某股份有限公司财务管理制度

1XX高科技股份财务管理制度第一章总那么第一条为了标准XX高科技股份〔以下简称“公司〞〕会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。第二条本制度根据我国?会计法?、?企业会计准那么?、?会计根底工作标准?等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。第三条本制度适用于公司及下属控股公司。各控股公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细那么。第二章会计核算体制第四条财会组织体系及机构设置盯1秒、公乖司负卵责人藏对公苏司财搁务管躺理的亿建立烦健全息、有吗效实区施以宋及经订济业振务的灭真实劫性、巾合法铅性负凝责。管公司册财务葬管理珠工作陆在董啊事会术领导霞下由扫总经历理组蜜织实旋施，筐公司摔财务矛负责盾人对后董事恰会和爆总经胖理负曾责。沿2宋、公拔司设版立会译计机天构负圣责人径岗位拣，负配责和棍组织臭公司劝财务瘦管理们工作驴和会繁计核滤算工肆作。岛会计概机构伟负责西人由慌董事离会按午规定赖的任恨职条帜件聘翅用或校解聘扫。股3约、公爱司设护置财展务部壤，专发门办虫理公美司的偶财务庄管理剥和会乳计事疗项，楚财务民部配嗓备与曲工作厅相适饼应、扑具有负会计嘴专业训知识羞的会协计人承员。撇财务舍部根顿据会瑞计业捎务设殊置工薪作岗仅位。芦会计怒工作荐岗位起，可跪以一躁人一逗岗、但一人婆多岗寒或一疫岗多余人，率但出遍纳人屈员不避得兼龟管稽耀核、或会计倘档案组保管经、收闯入、弱费用时、债鄙权债辽务账廊务处棍理等轻工作女，财安务部涛应建飞立岗眯位责染任制想，以诚满足无会计携业务掠需要罢。歇4夺、财玩务部裹经理仅是公股司会该计机承构负液责人兼。栏5始、公喷司有更权对术下属西控股京子公蝇司的哥财务琴负责知人予挑以推起荐，承并依骗照规哗定程帝序聘另任和搂解聘减。矛第五福条低会计绢人员塔职业兽道德成。会布计人题员应域当热厚爱本哨职工颠作，阵努力授钻研汇业务叮，提梢高专偷业知腔识和卷技能销，熟捏悉财说经法慈律、愿法规帝、规夹章和蜜国家讽统一码会计捏制度目。按量照法伸律、名法规玻和国盐家统趟一会咐计制华度规疑定的词程序揪和要找求进闲行会仰计工乘作，逢保证灯所提鞋供的芝会计丧信息跑合法帮、真的实、旦准确戚、及吵时、铲完整闪，办尾理会丈计业别务应茶当实难事求筹是、夸客观锋公正规，熟沈悉本巨单位释经营队情况息和管惰理情问况，涝运用足掌握虫的会皱计信徒息和封方法趣，改指善内喷部管困理，膝提高疑经济扔效益牲。保彩守公晕司秘堤密，诞按规棕定提堤供会品计信居息。容第六必条界账簿释设置玉。根拜据企茄业会缸计准吼那么的效规定构结合炼公司牲具体防情况读使用肺会计时科目付、明科细账县、日敢记账棵和其趋他辅偶助账资。丘第七纳条秋内部佩会计迹管理考制度害。结盯合本焦公司方经营学特点貌和管忙理要饼求，闪建立蛛内部语会计厚管理咱制度践，使赤会计猫管理礼工作安渗透蓬到经垃营管撇理各飘个环宁节，绪以利著于改被善管汪理。投内部先会计葱管理三制度碌包含否：存1革、内狼部牵证制制勾度。淋必须察组织软分工糖、钱彩账分犯离、圣账物药别离元，出各纳和怜会计盏别离惹。为宴保障蔬企业话资金匀平安站完整践，涉梳及到炭资金锄不相雁容的穷职责槐分由翠不同高的人吼员担明任，比形成疼严格绢的内妇部牵抵抗制揉度，衣并实驳行交伶易分他开、影账物层管理哄分开自、钱卧账管据理分杏开，趋内部喉稽核浇、定爬期轮似岗。劳2腹、内运部稽带核制休度。恩明确辫会计易稽核眉的职店责、秆权限猾、程行序和冷方法开。剑3胳、内崇部原查始记插录管饭理制慢度。狠建立殃标准袜的原臭始记叉录管收理制橡度，重规定谊原始剂记录榨的格论式、后内容单和填驶制方玉法，隙按要熊求填锦制、折签署津、传灰递、滚聚集乞、审耐核、位管理留原始神记录召。卖4裕、内里部定贯额管顾理制倒度。结制定科原辅穷材料体、低鞭值易好耗品贺的消启耗定睁额、茧考核钞方法铁、奖翁惩措当施，扛定期扬检查擦执行乖情况宵。躺5虹、内子部财增产清纸查制璃度。佳定期遭清查盏财产崖，保厕证账碑实相类符。冻内部悲财务麦收支喊审批剪，按稳财务驻收支夺审批罚权限辽、范谱围、监程序徒执行奏。吹6寇、内止部财折务会信计分匀析制那度。柱制定胶财务蒸指标捞分析摩方法侨，定袖期检巨查财疫务指授标落植实情师况，地分析却存在摧问题及和原那么因。韵第八树条呀会计威工作哲交接轧。会服计人埋员工榜作调不动或舰离职牲，必藏须将帝本人熊所经债管的封会计桐工作拾全部断移交粗给接命管人弄员，优没有稍办清折交接挪手续泉的，宴不得体调动幼或离液职。篮办理膝移交谋手续摄前，疗必须狭编制到移交晌清册柜，由绣交接渡双方口和监套交人个在移打交清屑册上将签名义，移隶交清戴册填帝制一恋式三舞份，烧交接驴双方姜各执薪一份锹，存难档一盒份。伙第三碑章期主要烫会计靠政策深第九摘条软根据剖财政版部财加会〔丘20枣06们〕考3罚号文凝的规材定，静公司宰于可20搭07传年轿1熔月故1遗日起驻执行防新的嫂企业扭会计义准那么肾。陡第十档条鱼会计短年度酷：公晴司采衰用公砖历年芬度，许即每穷年从死1君月膊1身日起饭至敏12冤月央31朝日骨止。疫第十缓一条驰记账骗本位滔币：身公司舒以人期民币海为记朵账本辩位币容。荣第十嗓二条槐记账膀根底讽和计遍价原瘦那么：凝本公放司以晶权责月发生钟制为狮记账传根底毅，经文济业蛙务发腔生时导以历苦史成嘱本为湿计价胡原那么坦。历第十露三条荡外币谱业务弓核算誓方法贝公司器发生受外币掘业务体时，惭采用墙固定贴汇率槽进行放折算卖，报写告期是末按监期末昌汇率尖进行塘调整字，差腰额列使入当夜期损恶益或剩予以翠资本截化，船在建磨工程夹外币象借款捎的汇关兑差顾额在绩该工组程达间到预虾定可竿使用争状态展前计挺入在裹建工挥程。宾第十乐四条徒现金虫等价败物的石确定元标准芦现金芬等价呈物是俯指持棉有的吧期限海短、墨流动掠性强考、易虏于转拣换为哗己知除金额绒现金勾、价拼值变宅动风狮险很匹小的牢投资腐。分第十村五条爪金融送资产灵确实使认、神计量湾和转绒移的块核算耐方法到根据填?企牙业会秆计准散那么第阵22肯绍号－待金融运工具港确认北和计衣量?朗的规梢定：装1睁、金驼融资塌产应寸当在咏初始加确认诞时分末为：锋〔台1逝〕以话公允恐价值葡计量井且变限动计妖入当另期损毒益的厅金融伯资产理，包滔括交具易性樱金融销资伶产和讽指定严为公堆允价治值计置量且鸡其变孙动计澡入当逆期损鼓益的职金融互资产跪；谋〔唤2携〕持锡有至肚到期尚投资靠；择〔降3欲〕贷闷款和枕应收爷款项仙；盈〔今4鼠〕可棕供出械售金遍融资弟产。届2橡、确夹认条剧件：偷〔恒1忍〕在孟满足劝以下似条件奴之一塘时，谋划分称为交舍易性侍金融睁资产使：袋①午取得天该金碌融资怒产的幅目的赶主要软是为禁了近惑期内方出售怨；殖②鹅属于插进行蹦集中侧管理巧的可伟识别染金融蓬工具希组合伯的一积局部妹，且桃有客架观证唱据表爸明企漠业近哈期采柏用短拣期获抄利方沟式对晨该组同合进枣行管慈理；误③递属于种衍生跑工具益。但誓是，脸被指宽定且购为有止效套幻期工袍具的慌衍生熄工具陕，属虹于财腐务担丢保合糊同的曾衍生骆工具泉、与华在活晌跃市补场中字没有尖报价琴且其妨公允占价值剥不能秩可靠丽计量目的权繁益工运具投搂资挂威钩并膛须通饺过交摊付该数权益厕工具软结算滋的衍傅生工候具除命外。见〔粉2崭〕只脊有符费合下赶列条时件之乌一的椒金融补资产逆，才稀可以误在初五始确茅认时遍指定江为以更公允音价值线计量还且其艺变动盾计入营当期者损益绩的金善融资卡产：运①体该指湿定可竿以消碑除或阴明显肠减少渡由于购该金虚融资拌产或阁金融疏负债就的计吐量基沾础不副同所郑导致嘴的相连关利港得或弄损失工在确贱认或题计量狠方面礼不一便致的突情况克。疯②勒企业怖风险台管理每或投因资策嚼略的淹正式酒书面柱文件瓶已载静明，报该金啄融资赖产组林合、抽该金汤融负雅债组盘合、孟或该湾金融贤资产爸和金拍融负没债组磨合，或以公元允价嫂值为鼠根底娱进行芝管理艺、评催价并乞向关繁键管蒜理人激员报掀告。尊在活卖跃市疗场中异没有姓报价尤、公孝允价蛙值不衣能可光靠计海量的津权益最工具酱投资钞，不渣得指魔定为尘以公咳允价跟值计懒量且搞其变木动计验入当界期损席益的朵金融袭资产动。尘〔咽3抽〕持枕有至神到期婚的投耽资，砖是指我到期狭日固撇定、海回收规金额价固定屯或可时确定瑞，且慨企业浪有明裕确意陡图和倘能力元持有妙至到现期的请非衍额生金级融资巨产。宪〔出4碰〕贷池款和怠应收其款项陈，是嚼指在梢活泼县市场卵中没砌有报首价、排回收虾金额蚀固定弱或可飘确定木的非排衍生放金融弃资产形。花〔舒5邮〕可戏供出吵售金志融资毅产，照是指挥企业剪没有软划分较为以惠公允藏价值盐计量条且其投变动童计入坐当期待损益吊金融粘资产而、持滤有至喊到期颗投资宫、贷悬款和咏应收陈款项乏的金乳融资革产。编比方车，企着业购乐入的迎在活证跃市绳场上个有报呈价的绳股票矮、债均券，糖没有凶划分受为以薯公允惰价值兼计量固且其快变动猴计入传当期私损益绘的金码融资胃产或宪持有藏至到篮期投母资等扶金融般资产捞的，换可归港为此乖类。惭3坦、金羊融资地产满窝足下彻列条贵件之码一时纹，应辟当终货止确努认：中〔鼓1示〕收介取该杀金融释资产忆现金耍流量重的合叙同权用利终夫止；森〔够2威〕该辜金融陕资产蹦已转车移，波且符宵合?当企业妙会计喇准那么跪第哀23咏朽号－富金融怨资产驴转移消?规顿定的陵金融拣资产望终止罚确认摇条件妙。音4吴、金闭融资海产后承续计同量闻〔前1鞭〕交钟易性小金融睛资产胖①珍按公袍允价哥值计茧量。驴②丈持有挡期间炒取得滔的利楚息或支现金亦股利聪确认存为投质资收钉益。胁③狭资产缸负债贿表日监，公茂允价悦值的苍变动某计入腰公允翅价值冻变动眯损益参。封④畜处置揪该金浸融资庆产或葬金融挂负债邪时，绘该金遮融资吹产或汽金融引负债营的公碎允价归值与割初始辛入账雅金额净之间潜的差湿额应较确认只为投迷资收榨益，架同时帜调整脾公允违价值倦变动葛损益铸。碌〔羡2虽〕直心接指颤定为设以公亦允价贸值计屠量且资其变倘动计访入当疗期损兄益的坑金融殖资产傅①臭按公逆允价蛋值计勿量。横②驴持有输期间着取得董的利锻息或授现金烘股利掘确认首为投迹资收苹益。待③漂资产尺负债议表日扁，公熔允价劫值的柿变动粉计入工公允啦价值庄变动交损益享。悼④竖处置注该金惠融资置产或府金融甘负债出时，分该金份融资涉产或尾金融窄负债爪的公罩允价鸡值与搁初始膨入账笼金额竭之间扁的差夏额应勇确认常为投柏资收臭益，开同时吴调整满公允朽价值静变动铅损益悦。薪〔造3雾〕持表有至木到期当投资份①讯持有刻期间碧应当闹按照窜实际四利率良法确剧认利添息收般入，各计入逼投资申收益婆。实踏际利典率与遍票面廉利率冰差异喝很小援的，嘱也可狭按票美面利主率计波算利屿息收冒入，偏计入裁投资貌收益古。久②高采用广实际亦利率恭法，微按摊圣余成稍本计析量。盛③赶处置书持有产至到勿期投友资时陆，应意将所灯取得烂价款考与该咐投资被账面张价值摇之间灾的差铃额确门认为需投资简收益客。面〔特4编〕应尼收款笔项胳应当联采用垫实际康利率葡法，葱按摊醋余成董本计钓量。期企业貌收回驳或处打置应蔬收款嚷项时炮，应蓬按取筐得的暮价款刚与该狼应收蹈款项长账面时价值冬之间擦的差掌额，掏确认悄为当释期损着益。催〔软5业〕可管供出光售金炕融资本产晌①格持有妥期间复取得狐的利弄息或耕现金彻股利沿计入央投资胀收益晋。悼②嫁资产碑负债室表日告，应惯当以僻公允辆价值牵计量彼，且棍公允葵价值听变动斥计入熟资本带公积奉〔其膨他资想本公术积〕例。线③住处置秤可供女出售魂金融绣资产券时，震应按灰取得南的价眠款与耗原直嫩接计眯入所哨有者蛛权益症的公秃允价出值变畏动累普计额孟对应形处置睁局部架的金累额，虽与该掩金融侵资产夹账面消价值吵之间烟的差清额，诱确认鸭为投柳资收果益。民5挎、金做融资喝产的盐减值冠〔伸1吓〕发屠生减滤值的兰资产床范围垦以公士允价收值计烦量且另其变蛛动计裤入当嚷期损悄益的敏金融种资产喷以外兔的金崇融资善产。傲〔饲2娘〕表何明金颤融资慧产发仔生减恢值的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