的应收帐款是有区别的。区别在于：经营中的应收帐款是含税销售额，流动资金估算中的应收帐款是对流动资金的占用，是不包含折旧摊销、所得税和利润的，至于按期应缴增值税，在货款未回的情况下，也是可以暂时不交的。所以，使用经营成本为基础参数是合理的。说明（5）关于现金的估计：占用流动资金的现金需要量包括企业库存现金和银行存款。是为了保证各项支出必须经常保持的最小数量的货币资金。建议直接简单估计确定此数量，直接录入就可以了。占用流动资金的现金需要量=日经营成本×现金周转天数。但对于许多分析项目来说，这个现金周转次数或周转天数无从可来。说明（6）关于流动负债的估计：流动负债在可研中是可以动态保持的外购原料件和燃料的应付款数量。建议根据项目的购入市场可能，直接简单估计确定此数量，直接录入就可以了。因为应付帐款计算公式=（年外购原材料+年外购燃料）÷应付帐款周转次数。对于许多分析项目来说，应付帐款周转次数无从可来。反倒是可以用估计确定的应付帐款的数量去除（年外购原材料+年外购燃料）得到其周转次数。说明（7）关于流动资金在初始几年的投入率的说明：例：某项目建设期1年，在建设期内提前投产3个月，并且，生产能力发挥为80%，那么，这一年的生产负荷既不是3/12=25%，也不是80%，而是两者之乘积20%！因为年成本和销售额等都是按此比例计算。这种情况下，确定该年的流动资金投入20%显然绝对不足，确定为80%左右才合理。为此，本软件引入一个流动资金在各年投入率的新概念。并用各年的流动资金投入率乘生产负荷100%年的流动资金得到各年的流动资金投入量。流动资金在各年投入率应是因项目而异的，分析者可方便地自行决定和调整。这里必须强调刚投产的初始1-2年的流动资金投入量不可以绝对地正比生产负荷计算，否则，初始流动资金投入量一定是不足的。（二）建设投资估算建设投资由建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费、建设期利息构成。其中，建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费形成固定资产，工程建设其他费用可分别形成固定资产、无形资产、递延资产。本方案直接把‘工程建设其他费用’分解归并到固定资产、无形资产、递延资产‘原值’中。在计算折旧摊销时，把基本预备费、涨价预备费、建设期利息按固定资产、无形资产、递延资产‘原值’的比例分摊，得到固定资产、无形资产、递延资产的真正原值。基本预备费：确定基本预备费率为%。依据是：基本预备费是指在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称工程不可预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。基本预备费以建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费及工程建设其他费用之和为计算基数，乘以基本预备费率计算。基本预备费率既可按规定，也可由可行性研究人员预测确定。涨价预备费：确定涨价预备费率为%。依据是：涨价预备费是对建设期较长项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工价格上涨引起投资增加，需要事先预留的费用，也称价格变动不可预见费。设建设期第一年，第二年、第三年的建筑工程费、设备工器具购置费、安装工程费之和依次是J1，J2，J3；确定涨价预备费率（物价上涨指数）为ZJ；那么，各年的涨价预备费依次是：J1×ZJ，J2×2×ZJ+ZJ×ZJ，J3×3×ZJ+3×ZJ×ZJ+ZJ×ZJ×ZJ，简化为：J1×ZJ，J2×ZJ×2，J3×ZJ×3，涨价预备费率既可按规定，也可由可行性研究人员预测确定。关于建设期利息。是项目建设借款在建设期内当年利息只计不付并入下一年成为借款本金，在投产后开始还本付息。各笔借款的第一年的建设期利息都按一半计算。因此，建设期利息是一种附加的建设借款。（三）项目投入总资金估算汇总及分年投资计划表详见附表《项目投入总资金估算汇总表》在软件可研专家中，下面表格自动计算生成。作为附表。以下为式样。打印时删除项目投入总资金估算汇总表费用序号名称合计万元其中万美元比例投资构成序号名称合计万元其中万美元其中万元说明1建设投资(1.1+1.2)投资总额(1+2+3+4+5)1.1建设投资静态部分1固定资产1.1.1建设工程费1.1设备(含安试费用)1.1.2设备工器具购置1.1.1国内购买1.1.3安装工程费1.1.2进口1.1.4建设其他费用1.1.3作价出资1.1.5基本预备费1.1.4作价其他费用1.2建设投资动态部分1.2房产设施1.2.1涨价预备费1.2.1作价出资1.2.2建设期利息1.2.2新建与维修2流动资金2.无形与递延资产3项目投入总资金2.1作价出资涨价预备费率10%基本预备费率1%汇率8.11建设工程费=房产设施设备工器具购置+安装工程费=设备(含安试费)建设其他费用=无形与递延资产基本预备费+涨价预备费=预备费2.2现汇购买与费用2.3开办费试生产费3预备费(基本+涨价)4建设期利息5流动资金分年投资计划表名称序号合计万元其中万$其中万元第1年第2年第3年第4年以后万$万元万$万元万$万元万元万元1建设投入1.1现金1.2作价资产2建设期利息3流动资金4投资总额分年投入比十六、融资方案新设项目法人性质可分内资项目、外商独资项目、中外合资项目，国家对不同性质的项目，在不同的投资领域行业，不同的投资总额时，有不同的资本金（注册资金）相对投资总额的最低比例或限额的政策规定。按规定的最低比例或限额确定资本金可以充分利用财务杠杆作用，要实现这一点，人工计算是相当麻烦的。使用软件可研专家只是按动一下自动调整按钮就可实现。如果不使用最低比例或限额只要选择人工调整，就可按需确定。详见可研专家帮助中说明。新设项目法人资本金是项目所有投资者为项目投入的自有资金的总和。项目资本金来源主要有：政府财政资金，国家授权投资机构入股的资金，国内外企业入股的资金，社会团体、个人入股的资金，受赠予的资金。资本金出资形态主要有：现金，实物，土地使用权、资源开采权，专利、专有技术、商标、商誉等工业知识产权。工业知识产权必须经过有资格的资产评估机构评估作价，一般在资本金中占有比例不能超过20%。必须说明资本金的出资人、出资方式、资本金来源数额、认缴进度。中外合资项目的外方出资比例一般不可少于25%，资产并购形式设立外商投资企业除外。外商投资项目的注册资金和投资总额必须以万美元为单位。（一）注册资金筹措如果按规定的最低比例或限额确定资本金，只需在软件《投资构成、资金投入与来源表》按自动调整按钮，自动计算出符合规定的最低比例或限额的资本金。如果特殊需要使用人工调整，人工录入资本金总额。根据计算结果必须说明如下：（1）注册资金筹措说明投资总额万元人民币（外商投资项目为万美元）行业分类：（详见可研专家帮助中说明）注册资金：万元人民币（外商投资项目为万美元），是否符合规定和依据。注册资金中用于流动资金：万元人民币（外商投资项目为万美元）。各方出资形式数量和认缴时间：其中：外方出资万美元，占资本金比例，是否符合规定和依据。其中工业知识产权出资作价合计：占资本金比例：是否符合规定和依据。（2）资本金（注册资金）出资方式、比例、投入时间表本表在软件中自动生成，择录在此，或予以简单文字说明。是否作为附表打印均可。年度合计第1年第2年第3年第4年币种折合外币本币外币本币外币本币外币本币外币本币出资金额单位万元万$万元万$万元万$万元万$万元万$万元1出资合计货币设备房产设施土地使用权其他无形资产2甲方出资合计货币设备房产设施土地使用权其他无形资产3乙方出资合计货币设备房产设施土地使用权其他无形资产4丙方出资合计货币设备房产设施土地使用权其他无形资产甲方出资比例乙方出资比例丙方出资比例其他无形资产出资比例投资总额注册资金注册资金比例注册资金中外资比例本表在只有中方一方，或只有外方一方，或中外各只有一方时自动生成。若投资方较多，可适当合并为不超过三方，在绿色格内按实际录入后，其他自动计算生成。（二）债务资金筹措在软件的《投资构成、资金投入与来源表》按自动调整按钮或使用人工调整，自动或人工录入注册资本金后，再录入注册资本金中用于流动资金的数额后，软件自动计算出各年的建设借款和流动资金借款。其中，建设借款可以按美元或本币混合借款。而且，每年的美元或本币建设借款在软件的《建设借款还本付息计算表》又都可以分解成两笔。只需录入第2笔的数量，再对每笔借款录入还款期和利率后，可以选择等额还本息和等额还本逐年付息两种方式。自动计算出各年还本付息的总和和建设期利息。在比较复杂时可以把软件中的计算表打印出来，简单情况只需文字说明。建设借款还本付息计算以下为式样。打印时删除。建设借款还本付息计算表计算期年份1234567891011建设期第一年本币借款数量1利率偿还期数量2利率偿还期年初借款累计建设期利息当年支付利息当年底还本外币借款数量1利率偿还期数量2利率偿还期年初借款累计建设期利息当年支付利息当年底还本建设期第二年本币借款数量1利率偿还期数量2利率偿还期年初借款累计建设期利息当年支付利息当年底还本外币借款数量1利率偿还期数量2利率偿还期年初借款累计建设期利息当年支付利息当年底还本建设期第三年本币借款数量1利率偿还期数量2利率偿还期年初借款累计建设期利息当年支付利息当年底还本外币借款数量1利率偿还期数量2利率偿还期年初借款累计建设期利息当年支付利息当年底还本合计年初借款累计建设期利息当年支付利息当年底还本在软件中只需录入对应各绿色格内容，其他自动计算。是否打印为附表均可。2．流动资金借款数量还本付息流动资金借款数量：万元人民币流动资金借款利率：如有不同，可说明使用的是加权平均利率。假定项目流动资金借款年借年还。相当每年续借，在计算期最后年偿还本金。各种借款还本付息计划表详见附表《借款还本付息计划表》以下为式样，由软件自动生成，打印出来作为附表。打印时删除。借款还本付息计划表借款还本付息计划表计算期年序12345678910111既有借款1.1年初借款余额1.2应计未付利息1.3当年支付利息1.4当年偿还本金2建设借款以可用资金全偿还建设借款自投产期起算借款偿还期年，加权平均年利率%2.1年初借款余额2.2建设期利息2.3当年支付利息2.4当年偿还本金3流动借款3.1各年新增借款3.2各年借款累计3.3当年支付利息4当年支付利息合计5偿还短期借款本息6当年偿还本金合计7当年偿还本金来源7.1使用折旧摊销费7.2使用未分配利润7.3其他可用资金7.4使用短期借款8利息备付率既有借款在既有法人项目时可能发生。所有各类项目共用次表，而且由软件自动生成。（三）融资方案分析主要分析资金供应风险，其次分析利率风险和汇率风险。（1）资本金各项的来源可靠性与合理性（2）各笔借款来源的可靠性与经济合理性（三）融资方案分析主要分析资金供应风险，其次分析利率风险和汇率风险。（1）资本金各项的来源可靠性与合理性（2）各笔借款来源的可靠性与经济合理性十七、财务评价(一)财务评价基础数据与参数选取1．计算期与折旧摊销年限计算期包括建设期和生产运营期，生产运营期应根据产品寿命期、主要设施设备的使用寿命期等因素确定，一般不超过20年。过长的计算期并不能显著提高评价指标。折旧摊销年限不超过生产运营期，折旧摊销可以简化为房产设施、设备、无形资产、递延资产4项，折旧摊销年限一般依次是15-20年，10年左右，10-20年，5-10年。房产设施、设备、无形资产可以设置残值率为25%-10%，在特殊允许时，可以使用加速折旧。2．生产负荷与生产目标实现率项目的年生产能力一定大于等于项目的年生产建设规模目标，尤其在投产初期未全年生产，未全班次生产、也未完全发挥班次生产能力时，其各年的生产负荷是年生产目标在各年的实现率。3．财务价格建设期各支出价格使用固定价格，其价格变动由涨价预备费体现。产品的价格变动主要有三种因素。一是通货膨胀或紧缩影响，此时水涨船高，在可研中一般不进行计算分析。二是产品市场或供应市场的单方面或复合的价格变化，在可研中由单因素和多因素敏感分析计算。三是在产品市场的开发、鼎盛、竞争、饱和、衰减各阶段，出于营销策略在价格上的考虑，在软件中可以在各年设置不同的或相同的产品目标价格的实现率，类似的还可以在各年设置职工工资目标的实现率。必须说明，上述产品目标价格的实现率的变化没有考虑通货膨胀或紧缩影响，在本质上还是固定价格。因此，在软件中使用的价格都是固定价格。产品价格和原辅材料件燃动力、运费价格既可使用不含增值税的价格，也可使用含增值税的价格，软件在新设法人项目和既有法人项目的有项目中使用含增值税的价格，在既有法人项目的无项目中使用不含增值税的价格。这种选择都是为了计算分析方便。4．财务基准收益率确定财务基准收益率确定为：确定依据：确定依据，请参考如下，并予以说明。(1)基准收益率（Ic）是项目在财务上是否可行的最低要求。计算得到项目全投资所得税前财务内部收益率低于基准收益率为不可行。如果有行业发布的本行业基准收益率，即以其作为项目的基准收益率，如果没有行业规定，则由项目分析人员确定。确定的方法：一是参考本行业一定时期的平均收益水平并考虑项目的风险系数确定；二是按项目占用的资金成本加一定的风险系数确定。三是按投资者的最低期望收益率确定。一般应在10%以上。而且可以理解成，把投资者的投入和收回看作是放贷出去又连本带利收回时的年复利率。（2）上述基准收益率（Ic）是项目全投资所得税前财务内部收益率的最低判据基准。所谓全投资是假定项目没有任何借款，因此项目全投资所得税前财务内部收益率是把项目的实际利息、所得税支出都算做项目的收益。对于非国有投资者比较其最低期望收益率是不真实的。此外，资本金收益率计算的净流量中包括的各年折旧摊销、各项提留，未分配利润，是不能在当年分配给投资者的，对于非国有投资者比较其最低期望收益率也是不完全真实的。（3）真实反映投资者收益率的是每个投资者的财务内部收益率。但在投资者较多以及各投资者情况不同时，比较麻烦和不平衡，在情况简单时又没有不同。所以软件简化，把所有投资者看作一个整体，仅把其对项目的资本出资和实际分配利润以及最后的清算所得作为其流出和流入，得到投资者整体财务内部收益率。5．币种、汇率与汇兑损失各种外汇币种一律折算成美元，在财务计算分析中再折算成本币。汇率采用国家外汇管理部门公布的当期外汇牌价的卖出、买入的中间价：当存在和选择考虑汇兑损失时，估计确定兑换1美元要损失的本币数额。6．借款利息率根据前面相关表格说明。7．涉及税费率及优惠方式依据（1）要说明各产品的增值税率、消费税率、出口退税率。（2）要说明各原辅料件的增值税率、消费税率、进口关税率、进口消费税率、进口增值税率。（3）交通运输、建筑装修、各种娱乐服务行业的营业税率：（4）城市维护建设税率和教育附加比例：实际缴纳增值税、销售税金及附加通过以上由软件自动计算，只需在软件中录入税率。（5）资源税、屠宰税税率：（6）印花税、房产税、土地使用费、车船使用牌照税：以上5、6各项根据项目实际，直接录入经营成本中。（7）外商投资企业地方所得税率3%。生产性外商投资企业一般免怔10年。（8）企业所得税率：根据现实情况确定，软件保证各种情况下的适应性。。（9）可以抵减的设备购置含增值税率和税额：根据现实情况确定可否，软件自动计算。上述各税费如有优惠，需说明优惠方式及政策规定依据。8．相关提取比例（1）法定公积金比例：至少10%（2）公益金比例：至少5%（3）任意公积金比例：任意（4）公积金提取一般一直提取到最后，在注册资金较大时，也可以在提取到注册资金的一定比例停止提取。在软件中只需选择和录入比例。（5）在提取的公益金中，当年实际支出的比例：%，这部分将在各现金流量表中流出。此比例也可以是零。在软件中只需录入比例。以下所有财务分析各报表及指标都由软件自动生成，可选择打印作为附表。（二）销售收入估算详见附表《产品生产目标与相关税率运费》和《各年损益分配表》（三）增值税和销售税金及附加计算（1）内销应纳增值税和出口抵退税计算详见《内销应纳增值税和出口抵退税》，该表按100%生产负荷年计算。应缴纳增值税=内销产品应纳增值税－出口产品抵退税内销产品应纳增值税=内销产品销项税额合计－内销产品进项项税额合计出口产品抵退税=出口产品进项税额－（不予抵扣税额－不予抵扣税额抵减额）（2）增值税和销售税金及附加计算实际缴纳增值税=应缴纳增值税－可抵减的设备购置增值税可抵减的设备购置增值税在项目所在地实行时计算，否则不能计算。销售税金及附加=消费税+营业税+城市维护建设税+教育附加城市维护建设税=（实际缴纳增值税+消费税+营业税）×城市维护建设税率教育附加=（实际缴纳增值税+消费税+营业税）×教育附加费比例详见附表《增值税和销售税金及附加计算表》以上计算过程中，有许多特殊情况下的税务处理规定，在软件中自动执行特殊规定。（四成本费用估算1．不付现成本不付现成本是各年的折旧摊消费。在软件中自动生成，可以打印出来作为附表。详见附表《固定资产折旧无形递延资产摊销估算表》中当年折旧摊销合计。2．财务成本财务成本是年支付的各种借款利息加上为取得这些借款支付的各种费用，统称叫财务费用。在可研中可以把为取得这些借款支付的各种费用忽略或适当加大借款利率，只表现为借款利息。详见《借款还本付息计划表》中当年支付利息合计。（1）建设借款及其偿还来自《建设借款偿还计算表》（2）各年支付利息在成本中列支。（3）各年计划偿还借款本金的来源按如下次序方法：折旧摊销费可以满足的只用折旧摊销费偿还，不足的部分使用可分配利润，再不足使用可以使用的公积金公益金，再不足使用短期偿债借款。短期偿债借款的本息在下一年并入该年应还本金之和。既有借款在新设项目法人项目中不发生。3．经营成本经营成本是项目评价中特有的概念，经营成本=总成本费用－财务成本－不付现成本详见附表《经营成本概算表》。但该表是某一年的概算，各年的经营成本中的可变成本，如原辅材料燃动力、工资、屠宰税、资源税等，随同生产负荷变化而正比变化，反映在《总成本费用估算表中》。经营成本中某些固定成本，在不同年度也可能变化，必须分项按年予以估算。（1）各年的技术转让费按产量提取的技术转让费属于可变成本，按年提取的技术转让费属于固定成本，他们各有一定的提取年限，各年不同。详见附表《提取技术转让许可费估算表》（2）关于汇兑损失汇兑损失在各年不同，影响因素很多，需单独按年计算。详见《汇兑损失估算表》（五）财务评价报表1．损益和利润分配表（1）当某年发生亏损后，自动产生等额亏损借款补充流动资金，并用以后年的税前利润偿还，表现为祢补上年亏损。这样处理既符合实际运营，又是保证在任何特殊情况下、任何敏感分析情况时，资金来源与运用表资金节余不出现负数和资产负债表的平衡，以及评价指标计算的正确性的措施之一。（2）对外投资收益、其他业务利润、营业外净收入，在新设项目法人项目不考虑。（3）所得税和各项提取按规定参数自动计算。（4）当某年的折旧摊销不足以按计划偿还借款本金时，自动使用当年可分利润的一部分或全部偿还，表现为未分配利润。因此，这里的未分配利润是特指的。（5）可分利润－未分配利润=当年应分配（股利）利润。（6）在本表内计算各年的盈亏平衡点、各年的偿债备付率、各年的净值报酬率和平均净值报酬率。各年的盈亏平衡点=该年的固定成本÷[（该年的销售收入－该年可变成本）÷该年的生产负荷]各年的偿债备付率=可用于还本付息资金÷当年应还本付息金额可用于还本付息资金=当年的折旧摊销+在成本中列支的利息费用+税后利润，当年应还本付息金额=当年应还利息之和+当年应还借款本金之和当年的偿债备付率小于1时，自动产生偿债短期借款。各年的净值报酬率（净资产收益率）=当年税后利润÷当年的所有者权益平均净值报酬率=各年的净值报酬率的平均值。2．总成本费用估算表总成本费用=经营成本+折旧摊消费+财务费用详见附表《总成本费用估算表》在《总成本费用估算表》中自动计算各年的经营成本、固定成本和可变成本。可变成本各分项按生产负荷大小正比变化，固定成本在各年不变化。3．资金来源与运用表（1）资金流入、资金流出各科目来自以前相关表。（2）资金赢余=资金流入－资金流出资金赢余小于零说明前面计算有错误，资金赢余由偿还借款后剩余折旧摊销、各项提留组成。（3）资金赢余累积等于上年资金赢余累积+当年资金赢余。（4）偿债分利前存款=资金赢余累积+当年偿还借款本息+当年应分配利润。详见附表《资金来源与运用表》4．资产负债表如果资产负债表出现不平衡，该表左上角会出现一定提示，说明基础数据录入或计算有错误。（1）各科目来自以前相关表（2）其中亏损抵减额由年度亏损产生，这是保证资产负债表在任何特殊情况下合理保持平衡的必要措施之一。（3）当年待分利润在决定后没公布前属于投资者权益，不属于负债。把其列入投资者权益，符合先缴税，后偿债，再分利的实际和原则。因此，资产负债表选择在税后分利偿债前的时间。（4）计算出各年的资产负债率、流动比率、速动比率。资产负债率=该年底各种借款本息余额合计÷该年底全部资产之和×100%流动比率=流动资产总额÷流动负债速动比率=（流动资产总额－存货）÷（应付帐款+流动借款）一般认为，流动比率低于2，速动比率低于1，则说明短期变现、偿还短期借款能力不强。资产负债率越低，长期借款偿还相对越有保证。资产负债率越高，企业风险由投资者承担的越小，在项目财务内部收益率显著高于借款利率时，将显著提高资本金和投资者的财务内部收益率。如果项目财务内部收益率不显著高于借款利率，借款数量较大，利率较高，偿还期较短，对资本金和投资者的财务内部收益率的提高作用不显著。详见附表《资产负债表（税后分利偿债前）》5．项目财务现金流量表详见附表《项目财务现金流量表》（1）假定项目全额出资，没有任何借款和建设期利息，并按所得税前和所得税后两种情况分别自动计算出如下指标。详见《项目财务现金流量表》（附表23）所得税前所得税后全投资财务内部利润率

全投资财务净现值（Ic=%）全投资静态投资回收期全投资动态投资回收期全投资财务内部利润率

全投资财务净现值（Ic=%）全投资静态投资回收期全投资动态投资回收期（2）根据《投资项目可行性研究指南》（简称指南），把所得税前全投资财务内部利润率称作项目财务内部利润率，并以其大小与基准收益率Ic比较。把所得税前（Ic=%）全投资财务净现值称作项目财务净现值。把所得税前全投资静态投资回收期称作项目投资回收期，并与基准投资回收期比较。基准投资回收期可根据行业水平确定。比较之下，所得税前评价指标在一定意义上是站在国家的角度。所得税后评价指标比较接近项目的直接投资者和间接投资者（贷款机构）的立场。如果所得税后全投资财务内部利润率并不显著高于借款利率，借款数额较大、偿还期较短，那么，借还款将困难。实际上，这是把直接投资者和间接投资者看作是一样的投资者，看共同投资的的回报率和投资的回收期。关于各项指标的计算：财务内部收益率计算：计算项目、注册资金、投资者财务内部收益率的现金流量表的流入流出的科目不同，总流入减总流出得到各年净现金流量。其特