往来款情况汇报和清理方案

北京化工大学资产清查

——往来款清理方案财务处2023/7/3目录概述往来款情况清理方案2023/7/3一、概述资产清查工作内容账务清理：对学校……各项资金往来等进行全面核对和清理；财产清查：学校对清查出来的……资金挂账应当按照资产清查要求进行分类，提出相关处理意见。2023/7/3一、概述

《行政事业单位资产清查核实管理办法》往来款盘盈无账面记载或者反映的应收票据、应收账款、预付账款等资产损失逐项清理取得合法证据后，对损失项目及金额按照规定进行认定2023/7/3一、概述坏账损失债务人的特殊情况：被宣告破产——法院的破产公告、破产清算文件；已经清算的，对扣除清偿部分后不能收回的认定为损失；撤销注销工商登记——工商部门的撤销注销证明；被政府责令关闭——政府部门有关文件；死亡、被依法宣告失踪或死亡——财产或遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后认定为损失；因不可抗力因素（自然灾害、意外事故）无法收回的：由单位作出专项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；涉诉的应收款项，已判定或裁定败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，认定为损失；2023/7/3一、概述坏账损失（逾期3年的应收款项）具有依法催收磋商记录、且能够确认3年内没有任何业务往来的，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，在扣除应付债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，认定为损失；债务人在国外或港澳台地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有如何业务来往的，在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，认定为损失；单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由单位作出专项说明，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。2023/7/3一、概述资金挂账学校在2015年12月31日应当按照损益、收支进行确认处理，但挂账未确认的资金（资产）数额；资金挂账，须逐级上报，经财政部批准后调整有关账目。2023/7/3一、概述预付及应收款：借款：学校各类经费中借支未报的款项，包括仪器设备和材料等预付款、差旅费借款、人员经费借款、住院费借款、周转性借款等；应收款项：已借票据但款项尚未到账的应收款项、学校垫付的编外人员社保，产业应返还工资等。暂存款：学校各类业务活动中发生的待结算债务，包括科研经费已到帐未及时办理入账的暂存款、质保金等。2023/7/3二、往来款情况及分析统计截止时间：2015年12月31日预付及应收款暂存款2023/7/31.预付及应收款总计：42971万元（账龄）1.预付及应收款总计：42971万元（使用方向）序号使用方向合计（万元）比例1科研8,58219.97%2基建3,5778.32%3基金2,6336.13%4行政2,2925.33%5教学1,2252.85%6住院费1440.34%7后勤1310.31%8代管100.02%9其他24,37756.73%

合计42,971.42100.00%2023/7/31.预付及应收款总计：42971万元（部门）学校经费31195万元，占72.60%，主要为1-3年基建预付及应收款；学院9679万元，占22%，其中生命学院、材料学院、化工学院共占64.15%2.暂存款总计：15,822万元（账龄）三年以内的暂存款占88.65%2.暂存款总计：15,822万元序号项目类型合计（万元）比例1待转、其他零星暂存12,090.2476.41%2押金、保证金暂存2,040.8312.90%3工资、保险类暂存508.543.21%4基建类暂存493.283.12%5学生类暂存476.803.01%6其他暂存165.881.05%7考试费、报名费暂存26.290.17%8行政事务暂存17.110.11%9科研事务暂存3.460.02%

合计15,822.44100.00%2.暂存款总计：15,822万元三、清理方案《北京化工大学借款管理办法》规定：借款人对借款的借用、报销、偿还，以及所借款项的真实性、合法性承担直接责任；经费负责人为借款人所在单位财务主管或项目负责人，对其所审批的借款负责。各单位党政负责人对本单位的拖欠借款负清欠责任；财务处对全校的拖欠借款负清欠责任；校领导对分管部门和联系单位的借款应督促及时清理。2023/7/3三、清理方案（一）工作布置阶段（3月15日）（二）清理结算阶段（3月16日——4月30日）（三）报表汇总阶段（5月1日——5月10日）（四）验收复核阶段（5月11日——5月30日）2023/7/3三、清理方案（一）工作布置阶段（3月15日）财务处整理各单位往来款明细账；发送给部门负责人或学院行政副院长；由各单位负责通知往来款责任人（包括经费负责人和经办人）；暂存款科研到款：通知教师及时办理结算2023/7/3三、清理方案（二）清理结算阶段（3月16日——4月30日）及时办理结算，最迟在4月底结算完毕；不能按时办理结算的预付与应收款，由单位/项目负责人提出书面延迟还款申请，并提出还款计划；无法办理结算的预付与应收款，由单位/项目负责人提供书面说明材料，说明原因；不能按时办理结算的暂存款，由单位/项目负责人提出书面材料，说明原因；挂在学校名下、不能确定负责人的暂存款，请各部门通知老师们查询到款记录后，及时办理结算。2023/7/3三、清理方案（三）报表汇总阶段（5月1日——5月10日）各部门将往来款的结算情况予以汇总后交给财务处。2023/7/3三、清理方案（四）验收复核阶段（5月11日——5月30日）情况汇报：汇总往来款清理情况并向校长办公会汇报；跟踪执行：清理工作办公室后续跟踪还款计划的执行情况；按程序核销：对确