出纳实务3项目二-现金课件

LOGO现金管理项目二学习目标

会办理现金收付业务；会办理现金存取业务；会处理现金溢缺业务。情感目标

3

培养严谨的工作态度；培养敏锐的洞察力。技能目标

2

能正确理解现金的概念，熟悉现金管理的相关规定；掌握现金收付的相关规定；掌握现金清查制度。知识目标

1任务导航现金收付现金存取现金清查一现金收付二现金存取三现金清查任务引入概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。案例齐天隆公司于2011年5月21日发生了如下几笔业务。（1）业务员李明退回预借的多余差旅费（现金200元）。（2）业务员张山出差，需预借差旅费1

000元。以上业务该如何处理？一现金收付二现金存取三现金清查1什么是现金概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。广义的现金包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。狭义的现金指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。2现金管理规定概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查2现金管理规定概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查3现金收入业务概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查处理原则1“桌面清”原则2“唱收”原则3“一笔一清”原则4坚持“复点”制度3现金收入业务概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查账务处理程序1审核现金收入来源及有关原始凭证；2清点现金并复点，妥善保管现金；3出据收款收据并加盖“现金收讫”印章，或在审核无误的销售发票上加盖“现金收讫”印章；4根据收款后的原始凭证编制现金收款记账凭证；5根据现金收款记账凭证登记现金日记账。4现金支付业务概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查支付原则1必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据2必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意。

3必须以手续完备、审核无误的付款凭证为最终付款依据。4现金支付时，应该当面点清，双方确认无误。

5不得套取现金用于支付4现金支付业务概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查支付方式1直接支付现金方式2支付现金支票方式概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查账务处理程序1审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单；

2在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章；

3取出现金并进行复点后支付；4根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证；

5根据现金付款记账凭证登记现金日记账4现金支付业务概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查任务实施（1）任务内容：2011年5月21日，业务员李明退回多余的预借差旅费（现金200元）。任务分析：出纳员的处理过程如下。①出具收款收据并加盖“现金收讫”印章。②根据收据编制收款记账凭证。③根据现金收款记账凭证登记现金日记账。概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查任务实施表2-1 收款收据概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查任务实施表2-2 收款凭证概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查任务实施（2）任务内容：业务员张山出差，预借差旅费1

000元，现金支付。任务分析：出纳员的处理过程如下。①审核借款单。②在审核无误的借款单上加盖“现金付讫”印章。③取出现金并进行复点后支付。④根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证。⑤根据现金付款记账凭证登记现金日记账。概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查任务实施表2-3 借款单借款单（第三联记账联）

2011年5月21日№.256

983概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3

200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108

000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4

500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。一现金收付二现金存取三现金清查任务实施表2-4 现金付款凭证任务引入概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。案例齐天隆公司2011年5月22日发生如下两笔业务。（1）出纳员丁冬提取备用金10

000元。（2）下班前，将当日多余库存现金6

000元交存银行。一现金收付二现金存取三现金清查概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。案例齐天隆公司2011年5月22日发生如下两笔业务。（1）出纳员丁冬提取备用金10

000元。（2）下班前，将当日多余库存现金6

000元交存银行。一现金收付二现金存取三现金清查1现金送存业务现金送存的一般程序整点票币填写现金存款凭证向银行提交进账单和整点好的票币银行在现金进账单上加盖“现金收讫”和银行印鉴后退回交款人一联企业根据现金进账单编制记账凭证根据记账凭证登记现金日记账概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。案例齐天隆公司2011年5月22日发生如下两笔业务。（1）出纳员丁冬提取备用金10

000元。（2）下班前，将当日多余库存现金6

000元交存银行。一现金收付二现金存取三现金清查2现金支取业务提取现金程序签发现金支票银行有关人员审核理支付现金业务清点现金概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。案例齐天隆公司2011年5月22日发生如下两笔业务。（1）出纳员丁冬提取备用金10

000元。（2）下班前，将当日多余库存现金6

000元交存银行。一现金收付二现金存取三现金清查任务实施（1）任务内容：当日提取备用金10

000元。任务分析：出纳员首先应正确填写现金支票，然后去银行办理取款业务。

概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。案例齐天隆公司2011年5月22日发生如下两笔业务。（1）出纳员丁冬提取备用金10

000元。（2）下班前，将当日多余库存现金6

000元交存银行。一现金收付二现金存取三现金清查任务实施表2-5 现金支票正面概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。案例齐天隆公司2011年5月22日发生如下两笔业务。（1）出纳员丁冬提取备用金10

000元。（2）下班前，将当日多余库存现金6

000元交存银行。一现金收付二现金存取三现金清查任务实施（2）任务内容：下班前，将当日多余库存现金6

000元交存银行。任务分析：出纳员应当正确填写现金存款凭证（见表2-6），连同整点好的票币交给银行工作人员办理业务。

概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。案例齐天隆公司2011年5月22日发生如下两笔业务。（1）出纳员丁冬提取备用金10

000元。（2）下班前，将当日多余库存现金6

000元交存银行。一现金收付二现金存取三现金清查任务实施表2-6 现金存款凭证任务引入概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。案例齐天隆公司2011年5月23日发生如下两笔业务。（1）现金盘点中发现短缺15元，原因待查。（2）经查明，上述短缺款项是出纳员丁冬工作疏忽所致，由其赔偿。以上两笔业务应当如何处理？一现金收付二现金存取三现金清查概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。案例齐天隆公司2011年5月23日发生如下两笔业务。（1）现金盘点中发现短缺15元，原因待查。（2）经查明，上述短缺款项是出纳员丁冬工作疏忽所致，由其赔偿。以上两笔业务应当如何处理？一现金收付二现金存取三现金清查1现金清查制度现金的清查是通过对库存现金的实地盘点并与现金账户进行核对来检查账实是否相符，保护现金的安全完整。现金的清查包括出纳员对现金的日常核对清点和清点组定期或不定期的现金清查。概念出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。具体来说，出纳就是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。案例一现金收付二现金存取三现金清查1现金清查制度按日清理内容登记和清理日记账

现金盘点检查库存现金是否超过规定的现金限额清理各种现金收付款凭证概念案例一现金收付二现金存取三现金清查1现金清查制度库存金额账面余额盘盈金额盘亏金额备注盘盈盘亏说明表2-7 库存现金清查盘点报告表单位名称：年月日 单位：元会计签字： 出纳签字：概念案例一现金收付二现金存取三现金清查1现金清查制度现金清查中应注意以下几个问题：（1）清查时现金出纳人员应在场。（2）企业库存现金