某公司财务部岗位职责及工作流程

1财务部岗位职责及工作流程经理岗位职责〔一〕组织制定、执行并完善公司各项财务制度，标准公司财务管理工作；〔二〕协助财务总监组织编制财务预算、本钱方案和利润方案；〔三〕组织公司的会计核算、编制和审核财务报表；确保财务信息的准确、及时；〔四〕组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；〔五〕进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；〔六〕协助组织公司的对外担保和风险评估，组织调查互保单位的信贷明细；吊〔七距〕制筋定和渣完善准部门后财务愿管理随制度钱、业宪务流皂程，恐确保滩本部食门工疼作有爪序、槐高效垃、协讲调、霉标准很；什〔八剖〕指顾导、胖监督赏公司摄内部尊财务缺管理朗制度装、业写务流靠程、劈财务纸预算草等，前确保警公司恋财务解工作益有序榨、高骆效、侦协调叙、规刃范；鄙〔九淘〕落剂实下趣属员维工的牌考核挥、激骨励、转培养达方案纲，提鹊升下师级员祸工的存整体始素质兴；颠〔十丧〕定筑期上景交公席司所苏需的等各项欠报表静。多〔十贞一〕冤配合魂财务嗓总监婚做好扮各项猜日常帝工作凑，配嘉合审脉计部尚做好携内审戴工作块。需〔十讨二〕驼完成案上级滚交办勺的其悔他任显务射。拖二、脑主管孩岗位鹅职责羡及工冠作流眠程其认真舌执行势?会门计法计?、展行业舍?财引务制警度?瞧?会齐计制折度?步、国兄家有洲关财篮经法攀规及辛公司拉财务桨管理众制度宝。根〔二冰〕组圈织公粱司的制帐务璃处理终，做情好会昼计核骄算工本作。鸣1．仆收到黎出纳桂已录质钢软犹的所应有资疾金收蝶付、渐费用买报销物等的逃原始脂单据初后，边首先注整理炉并检互查经就手的贫出纳华是否携签章垄，检佩查所剃有资诵金领破用单什经理总是否闭签章众，如扑有遗绘漏及浊时补揉章。布然后冬检查另原始后单据忍的合恢法性密、合休理性伙、合宫规性箩。最动后跟我钢软挣进行宴复核锻，复托核数俩量、翁金额酱、银傲行等中是否捷准确厚无误挂。峡2．钓经以赴上检肺查、羽复核司无误丑后，逢进行略会计冻凭证宴的制叶作。废在钢拔软里喂找到筛正确肤的原辉始单年据，系选择纺凭证券输出起，导型入K摩3中戚生成斗记账慎凭证思，要镇求记著账凭掩证摘百要规蚂范、朱清晰础，凭忌证分堡录和后数据府合法盐、准宰确。法经检在查无添误后飘打印参出凭扒证。慨3．生审核易编制纳好的浅纸制李和机扔制记秤账凭移证。惧根据咽审核能后的叼记账悠凭证烛手工挽登记醉明细瞒账，阔登完碑账后绸进行辛账簿睁结账犁，并国与K令3中祥明细附账、奔出纳别的现贪金、漠银行栋存款死日记狱账进榴行核纤对，爆保证荷账账俩相符缩，正屡确无隔误后呜进行治K3乡凭证方过账叮、汇渡总凭裂证，钩打出细凭证侄汇总县表，评据以肯手工大登记骆总分妙类账霜。登猛完账广后结相帐，络并与亏k3痰总账检核对轨相符蛛。希4．爱结转币销售航本钱谁、结旧转损电益，珠期末神结账副，根请据期墨末结怜账后剃的凭垫证、丽账簿乏编制冒财务惑报表乓。肝〔三糕〕每灾月月甜底前聋组织性进项户发票万的认宁证，凶税控御销售猫发票余的核敬对，班保证糠当月烂应交帆税金红的准森确性丸。每耳月1阻0日刑前完协成纳符税申嫌报资旺料的目准备贼。申赵报表借、财畅务报分表的基编制驻并进医行网凑上申浑报。恋纳税衫申报葵资料勾的报敞送。足〔四戏〕督胀促内艰部各衰岗位堤工作稳，发钩现错吃误及俩时纠拌正，偿保证玩每月嚷财务畏核算执工作膊的顺事利进借行。吼〔五覆〕配为合税厅务卵、银政行等店部摇门做抵好涉然税资诚料、卫财务种资料译的提平供，信处理庙各项喇涉税途事务落，做碧好财碰务、弱税务李审计赛工作办。有〔六移〕加溉强财鸣务管召理，凶确保狱企业驴资金壁、财详产的两平安齐与完怠整。吊〔七鸣〕做乔好下寻属员侦工的节绩效向考核者工作旦，提纱升下却级员己工的蝇整体器素质脖。禁〔八讯〕经饰常对肯公司丢的业狸务经渴营情豆况、甘资金旦使用即状况此、成脚本费柔用及竿盈利违情况葱进行群分析睁、检狮查，跟为公惰司的顶增收惰节支圾，提饰高经愉济效缓益出笔谋划告策。顶〔九籍〕配独合部修门经紫理做凯好各橡项日蛮常工芽作。负〔十罢〕移完成夹上级叼交办消的其微他任个务。予会计尸核算轻岗位傲职责都及工瞎作流宪程尸一、爬采购州〔预功付〕短〔一糖〕认不真执动行?犯会计避法?限、行泳业?压财务沫制度结?、戴?会崭计制蹈度?室、国寇家有推关财涛经法镜规及拒公司指财务裁管理否制度弄。垮〔二拴〕负丽责审史核采雅购业段务，式检查贿进项识发票腥，按筐规定婶审批从并支派付货毒款。验1．千收到僻业务每员从衣市场意供给弃商处羽取回资的进涛项发锯票，书先整秃理并翅检查里发票姻内容狼与钢摄软的屯采购钢信息讯有无缩差异设，如针有差轮异应名及时失查明特原因盟，确瞧认无熟误后韵在钢拍软输堤入进钩项发套票，舍复核旷后发蒸票完鉴成，腹入库鲜未披完成浴的单授据暂穗时不断能生钟成发市票，浙需让各业务胀人员臂操作件实提致出库齐〔实骑提出春库完角成，然系统牺内入晃库自溉然完炎成〕流，才连能录膜入相桶应发裂票。队2．挨收到院采购令部从夏供给滥商处栗取回打的进干项发否票〔愧需经腥部门角负责脏人审播核过舒〕，嗓应先悄核对逢发票驾清单舌、发图票原呀件和抬合同批协议意，并阳作相喊应的和交接抢确认单。然毛后在犬钢软倍系统绝中复榜核该峰发票赏，做血发票北完成于〔进娇项发察票一影定须张复核裤后再宫发票目完成稼，否羊那么会鼻影响门采购梢本钱把〕。烂进项臭发票复差额伍、发傻票交逮接需赞附上翅合同倍或协谱议等寻内容至规定痒详见答?采患购管缠理实万施细锅那么?剧。柱3．皆调拨枕物资迁货款含的支仇付：收收到狭供给卖商的校对账影单、勉发票适等采拼购凭柄证后办，对骄照钢亚软中铃的供博应商衣应付兄款明柄细进女行核读对。孤如有逆差异赖应及佣时查航明原梁因。椅确认千无误众后，乏生成默合约材付款围申请妨，打课印后欺按付刑款流陈程审诉批交进出纳陈付款折，具自体详妇见财列务管斩理制敲度?额资金椒管理聚及审逃批办拴法?捎与补闹充说逝明附患件?醒日常胸费用料支出键和资自金支策出部唱门明造细审涨批流阳程?静。保4桑．调晃拨物疮资付杂款与教采购齐发票队的崔小收，滴具体均详见富?销讲售管疲理实悲施细席那么?枝第三跨十条得销售关流程江第〔期5〕渐、鹊〔6聪〕的全内容省。采代购部懒管理军的往捎来账巩与采混购发替票，督具体雪详见剩?采扣购管关理实惰施细熊那么?录第五攀章往春来账般款管繁理的验第十脉八、乒十九贴条。祥第六惊章发闲票管华理。蛮家做好荣进项队发票盲的认弊证工幻作。第每月物应将越收到长的进狡项发毛票整扑理汇俊总后趴及时次地做延进项房发票双月的爱认证镜，以雄确定废本月穗的进疏项税豆额。脊每月么底检俊查合殊约执摄行情狠况表臣〔条桨件已岁设置课快速地查询持〕，夫进项忠发票状完成扒：状发票戚量不钩等于英入库怜量：拒对发休票量诊大于出入库胳量时养找相智关业鼠务人璃员或权发票骡录入魄人员按核实武调整哲，发初票价页格不装对，等超过于规定白额度匪，需料填写许调整慧单经疗领导罢审批诊同意烛后修们改，去发票费量小齐于入徐库量鼓时，奋数量齐在几去公斤炮时直解接修帐改入粗库量巧。朋本钱性价差庆：管发票拾量与勇入库否量差泼中有圣0反捷映出筛来，拨是发籍票完智成有苍误，摊需要朽进行抱发票调取消桑完成果，再钩进行廉发票湿完成烛。些甲检查钢是针绳对发产票量演等于贿入库吹量，冲发票恨金额喜与应矮预付腐额是常否一目致〔别发票烦金额保+记门入应你预付边杂费动=应表预付堪额〕扒。席进项疑发票阁完成堤：检腊查采锹购发珍票完登成情室况〔稿发票润完成北的数哲据中谜入库桐数是薯否都光等于美已开牧发票序量，览入库束数等亩于已附开发匆票量婚的是锤否已电全部励完成陵〕。踩〔四秀〕复皇核整村理采特购付慎款等燥单据葡。参对核减对无表误的巡采购纽业务躁单据浇，在歪钢软刷里找鼠到并舱做采梁购发眠票、轰付款棒等单披据的精输出踪，导羞入k胁3系西统降复核蛋整理主，并虏生成职记账餐凭证余，谷审核唇无误环后打测印相勤应的维凭证洪。蜡需复绩核付乖款申挡请单样审批项手续捷的合主法性品、真润实性得。肾〔五躁〕做五好记棉账凭曲证和佩明细赞账的康登记锁工作舟。并妹登记缝手工司“仿预付关账款贞〞织明细织账，峡“察预付风账款昼〞娱明细衔账按姻供给和商设撞置。泻〔六才〕及压时核症对余自额，淡保证庭账账商相符惨。将贯手工溜“例预付诱账款弊〞财明细新账与衬K3住总账惰及钢减软系狡统中掌的应借付账贼款余猜额进成行核如对，涝并保阳持一绣致。梯假设有揭差异扭应及捏时查辩明原帝因，梦并作打相应问调整颤。罩采笔购有旷付多夏余款矮的，搂及时痛要求订退回哗。对摧超过惜1或血2月本不发质生业酒务往鱼来的美单位装要求匙及时轰退回剪余款盲。廊〔七苗〕定糠期与呆供给翅商进委行余饿额核尿对。咸采购徒部负择责的蒜供给击商有居往来产账的垄管理最，每浓月与耻采购细部核贪对一称次预冒付账仪款余醒额，茫无误有并双栏方确算认。低及时雷向业瑞务员扎、公孔司领妥导提蛙供预烤付账愿款情乒况，吃每月汇做一草份预餐付账状款汇爪总表黄给物摇资公粪司分梨管领可导、皆总经尾理、先董事目长。呆〔八施〕每舟月末攀根据屡钢软俱系统局中的扬进项倡发票振欠交屑表做扒库存咐商品帽的暂醉估入符账，炒并同桶时用告红字吐冲销驰上月驶库存际商品订的暂肯估。尘〔九主〕完猜成上槐级交维办的馋其他途任务喝。饭二、依销售瓦〔应罪收〕沫〔一汤〕认辜真执像行?畅会计躲法?圈、行基业?刑财务额制度喝??稿会计村制度主?、御国家佩有关至财经窄法规欲及公算司财戏务管配理制宁度。饺〔二证〕负初责审少核销虽售业家务，肆检查螺有关恨收款竭、销姐售凭迹证。愚1．违收到抬开票尽员的宜销售些提货柴单、跑销售锈发票易等销卸售凭克证，垮首先质检查料凭证餐是否绞齐全扫，如眯销售绿提货饿单及禁回单艺联二堤联是习否齐配全，档未开药完发盆票的袜提货阴单的倍补单件是否阁附上年。检托查经雅手人修印章堆是否关按规歌定签重上。钥单、难章不臂全的线，要泽催促特补全酱。稿对补赖单的变提货袭单需屈登记同并核支对分苗批开动具的菠总额务正确洋性。旬2．杠对提鹊货单跃、回勤单的窜数量压、价膀格、只金额斯与发昨票及牌钢软端进行垒核对蚂，如丢有差蒸异，航应及浙时和抖开票波员、禽业务不员联挂系，荣查找奸原因导，并且调整身差异躬。捎3．胸复核搏整理涂销售缘收款座等渡单据植。速对核烟对无量误的莲销售淘业务刺单据具，在撑钢软茎里找恼到并外做销痒售发狠票、作收款勤等单睛据的挡输出漂，导妄入k啦3系希统傍复核借整理肯，并进生成疤记账帜凭证膜，航审核俗无误久后打辫印相筝应的垮凭证腊。炭4．苏做好颜记账怒凭证翁和明揉细账夫的登都记工继作。后并削登记腥手工电“僚应收绞账款武〞咐明细宝账，揭“能应收而账款赖〞民明细殃账按弦客户坐设置诉。叨〔四刺〕及拿时核排对余协额，伴保证径账账错相符俗。将雷手工疼“帝应收既账款忆〞多明细钥账与爬K3液总账窑及钢摆软系木统中杯的应春收账自款余默额进袜行核坟对，号并保护持一厉致。陷假设有残差异坝应及基时查芳明原飞因，确并作生相应语调整督。团〔五惕〕通定期碌与客情户进名行余盘额核设对，辅并保挨存客冠户余糕额核炸对凭死据。劣经常岂检查串应收丛账款浓情况灾，对派超期踏限的虚应收刺账款捉，及铺时督蛮促业菠务员邪催收旨。裙一季尾度整跃理一践次余纠额在胸正负纪20狸元左扛右的砍，与跑业务昌经办旺人落柴实是凳否继净挂账赤或作笑账务崇处理盟。乔〔六母〕轮协助地开票宗员定柜期编致制应坛收款坦与戏逾期鹅汇总樱表袖，分眯析应认收账消款回慰笼情趣况，盼及时彻向业敢务员脖和领含导反凝映。骨应收为账款爸超过五三个管月未叙结算番的，郊按呆韵账处蚊理，猴及时泼上报确业务飞部门康经理境与物修资公拌司总嘴经理直。罚〔七衔〕完男成上抓级交佳办的阿其他堆任务嫩。邮三、示存货全〔成身本〕倦核算真〔一策〕认盐真执刚行?脏会计岸法?病、行分业?参财务笼制度污??俯会计索制度熊?、精国家吉有关果财经夺法规仓及公雁司财城务管村理制载度。左〔二死〕负部责存探货核反算，均确保茎存货沫账账寄、账哲实相兆符。滨1．壁根据封财务灾部对浇存货屯核算惕、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社

杯

录

工资及固定资产岗〔水电费、代收款项〕

管理费用岗〔其他应收款〕

销售核算岗〔货款〕

本钱核算岗〔加工费、材料款〕注：〔1〕原那么上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账〞字样，后加盖“转账〞图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

〔2〕随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现〔1〕费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并催促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核〔2〕人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款〔包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项〕——→在支出证明单上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款方案开具现金支票〔或凭建行存折〕提取现金——→平安妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：〔1〕下午下班后，现金库存应在限额内。〔2〕从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金平安。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。〔二〕银行存款收付

1、银收〔1〕收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计〔2〕其他工程收款收到除货款以外工程的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位〔3〕贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付〔1〕日常性业务款项根据付款审批单〔方案内费用经相关岗位审核，方案内10万元以上或方案外费用经财务部长或财务总监审核〕审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票〔汇票、电汇〕——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上〔无存根的注明支票号及银行名称〕——→加盖扔“咽转账杰〞间图章绕——左→当登记档单据库传递李登记迈本殿——肚→掩传相歇关岗是位制使证说

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——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：〔1〕非工资性费用支出原那么上须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。

〔2〕保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

〔3〕费用审核依据?2001年费用控制方法?、?差旅费开支范围及标准?、?通讯费管理方法?等，其要点有：方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕，正确选取专项。

〔5〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

〔6〕支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。〔二〕办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴标准——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——相关明细科目〔部门专项〕贷：现金/银行存款/其他应收款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：固定资产——相关明细科目贷：现金

——→传出纳岗注：〔1〕办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。〔2〕记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——房租\仓租\区域房租〔部门专项〕

贷：现金

——→传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上〔以别针或回形夹住，无需粘贴和复印〕—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——运费—市外运费\市内运费〔部门专项〕

应交税金——应交增值税—进项税贷：现金

——→传出纳岗注：〔1〕计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

〔2〕抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证借：营业费用——途损〔专项〕

贷：应收账款注：〔1〕途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

〔2〕途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

〔3〕途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金〞科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款\现金

——→传出纳岗注：〔1〕冲红、返利原那么上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金〞字样。

〔2〕以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利〔部门专项〕

贷：银行存款\现金

——→传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——宣传费—赞助费〔部门专项〕

贷：银行存款\现金

——→传出纳岗

注：〔1〕办事处费用报销，原始凭证须分类标准粘贴。

〔2〕各项非工资性费用支出原那么上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

〔3〕审核具体依据?2001年费用控制方法?、?差旅费开支范围及标准?、?通讯费管理方法?、?2001年销售政策?等。

〔4〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

〔5〕以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。〔三〕广告费用1、审核月度资金方案每月28日根据预付账款、筹划部广告投入付款方案及广告合同的执行情况——→审核筹划部下月资金使用方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批2、审核付款〔1〕根据月度资金方案核查付款工程——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案——→出纳岗付款〔2〕签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证等——→编制记账凭证借：预付账款

贷：银行存款——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核注：〔1〕首次付款时，需留存一份合同复印件。

〔2〕付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。

〔3〕支付广告款时须凭发票，并审核第〔4〕项以下附件前方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

〔4〕媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告〔车体、墙体、广告牌等〕须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

3、费用报账〔1〕媒体及宣传品审核筹划部相关岗位传来的发票〔媒体广告〕审核筹划部相关岗位传来的发票附收料单〔宣传品〕——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证借：营业费用——媒体\宣传品〔部门专项〕

贷：预付账款

——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核注：〔1〕根据预付账款余额及合同执行情况及时催促筹划部报账，每月与筹划部相关岗位核对各客户账簿余额。

〔2〕媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

〔3〕收到发票时与筹划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入筹划部，以便于投入产出分析。

〔4〕收到发票时与筹划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

〔5〕宣传品入库时费用全额计入筹划部，部门或办事处领用时冲减筹划部费用。〔2〕宣传品发出审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证借：营业费用——广告费用—宣传品〔部门专项〕

——招待费〔部门专项〕

管理费用——招待〔部门专项〕

贷：营业费用——宣传品〔筹划部〕〈红字金额〉

——→传主管岗复核〔3〕推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用—推广会〔部门专项〕

贷：现金/其他应收款

——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：〔1〕审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，假设为借款，那么通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。〔四〕管理性工作1、每月10日根据部门费用方案额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6、加强对预付账款的管理，勤于催促报账，及时清理广告挂账。7、参与制定和完善公司费用控制方法。8、参与年度费用控制方案的制定。〔五〕工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。三、管理费用岗工作流程〔一〕部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超季度方案除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度方案额度，可拒绝报销〕——→编制记账凭证

借：管理费用—相关明细科目〔部门专项〕

贷：现金/银行存款/其他应收款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：〔1〕非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。

〔2〕保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

〔3〕费用审核依据?2001年费用控制方法?、?差旅费开支范围及标准?、?通讯费管理方法?等，其要点有：方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕，正确选取专项。

〔5〕支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

〔6〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。〔二〕资金付出1、审核月度资金方案每月28日根据年度费用方案、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使用方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金方案中报出。2、审核付款及报账〔1〕根据月度资金方案核查付款工程——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案——→出纳岗付款注：付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。〔2〕签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证〔或附发票〕——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目

贷：银行存款

——→传主管岗复核注：〔1〕付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

〔2〕款项付出后，催促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。〔三〕特殊费用核算1、办公用品入库与领用〔1〕入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证借：低值易耗品---办公用品库

贷：银行存款或现金

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核〔2〕领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证借：管理费用/营业费用——办公用品〔部门专项〕

----清洁费

贷：低值易耗品——办公用品库

——→传主管岗复核

注：〔1〕办公用品由行政事务部按部门上报方案，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

〔2〕年末组织对办公用品进行盘点。2、修理费〔1〕汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证借：管理费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：假设已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。〔2〕零星维修根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理工程及承当部门〔如有承当部门，须部门负责人签字认可〕——→编制记账凭证借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：〔1〕考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。〔3〕维修物资①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证借：工程物资——专用材料—维修材料

贷：银行存款或现金

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证借：管理费用/制造费用——修理费〔相关明细科目〕

贷：工程物资——专用材料—维修材料

——→传主管岗复核

注：〔1〕维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。

〔2〕审核具体依据?工程维修物资核算管理方法?。

〔3〕年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证借：管理费用——研究开发费

贷：现金/银行存款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：〔1〕假设已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

〔2〕研究开发费包括产品开发中心购置检验实验工具器具〔按固定资产管理的除外〕、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。4、无形资产摊销月末摊销无形资产——→编制记账凭证借：管理费用——无形资产摊销

贷：无形资产

——→传主管岗复核注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/〔10*12〕〔四〕财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金方案——→编制记账凭证借：财务费用——相关明细科目

贷：银行存款

——→传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。〔五〕贷款、还款

签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

借：银行存款

借：短期借款

贷：短期借款

贷：银行存款——→传主管岗复核

注：〔1〕凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

〔2〕根据还款时间、金额编入财务部月度资金方案中，及时提醒财务部长安排还贷资金。〔六〕其他应收款核算及管理1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证借：其他应收款

贷：现金

——→出纳岗

注：〔1〕前欠不清者，拒绝再借。

〔2〕摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借：现金

贷：其他应收款

——→出纳岗3、清理、催收：〔1〕直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。〔2〕月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表〞〔列明借款人、借款金额、是否逾期〕——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表〞〔列明应扣款人、本月扣款金额〕——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除〔如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款〕注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。管理性工作1、每月10日根据部门费用方案额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、参与制定和完善公司费用控制方法。4、参与年度费用控制方案的制定。5、及时清理催收其他应收款项。6、参与制定和完善公司其他应收款管理方法。7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。〔八〕工作要求1、熟悉公司费用管理方法、财务制度、资金使用方法等相关制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作流程〔一〕固定资产1、

购进审核付款——→催促报账——→审核发票和固定资产调拨单——