第四部分 会计实训主体的基本情况

第四部分会计迷你实训主体的基本情况会计模拟实训主体的情况工业企业会计模拟实训主体是锦州振华棉纺厂。该厂是一中型工业企业。设有一个基本的生产车间，生产的产品名称为棉纱。本模拟实训是锦州振华棉纺厂2005年12月的经济业务。采用品种法计算成本。生产过程中所用材料投料率为100%，其他费用随着施工进度陆续发生，在产品完工承程度为50%，采用约当产量法计算完工产品和月末在产品成本。材料、产成品等均按实际成本核算，材料、产成品等的计价方法均采用一次加权平均法。月终一次结转耗用的材料成本、验收入库产品和产品销售成本。费用分配率或加权平均单位成本应精确到0.000，计算应分配的成本费用应精确到0.01.该厂银行核定的库存限额为300000.会计模拟实训主体的基本资料基本资料：名称：锦州振华棉纺厂纳税人识别号：210711701625531地址：锦州市中央大街21号电话：3125789.开户行：工商行和平办事处账号245687预留银行印鉴账务岗位设置财务科长：越宾，负责登记总分类账、编制会计报表和财务科的全面工作。会计：郑涛，负责编制记账凭证等工作。会计：孙小岩，负责审核记账凭证、登记各种明细分类账等工作。出纳：会计模拟实训本人，负责出纳工作。涉及的结算方式现金支票汇兑，包括信汇和电汇两种委托收款异地托收承付银行汇票商业汇票银行本票企业往来账户的有关资料：（1）锦州中百商厦纳税人识别号：210711227125463地址：锦州市凌河区电话5114789账号:14563开户银行：工商行中山营业部（2）锦州市经贸公司纳税人识别号：210711227123786地址：锦州市中央大街10号电话：2458967账号:90010021开户银行：工商行营业部（3）大连纺织公司纳税人识别号：210254128741254地址：太原街15号电话：2547813账号:25874631开户银行：工商行星海支行（4）锦州商贸城纳税人识别号：210725478136548地址：锦州市府路18号电话：3880754账号:2145873开户银行：农行凌河支行（5）大连秋林公司纳税人识别号：210211227794078地址：大连市黑石礁电话：2154896账号:90123657开户银行：工商行站前办事处（6）葫芦岛棉麻公司纳税人识别号：5487623账号:5487623开户银行：农行新区营业部（7）锦州年振华公司账号:2258461开户银行：工商行站前办事处（8）兴城农贸公司账号:547896212开户银行：工商行营业总部（9）锦州机械厂账号:2547813开户银行：工商行市委营业部（10）阜新煤矿账号:4587632开户银行：工商行长江支行（11）锦州市物资回收公司纳税人识别号：210754125632452地址：锦州市府路20号电话：3880675账号:2154896开户银行：农行南桥办（12）本溪棉麻公司账号:287635开户银行：工商行城东支行（10）锦州市百货商场纳税人识别号：210711517210135账号:598671开户银行：工商行站前办事处会计模拟实训主本的期初余额总分类账期初余额表总分类账期初余额2005年12月1日序号账户名称期初余额借方余额贷方余额1现金2000.002银行存款615000.003其他货币资金4短期投资20000.005应收票据184000.006应收账款190400.007其他应收款43应付票据—大连棉麻公司9860.0044应付票据—沈阳棉麻公司45应付账款—兴城农贸公司40000.0046应付账款—葫芦岛棉麻公司15360.2047应付职工薪酬—应付工资71000.00应付职工薪酬—应付福利费1200.0048应交税费—应交增值税49应交税费—未交增值税50应交税费—应交所得税21000.0051应交税费—应交城市维护建设费2300.0053应交税费—应交住房公积金54应交税费—应交教育费附加950.0055应交税费—应交地方教育费附加316.0056其他应付款—房产部门57其他应付款—厂工会58预提费用—流动资金借款利息800.0059长期借款—更新改造借款60实收资本—国家资本金1490000.0061实收资本—大连织布厂700000.0062资本公积—资本溢价100000.0063盈余公积—法定盈余公积64盈余公积—公益金65本年利润311998.9766利润分配—提取法定盈余公积67利润分配—提取公益金68利润分配—未分配利润20000.0069生产成本—基本生产成本（棉纱）46765.0070制造费用—车间71主营业务收入—棉纱72营业外收入73主营业务成本—棉纱74主营业务税金及附加75营业费用76管理费用77财务费用78营业外支出79企业所得税合计4287550.004287550.00明细分类账期初余额详细说明。原材料明细账资料。账户名称期初余额数量单位成本金额原材料一一级棉花25吨9000.00225000.00原材料一二级棉花10吨7200.0072000.00原材料一修理备用件200千克4.00800.00原材料一废旧材料5件100.00500.00298300.00低值易耗品：工具150件，单位成本10.00元，金额1500.00元。库存商品：棉纱，数量8吨，单位成本13500.00元，金额108000.00.生产成本明细账期初余额。生产成本—基本生产成本（棉纱）成本项目直接材料燃料及动力直接人工制造费用合计金额41000.00650.002015.003100.0046765.00产品产量资料。产品品种月初在产品本月投入本月完工月末在产品棉纱4吨31吨22吨13吨固定资产明细账期初余额。=1\*GB3①车间房屋建筑物，原值1110385.00元，1985年12月份建造，预计使用年限40年，预计净残值率4%，年折旧率2.4%，已提折旧额530764.03元（月折旧额为2220.77元）=2\*GB3②厂部房屋建筑物，原值850000.00元，1985年12月份建造，预计使用年限40年，预计净残值率4%，年折旧率2.4%，已提折旧额406300.03元（月折旧额为1700.00元）=3\*GB3③车间机器设备A型纺织机，原值200000.00元，1985年12月份购建并投入使用，预计使用年限20年，预计净残值率4%，年折旧率4.8%，已提折旧额191200.03元（月折旧额为800.00元）B型纺织机，原值300000.00元，1995年12月份购建并投入使用，预计使用年限