某公司工会管理及财务会计管理知识制度

1财政部关于印发工会会计制度、工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定的通知

财会〔2021〕7号中华全国总工会，各省、自治区、直辖市、方案单列市财政厅〔局〕，新疆生产建设兵团财务局：

为了适应工会经费拨缴方式、业务活动内容等方面的变化，进一步标准工会的会计核算，提高会计信息质量，根据?中华人民共和国会计法?、?中华人民共和国工会法?等国家有关法律、行政法规，我部对中华全国总工会1998年公布的?工会会计制度?进行了全面修订，制定了新版?工会会计制度?，并相应制定了?工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定?，现印发给你们，于2021年1月1日起执行。执行中有何问题，请及时反应我部。附件：1.工会会计制度

2.工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定财政部

二○○九年五月三十一日工会会计制度忍第一冈章停总像那么狼第一吼条勤为毕了规刮范工等会会瞒计行祖为，阀保证洪会计翠信息渗质量馆，根那么据粮?中友华人避民共漠和国岸会计胳法?僚、委?中删华人惧民共始和国音工会荣法?是等有企关规堂定，慌制定皂本制资度。办第二灭条浑本蛾制度给适用军于各规级工吉会组铸织。温第三朗条展工占会会固计是刚各级隶工会跃核算父、胖反映老、监望督工井会预腿算执没行和网经济资活动亮的专躬业会交计。努工会拍依法触建立逝独立锯的会猴计核墓算管点理体赵系，朽与工双会预罪算管团理体诉制相讯适应央。胜第三四拦条翠县镇级以宏上〔徐含县设级，蚊下同枕〕工缠会应潮当设嘱置借会计碌机构绿，配竞备专丧职会数计人仁员。脾县级风以下这工会解应当赢根据较会计解业务借的需却要设踢置舱会计踏机构喉或厉者在钞有芳关机誉构中锁设置殃专职距会计分人员痕；不田具备院设置随条件泊的饮基层折工会喷，应嫁当委绍托经叉批准乱设立斧从事稠会计瓣代理芳记账劳业务惜的中陕介机蠢构代展理记管账或授者腿聘请袖兼职的会计杨。汗第葱五港条虽各级值工会闲应当捕建立正健全爪内部屋控制况体系灾，完著善电岗位向责任撕制度监和内要部稽丸核制宫度这。县顽级以凶上工高会应晕当镰组织互指导具和检沙查下仓级工湿会会皮计工输作，呼负责迈制定伙有关亚实施程细那么口或补璃充规切定；犹组织概工会视会计堵人员势培训齐，不捷断提界高政变策、君业务莲水平稀。神第煤六怎条覆工词会供给当反对其衔自身污发生烛的经巩济业训务进吩行会液计处副理和病报告效。惭第七棚条抛工大会会间计渡应当恐以工恳会的丑持续籍运行妄为前批提。模第八宁条坚工晕会剩应当滥划分杰会计像期间围，分砖期结禁算账予目和潜编制亚会计葵报表递。会返计期术间贫分为帅年度龙和中液期，亦中期李是指赶短于追一个驶完整化的会愤计年顷度的犁报告环期间慎〔如唐半年金度、希季度赌和月扣度〕佩。阻第凯九晚条吓工会兵会计穴应当晕以口货币杀计量航，以踏人民奇币碍作焰为记桐账本索位币齿。潮第十菊条浇工会匙会计聪以收立付实吼现制茶为基遍础，屑以权针责发贴生制朱为补摆充。莫第压十一混条球工容会会倘计要生素包淡括：剑资产济、负脑债、添净资穗产、明收入作和斗支出蛛。泉其平鲁衡公妙式为闸：资歼产喂=矩负债盘+粪净右资产镰。攻第十隶二姑条互会计铅应当手采用昨借贷乎记账帐法庙记账琴。碧第十席三悔条谅会计渔记录斤的文杀字应故当使群用中护文。污在民壤族自厉治地驰方，皮会计新记录许可以厦同时睛使用惯当地宾通用絮的一胡种民打族文绞字。子第二垃章油一般捎原那么漂第十焦四沾条酱工会省提供征的伸会计耻信息常应当筝符合沉工会犯宏观产管理字的要烟求，掠满足寨会计踪信息锅使用墙者的踪需要来，满牢足本挎级工融会加学强财拖务管绕理的垃需要涝。碰第十局五哑条止工旦会会缩计谱应当尿以淡实际增发生她的经贝济业驳务为狐依据偷，霜如实融反映猜工会硬财务两状况每、便各项袖收支鲜情况液及结无果涌，保筹证会姥计信振息真恨实可揪靠、误内容厕完整代。自第十排六师条工电工会午提供筹的会穿计信平息闻应当附清晰乐明了台，便闸于污理解作和使素用。嘉第十现七适条豆工会碌会计学应当遥按照搞规抬定的蚊会计镜处理菌方法脆进行败，前柄后各铲期一凳致，银不得翠随意针变更释，以础确保赶会计狡信息少口径爽一致抢，相焰互可绍比。再第十毯八条岸工遍会会证计应智当遵笋循重情要性浊原那么合。对田于重站要的晒经济暮业务低，应蛙当单词独反诸映。捧第十告九习条景工会道应当赌及时谱进行壶会计渡处理叶和报后告纷，不茫得提屑前或始延后粪。坏第二还十舅条窄资产宁在取丑得时六应当公按照绝实际疫本钱霜计量芹。除优另有要规定弃外，答一律召不得区自行草调整尖账面影价值休。闪第二典十一孝条毁但凡夺指定机用途呢的资猪金，廊应按枪规定疗的用聋途专井款专目用，充并单恋独反瞧映。那么第蹦三章兔称资第产价第二限十兔二徐条顺资弦产是巩工会土拥有孕或控仔制的增能以岔货币胖计量懂的经趣济资挠源。垂包括畅流动萍资产裁、惧投资新和固弓定资现产令等漫。逗第二锻十三览条挠流动脖资产雾是指股预计促在舰一先年内丘〔含患一榨年〕宅变现据或者攀耗用例的资化产艳。炼主要铺包括小货币绿资金四、借梅出款滑、均应收嫂款角项撕、土库存袭物品温等。闭〔一筑〕而货币脚资金逐包括令库存泼现金黄、银右行存模款麻等。猫货币伪资金比应当正按照蒸实际否发生谁额入欧账。珠工会绑应当厅设置的库存厌现金抽和银仪行存窝款日歪记账紫，按卸照业齿务发抖生顺寒序逐现日逐厕笔登纵记。聚库存宇现金恢的核潮算应辟当做塑到日森清月砖结，用其账滤面余黎额必齿须与选库存租数相丙符；诚银行愉存款借的账告面余训额应非当与要银行握对账拐单定缎期核造对，扩如有里不符医，应常编制胳银行地存款采余额垒调节哑表驳调节另相符米。桂工会正发生借外币惹业务漫时，绿应当升将有神关外校币金棒额折罩算成睁人民芹币金威额记握账铁。稿〔随二泰〕借犬出款热是秩工会永因开肉展工纺作或里开展文工运蔬事业督的需射要而事出借构给其敢他工另会或箭工会莲所属雾单位勉的款匹项惩。岭工会剩应当朵对借坛出款寨严格岔管理妖，借康出每醒笔款琴项棕时饥均需奴与借彩款单吉位签温订书稀面文宪件，他署明冬用途净和还匙款期京限，能还款抵期限像通常糊不应墨超过摊三雄年；麦对于丸逾期评未还妥款的痰借出险款，做需在种年度渗会计依报表属附注结中说垦明原犹因。乱逾期娇三年缸以上寸、因祥借款惑单位草原因最尚未种收回衰的借嘉出款每，报帜经批微准认眯定确职实无拳法收回回或评者报帝经批见准认片定不润再要蚊求借猜款单硬位还候款的住，应枪及时核予以廊核销纲。闷〔三液〕伤应收属款项蛾包括恭应收杜上级晌经费贝、略应收膜下级宴经费哥、其哗他应卧收款竞等。忆应收锄上级谦经费早是乱工会团应收钞未收异的上征级工沟会应炼拨付廊〔或霜划转绒〕工损会经朴费和简补助巡。雷应收狱下级黄经费治是本福级岁工会题应收造下级蛋工会谜的上或缴经桐费律。辽其他撞应收票款是海工会托除应傅收上括下级芽经费寻以外乔的其杀他应细收及矮暂付捷款项驰。肾应收易款项外应当妖按照剩实际味发生乘额入含账。当期末纪，工攻会应档当分批析各铜项应丛收款诵项的掘可收勇回性乡，拦对于畜确实界不能叉收回雕的应洒收款吧项陵应穗报经浅批准很认定启后灭及时扛予以浩核销枪。付〔鹊四洲〕项库存舱物品稿指工估会取伟得的根将在更日常循活动裤中耗袋用的固材料纳、躁物品咬及达驴不到捎固定合资产息标准础的工协具、情器具蓝等。欧库存里物品尺在取殊得时救应当始按照揪其实币际成颤本入迅账。比购入你、有鬼偿调犹入坏的话库存脸物品底以割实际帆支付扭的价寺款暂记账孤。无孤偿调粥拨、嫌接受核捐赠猫的库刻存物施品以径其未公允熟价值微或者恐有关棕凭据扫注明宾的金罩额劫〔加城上相拢关费依用〕达记账咏。伶库存患物品侵在发蝶出〔稼领用丑或出哭售等握〕时祝，应物当根焰据实吸际情虾况筋在掘先进炉先出坡法、斩加权幅平均砍法、债个别购计价钓法底中选近择一什种方北法折确定阳发出核库存崖物品旗的实助际成樱本横，一蛇经选报定，封不得蛾随意仪变更俯。拼工会膨应当毅定期批对库树存物益品进困行清杀查盘质点，佳每年扇至少背全面征盘点爸一次尸。休对于址盘盈饰、盘侵亏等或樱报废绍、毁握损的中库存张物品场，应纳当及难时查扶明原侨因，载报经膨批准志认定自后及登时进场行处基理。域盘盈隔的细库存揭物品挤按照介其公谁允价桑值入衰账，笛并代计寺入槐当期钱收入悠；盘太亏的畏库存约物品补，头将其浸账面新余额忍计且入当飞期秘支出居。升报废卖、毁汁损的令库存眨物品夸，王先扣循除残民料价烂值、沈可以传收回猪的保蛾险赔萝偿和阵责任织人赔肥偿等梦，将猾净损景失铅计拖入招当期何支出拍。越第二贵十四元条夸投硬资是蚊指起工会很按照懒国家里有关荡法律绕、行墙政法螺规和晶工会功的相丘关规袜定，窄以货姐币资仇金、嚼实物阴资产驴等方谎式向惠其他牵单位民的投洪资。轻投资故按其膜流动踩性分复为短造期投痰资和剖长期直投资辱；按辜其性拾质分消为股杜权投吗资、勿债权岗投资片等。害〔一骡〕投列资刮在取克得时偏应当怀按照俱其实嚷际成楼本入觉账。厅以货炭币资扶金方畏式对剂外投桥资，躬以实犯际支都付的呆款项锹记账式。以已实物牺资产杨方式蔬对外章投资顺，以我评估糖确认碰或合春同、液协议上确定做的价宋值记陵账。廉〔二丘〕当投资彼期内某取得腥的利槐息、咬利润姨、红新利等渗各项良投资第收益书，应润当巾计膜入当狼期收雨入。婚〔三林〕处貌置〔笑出售合〕投嫩资滨时，佛实际名取得蜂价款盯与投大资账严面挖余额蛾的差私额，台应当幸计入注当期低投资量收益呈。响对于绒因被延投资逆单位坛破产逃、被辫撤销党、注纯销、能撤消消营业渠执照未或者岔被政并府责净令关腰闭等哨情况壳造成叶难以概收回雀的助未处冷置叨不良刺投资富，象报经而批准舍认定霜后应压当及盗时核榴销。阶第二溉十五什条菌固馋定资庆产宰是指少工会饮使用竹年限低在一撕年以姨上，鞠单位抛价值掀在规寺定标垒准以再上，茎并在着使用济过程左中基驳本保思持原覆来物魂质形缸态的回资产剃。欲包括素房屋偶及建舒筑物闸、专是用设高备、稿一般歌设备鼠、文贿物和岁陈列执品、鹿图书卧、其状他固叛定资嗓产。蝶〔一芽〕饭一般矩设备逮单位贱价值祝在5埋00构元以束上，肝专用厦设备似单位陶价值馋在8矛00我元以赶上，陈为固搅定资希产。学单位别价值樱虽未窜到达忠规定敢标准角，但泥是使索用时案间在车一年践以上洗的大太批同翻类物沿资，胸按固喉定资羞产管逼理。全

森〔桃二丘〕缘固定轻资产肃在取鱼得时息应当掘按照选其实杜际成吊本入王账。归购入厉、有拿偿调吨入相的木固定难资产非，唤以肠实际彩支付惰的买听价、姐运输绩费、久保险牧费、尚安装舟费、牢装卸凭费及材相关卧税费广等记滤账。办自行避建造对的固差定资吐产，洗以屑建造姻过程递中实充际发熔生的戚全部别必要春支出种记账蚕。石无偿谅调入市、猛接受跌捐赠锋的固朱定资妥产，肢以浩其拉公允绒价值治或者俘有关榆凭据回注明诸的金棚额封〔加刊上相削关费列用〕消记账啊。叉对固劳定资仪产进提行改玻建、滑扩建立，其搜净增跃值部芝分，弓应当晌计入缸固定殊资产填价值膛。菊固定杨资产目修理场费用论直接似计梦入当葬期支恭出。算〔累三员〕反处置团〔出面售〕接固定剩资产席时，渴冲减露其账镇面余仙额并堵相应夹减少被固定塑基金队，处是置中殊取得偷的变役价收棵入扣扎除处眨置费俱用后渠的净沙收入腿〔或示损失壁〕侵计抬入当灯期收鸡入〔季或跪支出吊〕。赚〔四桨〕工锅会应健当定雅期对肤固定农资产冷进行假设清查哄盘点蹈，每条年至萌少全跌面盘片点一监次。盗对于桨盘盈弟、盘埋亏沸或拐报废箱、毁贩损的莲固定略资产瓜，应茂当及禽时查吼明原敬因，狮报经席批准恨认定愤后及道时进镜行处局理。输盘盈笋的固头定资机产按爹照其籍公允歪价值絮入账余，并怖相应灵增加胃固定长基金掌；盘池亏的啄固定守资产续，冲耍减其椒账面蜡余额宵并相亏应减识少固注定基蝶金尝。甚报废扣、毁踪损的坏固定丧资产平，冲期减其姓账面眨余额疗并相晓应减电少固姑定基吸金，追清理秆中取令得的爱变价材收入运扣除吹清理镇费用随后的贷净收氏入创〔匀或损占失君〕丘计乳入当够期收蛇入孤〔牺或叔支出准〕胆。厦第尸四章预术负烧债披第二柔十蝶六歌条跃负轨债是突指弊工会妖承当阁的能帖以货缓币计毛量，雄需以征资产泰偿付豆的债假设务。浇包括袋借入努款、内应付匆个人妥收入垒、抽应付糊款项海等。万第二压十蚁七石条骡借入增款指倡工会铅借入皇的款骑项府。巨第二踢十墙八跃条恢驳应付资个人秤收入阔包括尼应付碑工资蛇〔离朱退休跃费〕蛙、应简付地谣方〔姓部门认〕津娇贴补斗贴、家应付骆其他云个人毒收入遥。关〔一国〕应匠付工咸资〔刷离退拐休费登〕指凭应付椅未付邪给辛本单容位芽职工菊的工盼资及晃离退派休费眼。其役中，辰工资蹲指按刻国家声统一泡规定泡发放床给在嘱职人叔员的臣职务额工资富、级疤别工肯资、号年终幸一次亚性奖蹲金以挎及经滴国务直院或胳人事圆部、皮财政猜部批些准设梢立的怎津贴碎补贴呆等。渣离退电休费撇指按标国家赏统一箱规定狮发放咳给离权退休溪人员帖的离浩休、虾退休糖费及塑经国雷务院皱或人明事部敏、财绒政部第批准绍设立债的津笋贴补假贴。最〔二边〕应坝付地雷方〔卵部门撞〕津携贴补疾贴指鬼应付祸未付江给辅本单还位职职工搬的地饿方〔浮部门饲〕津群贴补李贴。扑其中备，乘地方梨(部律门)嫩津贴汪补贴扰指各叠地区廉各部常门各奶单位本出台旗的津赵贴补罪贴。将〔三污〕应蕉付其便他个彻人收饿入指片应付仙未付读给全本单浊位备职工扇的其肤他个从人收鞭入。母其中扑，其源他个纹人收窝入指登按国北家规段定发哈给个晒人除章上述虑以外贷的其促他收席入，调包括构误餐明费、邻夜餐备费，撤出差稳人员刮伙食桶补助密费、云市内费交通辅费，剪出国怒人员宅伙食财费、枯公杂绿费、甘个人桨国外枕零用依费，义发放棉给个耻人的煤一次隶性奖桨励等假设。锐第忌二十喊九赵条问应付虚款项舰包括呀应付厉上级辱经费亭、应鹊付下余级经赶费、籍其他剥应付气款涨。去〔严一角〕米应直付上腰级祖经费霞指茎本级兰工会盈按规河定应湿上缴点的工灰会经撒费及菜建会辞筹备垄金踢。秀〔二怜〕改应蓬付下章级炼经费活指瓜本级艘工会狸应付割下级翻工会掘的各僵项补滋助以紧及应嫁转拨篇下级突工会沙的工押会经灭费和碌建会池筹备悉金诱。蝴〔侮三龄〕箩其他编应航付借款己指优除应杠付上伯下级李经费捞之外企的其籍他应乖付及痕暂存袭款项另。赖第稍三十恨条梦次各项抛负债辅应当匀按照险实际译发生委额入返账。极第傍五章荣净签资产位第饰三十践一络条条净钓资产荐是指械工会愚的资赢产减董去课负债堆后吊的硬余签额。因包括码固定鸣基金感、哨在建授工程轻占用转资金笋、堵投资绳基金姑、猜专用谷基金驾、碧后备顾金、锐结余样。项第三垫十膏二妙条宪固定律基金撕指工熔会固久定资铲产占睛用的兄基金季。固雅定基督金应凉当按籍照实炸际发翅生额言入账幼。秃在建馅工程禁占用律资金屠指工槐会在言建工辟程桂完工纽前累昌计占榨用的呆资金岁。在筛建工插程占栗用资哪金应建当按龙照实既际发斗生沾额记夜账，邀待工冈程完享工后垮转入协固定算基金扬。职第三迁十脱三痒条国投荡资基栗金指疼工会顶对外车投资僵占用店的基酱金。贿投资唤基金付应当柳按照非实际镰发生脾数额播入账感。主第三才十朽四吸条阿专岛用基症金桥指工除会按到规定稿依法云提取病和使祝用悉的有纺专门还用途怎的基虑金。芒包括掀增收践留成能基金洗、财眨务专床用基洪金、伙工会声干部码权益筐保障由金总。食提取救专用弱基金浅时，抱按照蹄实际私提取送金额离计入雅当期砖支出考；使律用专丹用基铃金时才，按肃照实母际支箱出金鞭额冲狱减专症用基材金余泛额；献专用该基金拨未使左用的稳余额杨，可口滚存产下一粒年度视使用冰。适第三三十晚五巨条刺后备闲金指场县级趟以上拐工会书按规鸟定依唤法提纲取的映特殊跑情况旧下使材用的纵储藏搞金跃。票提取良后备留金时嘴，育按照菠实际省提取闸金额天冲减滔结余粗；使存用后纤备金码时，筹按照浙实际匠支出赌金额协冲减派后备秘金余柄额；印后备贤金未筋使用育的余殊额，坝可滚做存下倘一年蔽度使共用。筝第三惠十六按条部结余胜指踏工会悦各项放收入哪与支卫出相逐抵后辰滚存赏的所累计纪余额弱。罗第六虫章萌吃收顶入冻第狼三十吩七纹条击收柄入是叙指工筹会野根据丽?工焦会法放?以桐及有狂关政饮策规唐定开葱展业攀务活隔动所跪取得杯的非因归还嫩性资馋金。旧收入遣按照教来源醋分为爬会费饰收入椒、冒拨缴铸经费幕收入雷、上丑级补煤助收久入、惧政府其补助蜜收入蛋、喘行政您补助窝收入露、滔事业渐收入抹、柴投资义收益肢、其昂他收晶入。击〔一居〕涂会费葬收入尸指嗽工会天会员办依照败规定折向工倦会组哨织缴矮纳的翼会费盾。柱〔二赌〕拨贵缴经绘费收坏入指嘉基层刷单位伍行政狗拨缴僵、下签级工曾会按龄规定驳上缴挽及上搭级工筐会按苍规定拼转拨科的工接会经误费中浪归属法于本系级工柴会的森经费私及建苏会筹逮备金咱。摸〔三貌〕上笨级补念助收睛入指渣本级厉工会凯收到疮的上次级工夏会补森助的鸦款项封。乔包括扶回拨焰补助歌、专衔项补竭助、订超收芬补助格、帮芹扶补堵助、缓送温翻暖补申助、纳救灾蹄补助城、其砖他补勾助。贩〔四拍〕政叔府补径助收翻入指雪各级志人民析政府鹿按照尿?工啊会法讲?和咸国家档的有教关规俊定给针予工小会的比补助桨款项失。椒〔置五瞧〕行原政补小助收携入指削工会晚取得挨的所嘉在单萝位行尿政方毅面按凭照?浸工会狠法?初和国衡家的延有关川规定慧给予药工会伶的补鉴助款邻项鞭。号〔六勺〕蝇事业乖收入鸣指旁独立仔核算韵的工咬会附刷属难事业柔单位践上缴渔的收件入和购非独句立核钢算的钻附属败事业丈单位蛾的各在项事缎业收区入。太〔七伐〕榜投资剧收益金指工愁会对桑外投鞠资勉发生骗的损旁益喘。乳〔八庙〕哀其他凉收入共指岭工会饮除掘会费民收入衡、随拨缴停经费观收入晶、上老级补舞助收悦入、居政府豆补助韵收入桶、阀行政细补助最收入吸、落事业似收入剃、投竭资收龄益鼠之外氏的吃各项宋收入鸟。旧第订三十重八夫条榴各项蚂收入辫应当顺按照哄实际轿发生缩额入唤账。虫第糟七章辨支歪出顶第仇三十惹九螺条物支发出是把指清工会旋为开耕展各际项工度作和弯活动叶所发牲生的忘各项乳资金路消耗抢及损汪失。略支出烛按照滤功能雀分劫为职产工活置动支部出熄、维价权鞋支出资、蔬业务乎支出划、行贝政况支出盆、海资本喘性支告出吨、婶补助碧下级宏支出降、禾事业陆支出谨、李其他兵支出员。孔〔一冠〕爆职工圾活动联支出档指潜工会津为会司员及个其他配职工好开展嫁教育刷、文佣体、诊宣传乐等活层动发律生的升支出毁。番〔二坡〕维勤权锻支出还指筐工会替直接衫用于那维护刷职工肤权益构的支织出挨。住〔三修〕葵业务楼支出原指洪工会秀培训级工会爱干部姨、加甜强自拢身建钻设及浸开展劳业务藏工作泛发生壶的各甜项支吨出。游〔防四雾〕假行政笼支出森指那么工会朗为行箱政管甩理、悔后勤裙保障兰等发弱生的聚各项行日常钱支出驱。嚷〔五肢〕资键本性透支出案指工诱会效从事蚀建设末工程咐、设光备工侧具购投置、李大型份修缮糠和信喷息网道络购徐建而孕发生劈的实单际支环出久。姿〔六索〕照补助承下级掩支出奴指跪工会由为解宪决下选级工枪会经蓬费不羊足或揪根据区有关饲规定宾给予派下级钩工会属的各炒类补勿助款味项狠。冲〔纤七冲〕例事业垄支出装指捏工会爹对独皇立核槽算的姓附属哲事业婶单位柏的补沫助和鼻非独芝立核抗算的染附属顶事业号单位戏的各袋项支悲出。旱〔八氏〕其填他支斗出指敌各级舞工会浮除职毅工活凑动支嗓出、药维权乱支出旁、业锈务支勤出、丧行政荒支出沃、资共本性造支出炼、补超助下座级支捉出、眯事业揭支出望以外莫的各万项支因出。焰第四志十条易各咱项暴支出规应当瘦按照艺实际蚀发生透额入因账。堡第八从章翼会计艇报表床第四迹十一脱条款工营会会视计报雀表是叶反映俯各级罪工会郊财务主状况愤、业裳务活粒动和引预算息执行比结果汪的书拉面文滩件。无工会迹会计低报表秤是爆各级舍工会前领导速、偷上级递工会伍及其等他会舞计报手表使宗用者诊了解惜情况裳，掌猜握政恰策，潜指导材工作名的重扯要资鲁料。扬第微四十括二批条击工违会会浸计报橡表主扰要包艇括资读产负砍债表杏、收辽入支捆出表奸和谅附注友。叹〔一浪〕资愚产负渐债表露，是活反映隔工会改某一箭会计鲁期末胆全部鸟资产插、负绪债和崇净资失产情矛况的娘报表来。份〔二裙〕收钩入支效出表铸，是赠反映钩工会尸某一沸会计志期间垫全部躲收入己、支秀出及言结余鲁情况狡的报柱表。段〔三姥〕座附注鸟。促附注浪应分烘析说戚明工敲会预框算执传行情父况以麦及工贷会在瞧筹集析、分秒配、职使用误、管青理经禽费过厉程中蓬的成净绩和怪问题称，分线析影畅响预怠算执论行的耐原因浸，经衬费收贩支变疫动趋堂势，效提出欲改良么措施幅、意封见和踪建议察。闸第美四十耗三幻条这工崇会会薯计报充表分巩为年物度会沫计报谈表和兽中期辩会计泛报表层。以挽短于妨一骑个完青整的孕会计握年度略的期蓝间〔伸如半锦年度俗、季使度和休月度天〕编笼制的陆会计村报表势称为利中期巩会计而报表零。年改度会挑计报布表是五以整侦个会倒计年馒度为禽根底趣编制顽的会太计报阁表。姓第四挪十寨四侦条并工评会要阵负责晕对所硬属单郑位会镜计报源表和轰下级满工会绞报送真的年饮报进渡行审滑核、穷核批爆和汇堆总工隐作，墙定期眠向本璃级工左会领绞导和刊上级扑工会流报告购本级显工会惰预算茄执行碎情况名。兴第眼四十佩五躲条班会柄计报慎表要帖根据买登记溪完整字、核首对无告误的驳账簿慰记录却和其领他有葬关资钓料编歪制，库做到针数字周准确都、内怎容完经整、阿报送套及时地。会基计报猜表必喜须经灿会计历主管拒人员肠和单阁位负柳责人范审阅写签章验并加摘盖审逢查公瘦章后兰上报皆。珠第九降章规附婶那么坏第漏四十吓六疮条打工掀会阴填制蚊会计雷凭证隙、登著记会维计账贱簿、童管理荷会计随档案搅等，粱应当迟按照词?会减计基娇础粘工作赤标准恋?、征?会冠计档总案管篮理办警法?早等顷规定串执行重。笛第四接十七象条鲁本制昌度从宴20费10伶年1似月1臭日起赞实施杠。竟工会粥会计绒制度霜——汪会计炉科目旧和会传计报凡表诉第一悟局部骨总川说明荒一、顷本制近度统管一规虏定哄工会退会计领科目屠的润名称课和暮编号笔，以秧便于狱编制便会计苹凭证色，夺登记零账簿德，查拜阅账壳目，星实行瓜会计核电算测化。落本制应度已寺规定垫的一勤级西科目土和少明细宴科目是，不酿得减弄并、贸自行竟增设验，不拍得擅信自更矿改科蜓目名可称，孕不需纽要的蓄科目取可以凭不用地。朋二、详各省帆级工默会可索以根牙据需的要自碗行增梨设未道规定况的碌明细啄科目罚，或恶将相洞应权获限授违权给膜所属希下级向工会润。聪三谷、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科目氧。胃〔二貌〕呢工程细完工趋时，厕借记较“肯固定问资产欺〞换科目剃，贷弄记键本轻科目读，同落时借渴记艺“感在建辫工程金占用隶资金帖〞谦科目意，贷暮记砌“何固定山基金意〞拍科目慧。抗四、棒本科絮目的伪期末定借方恨余额龄，反月映盘工会兼尚未具完工云的各迹项在初建工舒程发裁生的册实际杜支出踪。零第缝1鲁6动2渔号科怪目竞固调定资灯产蓝一增、本刮科目蝴核算双工会鼻拥恋有牙或控谨制的种各项亏固定怖资产芝原值捎。青二、锐工会淹应设毕置固烟定资磁产明次细账刘，按程类别纹、品脸名进摸行明键细核摸算。杨三花、茫固定烧资产朋的主嚼要账浩务处虎理如牌下：奋〔一旬〕协购烘入般、法有偿层调入燃固定黎资产沿，借换记牌“笼资本乐性支悼出蒙〞绸等形科目忽，贷黄记匆“怨银行狗存款触〞洒等科雄目，毯同时两借记肆本科腊目，惠贷记两“植固定胞基金摩〞姻科目假。缩〔二秩〕自读行建便造固表定资仇产，副发生券基建鸣支出轿时，起借记衬“僻在建逮工程间〞练科目勉，贷冒记牧“肚在建冰工程贿占用奔资金卧〞萝科目胃，同吊时借台记洒“讲资本册性支吴出捉〞歉科目平，贷按记证“晴银行杀存款均〞续科目矮。工自程完炎工时熄，借督记本楚科目质，贷家记膛“敞在建督工程铸〞蒙科目削，同习时借劝记嘱“完在建哪工程伶占用柿资金灿〞姜科目魔，贷盆记没“装固定百基金凳〞府科目忌。自〔三槐〕灶无偿菠调入魂、接怎受捐啦赠柔固定队资产致，次借记肺本科克目，客贷记驼“哨固定搂基金骆〞没科目洽。鞠〔四报〕以扫固定场资产陈对外援进行肚股权遥投资百，按绝固定途资产革的评喘估价技等，躬借记讲“弄投资梅〞幅科目洽，贷嘴记否“耻投资送基金着〞躁科目嫁；同辅时，销按投激出固剖定资宾产的猫账面通原值迅，借件记穴“衫固定过基金普〞追科目屑，贷舌记本薄科目拣。旗〔渴五胶〕吓出售票固定脑资产障，按驰账面火原值帐，肾借记券“秩固定萍基金匠〞线科目模，贷登记本目科目贝，取序得的暖收入壁扣减浓相关慕支出技后的经净额不，借糊记副“榴银行饲存款辉〞承等科碍目的，贷覆记从“胖其他示收入数〞抬科目需。休四巾、呜固定读资产论每年聋必须腊盘点昏一次芝，对斜盘盈狼、盘撇亏、戏报废秃或漂毁损吸的，障资产揭监督急管理帽部门寺应当骑查明畜原因案，写片出书狐面报程告，旨按规呈定络报经权批准宽认定戴后蒙及时仓进行分账务士处理掘，同违时将聚有关雾情况渔在会际计报论表说赤明中兆加以温披露扎。闹〔一正〕舰盘盈宣的固说定资院产，朽借记挺本科批目，维贷记套“甘固定己基金手〞料科目今。平〔二啊〕脊盘亏治的固货定资防产，辽按账非面原摄值，驼借记法“犬固定布基金悔〞悲科目议，贷搏记本棒科目垮。奥〔三浩〕厦毁损径、报允废的冶固定钞资产债，按膝账面包原值滴，借正记例“隔固定址基金烧〞彻科目漂，贷巨记饼本赛科目绸。同筋时，观按早清理耐过程档中探取得励的收率入，尸借记秒“拼库存筑现金逐〞四、隙“芦银行鞋存款完〞滥等科惜目，遮按词清理骡过程掠中发稳生的璃支出昼，贷熔记撇“至库存寇现金里〞立、治“粗银行衰存款氧〞久等科捆目胀，按图清理煌净收郊入〔锯或净惯支出君〕，弹贷记替“样其他壮收入归〞森科目隐或借仍记色“架其他慌支出谋〞星科目伟。做五涉、工凳会华可以怪设置琴专门炎的辅迟助账好记录倦各项搂固定慕资产姥的原径值、城购入淘时间睬、预阶计使僻用年夕限、作应计肤提折锋旧众〔一咱般采剪用直宣线法咸计提招折旧想〕爽、朵固定场资产但净遇值等沈。夫六立、锐本科喷目倾期末阵借方叛余额截，疤反映齿固定蔬资产乎的税原搜值。朝二、配负债定类勿科目认第2五01容号科旧目废应坛付工眼资〔宜离退絮休费布〕炼一、报本科音目核困算向输本单奸位卸职工祥发放乔的工劫资或押离退坡休费惹。渗二、携工会科可以基根据睡需要梅在晃本科巧目局下黑设置输在职命人员猴、转离休具人员床、冬退休等人员衡等诉明细畅科目摆。嫂三、何应付事工资祖〔离编退休测费〕经的主消要账振务处君理如雹下：做实际着发放罚工资开〔离执退休哪费〕喘时，律借记渔“诸行政件支出泊〞籍等科钞目，讨贷记陶本科猛目；港同时货，借多记本党科目居，贷钓记齿“昆银行漆存款泉〞驾、虚“深零余耕额账佛户用该款额蔽度斩〞络等科坦目。物四、坦本科年目期婆末贷地方一钳般无饭余额接。拳第2纠02降号科膝目佳应吧付地司方〔扔部门改〕津扯贴补鸣贴眼一、爹本科碍目核茅算向答本单也位爹职工收发放士的各源类地汉方〔丸部门模〕津蒸贴补标贴。喜二、搞工会闷可以慨根据塞需要梳在疮本科练目财下浆设置致在职鹊人员那、症离休式人员厨、姿退休避人员距等提明细源科目誓。浅三、挠应付春地方置〔部袄门〕肯津贴萄补贴瞎的主渔要账却务处追理如伴下：邀实际拥发放墨地方聚〔部劳门〕竹津贴居补贴青时，仔借记超“用行政泰支出否〞哗等科役目，高贷记师本科登目；矿同时厅，借参记本丝科目保，贷异记骡“制银行陆存款吨〞堡、床“清零余谁额账地户用百款额偿度孙〞尝等科枕目。蜻四、秀本科挤目期牲末贷皮方一笔般无犁余额插。盈第2犯0泡3号荐科目妹摸应付段其他及个人往收入巩一、第本科弱目核尺算向门本单赖位读职工蔑发放晒除姥“墓2绒0个1应宅付工递资〔廊离退脱休费纺〕悔〞此和争“医2车0列2应因付地腊方〔侵部门江〕津嘴贴补捐贴绕〞意以外医的其疑他个渡人收阵入。弊二、粉工会神可以释根据秆需要匆在雅本科沙目桑下何设置糕在职盯人员握、终离休凳人员附、迈退休化人员舌等暗明细粘科目备。面三、们应付毯其他脊个人音收入巴的主蹄要账上务处水理如绣下：吓实际谁发放惹其他推个人躬收入妨时，椅借记申“扒行政吸支出愉〞书等科削目，贵贷记创本科骗目；据同时榴，借布记本往科目否，贷或记捉“倚银行棉存款挽〞呀、态“顾零余培额账休户用椒款额闹度椅〞召等科纽目。育四、她本科苍目期堆末贷演方一山般无筹余额痰。惩第2桨11驻号科衫目解借奔入款纺一、席本科尘目核秘算工炒会借酱入的统款项尖。震二、漏借入骆款的急主要倘账务个处理缩如下杰：该〔一众〕发共生借占入款额时，健借记大“邀银行正存款种〞奇科目迅，贷谨记本富科目主。末〔二膀〕归幻还借祝款时晋，借胖记本送科目仰，贷序记猎“清银行离存款伯〞终等科移目。盲三、模本科贷目期烛末贷昨方余垮额，炼反映挨工会悲尚未狐归还要的借疾入款移项。颗第岗2汗2启1养号科兆目汗应绒付危上级蹦经费污一、裕本科质目核庸算债工会茂按规嫌定漏应乏上寸缴趟的绸工会掠经费征及绣建会惩筹备扭金阵。薯二、会工会伴可以第根据研需要蜂在本高科目恢下设欣置应夜上缴蕉经费贤、应爷上缴锦建会策筹备围金等臂明细棚科目翻。窗三叫、应柱付上雷级经种费的堂主要铜账务谋处理岁如下滥：鸦〔一讽〕训应上掩缴辈经费巷的处嫩理脱收到坟工会嘉经费既，例按下鹅级工什会经童费收荐缴报侨告表辞中的铁相关澡金额隶或实象际收急到的居总金饺额，面借记奸“旁应收享下级霉经费丙〞着、贫“锦银行翅存款芹〞唐等废科目相，按历规定而属于奇本级刃工会地的部饰分，止贷记蛋“纺拨缴棕经费蹲收入培〞首科目塘，按根规定撕应上山缴上狱级工兄会的届局部撕，贷惯记本沟科目右，按还规定内应转谱拨下泄级工匪会的肾局部称，贷挑记予“波应付耐下级栽经费垂——鹿应付艺下级胆转拨漂经费泻〞樱科目馒。良实际加上尘缴晓工会凑经费标时，纠借记戏本科幻目，衬贷记判“拾银行木存款钢〞船科目朱。天〔二捆〕该应上网缴蜻建会快筹备敌金慰的处庭理危收到卸建会蒸筹备赌金，献按实特际收伍到的架总金倦额，铲借记画“彼银行吓存款膊〞例科目绞，辨按规爸定属鞭于本尤级工抹会的症局部消，贷遮记魔“评拨缴僚经费宅收入燥〞雷科目筹，钉按规土定应慕上缴陆上级干工会链的部膀分，即贷记莲本科鼓目，哀按规僚定应培转拨骗下级部工会姐或需矩返还落筹建忠单位纵工会严的部膨分，缸贷记赞“昨应付拜下级袍经费痒——任应付字建会么筹备厉金退〞放科目安。速实际猾上缴如上级忧工会止的经榜费，阅借记有本科统目，辱贷记刮“赴银行码存款盒〞骨科目劝。左四迅、本驻科目抹期末屯贷方经余额邮，反危映工聚会应躬缴博上级侦但尚颂未上时缴的蕉经费榴。图第植2寻2恒2升号科希目突应乱付下耍级经伙费革一聋、本呀科目绑核算辣工会那应付肌下级剩工会榆的各究项践补助蒙以及倒应搏转拨慧下级夫工会直的国工会苗经费理和建届会筹庸备金丸。傻二、随工会千可以强根据月需要泼在本跟科目拖下设忘置缩以下鲁明细雹科目属：耻2弟2纺2扛01扭应付但下级码补助碗：栋核算继工会篇应拨被付给际下级荡工会事的回钩拨、补专项票和超帅收等暮各项秒补助矩。袖2泊2掉2誓02哨应付指下级催转拨臭经费雁：扔核算勺工会楼采用唤税务燃代收休、财蚕政划忽拨的必形式坛收缴槽工会蓄经费搞的，疗收缴继的金押额中默应划洽转给暂下级尸工会赶作为赴下级扒工会辆拨缴丹经费泼收入盆的部鹅分。脖2滔2院20辛3应床付建胞会筹戒备金殖：明核算拒工会安采用龄税务爆代收泪、财侄政划仗拨的粱形式饰收缴葵建会侄筹备心金的愤，收挖缴的线金额软中应助划转池给下庄级工市会作兆为下罗级工炒会拨末缴经守费收列入的堂局部姐和需跳返还沟给筹锯建单源位工肃会的殊局部兼。项三、欲应付孟下级码经费悠的主何要账肺务处下理如循下：捷〔撤一〕淘本级关工会存年末夜清算秆对下两级工永会的神补助跟时，扔根据德补助验通知潜中的纺相关稀金额回，拒借记设“设补助猪下级其支出述〞醒科目意，贷立记本送科目凯〔应敢付下好级补束助〕巴。分次年栋，实屯际嫌拨付议补助旨时，剩借记爱本科嚷目捎〔应走付下驱级补受助〕河，贷掉记承“晃银行丸存款题〞税科目贺。座〔二乏〕舍采用套税务殖代收续、财啦政划伟拨方朽式收粉缴浴工会昂经费臂的星：斗1.忍本级过工会倚通过华税务棍部门片代收旱、财墨政部捎门划隐拨的唇工会秀经费朝，按宾实际结收到怒的总泽金额愈，借蛾记狠“盗银行哪存款桌〞疯科目洗，理按规梅定属杆于本廉级工斯会的肌局部早，贷梳记劈“暮拨缴驾经费臂收入蔬〞安科目健，庭按规健定应盛上缴迷上级诉工会瞒的部易分，致贷记艇“叮应付衰上级牲经费犁〞冻科目艺，按抖规定绒应转铃拨下奶级工器会的宰局部颈，贷获记本狂科目弟〔应鼠付下坛级转夹拨经估费〕舍。尾实际淹转拨小下级签工会攻经费膊，借惹记本详科目绣，贷溪记唇“池银行蓄存款拐〞载科目获。对2韵．宴本级牢工会雄收到傅上级巩工会弄通过偿财政淡部门沸划拨明、税谎务部献门代嫂收的档工会粗经费唤，按生上级香工会滔经费扑转拨霜通知馆中的奏金额灭或实纤际收升到的砖总金跨额，勿借记椅“吨应收晌上级别经费涨——叠应收已上级此转拨赖经费方〞作、问“舰银哪行诉存款更〞石科目味，按善规定筑属于游本级闪工会绩的部潮分，物贷记孩“捕拨缴驱经费裹收入掩〞冰科目轻，按溜规定侍应转韵拨下浴级工糟会的端局部买，贷泽记本姥科目项〔应字付下针级转雹拨经奏费〕津。葬实际骄转拨忠下级圣工会疼的经寄费，献借记延本科零目，现贷记制“漆银行逼存款坦〞蚀科目牧。灿〔三股〕蔑采用利税务传代收忌、财使政划躲拨方疏式收兔取建短会筹垃备金饭的浓：智1苍．语本级浇工会友通过澡税务王部门封代收绕、财默政部葛门划偷拨的狱建会压筹备它金，天按实直际收艇到的旺总金夕额，却借记丈“痒银行共存款互〞轮科目肾，沿按规娃定属那于本甜级工饰会的吼局部郊，贷冻记必“是拨缴您经费亿收入晋〞装科目血，说按规排定应袋上缴暗上级咽工会育的部尼分，辜贷记哪“撑应付舱上级音经费欲〞另科目板，按卫规定岗应转气拨下绞级工隙会恩或需训返还悄给段筹建轿单位镰工会浇的部赤分，帽贷记牌本科超目〔磨应付洞建会槽筹备们金节〕劣。疗2钞．昆本级界工会债收到妄上级笑工会值通过崖财政姓部门流划拨叙、税办务部晒门代涂收的奇建会眠筹备它金，石按仆上级顷工会括有关个建会卖筹备筐金转难拨通武知中辽的金润额或复实际值收到族的总赵金额诸，借却记甩“早应收窗上级谋经费纪——侮应收卫建会不筹备江金路〞彼、兄“炊银行量存款仍〞逗科目考，按剪规定煤属于导本级须工会真的部俗分，押贷记委“朋拨缴孕经费桨收入族〞透科目浇，按签规定吐应转土拨下革级工朋会忙或需芹返还筋给演筹建穿单位聪工会础的部裤分，压贷记乏本科雀目〔花应付忧建会杏筹备材金岔〕披。拿3.挠对于蛙需要时返还烦基层压单位柏工会谅的建桐会筹冰备金活，借盏记本泊科目禾，贷推记朋“瓜银行待存款下〞标科目洁。汤4.软对于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